Платежное поручение по ндфл в 2017 году образец

Обновлено: 18.05.2024

Платежное поручение по НДФЛ — это документ, который налоговый агент направляет в банк для перечисления в бюджет налога, удержанного с физлиц. Правила оформления в 2021 году изменились.

Порядок уплаты платежей в бюджет

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые используют труд наемных работников, в силу норм Налогового кодекса РФ, признаются налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц. Они выступают посредниками по удержанию и уплате налога на доход физлиц (НДФЛ) между физическими лицами и государством и несут полную ответственность за правильность его исчисления и перечисления.

Срок уплаты налога, удержанного с работников, установлен в статье 226 НК РФ — не позднее 1-го рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода.

Кроме работодателей — налоговых агентов, перечисляют НДФЛ в бюджет индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения. Они платят налог авансом ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. И для них действуют отдельные КБК и требования к оформлению платежек.

В 2021 году платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому, и правила исчисления налога изменились. Введена повышенная ставка налога 15% для доходов, превышающих предельный лимит в 5 миллионов рублей в год. Установлены новые КБК для таких платежей и их обозначение. Изменился порядок оформления и введены новые счета ЕКС в регионах РФ.

Нормативное регулирование заполнения платежного поручения

Это два основных нормативных документа, которыми руководствуются налоговые агенты при перечислении налога.

Как заполнять платежку в бюджет

По инструкции Центробанка, в платежном поручении указывают:

реквизиты документа (номер, дата);
сведения о плательщике, включая реквизиты банка и номер счета;
сведения о получателе платежа, в том числе реквизиты банка и номер счета, на который зачислят средства;
сумму платежа и его назначение и очередность.

Так как платежи в бюджет имеют особенности, действуют дополнительные правила, как заполнить платежное требование по НДФЛ ИП или организации. В нем указывают:

в поле 104 — код бюджетной классификации платежа (КБК);
в полях 16, 61 и 103 — данные органа ФНС, где налоговый агент состоит на учете;
в поле 15 — номер банка получателя и новый номер счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС);
в поле 24 — назначение платежа при задолженности по НДФЛ или при оплате текущего платежа;
в поле 101 — статус плательщика (код 02 для налоговых агентов).

Налоговый период в платежном поручении

Поле 107 предназначено для указания налогового периода (приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н).

Реквизит заполняется с особенностями:

При перечислении налога, удержанного с зарплаты или премий, — после кода МС указываем номер месяца, за который начислены выплаты работникам (п. 2 статьи 223 НК РФ, п. 6 статьи 226 НК РФ).
При перечислении удержаний с отпускных и больничных — номер месяца, в котором они выплачены, так как в этом случае доход признается полученным в день его выплаты (статья 223 НК РФ, письмо Минфина России от 04.08.2020 № 21-03-04/68215).
При перечислении удержаний с доходов в виде процентов, получаемых по договору займа, — номер месяца, в котором они выплачены, поскольку доход признается полученным в день его выплаты (письмо Минфина России от 04.08.2020 № 21-03-04/68215).

В конце кода указывается год, за который осуществляется платеж.

КБК для уплаты в 2021 году

В 2021 году Минфин установил такие КБК для перечисления удержанного налога с физических лиц налоговыми агентами:

182 1 01 02010 01 1000 110 — для перечисления налога, удержанного с налоговой базы до 5 млн рублей по ставке 13%;
182 1 01 02080 01 1000 110 — для перечисления налога, удержанного с налоговой базы до 5 млн рублей по ставке 15%.

Образцы платежек по НДФЛ

Рассмотрим образец платежки, как оплатить пени по НДФЛ в 2021 году, на примере организации.

Вот так выглядит платежка на уплату удержаний НДФЛ с заработной платы, удержанного по повышенной ставке 15%:

Как известно, с 1 января 2017 года полномочия ФНС разрослись, и теперь она администрирует страховые взносы. В связи с этим поменялись многие реквизиты в платёжке по взносам – КБК, получатель и т.д. По большей части неверное заполнение документа не грозит никакими санкциями компании-плательщику. Ну и ещё — ФНС разнесёт средства правильно, т.к. автоматическая система учёта сама переправит ошибочные графы. Так зачем же бухгалтеру страдать и учить новые правила заполнения?

Ответ. Дело в том, что не все пользуются автоматизированными программами, некоторые отправляют платежное поручение вручную. И банки плательщика могут отклонить такой документ из-за того, что графы заполнены неправильно. В основном стандартизация программного обеспечения банков проводится по инициативе Центробанка. А тот реализует указания Минфина.

Внедрение новых блоков в систему происходит медленно. Соответственно, чтобы не попасть впросак и успеть в срок с платежом, необходимо точно знать, как именно Минфин рекомендует заполнять поля платёжного поручения на соцвзносы.

Многие поля не изменились, но мы рассмотрим их все, чтобы вам не пришлось искать информацию о заполнении платёжных поручений на уплату соцвзносов где-то ещё.

По традиции вначале предлагаем скачать сам образец заполнения платёжного поручения:

Бланк и образец
Бесплатная загрузка
Онлайн просмотр
Проверено экспертом

Что значат поля в платежном поручении по страховым взносам

Пройдёмся по всем полям:

Реквизиты получателя в платежном поручении по страховым взносам

С 2017 года взносы необходимо перечислять:

медицинское
пенсионное

медицинское
пенсионное
социальное – по болезни и материнству

соцстрахование – от несчастных случаев на работе и от профзаболеваний.

Особенности заполнения полей в платёжном поручении

Получатель взносов – поле 16

Как правильно прописать получателя взносов Налоговая служба разъясняла в письме № ЗН-4-1/22860@ ещё 01.12.2016. Такая информация включается в поля:

Поля 61 и 103 – ваши идентификаторы в инспекции, т.е именно по этим данным налоговая поймёт, что это именно вы платите взносы. ИНН и КПП можно увидеть либо в свидетельстве о постановке на учёт в ФНС. Либо в выписке с портала ФНС.

Статус плательщика – поле 101

Правила подбора кода содержатся в приказе Минфина № 107н от 2013 года. Однако, они не однозначны, т.к. законотворцы не рассчитывали, что по ним будут уплачиваться взносы в ФНС. И изменений в него внесено не было в том году.

после внесения изменений НК разделяет статусы плательщика налогов и плательщика сборов,
статус 14 обезличивает плательщика, соединяя в единую массу и юрлиц и ИП.

Для того, чтобы программа обработки начала отличать налоги от сборов по статусу 14, Центробанку необходимо доработать её. Произойдёт это не раньше лета 2017 года.

Что указывать в платёжках до того, в письме № ЗН-4–1/1931 разъяснила 03.02.17 ФНС. Итак, в поле 101 необходимо писать следующие статусы плательщика:

если взносы перечисляет юрлицо, указывать необходимо статус плательщика 01;
ИП и сам за себя, и за сотрудников – статус 09
налоговый агент – 02
частный нотариус – 10;
адвокат – 11;
глава крестьянского хозяйства – 12.
физическое лицо, перечисляющее взносы за наёмных работников – 13,
представитель плательщика – 28.

Код бюджетной классификации — поле 104

Поскольку взносы теперь принимает ФНС, то в КБК соответственно изменился код главного администратора доходов бюджета. КГА – первые три цифры в КБК, для налоговой – 182. В письме от 01.12.16 № ЗН-4–1/22860@ налоговики пояснили, что ошибочное применение КБК 2016 года может привести:

к неправильному зачислению денег;
к отказу банка проводить операцию по п/п.

Изменения в законодательство внесены приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этим документом необходимо руководствоваться при подборе и написании КБК в п/п по взносам.

Переходные КБК для перечисления взносов за прошлые периоды

Для каждого взноса придумали свой переходный код, все они представлены в таблице:

КБК для взносов по дополнительному тарифу ОПС

Это делало учёт и разноску средств плательщика неудобными и медленными. Часто совершались ошибки в доначислениях, вызываемые понижением взноса после оценки.

Проблема решена в 2017 году введением в качестве обязательных 2 дополнительных КБК по доптарифу – также по спискам, но с учётом результатов спецоценки персонала.

Теперь, если уплачиваете по доптарифу, выбирать следует из приведённых ниже КБК:

Список 1	Без оценки сотрудника – 6%	182 1 02 02131 06 1010 160
Список 1	После спецоценки	182 1 02 02131 06 1020 160
Список 2	Без спецоценки сотрудника – 9%	182 1 02 02132 06 1010 160
Список 2	После спецоценки	182 1 02 02132 06 1020 160

Ранее существовало 2 кода:

для дохода до 300 тыс. рублей – определённая сумма,
для разницы с доходом более 300 тыс. рублей — 1% от превышения.

С 2017 года их объединили в один КБК.

Когда же взносы доплачиваются индивидуальным предпринимателем за доход, полученный в прошлые периоды до 31 декабря 2016 (2013–2016 гг.), то, как сообщалось выше, есть 2 переходных КБК. Подробнее в таблице.

Фиксированная взнос (до 300 тыс.руб.)	Взнос в 1% от превышения
Переходные коды	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1200 160
КБК на пенсионный взнос за доходы с 01.01.2017	182 1 02 02140 06 1110 160

Практически все компании направляют платёжные поручения через клиент-банк и, соответственно, формируют документ через специальные программы. Если же вы сдаёте бумажное п/п, то тщательно всё перепроверьте, чтобы не ездить полдня из офиса в банк и обратно и не пропустить срок оплаты взносов.

С 1 января изменились правила обложения доходов НДФЛ в 2021 году: введена прогрессивная шкала налогообложения, изменились реквизиты платёжного поручения НДФЛ. Расскажем, как рассчитывать и уплачивать в бюджет налог на доходы физлиц по новым правилам. В конце статьи — образец платёжного поручения НДФЛ в 2021 году с учётом всех изменений.

Новая ставка по НДФЛ в 2021 году

С 1 января 2021 года введена новая налоговая ставка по НДФЛ. Теперь доходы, превышающие 5 млн рублей, облагаются НДФЛ по ставке 15%.

Изменение коснулось таких доходов, как заработная плата, дивиденды, купонные доходы по облигациям и доходы из-за рубежа, от ценных бумаг, в том числе от их продажи, от предпринимательской деятельности и др. Исключение составляют доходы от продажи имущества — если продать квартиру более чем за 5 млн рублей, ставка НДФЛ всё равно останется 13%. В налоговую базу также не включаются страховые и пенсионные выплаты.

Не изменился и порядок обложения доходов, с которых удерживает НДФЛ налоговый агент. Если размер налоговой базы больше 5 млн рублей, то ставка 15% применяется только к части дохода, превышающей эту сумму.

Бывает так, что физическое лицо получает доход от нескольких работодателей, и размер каждой из выплат не превышает 5 млн рублей, а в сумме — превышает. В таком случае в конце года налоговая самостоятельно посчитает НДФЛ с общей суммы и направит уведомление налогоплательщику.

Граждане, которые сами декларируют доход, при расчёте налога не учитывают доходы, полученные от налоговых агентов. ФНС самостоятельно рассчитает общую сумму дохода и пришлёт налоговое уведомление.

Также изменилось обложение НДФЛ процентов по вкладам в банках. Теперь они облагаются налогом по ставке 13% с суммы, превышающей необлагаемый минимум. Он рассчитывается путём умножения 1 млн рублей на ключевую ставку Банка России на первое число налогового периода. При этом сам вклад и его возврат налогом не облагаются. Также не входят в налоговую базу проценты по всем рублёвым счетам, у которых ставка не превышает 1% годовых и по счетам эскроу.

Новые правила налогообложения процентов по вкладам действуют с 1 января 2021 года, но первый раз заплатить налог с их учётом нужно только в 2022 году.

Как заполнить платёжное поручение по НДФЛ в 2021 году

Заполняйте платёжку по НДФЛ с учётом следующих правил.

Статус плательщика заполняйте в зависимости от того, кем является плательщик: ИП в поле 101 должен вписать код 09 (при оплате НДФЛ за себя), а налоговый агент (ИП или организация) — код 02.

Поле 104 заполняйте с учётом изменений классификатора КБК на 2021 год. Для уплаты НДФЛ с зарплаты и вознаграждений по договорам ГПХ укажите код 182 1 01 02010 01 1000 110. А налог с дохода свыше 5 млн рублей считайте по ставке 15% и платите по новому КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.

В поле 105 впишите код ОКТМО в соответствии с действующим общероссийским классификатором.

В поле 107 укажите налоговый период по стандартным правилам. Например, если платите подоходный налог за январь 2021 года отразите: МС:01.2021.

Важно: с 1 октября 2021 года изменятся правила заполнения некоторых полей в платёжном документе.

решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;

решения о приостановлении взыскания;

исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.

Новые реквизиты платёжных поручений в 2021 году

Кроме правил налогообложения, изменились и правила заполнения платёжного поручения по налогам и взносам. В платёжке по НДФЛ появился новый КБК — для повышенной налоговой ставки. Если доход одних сотрудников превышает 5 млн рублей, а других — нет, придётся заполнять два платёжных документа с разными КБК.

Доход физлица не превышает 5 млн рублей	Доход физлица превышает 5 млн рублей
КБК 182 1 01 02010 01 1000 110	КБК 182 1 01 02080 01 1000 110

поле 13 — новый БИК банка получателя средств;

поле 14 — наименование банка получателя средств;

поле 15 — номер счёта банка получателя средств (номер банковского счёта, входящего в состав ЕКС);

поле 17 — номер казначейского счёта.

Новые реквизиты Федерального казначейства действуют для всех платёжных поручений по налогам и взносам.

Образец платёжного поручения в 2021 году с новыми реквизитами

Платежка НДФЛ — это документ, поручающий банку перечислить в бюджет сумму налога, удержанную с доходов налогоплательщика. Оформляют по правилам, утвержденным Минфином и Центробанком РФ.

Чтобы деньги попали в бюджет, необходимо правильно заполнить платежное поручение. Иначе деньги не поступят на нужный счет и будут учтены как другой платеж или отнесены к категории невыясненных. Правила заполнения платежного поручения прописаны в Приказе Минфина России №107н от 12.11.2013. Используется форма 0401060, приведенная в приложении 2 к Положению Банка России №383-П от 19.06.2012.

Правила заполнения изменились в 2021 году

С 01.01.2021 года платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому — изменения касаются введения новых счетов и уточнения сведений о налогоплательщиках. Для уточнения получателя средств — органа Федерального казначейства, в связи с переходом на новый порядок казначейского обслуживания и новую систему казначейских платежей, изменились правила заполнения двух полей:

для поля 17 — в нем указывают новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
для поле 15 — в нем указывают номер счета банка — получателя средств, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС. До 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.

С 01.10.2021 следует применять обновленный перечень — назначение платежа при уплате НДФЛ при погашении задолженности за минувшие периоды.

Когда платить

Оплату налога осуществляют не позже одного рабочего дня, следующего за днем выдачи дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Исключение сделано для отпускных и больничных: по ним налог надо уплатить не позднее последнего дня того месяца, в котором работнику выданы соответствующие средства.

Следовательно, если вы в один день перечисляете НДФЛ с зарплаты за предыдущий месяц и с отпускных за текущий месяц, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ заполняйте отдельные платежные поручения (письмо ФНС №ЗН-4-1/12498@ от 12.07.2016 ).

Как заполнять обновленное платежное поручение по налогам

Сумму указываете в полных рублях. Действует правило: налоги в бюджет перечисляйте в полных рублях, округляя копейки по правилам арифметики: если менее 50 копеек — отбрасывайте их, а если более — округляйте до полного рубля.

Все поля обязательны к заполнению. Дата и сумма списания указываются цифрами и прописью. Нумеруются платежные поручения в хронологическом порядке.

Каждому ее полю присвоен отдельный номер. Разберем правила подробнее.

В поле 101 указывают статус плательщика. При оплате НДФЛ бюджетная организация является налоговым агентом, поэтому указываем код 02.

Еще одним важным реквизитом является код КБК, в платежном поручении для этого заполняют специальный реквизит — поле 104.

В 2021 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов. Отдельный КБК действует только для доходов свыше 5 млн рублей в год, облагаемых по повышенной ставке 15%.

Поле 109 в платежном поручении 2021 г. при уплате налогов предназначено для идентификации платежа по его целевой направленности. Основания указываются с помощью буквенного кода:

ТП — для текущих платежей;
ЗД — для задолженности, погашаемой добровольно;
ТР — задолженность, погашаемая по требованию контролирующих органов;
АП — недоимка, погашаемая на основании акта проверки до выставления требования инспекции.

В случае невозможности указать значение показателя ставится 0.

Образец платежного поручения НДФЛ в 2021 году

Уплата пеней платежным поручением в 2021 году

У такого платежного поручения есть как сходства с обычным (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее, а затем приведем образец платежки на пени по НДФЛ.

Первое отличие — КБК (реквизит 104). Для пеней по налогам существует отдельный код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100.

Второе отличие платежного поручения по пеням — реквизит 106. Возможны следующие варианты:

Если самостоятельно посчитали пени и платите их добровольно. В этом случае основание будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым периодам при отсутствии требования ИФНС.
Если платите по требованию ИФНС. В этом случае основание будет иметь вид ТР.
Перечисляете на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

Третье отличие — реквизит 107. Его значение зависит от того, что послужило основанием для платежа:

Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 и 109 ставьте 0.

В поле 109 укажите:

дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

Коды бюджетной классификации

Минфин России приказом №236н от 12.10.2020 ввел новые коды бюджетной классификации с 01.01.2021. Они предназначены для перечисления НДФЛ по повышенной ставке 15% с доходов свыше 5 млн рублей в год. Вот три новых КБК:

Читайте также: