Подоходный налог в египте

Обновлено: 17.05.2024

Индивидуальный человек, включая работника или работающего не по найму, должен платить налог на свой доход в соответствии с уровнем подоходного налога за год, в котором был получен или начислен доход. Налог рассчитывается в годовом исчислении, хотя на практике он вычитается из зарплаты работника каждый месяц.

Цель статьи — объяснить, что такое налоговые скобки, как они рассчитываются, и другую информацию.

Что такое скобки подоходного налога?

Подоходный налог в Израиле на человека (работника, работающего не по найму или лица, у которого есть другой доход, который не обязательно от работы, бизнеса или профессии), рассчитывается в соответствии с уровнями подоходного налога. Метод налогообложения прогрессивен — чем выше доход, тем выше ставка налога на эту часть дохода.

Налог взимается с облагаемого налогом дохода, который представляет собой доход после вычетов, взаимозачетов и освобождений, разрешенных законом, и до налоговых льгот. После расчета налога в соответствии с шагами можно рассчитать, имеет ли тот человек право на снижение налога из-за различных кредитов в соответствии с законом. Наконец, рассчитывается окончательный налог, который должен заплатить человек.

Тем не менее, индивидуальный человек может платить налог не в соответствии с подоходным налогом, если это доход, для которого существует налогообложение другим методом (например, по единой ставке всей суммы дохода).

Кроме того, в скобках подоходного налога учитывается, помимо прочего, от чего был получен доход. Если доход был получен от личного усилия или нет от личного усилия, когда на личное усилие есть лестницы с более низкой ставкой.

Целевое население — кто должен?

Подоходный налог в соответствии с уровнем подоходного налога применяется ко всем следующим:

Индивидуальный (лицо), живущийв Израиле — доход из всех источников в соответствии с законом, который был произведен или выращен в Израиле или за его пределами.
Индивидуальный (лицо), иностранный резидент — доход из всех источников согласно закону, который был произведен или выращен в Израиле.

Сумма подоходного налога в скобках

Как было написано ранее, подоходный налог рассчитывается по двум источникам дохода:

Доход от личных усилий.
Доход от не-личных усилий.

Однако, прежде всего, важно сказать, что подоходный налог — это налог, рассчитываемый ежегодно, а не ежемесячно.

1. Налоговые скобки на доходы от личных усилий

Личный доход — весь доход в результате работы или усилий. В том числе: доход от работы, доход от бизнеса или профессии, пенсия от предыдущего работодателя (бюджетная пенсия), пенсия из резервного фонда, пенсия по случаю потери кормильца, пенсия по инвалидности, пенсия выплачиваемая от Битуах Леуми, выходное пособие, пенсионное пособие или пособие в случае смерти, сумма капитализации вышеуказанных пособий, доход от арендной платы, который по крайней мере за 10 лет до того, как арендная плата использовалась в качестве личного дохода, бизнеса или профессии

Это налоговые ставки:

Ежемесячный доход (месячные налоговые скобки)	Годовой доход (годовые налоговые скобки)	Ставка налога
До 6,290 шекелей	До 75,480 шекелей	10%
6,291 шекелей – 9,030 шекелей	75,481 шекелей – 108,360 шекелей	14%
9,031 шекелей – 14,490 шекелей	108,361 шекелей – 173,880 шекелей	20%
14,491 шекелей – 20,140 шекелей	173,881 шекелей – 241,680 шекелей	31%
20,141 шекелей – 41,910 шекелей	241,681 шекелей – 502,920 шекелей	35%
41,911 шекелей или более	502,921 шекелей или более	47%

Налоговые скобки на доходы от личных усилий

Кроме того, лицо, имеющее годовой доход выше 647,640 шекелей (приблизительно 53,970 шекелей в месяц), должно платить налог на высокий доход (дополнительный налог) плюс 3%. То есть общий налог на высокий доход составляет 50% (47% + 3%).

Человек зарабатывает 10,000 шекелей в месяц в результате работы в среднем за год (120,000 шекелей в год). Какую сумму он будет платить?

За зарплату до 75,480 шекелей он заплатит 10%, то есть 7,548 шекелей.
За зарплату выше 75,480 шекелей до 108,360 шекелей (всего 32,880 шекелей) он заплатит 14%, то есть 4,603.20 шекелей.
За зарплату выше 108,360 шекелей до 120,000 шекелей (всего 11,640 шекелей) он будет платить 20%, то есть 2,328 шекеля.
Общий подоходный налог, который нужно платить в год, составляет 14,479,20 шекелей (или 1,206,60 шекелей в месяц).

Однако из этой суммы можно уменьшить кредиты, на которые имеет право то лицо: налоговые кредитные баллы, налоговый кредит на пенсионное обеспечение, налоговые льготы для разных населенных пунктов и многое другое.

2. Налоговые скобки на доходы от неперсональной нагрузки

Неличный доход — все прочие доходы от неперсонального напряжения. В том числе: аренда жилой квартиры и т.д.

Это налоговые ставки:

Ежемесячный доход (месячные налоговые скобки)	Годовой доход (годовые налоговые скобки)	Ставка налога
До 20,140 шекелей	До 241,680 шекелей	31%
20,141 шекелей – 41,910 шекелей	241,681 шекелей – 502,920 шекелей	35%
41,911 шекелей или более	502,921 шекелей или более	47%

Налоговые скобки на доходы от не-личных усилий

Кроме того, лицо, имеющее годовой доход выше 647,640 шекелей (примерно 53,970 шекелей в месяц), должно платить налог на высокий доход плюс 3%. То есть общий налог на высокий доход составляет 50% (47% + 3%).

Лицо, достигшее 60-летнего возраста в течение налогового года, имеет право на уплату налога в соответствии с налоговыми скобками по личным доходам — даже если на практике они были созданы не по личным доходам.

Российский налогоплательщик должен платить налог с дохода, полученного не только в РФ, но и за ее пределами. В частности, НДФЛ облагаются:

зарубежная зарплата;
пенсии;
пособия;
стипендии;
вознаграждение, полученное физлицом по договорам ГПХ (например, за предоставление услуг в другом государстве) и т. п.

Важно! Ст. 217 НК РФ освобождает от налогообложения только стипендии, пенсии и пособия, получаемые в РФ. К подобным зарубежным доходам названное исключение не относится.

Кто должен платить НДФЛ с доходов за рубежом?

Налог с заграничных доходов платят только налогоплательщики, имеющие статус резидента. Налоговое резидентство РФ не привязано к российскому гражданству. Для его определения смотрят на фактическое нахождение человека на территории страны определенное количество времени, а именно 183 дня и более в течение непрерывных 12 месяцев.

Важно! В 2020 году можно было признать себя резидентом РФ в заявительном порядке, если провел на территории РФ в течение этого года хотя бы 90 дней. На иные периоды эта норма не распространяется.

Рассмотрим, как это работает, на примере Ивана Н., который учится и подрабатывает в Китае.

Если в течение года Иван проведет не меньше 183 дней в России, он:

будет считаться налоговым резидентом;
должен будет уплатить НДФЛ со всех своих заграничных доходов по ставке 13%.

Если же Иван проведет в России меньше 183 дней за 12 месяцев, он будет признан нерезидентом. Для Ивана это означает, что:

по иностранным источникам (стипендия и заработок по трудовому договору в Китае) он не обязан платить НДФЛ;
но по доходам, получаемым внутри РФ, он будет платить НДФЛ по ставке 30% (например, если Иван решит продать свое имущество в России).

Как декларировать иностранный доход?

Допустим, Иван часто приезжает в Россию, поэтому является налоговым резидентом страны. Это значит, что его заработок, получаемый в Китае, облагается НДФЛ в России, и Иван самостоятельно должен задекларировать доход и уплатить с него налог.

Важно! Если по российской зарплате у физлиц есть налоговые агенты — работодатели, которые сами фиксируют доходы работников и отчитываются по ним перед ФНС, с иностранными доходами данная схема не работает. Налогоплательщик отчитывается по таким доходам сам.

Отчетность заполняется по форме 3-НДФЛ и подается в налоговый орган по месту налогового учета до 30 апреля. В этой декларации нужно будет заполнить Приложение 2, посвященное источникам получения доходов за пределами России.

Срок уплаты НДФЛ — до 15 июля.

Что будет, если не подать декларацию?

За непредставление 3-НДФЛ вовремя или неуплату налога на иностранные доходы ФНС привлекает налогоплательщика к ответственности.

Если Иван не подаст декларацию, то за каждый месяц просрочки ему начислят штраф 5% от неуплаченной суммы налога. У санкции есть максимальные и минимальные пределы. Так, штраф не может быть меньше 1 000 руб. и больше 30% от неуплаченного налога.
Если Иван не заплатит налог или оплатит его в неполном объеме, то его оштрафуют на 20% от неуплаченной суммы.
Если инспектор ФНС выяснит, что Иван умышленно допустил нарушение налоговой обязанности по уплате НДФЛ, то штраф составит 40%.

Налог на зарплату, стипендию, пенсию и др. нужно платить дважды?

Ответ на данный вопрос содержится в соглашении между Китаем и Россией об избежании двойного налогообложения. В нем говорится, что в РФ налогоплательщик уплачивает НДФЛ за вычетом налога, уплаченного в Китае.

В Китае действует прогрессивная ставка налогообложения, которая зависит от вида и размера дохода. Она может быть от 3% до 45%.

Если КНР удержит из зарплаты Ивана 13% и более, то в РФ сумма подоходного налога, уплаченного в КНР, будет полностью зачтена в счет оплаты НДФЛ. Ивану нужно будет подать декларацию и подтвердить налог, уплаченный в Китае, путем приложения соответствующих документов (например, китайской декларации).
Если Иван заплатил налог в Китае по ставке меньше 13%, то в России он оплатит лишь разницу. Например, если Иван заплатил в Китае налог с 8%, то в России он оплатит НДФЛ по оставшимся 5%. В таком случае для расчета налога нужно будет перевести доход в юанях в рубли по курсу Банка России на дату выплаты.

Важно! У России есть соглашения об избежании двойного налогообложения со многими государствами (список можно посмотреть здесь). Применительно к доходу из каждой страны нужно смотреть условия зачета. Но, как правило, применяется та же система, что и с Китаем. Если между РФ и другим государством нет указанного соглашения, то подоходный налог придется заплатить в обеих странах по полным ставкам.

Мы перезвоним Вам в течение 15 минут и проконсультируем по любым вопросам о сдаче налоговой отчетности!

Интерес русскоязычных покупателей недвижимости к Египту растет с каждым годом: доступные цены на квартиры, чистейшее море и южный климат с практически круглогодичным летом вдохновляют многих людей на приобретение жилья в этой стране. Это стало особенно актуальным после недавнего возобновления авиарейсов из России на курорты Египта.

Сегодня в Египте действует лояльная к зарубежным инвесторам система налогообложения. Правительство страны в течение последних нескольких лет отменило ряд налогов на покупку недвижимости иностранцами, а также максимально облегчило процедуру государственной регистрации собственности на приобретенную гражданами других стран местную недвижимость. Таким образом, процесс покупки жилья в Египте местными жителями и иностранцами сейчас отличается незначительно.

Налоги при покупке

Зарегистрировать собственность в Египте можно у нотариуса - этого будет достаточно для того, чтобы стать полноправным владельцем приобретаемого объекта. Многие иностранцы часто дополнительно фиксируют сделку и в суде города, но такая добровольная процедура обойдется покупателю выплатой госпошлины в 3%, и оплатой услуг юриста в размере 2-3% от стоимости квартиры. Процесс регистрации собственности в суде города может занимать от четырех месяцев до одного года. Также можно зарегистрировать недвижимость, поставив объект на учет в регистрационную палату, где ему присваивается номер. Однако, впоследствии покупатель сможет продать приобретенный объект только по истечении пяти лет.

Единовременный налог при оформлении покупки недвижимости берет на себя покупатель – его размер зависит от площади объекта. В случае, если она меньше 100 кв.м, то необходимо будет заплатить 1000 египетских фунтов (около 180 долларов), если 100-200 кв.м – 2000 фунтов (около 360 долларов).

Налог на владение

После того, как владелец недвижимости встает на учет в налоговую инспекцию, на него накладывается обязательство ежегодно сдавать декларацию о владении собственностью. И размер налоговой суммы зависит от прогрессивной шкалы, которая рассчитывается каждые пять лет. Но даже если она и меняется, то не может быть увеличена более, чем на 30%. Итоговая сумма зависит от предполагаемого размера арендной платы за объект (даже в случае, если жилье не сдается) – владелец оплачивает 10% от этой суммы. Из нее вычитаются расходы на технического обслуживание: в случае, если это жилая недвижимость, то это будет на 30% меньше, с вариантом коммерческих квадратных метров – на 32%.

Она не обязательно должна совпадать с той, которую можно реально получать, сдавая свою квартиру в аренду. Ее устанавливает специальная комиссия, в которую входят представители Египетского управления налогообложения недвижимости, мэрии и совета налогоплательщиков региона. У комиссии есть собственные формулы, в которых учитывается год и качество постройки, район и тип дома, а также площадь квартиры.

Если оценочная стоимость аренды квартиры за год менее 24 000 египетских фунтов (около 1500 долларов) и она является основным местом для проживания ее владельца, то тогда он освобождается от оплаты налога. Для этого ему необходимо предоставить в налоговую дубликат декларации о недвижимости, где будут указаны все объекты недвижимости, которые находятся в его собственности, а также заявление, в котором будет указано, где именно он проживает.

Налог на собственность для иностранцев в Египте существует, но он незначителен: такой владелец оплачивает примерно 0,13 долларов за кв.м в год. То есть за объект площадью 100 кв.м необходимо будет заплатить около 13 долларов ежегодно. Оплату необходимо вносить два раза в год: до 1 июня и до 31 декабря, квитанция на оплату приходит по почте.

Штраф за несвоевременную уплату налогов рассчитывается на основании учетной ставки Центробанка Египта, к которой прибавляется 2% от суммы неуплаченной суммы. Квартиру с долгом по оплате налога на недвижимость будет крайне сложно продать, поскольку справка об отсутствии задолженности теперь входит в пакет обязательных документов.

Коммунальные платежи

Размер коммунальных услуг в Египте значительно ниже, чем во многих странах. Как правило, расходы по обслуживанию квартиры с двумя спальнями составляют 20 долларов в месяц. Эта сумма включает в себя плату за воду, канализацию, электричество, уборку мусора, услуги консьержа. Газ, как правило, привозной, стоит около 5 фунтов (менее 1 доллара) за баллон. Эксплуатационные платежи за содержание бассейнов, спортивных площадок, озеленение и т. д. в жилых комплексах составляют в среднем 100-140 долларов в год.

Налог на дарение и наследование недвижимости

В Египте нет налога на наследование - необходимо только оплатить стоимость регистрации объекта в собственность. В случае, когда рассматривается вопрос передачи собственности в дар, оплачивается сумма в размере 2,5% от стоимости объекта. Этот налог применяется в том числе и при передаче собственности мужу или жене, детям и родителям.

Юссри Салех & Партнеры представляет интересы своих клиентов в широком спектре вопросов, касательно трудовых отношений и трудоустройства, включая, кроме прочего, увольнение, дискриминация, нормативно-правовое соответствие и коллективные переговоры, судебные вопросы по трудоустройству.

Недвижимость

Судоходство

Финансовые институты

Публикации

События

Данная статья познакомит вас с действующим законодательством Египта в области налогообложения, а также новыми поправками, внесенными с 2002 года. К законам в области налогового законодательства относятся следующие законы:

• Закон №157/1981 с поправками, внесенными Законом №187/1993;

• Закон №91/1991 – всестороннее и углубленное изучение его положений;

• Национальные и международные стандарты предоставления консультаций в области налогообложения;
• Закон о свободных профессиях и его положения с точки зрения налогообложения;

• Сравнительный анализ египетской и французской налоговых систем;
• Права налогоплательщиков согласно Конституции;
• Международные конвенции по налогообложению и двойному налогообложению;
• Судебные прецеденты египетского кассационного суда, Конституционного суда и Государственного совета.
• Министерские постановления и решения согласно законам и нормативно-правовым актам, а также исполнительным положениям всех налогооблагаемых доходов.

Закон и налоги
• Влияние на налоговые законодательные акты промышленного и коммерческого развития, а также поток иностранных инвестиций. В целом, изменения происходят в регионах, на местах и на международной экономической арене, а также добавляются услуги.
• Взгляд на международные стандарты бухгалтерского учета и их связь, и взаимодействие с налоговыми процедурами.
• Анализ области применения налогов: личные, финансовые, региональные, учетные периоды, основа оценки налогооблагаемого дохода и вычета расходов, а также тип данных о доходах и расходах в налоговой декларации.
• Применение специальных знаний при заполнении ежегодной налоговой декларации.
• Профессионализм и внимательность при заполнении налоговой декларации, уделяя особое внимание общим правилам, конкретным пунктам в разделе доходов и расходов, а также вычитаемым и не подлежащим вычету данным.
• Подробное знакомство со всеми видами налоговых деклараций, которые используются в разных профессиях.

Методы
• Детальный подход к методам оценки налоговой системы.

• Уведомление и его значимость в налоговом праве до и после оценки. Наиболее соответствующий и законный способ уведомления, в отличие от неприемлемых средств уведомления.
• Приглашение от налоговых органов, для изучения и проверки налоговой декларации, поданной налогоплательщиком. Допустимая степень поиска, с или без ордеров на обыск.
• Вид отчета налоговых органов, как принятие административного решения, которое можно оспорить, а также компетентный орган, обладающий юрисдикцией в отношении такого решения.
• Прекращение или недействительность права налоговых органов (гражданское или уголовное) требовать выплаты налогов в установленные законом сроки.
• Виды налогов: подоходный налог, пошлины, налог с продаж, налог на свободные профессии, налог на доходы с недвижимого имущества, таможенный налог, налог на освоение ресурсов и налог на развлечения.
• Компетентные юридические лица, обладающие юрисдикцией для рассмотрения споров по поводу различных видов налогообложения.
• Льготы, предусмотренные Законом, а также их преимущества и недостатки, как для физических лиц, так и для юридических налогоплательщиков.
Практическое применение

• Подробный обзор статей Закона о налогах № 19/1991.

• Разница между исчислением налогов и изменением налогового режима, а также важность такого различия в процедурах возражений и судебных разбирательств и, следовательно, долговое обязательство перед налоговыми органами.
• Проблемы, возникающие в результате аннулирования процедуры исчисления налогов.

• Подробное обсуждение и обзор налоговых льгот за налоги, выплаченные за рубежом.
Штрафы
• Штрафы за нарушения: непредставление декларации, непредставление декларации в установленный законом период, уклонение от уплаты налогов и неподача заявки на налоговую карточку.

• Уголовные действия или бездействия, а также халатность.

• Борьба с мошенническими действиями, которые возникли в результате отсутствия или недостаточности превентивных положений.

• Процесс инкриминирования в целях выявления моральных и материальных основ соответствующих преступлений в сфере налогообложения. Вид налогового преступления, а также результаты и последствия осуждения.

• Правовые средства предотвращения допроса, наказания и, следовательно, осуждения.

• Правовые действия и меры по противодействию повторению налоговых преступлений, а также соответствующие штрафы и наказание.

• Конституционные и правовые основания для понимания природы и законности инкриминирования в налоговых вопросах и/или спорах.

• Современная поправка к процессу инкриминирования и соответствующие штрафы.

• Согласительная процедура и штрафы.

• Виды уклонений от уплаты налогов, подделка учетных книг/ документов/счетов-фактур/квитанций, сокрытие и/или предоставление ложной отчетности.

• Плата за адвокатские услуги и условные ставки на сокращение.

• Окончательный проект предполагаемых изменений в судебной практике по налогообложению для обеспечения экономического, социального и политического развития в направлении более рационального и эффективного законодательства, для улучшения экономики, общества и внутренней и международной политики.

Читайте также: