Покупка лицензий 1с ндс
Обновлено: 19.05.2024
Какие изменения НДС на программное обеспечение ожидают ИТ-компании
С нового года без НДС будет проводиться реализация прав только на программное обеспечение российских правообладателей, которое включено в так называемый Реестр отечественного ПО.
В результате изменений налогового законодательства импорт зарубежного программного обеспечения независимо от вида договора будет облагаться российским НДС.
Полный набор документов для безопасной разработки ПО. Защитит вас в отношениях с разработчиками, заказчиками, фрилансерами и штатными программистами.
Комплект документации для легального распространения ПО. Защитит вас от претензий налоговой, правообладателей и конечных пользователей.
Кто платит НДС при реализации прав на ПО
Во всех случаях отчуждения исключительного права, а также предоставления права использования зарубежного программного обеспечения неавтоматизированным способом (импорт на материальных носителях, передача сетевым способом с участием человека), ст.174.2 НК РФ об услугах в электронной форме не применяется.
С 2021 года импорт прав на зарубежное ПО на основании договора отчуждения или лицензионного договора не является основанием для освобождения от НДС согласно новой редакции пп.26 п.2 ст.149 НК РФ. Следовательно, в отношениях b2b обязанность по уплате НДС возлагается на российского покупателя, как налогового агента (ст.161 НК РФ).
Если в описанном случае покупатель – физическое лицо (отношения b2c), НДС не уплачивается, т.к. гражданин без статуса ИП не признается налоговым агентом. При покупке лицензии на ПО у иностранного гражданина (независимо от статуса) НДС также не возникает.
В случае предоставления иностранной организацией прав на использование программного обеспечения (включая компьютерные игры), автоматизированно с использованием информационных технологий через сеть "Интернет", в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, такая иностранная организация обязана уплачивать НДС самостоятельно (п.3 ст.174.2 НК РФ). Для уплаты НДС иностранная организация должна встать в России на налоговый учет дистанционным способом (п.4.6. ст.83 НК РФ).
В каких случаях права на ПО реализуются без НДС
Продажа прав на программное обеспечение физическими лицами, либо организациями и ИП, не применяющими НДС (УСН, резидент Сколково и т.д.) освобождается от НДС.
Реализация прав на ПО без НДС организациями и ИП на ОСНО выполняется при условии включения такого ПО в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (Реестр отечественного ПО).
Однако регистрация ПО в данном Реестре имеет ряд сложностей и ограничений. Например, частным правообладателем регистрируемого ПО может быть только гражданин РФ или российская организация, с долей участия российских граждан, коммерческих организаций и НКО без преобладающего иностранного участия, более 50%, а также российское НКО без преобладающего иностранного участия.
Российские правообладатели ПО также испытывают трудности с включением своих программных продуктов в Реестр, поскольку имеется ряд ограничений по использованию в отечественном ПО иностранных программных компонентов. Помимо этого есть ряд проблем с соблюдением требований Постановления Правительства РФ от 16.11.2015 N 1236 по составу технической документации, предоставляемой в пакете на регистрацию ПО в Реестре.
Подробную информацию о порядке регистрации в Реестре отечественного ПО можно найти здесь.
Что еще изменилось в НДС на программное обеспечение
Из положительных поправок по НДС нужно отметить решение в пользу налогоплательщика ряда спорных моментов по реализации программного обеспечения.
2. Исключены риски реализации обновлений и дополнительных функциональных возможностей вместе с продажей прав на ПО, поэтому можно свободно продавать техподдержку ПО без НДС.
3. Освобождение от НДС распространено на операции по предоставлению удаленного доступа к ПО через Интернет. Таким образом, ранее описанные нами налоговые риски реализации лицензии на SaaS c 2021 года исчезнут.
Однако данные положения не затрагивают рекламные сервисы и приложения, доски объявлений, а также агрегаторов (маркетплейсы) и поисковые системы. Здесь российскому правообладателю ПО на ОСНО придется платить НДС независимо от включения его в Реестр и вида договора на реализацию.
1 лицензия - 6 300 ₽
5 лицензий - 21 600 ₽
10 лицензий - 41 400 ₽
20 лицензий - 78 000 ₽
50 лицензий - 187 200 ₽
Лицензия 1С – это разрешение на использование программного обеспечения фирмы 1С на конкретном рабочем месте. Реализована лицензия 1С может быть в двух видах:
- электронная поставка, представляемая конвертом с пин-кодами для активации лицензии;
- USB ключом, хранящим в себе лицензию на 1С.
Купить лицензию 1С – значит лицензировать дополнительное рабочее место, чтобы иметь возможность в дальнейшем подключаться с него к базам 1С и выполнять необходимые операции. Давайте разберём подробнее, как лицензии 1С бывают, для чего они нужны и как устроена лицензионная политика 1С.
Виды хранения лицензий для 1С
При покупке программных продуктов 1С или же лицензий для неё Вы вольны выбирать, как будет реализована лицензионная защита. Существуют два вида защиты – аппаратная и программная. Рассмотрим особенности каждой из них.
Программная защита
Программная защита устанавливается на конкретный компьютер и активируется с помощью ввода специального PIN-кода, входящего в поставку. Для прохождения процесса активации требуется подключение к Интернет. Во время лицензирования механизм защиты собирает информацию о комплектации Вашего компьютера, а затем запрашивает данные о компании, на которую регистрируется лицензия. Эта информация будет сохранена в файле лицензии.
Преимущества программной лицензии:
- Не могут быть физически повреждены;
- Данный вид лицензии дешевле аппаратной;
- Программную лицензию легче использовать;
- Не требуется использование каких-либо USB порта.
Недостатки программной лицензии:
- При использовании многопользовательской программной лицензии количество используемых лицензий рассчитывается как количество активных сессий (см. примеры);
- В случае изменения конфигурации операционной системы Вам потребуется заново активировать программу, что потребует ввода неиспользованного ПИН-кода из конверта, используемого при первичной активации программы.
У Базовых версий есть возможность всего три раза восстановить лицензию с помощью ПИН-кодов. После использования трёх ПИН-кодов нужно будет заново купить программный продукт Базовой версии.
Аппаратная защита
Аппаратная защита представляет собой лицензию, записанную на специальный USB-ключ. Данный ключ вставляется в USB порт компьютера, после чего лицензия автоматически активируется для данного рабочего места. Отсоединив USB-ключ, лицензия 1С с данного компьютера пропадает, а программа не запускается.
Данным видом защиты часто пользуются бухгалтера, имеющие 1С на рабочем и домашнем компьютере. Купив один раз аппаратную лицензию 1С, бухгалтер имеет возможность работать в программе как дома, так и на работе – нужно просто переставлять ключ с компьютера на компьютер.
Преимущества аппаратной лицензии:
- Независимость от конфигурации компьютера;
- Возможность переставлять использования лицензии поочерёдно на разных компьютерах;
- При использовании многопользовательского ключа лицензии активируются для рабочих мест, а не сессий.
Недостатки аппаратной лицензии:
- В случае утраты восстановление возможно только при наличии справки о пожаре/краже;
- Возможность физических повреждений ключа (восстановление возможно с оплатой только за сам носитель и при наличии активной подписки 1С ИТС).
Количественные виды лицензий для 1С
В количественном плане лицензии бывают однопользовательские и многопользовательские. Как видно из названий, лицензируется либо одно рабочее место, либо несколько.
Если с однопользовательскими лицензиями всё понятно – где установлена программная защита или присоединён USB-ключ, там 1С и работает, то с многопользовательскими лицензиями ситуация немного сложнее. Рассмотрим, как происходит многопользовательское лицензирование.
Многопользовательское аппаратное лицензирование
При таком варианте приобретается многопользовательский аппаратный ключ на определённое количество мест, после чего устанавливается (присоединяется) на одно из них. Для удобства контроля и регулирования использования лицензий устанавливается специальный Сервер лицензий 1С (бесплатен, не требует лицензии 1С). С помощью него можно наглядно понять, какие компьютеры в данный момент используют лицензии 1С, сколько осталось свободных мест и т.п.
Многопользовательское программное лицензирование
При таком варианте приобретается многопользовательская программная лицензия на определённое количество мест. Аналогично аппаратной лицензии, для удобства и регулирования использования лицензий можно использовать Сервер лицензий 1С (бесплатен, не требует лицензии 1С). С помощью него можно наглядно понять, какие компьютеры в данный момент используют лицензии 1С, сколько осталось свободных мест и т.п.
Второй важный аспект – при использовании варианта, когда 10 лицензий устанавливаются на один компьютер с Сервером лицензий, лицензируются не 10 рабочих мест, а 10 активных сеансов работы с 1С. Приведём пример. В вашей компании работают в программах 1С Бухгалтерия и 1С Управление Торговлей. В локальной сети расположены 10 компьютеров, а также имеется многопользовательская программная лицензия на 10 рабочих мест. Если на пяти компьютерах будут одновременно открыты обе программы (1С Бухгалтерия и 1С Управление Торговлей), то для других 5 компьютеров лицензий не останется, т.к. все 10 лицензий будут заняты 10 активными сеансами на первых пяти компьютерах.
Выводы
Лицензии для 1С могут быть программными или аппаратными. В то же время по количеству лицензируемых мест они могут быть однопользовательскими и многопользовательскими. Мы рекомендуем обратиться к нашим специалистам за бесплатной консультацией – Вы опишете нам свои требования к структуре лицензий 1С, и мы подберём для Вас наиболее выгодное и удобное решение.
Помимо обычных лицензий, есть специальные серверные лицензии для клиент-серверного режима работы 1С. Подробнее об этом читайте здесь.
С 1 января 2018 года в НК РФ появилась новая категория налоговых агентов по НДС. Это покупатели (получатели) сырых шкур животных, и лома черных и цветных металлов у продавцов, являющихся налогоплательщиками НДС. Через год, с 1 января 2019 года, к ним присоединились и покупатели макулатуры; п. 8 ст. 161 НК РФ. Эта норма распространяется на любых покупателей независимо от того, какую систему налогообложения они применяют. Например, если покупатель (организация или индивидуальный предприниматель) применяет УСН, а продавец является налогоплательщиком НДС, то покупатель является налоговым агентом.
Торговые операции с макулатурой, сырыми шкурами животных, ломом черных и цветных металлов автоматизированы в программе 1С:Бухгалтерия КОРП. Но они не автоматизированы ни в базовой версии, ни в версии ПРОФ программы 1С:Бухгалтерия 8.
Хозяйственные операции, которые необходимо выполнить показаны в таблице.
1.1 Настройка программы
1.2 Счёт поставщика
1.3 Списание с р/с, аванс поставщику
1.4 СФ полученный, на выданный аванс
После начисления авансового НДС налоговый агент вправе принять его к вычету и отразить авансовый счет-фактуру поставщика в книге покупок с КВО 41; абз. 2 п. 12 ст. 171 НК РФ.
При этом обращаем внимание на значения в следующих реквизитах.
1.5 Начисление авансового НДС за продавца
Обращаем внимание на значения в следующих реквизитах.
1.6 Документ поступления
Продавец сырых шкур, лома и макулатуры не предъявил покупателю НДС. Но так как при регистрации документа поступления налоговый агент указал сумму НДС, то фактически он предъявил НДС сам себе за продавца; рисунок.
1.7 СФ полученный на металлолом
1.8 Начисление НДС за продавца на отгрузку сырых шкур
1.9 НДС к вычету с аванса поставщику – Формирование записей книги покупок
1.10 Восстановление НДС покупателем с аванса
1.11 Анализ результатов
1.12 Заключение
Рассмотренный пример показывает, что в программе 1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ вполне можно отражать операции по закупке сырых шкур животных, лома черных и цветных металлов и макулатуры. Но в реальности это достаточно трудоёмкая работа. Поэтому тем организациям, для которых закупка сырых шкур, лома и макулатуры, является основным видом деятельности, лучше купить программу 1С:Бухгалтерия 8 КОРП.
Читайте также: