Практическое международное налоговое планирование

Обновлено: 25.06.2024

МНП – это совокупность легальных методов и инструментов ведения бизнеса и размещения активов для снижения размера налоговых обязательств. В результате налоги экономятся, а чистая прибыль компании растет. Выбор подходящего варианта оптимизации налогообложения зависит от вида деятельности предприятия; места нахождения основных активов; территории ведения бизнеса; статуса налогового резидента бенефициарного владельца. При разработке стратегии международного налогового планирования мы решаем следующие задачи:

Подбираем оптимальную юрисдикцию для локализации головной компании.
Анализируем влияние государственных соглашений против размытия налоговой базы.
Помогаем эффективно использовать соглашения об избежании двойного налогообложения.
Находим способы снижения издержек, связанных с управлением иностранным бизнесом.
Содействуем в минимизации налоговых рисков с размещением компаний в иностранных юрисдикциях.

Наши эксперты разрабатывают полный комплекс мер в сфере МНП. Мы полностью погружаемся в особенности вопроса и учитываем реальное положение дел в компании. Проводить международное налоговое планирование можно в стратегических целях (на длительный период) или текущих (для сокращения налоговой нагрузки по отдельным операциям). Основные результаты планирования:

Сокращение объема налоговых издержек на компанию или группу компаний.
Избежание рисков двойного налогообложения (не нужно платить один и тот же налог дважды).
Оптимизация налоговых платежей с учетом порядка определения статуса резидента в разных государствах.

Мероприятия в области международного налогового планирования

Открытие и бухгалтерское сопровождение бизнеса в иностранных государствах с учетом всех налоговых последствий для самого предприятия, его бенефициарного владельца, дочерних компаний в РФ (при наличии).
Консультирование по вопросам международного налогообложения.
Организация оптимальной системы налогового планирования, включая формирование учетной политики для целей учета (бухгалтерского и налогового) для сокращения фискальной нагрузки на бизнес.
Подготовка налоговой и финансовой отчетности, а также проведение аудита согласно международным стандартам.
Разработка структуры построения (владения и дальнейшего управления) российских и иностранных компаний, включая холдинги.
Разработка вариантов финансирования, выплаты учредителям дивидендов и роялти.
Консультирование по вопросам международного налогового права, включая вопросы движения денежных средств и активов.
Консультирование по вопросам применения соглашений об избежании двойного налогообложения.
Оформление банковских счетов и вкладов в зарубежных государствах с учетом юрисдикции регистрации бизнеса и назначений планируемых операций.
Правовое сопровождение ВЭД (внешнеэкономической деятельности) с иностранными партнерами, включая подготовку договоров и других документов для совершения сделок.
Консультирование по вопросам деоффшоризации бизнеса, разработка мер предотвращения ее негативных последствий.
Ликвидация неэффективных иностранных компаний; их дальнейшая замена или перенос (перерегистрация) в других, более выгодных для владельцев налоговых юрисдикциях.

Налоговое планирование в холдинге

Объединение различных компаний в одну группу (международный холдинг) – один из эффективных способов хозяйственной и налоговой оптимизации. В рамках МНП реализуется следующий комплекс услуг:

Выбор подходящей организационной структуры группы компаний.
Внедрение стратегии диверсификации для успешного развития бизнеса.
Разработка оптимальной учетной политики для каждого участника холдинга.
Формирование системы оптимального распределения активов, запасов, ресурсов.
Разработка методики управления денежными потоками в холдинге, механизмов финансового взаимодействия его участников.
Консультирование по вопросам налогового планирования и т.д.

Помните, что построение холдинга при условиях выхода на международный рынок – это ответственный шаг, не терпящий шаблонных решений. Правовые негативные последствия низконалоговой юрисдикции зачастую перевешивают очевидные преимущества. Звоните нам – и мы начнем анализ вашей ситуации, устраним вероятные риски, разработаем надежную международную структуру, которая защитит ваш бизнес!

100+ компаний в год проверяют наши аудиторы

850+ клиентов обслуживается у нас постоянно

360+ компаний мы ведем и консультируем

50+ задач в день мы помогаем решить нашим клиентам

350+ дел в судах мы ежегодно выигрываем для наших клиентов

4500+ клиентов из разных сфер бизнеса получили нашу помощь

Поможем вам выявить и минимизировать налоговые риски

Best Lawyers

Лучшие юристы
по налоговому праву

III группа

Выход на международный рынок и построение холдинга — ответственный шаг. Не всегда получается сразу определить, какая налоговая нагрузка будет оптимальной, как распределить мощности компаний в разных странах. Выбирая в пользу низконалоговых юрисдикций, уточните у наших специалистов, какие риски и преимущества развития будут в пользу той или иной схемы. Для этого достаточно одного звонка — чтобы мы начали анализ вашей ситуации.

Чтобы распределение нескольких юрлиц или действий в пределах одного холдинга дали максимальные результаты, мы разберемся в текущей структуре подразделений и компаний, сможем определить риски и предложить более оптимальные варианты для вашего бизнеса. Это особенно важно для руководителей, сомневающихся в эффективности существующей структуры, планирующих открытие филиалов, расширение или реорганизацию международной деятельности.

Благодаря достигнутым на встрече договоренностям мы сможем начать действовать. Чтобы закрепить ответственность сторон, мы составим подробный договор, в котором опишем наши обязанности в сфере международного налогового планирования. Вы сможете быть уверенными в качестве услуг и консультаций, а мы предложим комфортные условия совместной деятельности. Строго согласно договору мы сможем начать действовать — чтобы ваша международная деятельность приносила вам выгоду.

Качество предлагаемых решений и возможной международной структуры обеспечат наши специалисты с огромным опытом работы. Правовое обоснование, определение оптимальной налоговой нагрузки на предприятие, осуществляющее внешнеэкономическую деятельность или имеющее структуры и подразделения за пределами страны, — во всех этих вопросах и многих других в области международного права и налогообложения вы сможете положиться на нас.

Налоговые риски устранены, активы надежно защищены

КСК ГРУПП помогает среднему и крупному бизнесу безопасно планировать налоги в России и за рубежом. Мы снижаем налоговые риски и используем правовые решения, которые надежно защищают собственность. Меняются законы в России и законодательство зарубежных стран, одни юрисдикции ужесточают правила, в других, наоборот, появляются новые возможности. Мы всегда в курсе этих изменений и предлагаем только актуальные решения.

Современные тенденции в бизнесе

Условия ведения бизнеса за рубежом сильно изменились за последние годы. Мир стремится к прозрачности, основная цель — бизнес должен платить 100% налогов. Что конкретно поменялось:

Законодательство и практика его применения в сфере международного налогового планирования стремительно меняются, и риск совершить ошибку велик. Чтобы избежать этого, обратитесь к экспертам КСК ГРУПП.

Почему специалистам КСК ГРУПП можно доверять

Рейтинги

Качество работы наших экспертов подтверждают своими отзывами крупнейшие российские и западные компании.

Средний опыт наших специалистов — более 10 лет, многие из них работали в ФНС.

Качество работы наших налоговых юристов подтверждают своими рекомендациями крупные российские и западные компании.

Одновременно у нас в работе десятки проектов по международному налоговому планированию.

Мы знаем все подводные камни, с которыми можно столкнуться.

для собственников и топ-менеджеров российских компаний с оборотом от 500 млн рублей. В конференции принимают участие лучшие налоговые юристы страны, в том числе из консалтинговых компаний с мировым именем: PwC, Deloitte, KPMG, EY. Обмен опытом с коллегами также помогает нам быть в курсе ключевых налоговых трендов.

Международное налоговое планирование: шаг за шагом

ФНС может получить информацию об активах за границей от зарубежных коллег-налоговиков, а слабыми местами в бизнес-структуре могут воспользоваться конкуренты.

Анализ

Анализируем бизнес-структуру на наличие налоговых рисков. Контроль за активами становится все более строгим, но появляются и новые возможности. Например, режим NID на Кипре, использование латвийских торговых компаний, регистрация бизнеса в ОАЭ. Все это — отличные возможности для снижения налоговой нагрузки на бизнес.

Создание бизнес-структур

Сопровождаем создание бизнес-структур за рубежом и открытие счетов в иностранных банках.

Подбор специалистов

Предоставляем бухгалтеров для обслуживания компаний и специалистов для проведения аудита по МСФО. Сотрудничаем только с сертифицированными экспертами.

Сопровождение сделки

Сопровождаем сделки с участием нерезидентов РФ: покупка/продажа активов, инвестирование, создание совместного предприятия, заключение акционерных соглашений, услуги escrow-агента и т.д.

Стоимость международного налогового планирования

Стоимость услуг по международному структурированию бизнеса в сотни раз меньше рисков, которые мы устраняем в ходе проекта. Вы получаете эффективную структуру, которая надежно защищает бизнес.

Воспользуйтесь нашей бесплатной первичной консультацией — заполните заявку на сайте или закажите по указанному на странице номеру телефона.

Подготовьте информацию о налоговых рисках компании, которые вам известны.

Сформируйте ожидания по результату, который вы хотите получить.

Оставьте заявку на сайте или по телефону. Мы согласуем удобное для вас время встречи.

Отзывы о нашей работе

27 лет на рынке

Решаем задачи и помогаем бизнесу развиваться.

Эксперты КСК ГРУПП

Является экспертом в области международного налогового планирования, реализовал множество проектов по выстраиванию и сопровождению международной составляющей бизнеса.

Алексей Чубаров

Внешний эксперт по международному структурированию

Имеет опыт консультирования крупных российских и международных компаний по вопросам: использования процедур банкротства при реструктуризации бизнеса; возможных рисков банкротства; структурирования бизнеса и минимизации рисков потери активов; структурирования сделок по приобретению и продаже компаний и объектов недвижимости; проведения юридической экспертизы, предшествующей их приобретению.

Денис Ладыгин

Партнер, руководитель юридической практики КСК ГРУПП

Кейсы по услуге

Оспаривание результатов налоговой проверки помогло сохранить Клиенту 10 млн руб

Вы узнаете

Как уберечь себя от налоговых доначислений

Подготовка возражений на акт налоговой проверки

Вы узнаете

Как снизить доначисления в четыре раза в досудебном порядке

Оспаривание результатов налоговой проверки для дистрибьютора продуктов питания

Вы узнаете

Как вернуть более 82% от суммы доначислений

Оспаривание налоговых доначислений для поставщика угля

Вы узнаете

Как дойти до Верховного Суда РФ и вернуть 10 миллионов

О нас

КСК ГРУПП — лидер рынка профессиональных услуг в области комплексного бизнес-консультирования.

Наша команда состоит из 150 профессиональных консультантов самой высокой квалификации, которые успешно реализуют сложнейшие проекты. Мы продолжаем совершенствоваться, развивать новые направления деятельности и расширять партнерскую сеть. За 27 лет работы мы реализовали 20 000 проектов для 4000 клиентов.

Всегда отвечаем за результат, экономим время наших клиентов и делаем все, чтобы их инвестиции в каждый консалтинговый проект полностью оправдали себя, благодаря успешному развитию дел. Сотрудничество с нами приносит успех – этот факт подтверждают рекомендации ведущих компаний российского рынка, которые доверили нам сопровождение важнейших направлений своего бизнеса.

Налогообложение при осуществлении операций и проведении сделок с участием иностранных компаний приобретает все большее значение для транснациональных и ведущих российских групп компаний. В современном мире задачей налоговой службы является не только своевременная и правильная подготовка налоговой отчетности, но и грамотное планирование налоговой нагрузки, реалистичная оценка налоговых рисков и управление эффективной ставкой налогообложения группы независимо от того, насколько широка география бизнеса.

Мы оказываем нашим клиентам содействие в устранении необоснованных налоговых потерь и управлении налоговыми рисками, возникающими при работе в иностранных государствах или с иностранными партнерами.

Наши услуги

Реструктуризация для соответствия требованиям изменившегося налогового законодательства и правоприменительной практики

Налоговые органы разных стран все большее внимание уделяют борьбе с злоупотреблениями, направленными на получение необоснованной налоговой выгоды при осуществлении трансграничных операций. Это выражается во внедрении специальных механизмов противодействии таким злоупотреблениям как на национальном, так и на международном уровне. Налогоплательщикам зачастую приходится модифицировать существующую структуру в связи с такими изменениями в законодательстве.

Мы оказываем клиентам следующие услуги в связи с такой реструктуризацией:

Разработка вариантов модификации структуры для сокращения количества иностранных компаний
Анализ влияния международных соглашений, направленных на противодействие размытию налоговой базы и гармонизацию правил налогообложения в ЕС, на эффективную ставку налогообложения Группы
Анализ вопросов применения Договоров об избежании двойного налогообложения, в том числе требований к бенефициарному собственнику доходов
Анализ вопросов применения правил о контролируемых иностранных компаниях в России и других юрисдикциях
Анализ вариантов снижения административных затрат, связанных с содержанием и управлением иностранными компаниями группы, за счет сокращения спектра используемых юрисдикций или количества компаний

Проработка налоговых аспектов сделок по приобретению активов бизнеса за рубежом или в которых присутствует иностранный элемент

Налогообложение в связи с осуществлением сделок по приобретению активов/бизнеса за рубежом или в структуре которых присутствует иностранный элемент, в том числе в связи с созданием совместных предприятий (СП), подразделяется на следующие блоки ключевых налоговых вопросов:

Выделение активов для передачи в СП
Возможность снижения налоговых затрат при осуществлении сделки или создании СП
Интеграция приобретенной структуры в существующую структуру Группы

Мы оказываем нашим клиентам следующие услуги в рамках указанных выше блоков налоговых вопросов:

Выбор компании в Группе, которая будет являться покупателем/участником СП
Разработка вариантов интеграции приобретенного бизнеса в существующую структуру
Поиск эффективных с налоговой точки зрения механизмов репатриации прибыли
Анализ структуры сделки с точки зрения применения законодательства о контролируемых иностранных компаниях и концепции бенефициарного собственника доходов
Анализ вариантов финансирования приобретения и финансирования приобретенного бизнеса в будущем с точки зрения налогообложения

Подготовка структуры собственности определенных активов/дивизионов для снижения налоговых затрат при их будущей продаже

Когда Группа планирует продажу определенных активов или дивизионов в ближайшем или отдаленном будущем, необходимо обеспечить, чтобы такая продажа не была связана со значительными налоговыми затратами для продавца. Чтобы этого добиться, необходимо провести анализ существующей структуры, определить объем активов для возможной продажи и подготовить структуру к продаже.

В этой связи мы оказываем клиентам следующие услуги:

Выбор структуры собственности, связанной с минимально возможными налоговыми затратами при будущей продаже
Разработка плана перехода для снижения налоговых затрат на каждом этапе перехода к новой структуре

Анализ налоговых аспектов выхода Группы на новые рынки

При расширении географии бизнеса на новые рынки зачастую возникает необходимость присутствия персонала Группы за рубежом для осуществления функций по развитию бизнеса. При этом налоговой задачей может являться как снижение налоговых затрат, связанных с таким присутствием за рубежом, так и наоборот – перенос части прибыли в иностранную юрисдикцию вслед за переводом персонала, осуществляющего функции в связи с получением такой прибыли.

Мы оказываем клиентам следующие услуги, связанные с выходом Группы на новые рынки:

Выбор формы присутствия за рубежом
Анализ преимуществ с налоговой точки зрения создания торговой, закупочной или сервисной компании и выбор страны ее инкорпорации
Формирование цепочки поставок или совместного предоставления услуг, эффективных с налоговой точки зрения
Для структур, основанных на продаже результатов интеллектуальной деятельности:
Разработка структуры владения и управления объектами интеллектуальной собственности и другими нематериальными активами
Анализ возможности применения специальных режимов для налогообложения доходов от деятельности, связанной с использованием объектов ИС
Анализ вариантов операционной модели, отвечающей задачам бизнеса и позволяющей снизить эффективную ставку налогообложения операционной деятельности

Разработка эффективной с налоговой точки зрения структуры финансирования и казначейства

Какую бы форму привлечения финансирования ни выбрала Группа, задачей налоговой службы является обеспечение налоговой эффективности привлечения такого финансирования, то есть чтобы стоимость финансирования не увеличивалась за счет дополнительных налоговых затрат.

Мы помогаем клиентам разработать оптимальную с налоговой точки зрения структуру финансирования и деятельности казначейства путем анализа следующих вопросов:

Возможность вычета процентов по финансированию на уровне операционных компаний, получающих финансирование (в том числе при перераспределении средств внутри Группы компанией, получающей финансирование)
Возможность снижения затрат по налогу у источника на проценты по финансированию
Анализ налоговых аспектов различных структур перераспределения свободных финансовых ресурсов между компаниями Группы
Налогообложение деятельности внутригруппового казначейства

Разработка структуры управления иностранными компаниями

Обоснованное стремление Группы контролировать свои дочерние компании в иностранных государствах может приводить к налоговым рискам, например, рискам создания постоянного представительства или признания компаний налоговыми резидентами в странах, в которых осуществляются функции по управлению такими компаниями.

Мы оказываем нашим клиентам следующие услуги, целью которых является снижение указанных рисков:

Разработка структуры управления иностранными компаниями для снижения налоговых рисков во всех вовлеченных юрисдикциях
Оценка структуры управления с точки зрения правил о контролируемых иностранных компаниях

Расчет налоговых последствий по правилам КИК

В соответствии с требованиями действующего законодательства, налоговый резидент России – контролирующее лицо (как физическое, так и юридическое) обязано отчитываться о прибыли контролируемых иностранных организаций, структур без образования юридического лица, оценивать применимые освобождения, при необходимости уплачивать налог с прибыли КИК.

Наша единая команда специалистов из разных областей оказывает клиентам услуги:

по подготовке аудированной отчетности по МСФО;
по расчету прибыли КИК;
по подготовке и подаче налоговой отчетности в налоговые органы;
по оценке необходимых изменений структуры в будущем с точки зрения правил КИК.

В рамках второго этапа амнистии капиталов физические лица могут задекларировать свое имущество, а также счета и вклады, открытые в иностранных банках, и, таким образом, получить гарантии (освобождения от ответственности) в рамках налогового, валютного и уголовного законодательства.

Мы оказываем клиентам следующие услуги в этой сфере:

предоставляем обзор основных преимуществ амнистии капиталов;
анализируем целесообразность участия клиента в амнистии капиталов с учетом конкретной ситуации, истории и активов физического лица;
содействуем в подготовке специальной декларации и ее подаче в налоговые органы.

Европейская Директива DAC6

DAC6 – шестой пакет поправок к Директиве ЕС по административному сотрудничеству (Directive on Administrative Cooperation – DAC). Поправки вступили в силу 25 июня 2018 года и установили новые требования к налоговой отчетности в ЕС.

Читайте также: