По для отчета по ндфл

Обновлено: 27.04.2024

В форму 6-НДФЛ[1] внесены поправки[2], которые необходимо учитывать при составлении этого отчета за 2021 год. Расскажем о порядке заполнения данной формы, исходя из последних изменений.

Общие положения

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ форму 6-НДФЛ за 2021 год необходимо представить в налоговый орган не позднее 1 марта 2022 года.

Этот отчет подается налоговым агентом или его представителем в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 10 человек налоговый агент может сдать данный отчет на бумажном носителе в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Форма 6-НДФЛ включает:

При заполнении формы 6-НДФЛ на титульном листе проставляется код периода 34.

Заполнение раздела 1

В разделе 1 указываются сроки перечисления налога и суммы налога, удержанного за последние 3 месяца отчетного периода.

Номер поля

Отражаемые сведения

Код бюджетной классификации по налогу

Обобщенная по всем физическим лицам сумма налога, удержанная за последние 3 месяца отчетного периода

Дата, не позднее которой должна быть перечислена удержанная сумма налога

Обобщенная сумма удержанного налога, подлежащая перечислению в указанную в поле 021 дату (при этом сумма налога, удержанная за последние 3 месяца отчетного периода, отраженная в поле 020, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 022)

Общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ за последние 3 месяца отчетного периода

Дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налогоплательщикам налога в соответствии со ст. 231 НК РФ

Сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ в указанную в поле 031 дату (при этом сумма налога, возвращенная за последние 3 месяца отчетного периода, отраженная в поле 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032)

Заполнение раздела 2

В разделе 2 указываются обобщенные по всем физическим лицам:

суммы начисленного и фактически полученного дохода;

суммы исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, разд. 2 заполняется для каждой из ставок налога.

В данный раздел добавлены следующие поля:

115 – в этом поле указывается обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма дохода из строк 112 и 113, начисленного по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода;

121 – в этом поле приводится общее количество высококвалифицированных специалистов, которым в отчетном периоде начислен доход по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг);

142 – в этом поле проставляется обобщенная по всем высококвалифицированным специалистам сумма исчисленного налога на доходы, начисленные по трудовым договорам (контрактам) и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), нарастающим итогом с начала налогового периода.

Заполнение справки

Справка подлежит заполнению при составлении формы 6-НДФЛ за календарный год. Она содержит сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и о сумме неудержанного налога.

ФНС в Письме от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@ уточнила, что в справке налоговым агентом указываются суммы доходов, в том числе в виде заработной платы, которые начислены и фактически выплачены физическим лицам (получены физическими лицами) на дату представления расчета по форме 6-НДФЛ. Доходы, которые на дату представления этого расчета фактически не выплачены физическим лицам (не получены физическими лицами) (в частности, невыплаченная заработная плата), не отражаются налоговым агентом в справке.

При уточнении (корректировке) сведений, указанных в ранее поданных справках, требуется представление уточненной формы 6-НДФЛ с корректирующими (аннулирующими) справками.

00 – при формировании первичной справки;

соответствующий номер корректировки (например, 01, 02 и т. д.) – при составлении корректирующей справки взамен ранее представленной;

99 – при составлении аннулирующей справки взамен ранее представленной.

Раздел 2 справки

В случае выплаты физическому лицу – получателю доходов в течение налогового периода доходов, облагаемых по разным ставкам, заполняется необходимое количество страниц справки.

Остальные поля заполняются следующим образом.

Наименование поля

Особенности заполнения

Общая сумма дохода

Сумма налога исчисленная

Приводится общая исчисленная сумма налога

Сумма налога удержанная

Указывается общая удержанная сумма налога

Сумма фиксированных авансовых платежей

Проставляется сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога

Сумма налога перечисленная

Отражается общая перечисленная сумма налога

Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

Приводятся не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде

Раздел 3 справки

1 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

2 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;

3 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи.

При отсутствии уведомлений названное поле не заполняется.

Раздел 4 и приложение к справке

В соответствующих полях этого приложения проставляются порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов, коды вычетов, суммы вычетов.

В приложении не указываются стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Таким образом, при заполнении формы 6-НДФЛ за 2021 год необходимо учитывать следующие новшества:

1) добавлены поля для внесения сведений о высококвалифици-рованных специалистах;

2) введено поле для указания кода бюджетной классификации по налогу;

3) добавлена строка для отражения налога на прибыль, который подлежит зачету при исчислении НДФЛ с доходов от долевого участия (строка 155 разд. 2)[4];

4) скорректирован бланк формы.

[4] Данное нововведение в статье не рассмотрено как неактуальное для казенных учреждений силовых министерств и ведомств.

Если вы выдаёте зарплату работникам или дивиденды учредителям, вам нужно удерживать с этих выплат НДФЛ и перечислять его в налоговую. Существует два отчёта по НДФЛ: ежеквартальный 6-НДФЛ и ежегодный 2-НДФЛ. Отчёт 2-НДФЛ отменяют с 2021 года, но за 2020 год его нужно сдать в прежней форме. В этой статье мы расскажем о том, как заполнить 2-НДФЛ.

Если в течение года ни один человек не получал от вас доходы, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Что такое НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц. Его платит каждый человек, который получает доход. Но чаще всего он платит не сам, а этим занимается организация, в которой он работает.

Наняв работника, вы становитесь его налоговым агентом. Теперь вы должны считать, удерживать и перечислять в налоговую НДФЛ с его зарплаты. Важно: вы платите НДФЛ не из своих денег, а удерживаете из зарплаты сотрудника. То есть вы посредник между ним и государством. Обычно, размер НДФЛ 13% от дохода. Но бывает и больше. Например, с выигрыша в лотерею нужно заплатить 35%.

Сроки сдачи отчётности 2-НДФЛ

2-НДФЛ нужно сдавать раз в год до 1 марта. Если срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Правила заполнения формы 2-НДФЛ

2-НДФЛ состоит из справок на каждого сотрудника. В справке отражается информация о доходах, вычетах, исчисленном, удержанном и перечисленном налоге.

• Исчисленный налог — 13% от разницы между доходами и налоговыми вычетами.
• Удержанный налог — сколько НДФЛ вы удержали из зарплаты сотрудника.
• Перечисленный налог — сколько НДФЛ вы перечислили в налоговую.

Чаще всего трудности возникают при заполнении суммы перечисленного налога. В течение всего года вы платите общую сумму НДФЛ по всем сотрудникам, а в 2-НДФЛ её нужно распределить отдельно по каждому. Если вы всегда перечисляли ровно столько, сколько должны, проблем не будет — исчисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны. Но встречаются ситуации, когда эти суммы различаются. Причины бывают разные. Например, при пересчёте налога в случае увольнения сотрудника вы не можете удержать налог, а при несвоевременном перечислении налога в бюджет образуется недоплата.

Что делать, если вы недоплатили НДФЛ

Если вы можете удержать недоплаченный НДФЛ, сделайте это до подачи 2-НДФЛ. Так вы сначала погасите недоимку, а потом распределите перечисленный налог по сотрудникам. Тогда в 2-НДФЛ начисленный, удержанный и перечисленный налог будут равны.

Что делать с переплатой НДФЛ

Есть две причины переплаты:

1. Вы удержали у сотрудника нужную сумму НДФЛ, но по ошибке перечислили больше. Такое может случиться из-за ошибки в платёжке. В этом случае переплату можно только вернуть или зачесть в счёт платежей по другому налогу. Зачесть в счёт предстоящих платежей по НДФЛ не получится. Всё потому, что НДФЛ — это налог, который удерживают из зарплаты сотрудника. Платить его из личных средств нельзя, а вот другие можно, например, УСН или НДС. В 2-НДФЛ такая переплата не отражается.
   
2. Вы удержали у сотрудника больше НДФЛ, чем нужно. Такую переплату вы должны вернуть ему по заявлению в течение трёх месяцев.

Вы можете вернуть эту сумму из своих денег, а потом уменьшать на неё платежи по НДФЛ за всех сотрудников. И так, пока полностью не возместите налог, но в рамках трёх месяцев. Иногда суммы налога, который предстоит перечислить в ближайшие три месяца, не хватает для возмещения переплаты. Поэтому прикиньте будущие платежи заранее. И если поймёте, что их недостаточно, подайте в налоговую заявление о возврате излишне удержанного налога. Это нужно сделать в течение 10 дней со дня получения заявления от сотрудника.

Когда подают аннулирующие справки

Чаще всего, когда отправили отчёт не в ту налоговую. Если 2-НДФЛ нужно просто скорректировать, сразу подайте корректировку — аннулирующую справку перед этим не подавайте.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как выдать сотруднику справку 2-НДФЛ

Сотрудники получают 2-НДФЛ на руки, например, если увольняются. Для этого случая с 2019 года действует своя версия формы. Пользуйтесь ей.

Статья актуальна на 05.02.2021

Расчёт НДФЛ в 1С 8.3 Бухгалтерия следует начать с базовых настроек программы. Этот этап важен, так как именно на нём в 1С формируется структура регистров по налогу на доходы физлиц. Когда происходит начисление заработной платы и прочих доходов, в этих регистрах будут собираться данные, которые затем используются для налоговых отчётов для физических лиц. Как происходит правильная настройка регистра в 1С 8.3 Бухгалтерия вы узнаете в этом материале.

Удержание НДФЛ происходит из получаемых работниками организации-работодателя доходов. Компания в этом случае выполняет роль налогового агента. Организация должна сама рассчитывать налог своего работника и сдавать соответствующие декларации.

Первичные настройки для учёта НДФЛ

Определитесь какие варианты учёта заработной платы вам понадобятся

Настроим 1С под ваши нужды прямо сейчас!

• Любые настройки, отчеты в 1С, обмены 1С
• Выезд специалиста на следующий день
• 24/7 принимаем ваши заявки
• Получите подарок при покупке любых программ и услуг 1С на сумму от 33 000 рублей!

Учёт начислений: произведите настройку

Процесс настройки способов учёта зарплаты

Рекомендуется ознакомиться с дополнительной настройкой зарплаты, и, если есть необходимость, внести изменения в отдельные пункты. Имеется ввиду порядок отображения зарплаты на счетах бухучета.

Важно отметить, что даже на одно предприятии могут использоваться сразу несколько способов учёта для различных отделений, групп работников или же номенклатурных групп.

В этом окне нужно указать:

• Название нового способа (шаг 4);
• Счёт учёта (шаг 5);
• Номенклатурную группу (шаг 6);
• Статью затрат (шаг 7);
• Учитывать расход при УСН или нет (шаг 8);
• Статью затрат при ЕНВД (шаг 9);

Учётная политика для регистров НДФЛ: подробная настройка

Затем кликните на вкладку «Страховые взносы (шаг 7), определитесь с тарифом страховых взносов (шаг 8) и отметьте ставку ФСС по несчастным случаям (шаг 9).

Настройка учётной политики произведена, можно начинать отображение НДФЛ в регистрах.

Ввод данных по налоговым вычетам по сотрудникам

После открытия окна нажмите на определённом заранее сотруднике (шаг 3). В результате система откроет карточка сотрудника.

Завершите начисление зарплаты и расчёт НДФЛ в 1С 8.3

Создайте налоговую декларацию

• Сотрудник (пункт 7);
• Ставка (пункт 8);
• Доход (пункт 9);
• Облагаемый доход (пункт 10);
• Налог (пункт 11);
• Удержано (пункт 12);
• Перечислено (пункт 13);

Если нужно откорректировать данные по одному из сотрудников, достаточно кликнуть по нём два раза. Будет открыто 2-НДФЛ.

Справка 2-НДФЛ также может выдаваться лицу, получившему доход, для предоставления по месту требования.

Важно! С 01 января 2019 года действует новый формат справки 2-НДФЛ для подачи сведений в ФНС. Для выдачи справки физическому лицу применяется старый формат.

Порядок заполнения формы 2-НДФЛ в сервисе

Если формы 2-НДФЛ в текущем отчетном периоде не заполнялись, то список будет пуст. Заполнить новые формы возможно одним из двух способов:

Номер справки

Система нумерует справки его автоматически. С началом нового отчетного периода нумерация начинается с цифры 1. При необходимости номер можно откорректировать. Все номера должны быть уникальными и даже в том случае, когда несколько справок составляется на одного сотрудника.

Признак

Личные данные

Заполняются сведения о физическом лице:

Доходы

Ставка налога автоматически указана в размере 13 %. Для выбора другого значения ставки необходимо нажать на и далее на нужную величину. Предлагаемый системой выбор ставок отличается в зависимости от статуса налогоплательщика.

Код дохода следует заполнить нажатием на и затем ввести сумму дохода. Код и сумма дохода указывается отдельно для каждого из 12 календарных месяцев года. Если доход в каком-либо месяце отсутствовал, то поле не заполняется.

Пустые поля при выгрузке справки в файл не выгружаются.

Вычеты

Общие суммы дохода и налога по ставкам

Расчет итоговых сумм производится автоматически по каждой ставке налога отдельно. При необходимости можно перевести расчет в ручной режим, кликнув на кнопку . Ячейка в ручном режиме будет выделена желтым цветом.

Загрузка файла и редактирование справок

В сервис можно загружать справки, составленные в других программах в форматах, утвержденных Налоговой службой.

Справки загружаются в виде XML-файла. Для загрузки следует:

Загружаемый файл проверяется с помощью системы на соответствие формата, отчетного периода, ИНН/КПП в формах отчета и реквизитах налогоплательщика:

Для загрузки списка справок о доходах физлиц следует:

Найти нужную справку при помощи поиска по номеру справки или ФИО.

Информация в списке

Список справок состоит из следующих граф:

1. Номер справки.
2. ФИО физического лица.
3. Сумма дохода по каждому физическому лицу.
4. Исчисленная сумма налога.
5. Сумму удержанного налога.
6. Перечисленную сумму налога.

Данные в графах 3-6 указываются в отношении каждого физлица, а также общим итогом по выделенным лицам. Справки в списке можно сортировки по номеру или ФИО физического лица. Для этого нужно нажать на заголовок соответствующей графы.

Как выбрать все справки

Для выбора всех справок в списке установить галочку над списком:

Фильтры

Ошибки

Отмеченные справки, содержащие ошибки и/или предупреждения, выделяются цветом. Тут же, под ФИО, отображается текст ошибки:

Что можно сделать со справками

С отмеченными справками можно осуществить различные действия (список под изображением):

Создание справки

Справка формируется при помощи соответствующей кнопки, отмеченной на скриншоте оранжевым прямоугольником.

Изменение реквизитов

Проверка и отправка 2-НДФЛ

Для проверки и отправки справки нужно выполнить следующие действия:

Печать справки

Напечатать документ можно как со страницы с их перечнем, так и со страницы с итогами проверки. Для печати документа со страницы с перечнем, нужно:

Альтернативный вариант – напечатать справку со страницы с итогами проверки. Для этого нужно:

Печать реестра

Произвести печать реестра можно со страницы, на которой находится перечень справок. Алгоритм работы следующий:

Печать сумм для сверки с 6-НДФЛ

В случае оформления 2-НДФЛ при помощи сервиса можно произвести расчет и печать сумм для дальнейшей сверки с отчетом 6-НДФЛ. Алгоритм действий следующий:

Печать сумм из скачанного файла

Суммы для оформления 6-НДФЛ рассчитываются при помощи скачанного файла 2-НДФЛ. Для этого нужно:

Ещё материалы по теме

Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?

Среднесписочная численность работников

Форма РСВ с 2022 года и учёт коронавирусных расходов

Leave a Reply Отменить ответ

Отчетность

Последнее

Заполнение декларации по УСН при переходе на повышенную ставку налога

Налогоплательщики на УСН должны отчитаться за 2021 год по новой форме. В бланке будет учитываться применение обычных и повышенных ставок. ФНС в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16342@ разъяснила, как правильно заполнить декларацию, если в течение года Вы перешли с обычной налоговой ставки на повышенную.

Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?

У бухгалтера в конце года аврал: слишком многое нужно успеть. Предлагаем календарь бухгалтерских задач на конец декабря, чтобы Вы не забыли ни о чём необходимом.

Льготы для общепита с 2022 года

Законом установлено освобождение общепита от уплаты НДС с 01.01.2022. Для компаний с численностью работников до 1 500 человек начнут действовать сниженные ставки по страховым взносам. Льготы установлены ФЗ от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Какие условия нужно соблюдать, чтобы пользоваться льготами?

Читайте также:

  
• 2009 год форма 3 ндфл
  
• Зависит ли от количества ответчиков и третьих лиц размер государственной пошлины по делу
  
• Особенности толкования норм законодательства о налогах и сборах
  
• Сроки уплаты налога на имущество в 2022 году юридическими лицами
  
• Учитываются ли страховые взносы при расчете налога на прибыль