Предоставление налогового вычета это обязанность государства но носит заявительный характер

Обновлено: 02.07.2024

Каждый налогоплательщик вправе воспользоваться одним или несколькими видами социальных вычетов.

Это дает возможность вернуть часть затрат из бюджета за счет ранее уплаченного подоходного налога либо уменьшить налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ. В этом материале разберемся, как получить льготу, и на какую сумму выплат вы можете претендовать.

Кто имеет право на получение?

Государство дает возможность получить социальный вычет трудоспособным налогоплательщикам, которые получают официальный заработок с удержанием подоходного налога. Вот какие категории граждан имеют право на льготу:

лица, устроенные на постоянную или временную работу по трудовым договорам или гражданско-правовым соглашением. НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет руководством предприятия при каждой выплате заработка;
предприниматели — данные лица обязаны сами декларировать доход и уплачивать НДФЛ;
иные категории самозанятого населения — адвокаты, нотариусы и т.д.

Социальный налоговый вычет предоставляется только лицам, за которых подоходный налог фактически перечислен в бюджет. Если недобросовестный работодатель не исполнил данную обязанность, в ИФНС вам откажут.

Важное значение имеет не только факт удержание НДФЛ, но и размер налога за календарный год. Сумма социального налогового вычета на обучение или лечение не может превышать показателя НДФЛ, удержанного с гражданина за предыдущий год. Следовательно, при отсутствии перечисленных налоговых платежей, их возврат из бюджета будет невозможен.

Как получить социальный налоговый вычет?

Наиболее распространенным видом является социальный вычет на каждого несовершеннолетнего ребенка налогоплательщика. Эта льгота предоставляется по месту работы на основании заявления сотрудника. Она заключается в освобождении части заработка гражданина от удержания подоходного налога.

За первого и второго ребенка компенсация составляет 1400 руб., за третьего и последующих — 3000 руб.

Данную льготу могут получить одновременно оба родителя, а для отца или матери, воспитывающих детей в одиночку, сумма удваивается

Вычет на лечение

Одним из вариантов предоставления социальных вычетов является возмещение затрат на оказание медицинских услуг, приобретение медикаментов и курортно-санаторное лечение. Компенсация в этом случае предоставляется по следующим правилам:

максимально возможная сумма затрат, которую можно возместить, ограничена 120 тыс. руб., при этом в течение календарного года можно получить не более 15600 руб. (120000 х 13%);
для дорогостоящих видов медпомощи, включенных в специальный федеральный реестр, размер вычета не ограничен максимальной суммой;
возмещению подлежат затраты только на строго определенные виды медицинской помощи, регламентированные в Постановлении Правительства от 19.03.2001 № 201.

Заявление можно подавать в отношении собственного лечения, а также при оказании медицинской помощи родственникам (несовершеннолетние дети, супруг, родители). Размер выплат и порядок их получения в обоих случаях будет одинаковым.

Заявление направляется одновременно с декларацией 3-НДФЛ в налоговый орган. Подать документы нужно не позднее 30 апреля, следующего за годом оказания лечебной помощи. Также за вычетом можно обратиться непосредственно в текущем году через работодателя, однако в этом случае льгота предоставляется путем уменьшения налогооблагаемой базы.

Вычет на обучение

НК РФ позволяет получить социальный налоговый вычет по затратам на образование и обучение. При этом льгота предоставляется по следующим направлениям:

собственное обучение в высших учебных заведениях, ПТУ, автошколах и т.д.;
оплата образовательного процесса супруга или ребенка в возрасте до 24 лет;
оплата учебы родных братьев и сестер.

При этом в указанную сумму включаются иные виды компенсаций, в том числе на лечение. Следовательно, если в пределах одного года гражданин будет возмещать затраты на лечение и образование, он не сможет получить в совокупности более 15600 руб.

Для оплаты учебного процесса на каждого предельный размер вычета составляет 50 тыс. руб. Следовательно, вернуть из бюджета можно не более 6500 рублей на каждого из детей в семье. Аналогичная сумма выплачивается по затратам на обучение братьев и сестер. Совокупный размер по всем детям в семье не может превышать 15600 руб.

Затраты на обучение возмещаются при условии, что учебное заведение находится на территории РФ и имеет соответствующую лицензию. Также учтите, что при оплате учебы за детей или родственников в договоре должны быть указаны данные получателя денег.

Какие документы нужны?

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ носят заявительный характер. Чтобы воспользоваться своим правом на льготу, гражданин должен представить следующие документы:

декларационную форму 3-НДФЛ;
заявление с указание банковских реквизитов (возврат средств осуществляется в безналичной форме);
договоры на оказание медицинских или образовательных услуг;
копия лицензии лечебного или образовательного учреждения;
платежные документы, подтверждающие фактическую оплату по указанным договорам (чеки, платежные поручения, квитанции и т.д.);
общегражданский паспорт претендента на вычет;
справка 2-НДФЛ с места постоянной или временной работы;
справка из лечебного учреждения о внесении оплаты.

Если оплата осуществляется за родственников, дополнительно представляются документы, подтверждающие родство, — свидетельство о рождении, свидетельство о браке, судебное решение об усыновлении и т.д.

Как написать заявление?

В этом документе нужно указать следующие данные:

наименование налогового органа;
сведения о заявителе;
основания для получения вычета — сведения о затратах, понесенных на лечение или обучение, реквизиты договоров;
данные банковского счета, на который будут перечисляться средства;
просьба о предоставлении компенсации.

В конце ставится дата и подпись заявителя.

Также подать декларацию и иные бланки можно через представителя. Для этого нужно оформить доверенность через нотариальную контору.

Как рассчитать сумму социального вычета?

Расчет осуществляется самим налогоплательщиков при заполнении формы 3-НДФЛ. Для этого соблюдайте следующие правила:

в декларацию вносятся сведения о доходах, полученных за предыдущий год, а также о суммах удержанного НДФЛ — эту информацию содержит справка 2-НДФЛ с места работы;
данные о затратах на лечение или обучение должны соответствовать первичным документам — договорам, чекам, платежным поручениям и т.д.;
сумма расходов, принимаемая к вычету, рассчитывается по ставке 13% от предельного максимума (например, при затратах на лечение в сумме 90 тыс. руб., к возврату можно предъявить 11700 руб.);
если рассчитанная сумма превышает размер удержанного НДФЛ, возврат будет осуществляться по меньшему показателю.

Резюме

Право на льготу имеют граждане, которые исправно платят в бюджет подоходный налог, а также те, за кого это делает работодатель.

Чтобы получить компенсацию, необходимо подать в налоговую инспекцию заявление и приложить документы, которые подтверждают ваши расходы.

Для правильного заполнения декларации и иных документов можно обратиться на консультацию в ИФНС либо воспользоваться услугами опытных юристов в сфере налогового права.

Людмила Разумова
Редактор
Практикующий юрист с 2006 года

По дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.

в противном случае вычет не более 120 000 рублей

2. Для получения вычета Вам необходимо:

— заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения;

— справка из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

— копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить ее копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

— копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).

В налоговую инспекцию предоставляете налоговую декларацию с копиями вышеуказанных документов.

*В случае если в предоставленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение.

3. По справкам 2НДФЛ

— в 2015 году при подаче декларации на соц.налог.вычет приложите справки со всех мест работы в 2014 году, не имеет значения сколько месяцев Вы там проработали.

Мне 52 года. Я военный пенсионер, инвалид 2 группы. Ушел на пенсию по выслуге лет в конце 2002 г. Работал на гражданке с мая 2003 года по июль 2015 г. В июле 2015 г. уволился с работы и получил инвалидность. В марте 2013 года совместно с супругой купили квартиру в ипотеку. Налоговый вычет оформили на меня. Возврат налогового вычета я получал за 2013 г., 2014 г., 2015 г.

Как получить остатки налогового вычета и проценты уплаченных за ипотеку?

В соответствии со ст. 220 НК РФ:

9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей.
10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов.

к сожалению, не имея дохода облагаемого по ставке 13% полyчить остатки вычета Вы не можете, как и передать их жене.

3. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящей главой.

но если квартира совместная собственность, то она также может заявить вычет.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 18 марта 2015 г. N 03-04-05/14480
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Как следует из обращения, супруги приобрели квартиру по договору долевого участия в строительстве. Акт приема-передачи получен в 2014 году. При этом право собственности на квартиру оформлено на супруга.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 рублей, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Таким образом,в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 3 статьи 220 Кодекса, вправе получить каждый из супругов исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
Р.А.СААКЯН

Виды налоговых вычетов и условия их предоставления описаны в главе 23 НК РФ. Каждый из них предоставляется по своим правилам. Рассчитывать на их получение могут не все без исключения граждане, а лишь определенные категории лиц. Какие вычеты существуют, и кто может на них претендовать? Как рассчитать экономию от применения вычетов? На эти и другие вопросы мы ответим в материале.

Стандартные, социальные, имущественные и другие вычеты по НДФЛ: полный перечень видов и условия их предоставления

На рисунке ниже показано пять основных видов налоговых вычетов с указанием статей НК РФ, в которых описаны механизмы получения:

Получение разных видов налоговых вычетов позволяет гражданам экономить. Налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) облагается не весь доход, а уменьшенная на вычеты сумма.

Условия получения налоговых вычетов можно разделить на две группы:

общие — их выполнение обязательно при получении вычета любого вида (наличие у гражданина доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, оформление заявления для получения вычета);
специфические — эти условия характерны только для определенного вида вычета (соответствие получателя вычета определенным критериям, наличие подтверждающих документов, характерных для конкретного вычета, и др.).

Об одном из условий получения вычета по НДФЛ напомнили чиновники Минфина России в письме от 15.06.2018 № 03-04-05/40970. Оно касается граждан государств ЕАЭС, работающих в России и получающих облагаемую по ставке 13% зарплату. Эти лица не вправе претендовать на НДФЛ-вычеты, пока не станут резидентами РФ.

Ветераны, граждане с детьми, инвалиды: в какой сумме им положены стандартные вычеты по НДФЛ

Отдельным категориям граждан государство предоставляет возможность уплачивать НДФЛ в меньшем размере за счет уменьшения получаемого ими дохода на стандартные вычеты.

Размеры стандартных вычетов и категории граждан, которым они могут предоставляться, показаны на рисунке:

Механизм экономии на НДФЛ с помощью стандартных вычетов

Разберем на примере, как стандартные вычеты помогают сэкономить.

Рассчитаем налог с учетом стандартных вычетов (НДФЛ₁) и без их учета (НДФЛ₂):

НДФЛ₂ =13% × 28 731 = 3 735 руб.

ВАЖНО! Если доход сотрудника превышает 5 млн. руб. в год, превышающая сумма с 2021 года облагается по ставке 15%.

Пример расчета см. в типовой ситуации от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, оформите пробный демо-доступ бесплатно.

Как сэкономить на НДФЛ при покупке или строительстве жилья и когда имущественный вычет невозможен

Имущественный вычет — это предоставляемая государством льгота, дающая возможность после покупки или продажи имущества вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить его текущие удержания.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрено четыре вида имущественных вычетов. Размер каждого из них ограничен максимальной суммой:

Узнайте, как размер имущественного вычета зависит от вида продаваемого имущества и о других важных нюансах данного вида вычета.

Имущественный вычет не предоставляется, если при покупке или строительстве жилой недвижимости (или приобретении земельного участка для индивидуального жилищного строительства) использованы средства работодателей или других лиц, а также материнский капитал.

На вычет не стоит рассчитывать и в том случае, если сделка купли-продажи жилой недвижимости совершена между взаимозависимыми лицами.

Когда граждане признаются взаимозависимыми лицами, рассказываем в этом материале.

Имущественный вычет не предоставляется при реализации ценных бумаг и отдельных видов имущества (например, используемой в коммерческой деятельности недвижимости).

Виды социальных вычетов

Социальный вычет — это законодательно закрепленная возможность физического лица, потратившего средства на обучение, лечение и некоторые другие цели социального характера, вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ или снизить текущие обязательства по налогу.

Виды социальных вычетов представлены на рисунке:

ВАЖНО! С 2022 года можно оформить новый социальный вычет на оплату фитнес-услуг. О нюансах мы рассказывали в этой публикации.

Для кого предусмотрен профессиональный вычет

Профессиональный вычет — это возможность для ИП, частнопрактикующих граждан, исполнителей договоров ГПХ или получающих авторское вознаграждение лиц при исчислении НДФЛ уменьшить полученные доходы на сумму документально подтвержденных расходов.

Специфические операции для инвестиционного вычета

Право на этот вычет имеет физическое лицо, если оно:

получало доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
вносило личные сбережения на свой ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
получало доход по операциям, размещенным на ИИС.

Как получить инвестиционный вычет по НДФЛ, узнайте в КонсультантПлюс. Изучате материал, получив пробный демо-доступ к системе. Это бесплатно.

Итоги

Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты — наиболее часто применяемые виды налоговых вычетов по НДФЛ. Они доступны физическим лицам, получающим доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, при выполнении определенных условий (при наличии детей, статуса инвалида или ветерана, купле-продаже имущества и т. д.). Профессиональные и инвестиционные вычеты встречаются реже и предоставляются ограниченному кругу лиц.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

1. Что такое вычет НДФЛ? Это установленная НК РФ возможность уменьшить налогооблагаемую базу налогоплательщика на определенную сумму. Главой 23 НК РФ предусмотрено, что физические лица могут получить стандартный, социальный, имущественный и инвестиционный налоговый вычет.

2. Предоставление налогового вычета носит заявительный характер, т.е. без письменной инициативы налогоплательщика ему его не предоставят.

3. Существует два способа получения налоговых вычетов по НДФЛ: - посредством обращения сотрудника компании к работодателю – налоговому агенту с заявлением и подтверждающими право на вычет документами, - через налоговый орган

4. НК РФ закреплено, что вычеты могут быть предоставлены по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, т.е. ставке, предусмотренной для доходов резидентов РФ (лиц, проживающих в России в течение 183 дней в течение 12 следующих месяцев подряд).

Социальный налоговый вычет (ст. 219 НК РФ): Предоставляется по расходам на лечение, обучение, перечисление средств благотворительным организациям в качестве пожертвования; в результате уплаты страховых и пенсионных взносов. Расходы на лечение должны быть понесены в течение налогового периода, за который предоставляется вычет. По общему правилу, он ограничен суммой 120 тыс. руб. за один налоговый период (за исключением дорогостоящих видов лечения, перечень которых утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201). Налогоплательщик вправе получить вычет по расходам на обучение детей в возрасте до 24 лет, лечение супруги, родителей и детей. Какие категории граждан имеет право на получение вычета, см. более подробно ст. 219 НК РФ.

Вычеты по благотворительным взносам, по расходам на лечение и обучение предоставляются по окончании того налогового периода (года), в котором они фактически понесены. Для этого нужно обратиться в налоговый орган с пакетом подтверждающих документов (договоры, платежные документы, лицензии медицинских и образовательных учреждений, документы, подтверждающие родство, а также декларацию 3-НДФЛ и иное).

Срок обращения в инспекцию ограничен только тремя годами, с момента окончания того налогового периода, в котором расходы осуществлены (ст. 78 НК РФ). Если вычеты предоставляются, к примеру, по окончании 2015 года, то спешить до 30 апреля 2016 г. с декларацией не нужно – порядок Главы 23 НК РФ различает случаи декларирования доходов по НДФЛ и получения вычетов.

Стандартный налоговый вычет: (ст. 218 НК РФ): стандартный налоговый вычет представляет суммы, на которые уменьшается налоговая база работника. Имеет социально-ориентированный характер, т.е. предоставляется по основаниям: наличие детей, участие в Великой Отечественной Войне, наличие особых заслуг перед государством и т.д.

Предоставляется, как правило, работодателем по письменному заявлению работника и путем предоставления подтверждающих основание вычета документов. Работодатель вычитает из налогооблагаемого дохода определенную денежную сумму, при этом имеет право это делать только с того месяца, в котором получил подтверждающие вычет документы.

Если работодатель по какой-то причине не учитывал вычет или учитывал его в меньшем объеме, работник может получить его в налоговом органе по окончании текущего налогового периода (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет: (ст. 220 НК РФ): Предоставляется по расходам на приобретение (строительство) жилой квартиры, комнаты, или долей в них, жилого дома, земельного участка с дачным домом. Данный вычет ограничен 2 млн руб. понесенных расходов (3 млн руб. по расходам на уплату процентов по ипотеке). Перечень расходов, который можно учесть в целях получения вычета (при приобретении жилого дома) изложен в подп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Данный вычет может быть получен двумя способами: вычет по расходам на приобретение жилья, а также по уплаченным ипотечным процентам может быть предоставлен путем обращения к работодателю с заявлением, уведомлением о праве на вычет из инспекции и другими подтверждающими документами (п. 8 ст. 220 НК РФ). Работник может обратиться как к одному работодателю, так и к нескольким, по своему выбору.

Напоминаем, что право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на вычет (абз. 4 п. 8 ст. 220 НК РФ).

Указанный вычет может быть получен по окончании налогового периода в налоговом органе. Для этого в инспекцию надо предоставить заполненную декларацию 3-НДФЛ (Лист И) и подтверждающие документы. Таковыми являются: договор на приобретение объекта, акт приемки-передачи, расчетные документы, справка 2-НДФЛ с места работы, договор ипотеки, справки об уплаченных ипотечных процентах и иное.

Имущественный вычет при продаже жилой недвижимости и иного имущества.

Данный вычет можно получить в инспекции по окончании того налогового периода, когда Вы продали дом, квартиру, участок или иное имущество. Он предоставляется в размере 1 млн руб. (подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ) при продаже жилых объектов, а также в размере 250 тыс. руб. при продаже иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет.

На сегодняшний момент, доходы от продажи имущества (жилых объектов и иного имущества) освобождаются от налогообложения, если Вы владели этим имуществом более 3-х лет (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Т.е. в отличие от необходимости декларирования вычетов НДФЛ, в этом случае подавать 3-НДФЛ в инспекцию не нужно вовсе.

По сделкам, совершенным с 1 января 2016 г., правило ст. 217 НК РФ меняется. Срок давности в три года остается только, если:

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с СК РФ;

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком- плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Каждый налогоплательщик вправе воспользоваться одним или несколькими видами социальных вычетов.

Кто имеет право на получение?

лица, устроенные на постоянную или временную работу по трудовым договорам или гражданско-правовым соглашением. НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет руководством предприятия при каждой выплате заработка;
предприниматели — данные лица обязаны сами декларировать доход и уплачивать НДФЛ;
иные категории самозанятого населения — адвокаты, нотариусы и т.д.