Приемный родитель платит транспортный налог

Обновлено: 14.05.2024

Объект налогообложения

Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:

автомобили (грузовики и легковые);
автобусы;
мотоциклы;
мотороллеры;
квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
воздушный и водный транспорт;
самоходные и гусеничные машины.

Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год

В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.

Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:

Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.

Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:

с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.

Региональные власти наделили следующими правами:

предоставлять льготы по уплате налога;
изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).

Ставки транспортного налога по регионам в 2022 году

Регион \| Ставка руб. за 1 л.с.	0-100	100-150	150-200	200-250	251+
Адыгея, республика	10	20	40	70	130
Алтайский край	10	20	25	60	120
Алтай, республика	10	14	20	45	120
Амурская область	15	21	30	75	150
Архангельская область	14	24	50	75	150
Астраханская область	14	27	48	71	102
Башкирия, республика	25	35	50	75	150
Белгородская область	15	25	50	75	150
Брянская область	10	18	40	75	130
Бурятия, республика	9.5	17.9	25.5	38.3	76.5
Владимирская область	20	30	40	75	150
Волгоградская область	9	20	40	75	150
Вологодская область	25	35	50	75	150
Воронежская область	25	35	50	75	150
Дагестан, республика	8	10	35	50	105
Еврейская АО	8	16	40	60	95
Забайкальский край	7	10	20	33	65
Ивановская область	10	20	35	60	120
Ингушетия, республика	5	7	10	30	40
Иркутская область	10.5	14.5	35	52.5	105
Кабардино-Балкария, республика	7	15	35	65	130
Калининградская область	2.5	15	35	66	147
Калмыкия, республика	11	22	47	75	150
Калужская область	10	25	50	75	150
Камчатский край	9	24	40	68	130
Карачаево-Черкесия, республика	7	14	25	35	95
Карелия, республика	6	30	50	75	150
Кемеровская область	8	14	45	68	135
Кировская область	20	30	44	60	120
Коми, республика	15	20	50	75	150
Костромская область	14	26.8	38	60	120
Краснодарский край	12	25	50	75	150
Красноярский край	5	14.5	29	51	102
Крым, республика	5	7	15	20	50
Курганская область	10	27	50	75	150
Курская область	15	22	40	70	150
Ленинградская область	18	35	50	75	150
Липецкая область	15	28	50	75	150
Магаданская область	6	8	12	18	36
Марий Эл, республика	25	35	50	90
Москва, город	12	35	50	75	150
Мордовия, республика	17.3	25.9	37.9	75	150
Московская область	10	34	49	75	150
Мурманская область	10	15	25	40	80
Ненецкий АО	0	25	50
Нижегородская область	22.5	31.5	45	75	150
Новосибирская область	6	10	30	60	150
Омская область	7	15	30	45	90
Оренбургская область	0	15	50	75	150
Орловская область	15	35	50	75	150
Пензенская область	15 / 21	30	45	75	150
Пермский край	25	30	50	58
Приморский край	18	26	43	75	150
Псковская область	13 / 15	25	50	75	150
Ростовская область	12	15	45	75	150
Рязанская область	10	20	45	75	150
Самарская область	16	20	45	75	150
Санкт-Петербург, город	24	35	50	75	150
Саратовская область	14	30	50	75	150
Сахалинская область	10	21	35	75	150
Свердловская область	2.5	9.4	32.7	49.6	99.2
Северная Осетия, республика	7	15	20	45	90
Севастополь, город	5	7	25	75	100
Смоленская область	10	20	40	60	100
Ставропольский край	7	15	36	75	120
Тамбовская область	20	30	50	75	150
Татарстан, республика	25	35	50	75	150
Тверская область	10	21	30	45	90
Томская область	5	8	20	30	75
Тульская область	10	25.4	50	75	150
Тыва, республика	7	11	20	30	70
Тюменская область	10	30	34	40	66
Удмуртия, республика	8	20	50	75	100
Ульяновская область	12	30	45	65	115
Хабаровский край	12	16	30	60	150
Ханты-Мансийский АО	5	7	40	60	120
Хакасия, республика	6	15	25	40	75
Челябинская область	7.7	20	50	75	150
Чечня, республика	7	11	24	48	91
Чувашия, республика	13	23	50	75	150
Чукотский АО	5	7	10	15	30
Якутия, республика	8	13	17	30	60
Ямало-Ненецкий АО	15	24.5	25	37.5	75
Ярославская область	15.8	28.1	45	68	145

В Москве 1 л. с. обойдется в 12 руб. для автомобилей мощностью до 100 л. с. А владельцы машин мощностью свыше 250 л. с. заплатят уже 150 руб. за 1 л. с.

Повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей

В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:

Средняя стоимость автомобиля	Возраст автомобиля	Коэффициент
От 3 000 000 до 5 000 000 руб.	до 3 лет	1,1
От 5 000 000 до 10 000 000 руб.	до 5 лет	2
От 10 000 000 до 15 000 000 руб.	до 10 лет	3
Более 15 000 000 руб.	до 15 лет	3

Льготы по транспортному налогу

Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.

Список автомобилей, не облагаемых налогом:

Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.

Некоторые регионы ввели льготы для владельцев газовых и электрических автомобилей. В Москве, Московской области и ряде субъектов РФ до 2024 отменен транспортный налог на электромобили (гибридные под льготы не попадают). В Белгородской и Иркутской областях налог для владельцев транспорта на газу ниже в 2 раза. В Новосибирске и Приморье применяется понижающий коэффициент для машин старше 10 лет.

Для физических лиц

Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:

Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
Герои СССР и РФ.
Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.

Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.

Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:

пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
ветераны труда.

Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.

Для юридических лиц

Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:

используют труд инвалидов;
поддерживают коренные промыслы малых народов;
осуществляют пассажироперевозки;
поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).

Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.

Спецтранспорт (машины скорой помощи, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.

Расчет транспортного налога в 2022 году

мощность в л. с.;
субъект РФ (по прописке собственника);
тип транспорта;
число месяцев владения.

Для дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент, необходимо указать год выпуска (из ПТС), модель и марку.

Для проверки можно сделать ручной расчет по формуле: базовая ставка для региона * мощность (л. с.) * месяцы владения /12 * повышающий коэффициент.

Правила и сроки оплаты налога для физических лиц

Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.

Сроки оплаты налога для юридических лиц

По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2020 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.

Заключение

Уплата транспортного налога является обязанностью всех собственников автомобилей, квадрокоптеров весом свыше 30 кг, речных и воздушных судов и пр. Рассчитать налог удобнее всего с использованием онлайн-калькулятора. Принцип подсчета для организаций и физлиц не отличается. Важно проверять на сайте ФНС возможности получения федеральных и региональных льгот (автоматически не применяются, необходимо подать заявление в отделение ФНС РФ по прописке).

Для снижения НДФЛ работник может воспользоваться одним из налоговых вычетов. Это сумма, на которую государство разрешает уменьшить налогооблагаемую базу по подоходному налогу. При использовании вычета вам либо вернут часть удержанного налога из бюджета, либо работодатель перестанет удерживать НДФЛ с ваших доходов, пока вы не исчерпаете всю сумму вычета.

Есть несколько видов вычетов, которые помогут сэкономить на подоходном налоге:

стандартные — для ликвидаторов катастрофы на Чернобыльской АЭС, героев Советского Союза и героев Российской Федерации, участников ВОВ, инвалидов с детства, вычет на детей и так далее (ст. 218 НК РФ);
социальные — по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку лекарств, на негосударственное пенсионное страхование, на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 219 НК РФ);
инвестиционные — для лиц, имеющих индивидуальный инвестиционный счет и работающих с ценными бумагами (ст. 219.1 НК РФ);
имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества (ст. 220 НК РФ);
профессиональные — вычеты по доходам ИП, нотариусов, адвокатов, авторские вознаграждения, доходы по договорам ГПХ и так далее (ст. 221 НК РФ);
вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами — для тех, кто работает с ценными бумагами и инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ).

Налоговые вычеты применяют для разных жизненных ситуаций. Купили квартиру — имущественный вычет, часть средств вложили в акции — инвестиционный вычет и так далее.

Работающие родители могут уменьшить НДФЛ с помощью стандартных и социальных вычетов.

Что такое налоговый вычет на детей

Самый популярный вид налогового вычета — стандартный вычет на детей. Каждый месяц работодатель отнимает от зарплаты сотрудника сумму вычета на ребенка и с оставшейся суммы платит 13% НДФЛ. После вычета сумма налога к уплате становится меньше и работающие родители получат больше денег на руки.

Кто имеет право на налоговый вычет на детей

Получить налоговый вычет могут граждане, которые платят НДФЛ с доходов:

родные и приемные родители;
мачеха и отчим;
усыновители;
опекуны;
попечители;
разведенные родители;
родители лишенные родительских прав, участвующие в обеспечении ребенка (Письмо ФНС РФ от 13.01.2014 № БС-2-11/13@).

Цель вычета — поддержка семей с детьми. Но закон установил ограничение по доходу. Как только с начала года доход сотрудника превысит 350 000 рублей, больше не придётся применять вычет.

Вычет на ребенка можно получать до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. Если ребенок обучается на очной форме, например, в университете, то планка возрастет до 24 лет (п. 1 ст. 218 НК РФ).

Претендовать на вычет не могут лица, у которых нет налогооблагаемого дохода. Это безработные, студенты, пенсионеры и индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД или патенте, мамы в декрете. При этом ИП на ОСНО право на вычет сохраняет, так как он платит НДФЛ.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе

На какую сумму можно уменьшить подоходный налог благодаря детям

Налоговый вычет применяют ежемесячно. Его размер зависит от количества детей у сотрудника. Например, родитель, супруг или супруга родителя, усыновителя могут получать:

1 400 рублей — за первого ребенка;
1 400 рублей — за второго ребенка;
3 000 рублей — за третьего и последующего детей;
12 000 рублей — за ребенка-инвалида.

Кроме того, вычет на ребенка-инвалида суммируется со стандартным. То есть за ребенка инвалида совокупный вычет составит не 12 000 рублей, а 13 400 рублей (Президиум Верховного Суда РФ от 21.10.2015 года).

Для опекунов, попечителей, приемных родителей и их супругов вычеты аналогичны, и только вычет на ребенка инвалида — 6 000 рублей вместо 12 000 рублей.

Пример. В ООО “Альянс” работает Орлова Н.Н. и Воробьева А.А. Оклад у каждой 50 000 рублей, но у Орловой есть трое детей, а у Воробьевой — нет. Сравним их НДФЛ к уплате.

Вычет Орловой считаем по формуле: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей в месяц

Значит НДФЛ к уплате у Орловой: (50 000 — 5 800) * 13% = 5 746 рублей.

Подоходный налог у Воробьевой считается проще: 50 000 * 13% = 6 500 рублей в месяц.

Орлова за счет налоговых вычетов экономит на НДФЛ 754 рубля в месяц.

Размер ежемесячной экономии за каждого ребенка мы собрали в таблице.

Количество детей	Ежемесячная экономия, руб
1	182
2	364
3	754
4	1144
5	1534

Родитель-одиночка получает вычет в двойном размере до тех пор, пока он не вступит в брак.

Кроме того, двойной вычет положен одному из родителей, если второй написал заявление об отказе от вычета у своего работодателя. При этом у второго родителя должен быть налогооблагаемый доход. Работающему родителю придется ежемесячно предоставлять своему работодателю справку 2-НДФЛ супруга, чтобы доказать, что доход мужа или жены не превысил 350 000 рублей.

Какие документы нужны, чтобы оформить вычет на детей

Для получения вычета работник должен написать заявление в свободной форме и предоставить работодателю документы:

свидетельство о браке, если работник женат или замужем;
справку об инвалидности при наличии;
свидетельство о смерти или постановление суда о признании второго родителя пропавшим без вести при наличии;
подтверждение из ЗАГСа, что мать-одиночка не состоит в браке;
2-НДФЛ с прошлого места работы;
документы, подтверждающие статус опекунов или попечителей.

Вычет можно также получить на детей старше 18 лет, если они обучаются в учебных заведениях на очной форме (п. 1 ст. 218 НК РФ). Тогда нужна справка из вуза или колледжа.

Как снизить НДФЛ за счет обучения и лечения детей

Кроме стандартного налогового вычета, работающим родителям стоит обратить внимание на социальные вычеты.

Вычет на обучение детей

После окончания школы ребенок может поступить на платной основе на очное обучение в ВУЗ или ССУЗ. В таком случае оба родителя получат сумму вычета 50 000 рублей в год, она будет общая для них. Использовать вычет можно ежегодно до тех пор, пока ребенку не исполнится 24 года.

Важное условие — у образовательной организации обязательно должна быть соответствующая лицензия. При подаче заявления на вычет вам понадобится ее копия.

Способы получения вычета:

единоразовой выплатой из бюджета после окончания налогового периода. Для этого достаточно подать в ИФНС справку 3-НДФЛ и пакет документов, подтверждающих право на вычет. Сделать это можно через “Личный кабинет налогоплательщика”. После проверки налоговая переведет вам деньги на банковский счет;
обратиться к работодателю и начать получать вычет частями до окончания периода: с каждой зарплаты у вас перестанут удерживать НДФЛ до тех пор, пока не исчерпают вычет. Но для этого потребуется подтвердить право на вычет в налоговом органе.

Вычет на лечение детей и покупку лекарств

Получить вычет на лечение могут работающие родители, которые оплачивают лечение или покупают медикаменты детям в возрасте до 18 лет. Максимальная сумма вычета 120 000 рублей в год, по дорогостоящему лечению вычет не ограничен. Есть два важных условия:

у медицинской организации должна быть российская лицензия;
медицинские услуги должны входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 года № 201.

Для подтверждения права на вычет нужны следующие документы:

договор с медицинским учреждением;
справка об оплате медицинских услуг с кодом 1 или 2 (для дорогостоящего лечения);
лицензия медицинской организации;
рецептурный бланк на лекарства;
платежные документы (чеки, ордера, платежные поручения и так далее);
документы подтверждающие, что заявитель является опекуном или родителем ребенка.

Получить вычет можно в налоговой или у работодателя, предварительно подтвердив это право в ФНС.

Рекомендуем вам облачный сервис для малого и среднего бизнеса Контур.Бухгалтерия. В нашей программе вы сможете фиксировать права работников на вычет, а программа сама рассчитает сумму НДФЛ с учетом всех вычетов. Новичкам мы дарим бесплатный пробный период на 14 дней.

Каждый работодатель обязан передавать в бюджет 13% зарплаты сотрудника. Это называется удержание НДФЛ. Но закон разрешает уменьшить подоходный налог для сотрудников, у которых есть дети.

Легко ведите учёт и заводите первичку
Отправляйте отчётность через интернет
Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
Начисляйте зарплату, больничные, отпускные

Человеческие ресурсы в компании — одни из самых затратных. Помимо заработной платы работодатель удерживать НДФЛ и уплачивает страховые взносы. Поэтому вопрос оптимизации налогов в части зарплаты стоит очень остро. Разберем законные способы уменьшения налогов на работников.

Предпринимательская деятельность всегда связана с расходами. Это затраты на сырье, услуги, зарплату, аренду и так далее. Особое место в составе затрат ИП составляют налоги, и многие предприниматели стремятся сэкономить. Расскажем, как законно уменьшить налоги ИП.

Владельцы транспортных средств по закону обязаны платить налог. Иногда эта сумма может быть высокой, особенно если у машины мощный двигатель. Расскажем, как владельцу транспортного средства законно уменьшить налог к уплате.

Оформление машины на несовершеннолетнего как схема решения некоторых задач, имеет достоинства. Это может быть не столько уход от налогов, как необходимая забота о будущем своего ребёнка, через оформление доли в наследстве. Учитывая эмансипацию подростков, это даже может быть покупка авто на собственные средства. Как происходит оформление транспортного средства (ТС), и какие финансовые обязательства по налогам и сборам возникнут у родителей или самого ребёнка — читайте далее в материале.

Платит ли транспортный налог несовершеннолетний?

Можно ли оформить машину на ребёнка и не платить налог?

На транспорт
С продажи ТС
Штрафы

Платит ли транспортный налог несовершеннолетний?

Можно ли оформить машину на ребёнка и не платить налог?

Получение машины ребёнком происходит несколькими путями:

покупкой (о чём составлен договор купли-продажи);
дарением (сопровождается дарственной);
наследованием (имеется свидетельство о праве на наследство).

Что касается наследства, то при его оформлении в свидетельство включаются все наследники, включая несовершеннолетних. Специальных платежей в этой ситуации не предусмотрено.

На транспорт

В категорию плательщиков входят владельцы:

автомобилей, мощность которых превышает 100 л. с. (или 73,33 кВт);
лодок, с мотором мощностью более 5 л. с.

В случае, если владелец несовершеннолетний, то налог платят его полномочные представители. Если же гражданин относится к льготной категории (ребёнок-инвалид), то оформлять льготу начинают с обращения в ближайшее отделение налоговой с заявлением и документами, подтверждающими право на льготу.

Узнайте, как аннулировать договор купли-продажи авто.

С продажи ТС

Рассматривать вопрос продажи имущества, которое принадлежит несовершеннолетнему, стоит, исходя из ст. 26 ГК РФ. Здесь указывается, что несовершеннолетний гражданин, от 14 до 18 лет, имеет право совершать сделки с письменного согласия родителей. Вместо граждан, не достигших 14 лет, имущественные сделки могут заключать их родители или уполномоченные представители. Они же несут имущественную ответственность.

Когда речь идёт о лицах, в отношении которых осуществляется опека, то возможность продажи автомобиля рассматривается через нормы ст. ст. 32, 33 ГК РФ, в соответствии с которыми опекуны имеют право на осуществление таких сделок, если ребёнок не достиг 14 лет. Если же ему от 14 до 18 лет, то инициатором сделки может быть несовершеннолетний, но на это должно быть получено письменное согласие опекунов.

Знаете ли вы? 53% смертельных ДТП с участием молодых водителей до 20 лет происходит в пятницу, субботу и воскресенье.

Ситуацию с оплатой налога с продажи автомобиля можно рассматривать только в контексте конкретных ситуаций:

если ТС находилось в собственности более 3 лет, оно не облагается налогом с продажи (ст. 217 НК РФ);
если авто было приобретено за сумму, превышающую ту, за которую его купили, то для того, чтобы не платить налог, нужно предоставить в налоговую 2 договора: первый — о приобретении и второй — о продаже), из которых и будет видна отрицательная сумма дохода;
в остальных ситуациях необходимо оплатить 13% от суммы дохода.

Штрафы

Управление автомобилем в нашей стране возможно с 18 лет. В это время гражданин уже будет совершеннолетним и полностью несёт ответственность за свои поступки, в том числе оплачивать штрафы. До этого момента автомобилем может пользоваться один из родителей. А значит и штрафы, в случае нарушения ПДД непосредственный водитель авто и представитель интересов ребёнка будет оплачивать так же, как и налоги.

Рекомендуем для прочтения:

Оформление автомобиля на несовершеннолетнего ребёнка
Транспортный налог: что это, как законно снизить или вовсе не платить
Как оформить автомобиль на ИП
Штраф за управление автомобилем несовершеннолетним, не имеющим прав

Процедура оформления или дарения ТС на несовершеннолетнего

Исходя из желания обеспечить будущее ребёнка и минимизации к нему имущественных претензий со стороны других лиц, родственник может оформить договор дарения. В нём сразу же могут быть указаны специальные условия. Например, запрет на продажу до совершеннолетия. Несоблюдение условий влечёт за собой расторжение сделки.
Договор дарения заключается в письменном виде. Сторонами будут выступать: даритель, одариваемое лицо и его родители или опекуны. Даритель обязательно должен быть дееспособен, а автомобиль, являющийся предметом договора, — его собственностью. Заключается сделка нотариально.

Оформление состоит из следующих шагов:

До 14 лет гражданин указывается в сделке, но не ставит подпись на договоре. С 14 до 18 он является стороной, самостоятельно участвующей в сделке, но с письменного согласия родителей или опекунов. После заключения договора авто нужно поставить на учёт в ГИБДД и оформить договор страхования. Делать это должен один из полномочных представителей интересов ребёнка.
Важно! Управлять автомобилем несовершеннолетний гражданин не может. Ездить на нём будет родитель, но при наличии оформленной доверенности. Сделать это стоит при оформлении дарения, т. к. доверенность тоже заверяют нотариально.

Если дарителем выступают родственники 1 или 2 линии родства, то налог на доход не взимается. В остальных случаях он составит 13% от стоимости автомобиля. Заплатить его придётся родителям, в соответствии со ст. 28 ГК РФ.

Ответственность за налоговые преступления

Лицо, получившее доход, обязано оплатить налоги, а также заполнить налоговую декларацию о доходах (ст. ст. 228, 229 НК РФ), если имущество было продано. Если же его подарили, то заполнять декларацию не нужно.

Несовершеннолетний не имеет своих доходов, из которых мог бы оплатить налоги. Обязанность оплатить их возлагается на родителей или опекунов. Привлечь несовершеннолетнего гражданина до 16 лет к ответственности за то, что налоги не уплачены или уплачены не вовремя, нельзя (ст. 3 НК РФ). Несовершенство законодательства заключается в том, что привлечь к ответственности его родителей, не оплативших налог или сделавших это несвоевременно, тоже нельзя. Следовательно, если полномочные представители не уплатят налоги, то платить их вместе с набежавшей пенёй придётся гражданину по достижении им 16 лет.

Оформление автомобиля на несовершеннолетнего как способ ухода от налогообложения, не работает. Но вот позаботиться о будущем материальном обеспечении своего ребёнка таким образом вполне реально. Просто нужно помнить о правильном оформлении документов и своевременной оплате налогов.

Налог с владельцев транспорта – один из источников наполнения региональных бюджетов. Соответственно, основные его условия и льготы устанавливают именно регионы. Транспортный налог нужно платить на следующий год после отчетного – то есть, в 2021-м нужно готовиться к уплате за 2020-й год. В статье рассмотрим, каков размер транспортного налога и льготы по его оплате.

Размер транспортного налога

Методика расчета транспортного налога практически не менялась с 2003 года. Размер налога напрямую зависит от мощности транспортного средства. Чем выше мощность двигателя (в л.с.), тем больше ставка транспортного налога с каждой единицы мощности – то есть, он фактически имеет прогрессивную ставку.

Транспортный налог с повышенным налоговым коэффициентом оплачивают владельцы транспортных средств, стоимость которых выше 3 миллионов рублей. Список моделей транспортных средств, которые попадают под повышающий коэффициент, публикуется в марте каждого года на сайте Минпромторга.

При определении ставок транспортного налога в каждом регионе используют базовые показатели – это базовые ставки и повышающий коэффициент. Они прописаны в Налоговом Кодексе.

Базовые ставки транспортного налога

Ставки опубликованы в Налоговом кодексе РФ. На основании них в каждом регионе установлены определенные ставки для оплаты транспортного налога.

Мощность двигателя транспортного средства	Базовая ставка (за 1 л.с.)
До 100 л.с.	2,50 руб.
От 101 до 150 л.с.	3,50 руб.
От 151 до 200 л.с.	5 руб.
От 201 до 250 л.с.	7,50 руб.
Более 250 л.с.	15 руб.

В регионах не могут устанавливать ставки ниже указанных значений базовых ставок.

Размер повышающего коэффициента транспортного налога

Этот коэффициент используется при расчете суммы транспортного налога на автомобили, стоимость которых превышает 3 миллиона рублей. Перечень таких транспортных средств каждый год в марте публикует на своем сайте Минпромторг. Он же устанавливает и повышающие коэффициенты. Они едины по всей территории РФ. Их значения приведены ниже в таблице:

Стоимость транспортного средства	Возраст транспортного средства	Размер коэффициента
От 3 до 5 млн. руб.	До 3-х лет	1,1
От 5 до 10 млн. руб.	До 5-ти лет	2
От 10 до 15 млн. руб.	До 10-ти лет	3
Более 15 млн. руб.	До 20-ти лет	3

Формулы для расчета транспортного налога

Для расчета суммы транспортного налога на транспортное средство, стоимость которого не превышает 3 миллиона рублей, используется такая формула:

ТН = НБ × С × (КПМВ/12 мес.),

где:
ТН – сумма транспортного налога;
НБ – налоговая база (мощность двигателя в л.с.);
С – ставка по региону;
КПМВ – количество полных месяцев владения транспортным средством.

Пример расчета суммы транспортного налога за 2020 год (в 2021 году налог оплачивают именно за этот налоговый период):

Транспортное средство имеет двигатель мощностью 80 л.с. Регион – Москва. Ставка по региону составляет 12 руб. Срок владения транспортным средством в течение налогового периода (в 2020 году) – 7 месяцев. Считаем:

ТН = 80 × 12 × (7/12) = 560 руб.

Формула для расчета транспортного налога для авто, стоимость которых более 3 миллионов рублей, проста – достаточно умножить рассчитанный по обычной формуле транспортный налог на повышающий коэффициент для дорогого авто.

Пример для расчета транспортного налога за 2020 года с учетом повышенного коэффициента будет таким:

Мощность двигателя – 240 л.с., срок владения в отчетном периоде — 12 месяцев, стоимость транспортного средства — 3 342 000 рублей, ставка в регионе – 75 рублей, повышающий коэффициент – 1,1. Считаем сумму транспортного налога:

ТН(ПК) = (240 × 75 × (12/12)) × 1,1 = 19 800 рублей.

Ставки транспортного налога в некоторых регионах

Поскольку транспортный налог является региональным, региональные власти вправе самостоятельно определять его размер (в соответствии с базовыми ставками, указанными в НК РФ). Также они утверждают льготы по уплате этого налога.

Ставки по транспортному налогу отличаются в зависимости:

от мощности транспортного средства;
от его типа (легковое или грузовое авто, автобусы или мотоциклы, другие виды транспортных средств);
от года выпуска авто.

В разных регионах установлены разные ставки налога.

Так, в Крыму действуют такие ставки для оплаты транспортного налога на легковые и грузовые автомобили:

Мощность двигателя транспортного средства	Ставка за 1 л.с.
Легковые авто
До 100 л.с.	5 руб.
От 100 до 150 л.с.	7 руб.
От 150 до 200 л.с.	30 руб.
От 200 до 250 л.с.	75 руб.
Более 250 л.с.	100 руб.
Грузовые авто
До 100 л.с.	14 руб.
От 100 до 150 л.с.	25 руб.
От 150 до 200 л.с.	30 руб.
От 200 до 250 л.с.	35 руб.
Более 250 л.с.	40 руб.

Проведем пример расчета суммы транспортного налога на грузовой автомобиль. Исходные данные:

ТН = 80 × 14 × (6/12) = 560 рублей.

Эту сумму должен оплатить налогоплательщик в бюджет за 2020 год.

Ставки транспортного налога для легковых и грузовых авто в Москве такие:

Мощность двигателя транспортного средства	Ставка за 1 л.с.
Легковые авто
До 100 л.с.	12,0 руб.
От 101 до 125 л.с.	25,0 руб.
От 126 до 150 л.с.	35,0 руб.
От 151 до 175 л.с.	45,0 руб.
От 176 до 200 л.с.	50,0 руб.
От 201 до 225 л.с.	65,0 руб.
От 226 до 250 л.с.	75,0 руб.
Более 250 л.с.	150,0 руб.
Грузовые авто
До 100 л.с.	15 руб.
От 100 до 150 л.с.	26 руб.
От 150 до 200 л.с.	38 руб.
От 200 до 250 л.с.	55 руб.
Более 250 л.с.	70 руб.

Ставки транспортного налога для легковых и грузовых авто в Забайкальском крае.

Мощность двигателя транспортного средства	Ставка за 1 л.с.
Легковые авто
До 100 л.с.	7 руб.
От 100 до 150 л.с.	10 руб.
От 150 до 200 л.с.	20 руб.
От 200 до 250 л.с.	33 руб.
Более 250 л.с.	65 руб.
Грузовые авто
До 100 л.с.	13 руб.
От 100 до 150 л.с.	19 руб.
От 150 до 200 л.с.	26 руб.
От 200 до 250 л.с.	32 руб.
Более 250 л.с.	52 руб.

Чтобы узнать ставки для оплаты транспортного налога в регионе, нужно зайти на сайт ФНС или обратиться туда лично. Сотрудники налоговой помогут не только определить ставку налога, но и подсчитают его сумму.

Как рассчитать транспортный налог на сайте ФНС РФ

Сначала нужно зайти на сайт ФНС. Откроется окно, в котором будет представлена форма для заполнения.

В ней нужно указать:

регион;
год, за который нужно оплатить налог;
количество месяцев, за которые нужно произвести расчет (автомобилем можно владеть от 1 месяца до 12 месяцев в расчетном периоде — годе для оплаты налога);
вид транспортного средства (легковое, грузовое авто, автобус и прочие)
мощность двигателя.

Если налогоплательщик имеет право на льготу, он выбирает ее вид из выпадающего списка, нажав на стрелочку.

После этого система предложить предоставить сведения об авто, если оно стоит более 3 000 000 рублей.

Льготы по уплате транспортного налога

Во-первых, от уплаты налога освобождены владельцы транспортных средств, мощность двигателей которых не превышает 100 л.с. и которые были получены собственником от органов социальной защиты. Во-вторых, не уплачивается транспортный налог на транспортные средства скорой медицинской помощи, автоинспекции и других государственных ведомств и учреждений. В-третьих, региональные власти самостоятельно определяют категории физических и юридических лиц, которые оплачивают транспортный налог частично или полностью освобождены от его оплаты.

Например, в Москве не оплачивают транспортный налог такие категории граждан:

герои СССР, РФ;
граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
ветераны и инвалиды боевых действий;
ветераны и инвалиды ВОВ (Великой Отечественной Войны);
один из родителей/опекунов/попечителей/усыновителей ребенка-инвалида;
инвалиды I и II групп;
бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, которые были созданы фашистами и их союзниками во время Второй мировой войны;
один из родителей/усыновителей в многодетной семье и другие категории граждан.

При этом стоит учесть, что льготы распространяются на транспортные средства, мощность которых не превышает 200 л.с. На льготы по оплате налога за авто с мощностью двигателя свыше 200 л.с. могут рассчитывать только многодетные родители.

Читайте также: