Письмо поясняющее причины внесения изменений в декларацию по 3 ндфл образец

Обновлено: 19.05.2024

Декларация о доходах является обязательным документом для подачи в налоговую службу. Это правило относится к физлицам, которые получили доход сверх того, по которому уже оплачен налог. Речь идет о налоге на доход физического лица от любого вида деятельности. Заполненная декларация подается в налоговый орган по месту регистрации.

Что такое З-НДФЛ, как рассчитывается сумма налога, как получить декларацию и как правильно представлять документы в налоговую службу?

Содержание:

Декларация 3-НДФЛ

Справка 3-НДФЛ - это декларация, которая подается в налоговую инспекцию по регистрационному месту для того, чтобы предоставить отчет о собственной прибыли и расходах.

Такая обязанность возлагается на человека, который продал имущество или сдает в аренду жилье, оформлен как ЧП (частный предприниматель) или ИП (индивидуальный предприниматель), осуществляет деятельность как нотариус или адвокат.

Налоги взимаются за все, где есть доходы: с заработных плат и премиальных, с продажи имущества, с гонораров за интеллектуальную деятельность, за подарки или призы, выигрыши и т.д.

С помощью этой декларации получают налоговые вычеты. И в большинстве случаях это неплохие денежные компенсации. Однако декларацию З-НДФЛ не обязательно подают для возвращения налогов – это отдельный выбор каждого.

Главное преимущество подоходного налога то, что он наиболее логично сообразуется с платежеспособностью физического или юридического лица. В истории налога было много перипетий: чтобы привить населению подоходную ответственность, понадобилось ни одно десятилетие.

Впервые подоходный налог в России появился в 1916 году во время Первой мировой войны, и отчислениями облагались все предприятия, поставки и подряды, граждане, получающие доходы. Позже эти законы видоизменялись советским правительством, и дошли в современную экономику в полноценном, доработанном виде.

Сегодня список налогоплательщиков, налоговые ставки и базу определяют статьи НК РФ. С 2010 года было принято решение, что нельзя поднимать ставку выше 13%, так как имеющие неплохое состояние люди найдут лазейки для ухода от налогообложения.

Образец З-НДФЛ

Для чего нужна декларация 3-НДФЛ?

Обязанность задекларировать свои доходы возникает при получении средств не от налоговых агентов в случаях: дохода от сдачи недвижимости в аренду, получения наследства, подарков и т.д. К примеру, это аннулирование кредита заемщика банком вследствие признания лица банкротом.

Доходы от агентов налогообложения, которые не стали объектами удержания налогов при выплате, не всегда освобождены от отчислений.

Многие налогоплательщики не знают о возможности применения налоговых вычетов. Налоговым вычетом называют государственную льготу, которая предназначена для возврата налогов с определенных трат налогоплательщика. Необходимо в документах указывать все расходы, ведь с незаявленных растрат налоги не будут пересчитаны.

Налоговые вычеты могут устанавливать за лечение, обучение, страховые взносы, пожертвования благотворительным фондам. Документы на получения вычетов подаются в году, следующим за отчетным. К примеру, чтобы получить оплату за лечение в 2020, подайте необходимые бумаги до апреля 2021 года.

Как получить справку 3-НДФЛ?

Существует два варианта и оба варианта подходят для всех граждан.

Получить 3-НДФЛ онлайн

Заполнить документы на доходы физического лица можно через сайт налоговой службы. В дополнениях к декларации необходимо передавать договор – оферту о выполненных работах и указанных услугах. В личном кабинете пользователя можно делать формулировку актов за отчетные периоды и скачивать их архивами.

Получить 3-НДФЛ лично

Если вы решили подавать налоговую отчетность с посещением соответствующего учреждения – есть несколько вариантов. Можете самостоятельно распечатать З-НДФЛ с любого интернет-ресурса и заполнить образец прежде, чем отнести в налоговую службу. Также можно получить документ в налоговой инспекции, в которую будете относить отчетность – там сотрудник вам распечатает бланк и поможет с заполнением.

Главное – не забудьте взять с собой необходимые документы, которые подтверждают вашу личность и наличие источника доходов.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Оплатить налоги намного проще, чем получить вычет. Для оплаты налогов все реализовано максимально просто: достаточно воспользоваться услугами онлайн-портала и внести необходимую сумму. А вот получить налоговый вычет по 3-НДФЛ намного сложнее.

Как заполнить самостоятельно бесплатно?

Заполнить отчетность самостоятельно могут те физические лица, которые намерены получить вычеты по имущественным или социальным направлениям. Декларацию следует подавать посредством использования личного кабинета налогоплательщика.

Видео "Как заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно в личном кабинете"

Как заполнить платно?

Можно поручить процесс заполнения документов специализированной конторе, которая за указанную сумму возьмет выполнение всех процессов на себя. Стоимость услуг устанавливается в индивидуальном порядке, а со стороны заказчика необходимо предоставить личные данные.

Когда нужно и не нужно подавать 3-НДФЛ

Когда нужна декларация 3-НДФЛ

Предоставить данную декларацию необходимо в ряде случаев:

во время получения доходов от продажи имущества;
при получении недвижимого имущества, странспортного средства, доли или акций от людей, которые не входят в число близких родственников;
при получении денежных средств от заключенных договоров между физическими лицами;
при получении выигрыша от азартных игр и тотализаторов;
от доходов с источников, которые расположены за пределами РФ.

Можно вернуть сумму налогового вычета по ипотеке. Пример вычетов можно рассмотреть в следующей таблице:

Максимально возможная сумма для расчета

Можно ли получить остаток по имущественному вычету

Получить сумму вычета по процентам можно по факту регистрации прав собственности.

Когда не нужно подавать?

В случаях, когда налогоплательщик не является предпринимателем, не получал налоговый доход или средства, с которых уже были изъяты налоги.

Очень важно, что налогоплательщик не должен подавать документ, но имеет право совершить это по собственному желанию. Достаточно обратиться в налоговый орган по фактическому месту проживания. Такая ситуация распространена при подаче документов для получения вычетных налогов. Декларацию на получение налоговых вычетов можно подавать в годовой период.

Что делать с уже заполненной декларацией?

Возврат средств будет осуществлен в течение 4 месяцев. В первые 3 месяца происходит проверка документов, а в течение четвертого у налоговой есть время для возврата средств. При составлении деклараций необходимо использовать электронную подпись, получение которой длится максимум сутки. Обычно оформление и получение электронной подписи составляет не более 10 минут.

Сколько действует декларация 3-НДФЛ

Сроки действия декларации З-НДФЛ не регламентированы рамками закона. Если желаете получить налоговый вычет с помощью декларации, справка 2-НДФЛ должна быть не старше трех лет.

Сроки действия декларации для банков устанавливаются самостоятельно этими организациями. Финансовые структуры заранее оповещают клиентов о необходимости предоставления свежей отчетности.

Для налоговых инспекций декларация не имеет определенного срока годности. Сдавать документы нужно в установленные сроки для подачи, во избежание получения санкций (регулируется пунктом 5 ст. 226 и пунктом 2 ст. 230 НК РФ).

Сроки и правила предоставления декларации в налоговую

З-НДФЛ должна подаваться на бумажном носителе или в форме электронного письма в налоговую по фактическому месту жительства физического или юридического лица, не позже 30 апреля следующего года, который идет после факта получения соответствующего дохода.

По налогу на прибыль установлено два отчетных периода. При этом промежуточные отчеты за первый квартал, полгода, три квартала – налогооблагаемые лица должны предоставлять в течение сорока дней по календарю, следующих за отчетным кварталом.

Оплачивать задекларированные налоги следует на протяжении десяти дней, идущих за сроком подачи декларации.

Штрафы за просрочку подачи 3-НДФЛ

За просрочку даты подачи документов налогоплательщик получает штраф от инспекции: 5% от налоговой суммы за каждый просроченный месяц, но не больше 30% всей суммы. Оплатить налог необходимо до 15 июля следующего года, идущим за отчетным. Если вы не оплатили его вовремя – будете оштрафованы 20%

При подаче нулевой декларации несвоевременно необходимо предоставить документы о действительности отсутствия налогов к выплате, и заплатить штраф в 1000 рублей.

Штраф применяется только к тем плательщикам налогов, чью неуплату смогли обнаружить. Но если вы самостоятельно выявили неуплату и погасили установленные отчисления – инспекторы не могут наложить на вас санкции.

Вопрос-ответ:

Можно ли заполнить декларацию от руки?

Да, если будут использованы чернила синего или черного цвета. Однако, данный способ не является предпочтительным, т.к. налоговая оставляет за собой право отказать в рассмотрении документа, если какая-то его часть вызовет сложности при чтении и интерпретации.

Где брать бланк для заполнения?

Что делать, если заполнил 3-НДФЛ неправильно?

Окончила МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности журналистика. Несколько лет проработала автором в ведущих финансовых изданиях - ПРАЙМ, ТАСС и других известных в РФ компаниях.

Как дела? С вами снова я Маша Б., рассказываю и показываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт больше 16 лет, поэтому смогу быстро Вам помочь и сейчас рассмотрим — Сопроводительное Письмо К 3ндфл С Корректировкой. Конечно, по какой-то причине в Вашем городе может не быть профессионалов юристов, нотариусов, адвокатов, тогда можете написать свой вопрос, и по мере обработки смогу ответить всем. А лучше всего будет для Вас спросить в комментариях у постоянных посетителей, которые, возможно,уже раньше успешно решили данный вопрос и скорее всего смогут помочь и Вам.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент Вашего прочтения, законы очень быстро обновляются, дополняются и видоизменяются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в социальных сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

В первоначальной декларации сумма НДС к уплате была занижена на 36000 руб. по причине невключения в налоговую базу выручки от продажи по акту №234 от 29 марта 2019 года. Сумма неучтенной выручки составила 216000 руб., в том числе НДС 36000 руб.

Также нужно указать, какие документы прилагаются к письму: это обычно уточненная декларация с количеством листов, копии платежных документов (доплатить налог и пени нужно до подачи уточненки) или заявление на возврат или зачет налога (при переплате).

Общие сведения о сопроводительном письме в налоговую

причину, по которой подается уточненная декларация;
период и налог, по которым отправлена уточненка;
какие изменения были внесены в документ; этот пункт можно оформить в виде таблицы, где указать номер строки декларации с исправлением, прежние данные и новые;
сумму к уплате и пени или переплату.

Как и в предыдущем случае, в случае с 3-НДФЛ в шапке необходимо указать наименование инспекции, данные заявителя, период, в который подается декларация, реестр подтверждающих доходы или расходы документов, а также дату и подпись с расшифровкой.

Возврат налога на доходы

В данный момент не существует утвержденной формы сопроводительного письма, поэтому его можно составить в произвольной форме. Главное, чтобы в нем была указана необходимая работникам налоговой службы информация для работы с декларациями.

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Уточненная декларация 3-НДФЛ подается налогоплательщиком-физлицом, если в исходном варианте этого документа, сданном в ИФНС, обнаружились какие-либо ошибки. Вместе с уточненкой следует подать письмо, поясняющее причины внесения изменений в декларацию. Потребуется также приложение необходимых подтверждающих документов (в копиях), если они не представлялись с первоначальным отчетом.

Есть ли санкции за подачу уточненки

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ? Корректирующая декларация направляется в ИФНС вместе с сопроводительным письмом, в котором указывается причина ее подачи. Если в декларации, поданной за отчетный период, был допущен факт неотражения сведений (например, налогоплательщик забыл указать сумму дохода от проданного авто, которым он пользовался менее 3 лет), то вместе с уточненкой и письмом подаются также подтверждающие документы в копиях.

Срок проверки для уточнённой декларации тот же, что и для основной – 3 месяца. Дело в том, что в день получения уточнёнки камеральная проверка начинается заново – уже по новому документу, поэтому и срок начинает течь со дня получения корректирующей 3-НДФЛ.

В остальных случаях налогоплательщик обязан уплатить как минимум пени за заниженные суммы выплат по налогам. Кроме того, ИФНС может назначить и штраф за допущенные нарушения. Размер штрафов будет составлять:

Санкции за ошибки и неточности

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – документ, с помощью которого плательщик налогов отчитывается о размере дохода, который он получил за определённый период. В ней указываются личные данные плательщика, сведения о видах и размере доходов, расчёт вычетов и другая информация, требуемая по закону и влияющая на сумму выплаты по НДФЛ.

до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
до выездной налоговой проверки.

Уточненка по 3-НДФЛ подается со всеми документами, которые подтвердят изменения. В данном случае нужно приложить чеки на расходы по лечению, договор с медицинским учреждением, копию лицензии, справку о получении медицинских услуг. Желательно приложить сопроводительное письмо, чтобы проверяющие инспекторы быстрее осуществили камеральный контроль ваших документов.

Если и уточненный отчет окажется с ошибками, при подаче нового вы не только исправляете противоречия и ошибки, но и таким образом аннулируете корректирующие декларации 3-НДФЛ — все, которые были поданы прежде за этот же период. но

Это интересно! Декларация по форме 3-НДФЛ также может быть подана с целью получения налогового вычета, например, при первичной покупке жилья или при получении платного образования. Налоговый вычет по закону — это уменьшение базы налогообложения.

он не знал об обнаружении ошибок налоговым органом, приведших к снижению налога до подачи уточненки, а также заблаговременно до подачи уточненной декларации выплатил сумму самостоятельно доначисленного налога и пени;
в уточнении исправляются ошибки, не обнаруженные проверяющими во время проведения проверки.

Итоги

Декларацию 3-НДФЛ должен подавать каждый гражданин, получающий любую прибыль, с целью недопущения конфликтных ситуаций с налоговыми органами. Но существует и уточненная декларация. Давайте подробно разберемся, что представляет собой данная форма налоговой отчетности и для чего она используется.

Изначально нужно проанализировать, будут ли штрафные санкции за неправильное указание информации. Если были допущены ошибки в расчетах налога, и он не был в полном размере перечислен в бюджет, ФНС выпишет штраф.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ

Образец сопроводительного письма уточненной декларации 3-НДФЛ

Каждый год налогоплательщики должны отчитываться в ИФНС по месту регистрации о доходах, полученных не от ведения трудовой деятельности, и подоходном налоге, удержанном из них. Они подают декларацию 3-НДФЛ. Этот же отчет заполняют с целью получения налоговых вычетов.

Для корректирующей декларации используется тот бланк, который был в обращении в том год, когда была подана декларация с ошибками.
Уточненная декларация может быть подана лишь по месту постоянной регистрации заявителя.
Уточненная декларация подается и в бумажном варианте, и в электронном – на выбор гражданина.
К корректирующей декларации всегда прилагается сопроводительное письмо с уточнением недочетов.

Как заполнить уточненную декларацию

Крайний день подачи декларации 3-НДФЛ – 31 мая. Эта дата является также крайней и для предоставления уточненной формы.
Крайний день уплаты подоходного налога – 15 июля.
До того момента, как в первоначальной версии декларации будут обнаружены ошибки (если гражданин заметил их перед тем, как их обнаружат налоговые инспекторы).
До начала выездной налоговой проверки.

Санкции за ошибки в декларации

Декларация 3-НДФЛ по ипотеке позволяет вернуть или тысяч рублей за счет возврата процентов по налоговому имущественному вычету. Прежде чем оформлять декларацию 3-НДФЛ по ипотеке на возврат имущественного вычета рекомендуется проконсультироваться со специалистами. Это позволит сэкономить время, не допустить ошибок и сделать все грамотно, в срок и не потерять время, так как это очень важно во время заполнения заявления, сбора документов и полной их подачи в ФНС.

Такое сопроводительное письмо можно составить при подаче отчета лично, через доверенное лицо или при отправке почтой. При сдаче отчета 3-НДФЛ лично или через представителя следует сделать 2 экземпляра письма и на одном из них получить штамп с отметкой о приеме налоговым органом. При отправке отчета по почте сопроводительное письмо необходимо включить в почтовую опись, и на ней получить штамп об отправке. А при сдаче декларации через интернет оформлять сопроводительное письмо необходимости нет.

Другие расходы, которые можно учесть для снижения налогооблагаемой базы

Связано это в том числе с тем, что срок возврата по заявлению составляет один месяц, а срок для проведения камеральной проверки — 3 месяца. И заявление, датированное датой подачи декларации, налоговая не сможет удовлетворить вовремя. Несмотря на то, что нормами ст. Налоговое законодательство не предусматривает специальной формы заявления для подачи декларации 3-НДФЛ, но можно подготовить сопроводительное письмо с перечнем подтверждающих доходы или расходы документов.

В жизни может случиться так, что вы сдали налоговую декларацию 3-НДФЛ, но через время выяснили, что в ней допущены ошибки или некоторые сведения не отображены, которые приводят к изменению налогооблагаемой базы, и, соответственно, оказывают влияние на исчисленный размер НДФЛ.

сетях: НДС, страховые взносы, УСН 6%, УСН 15%, ЕНВД, НДФЛ, пени Отправляем письма с главными обсуждениями недели > > > Налог-налог 27 декабря 2020 37631 Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ не является обязательным документом для отчета о доходах перед налоговой. Но если оно оформлено в виде сопроводительного письма с перечнем прилагаемых подтверждающих документов, то в любом случае окажется полезным как для налоговиков при проверке, так и для налогоплательщика в случае утери каких-либо бумаг. Декларация 3-НДФЛ сама по себе является заявлением налогоплательщика.

Заявление для подачи декларации 3-НДФЛ — бланк и образец

— в порядке наследования или дарения от члена семьи и/или близкого родственника, признаваемых таковыми Семейным кодексом РФ (, ); — в результате приватизации; — в результате передачи квартиры по договору пожизненного содержания с иждивением (собственником становится плательщик ренты).

НДФЛ при продаже квартиры менее 3 лет

Заявление на возврат налога

В первоначальной декларации отражены неверные сведения о транспортном средстве. Москва, ул. В уточненной декларации исправлены ошибки, которые не привели к занижению суммы. По итогам уточненных расчетов сумма налога к доплате не возникает. Пояснительная записка в налоговую по 6-НДФЛ.

Сопроводительное письмо к уточненной налоговой декларации

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Нужно ли к уточненной налоговой декларации оформить сопроводительное письмо Да, нужно.

Нужно ли сопроводительное письмо к декларации 3-НДФЛ?

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

В первом случае установлена обязанность, т. к. это в интересах государственного бюджета. Во втором случае — право, т. к. это интересы гражданина, например, он ошибся в указании суммы к возврату или записал сумму НДФЛ большего размера, чем нужно, и т. д. Также ко второй ситуации относятся технические ошибки — например, неверный ОКТМО в декларации или код инспекции и пр.

Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ: пошаговая инструкция

до наступления крайнего дня подачи — в случае 3-НДФЛ это первый рабочий день мая;
до наступления крайнего дня уплаты налога — подоходный налог уплачивается до 15 июля включительно;
до обнаружения инспекцией ошибок и фактов неполноты сведений;
до выездной налоговой проверки.

Санкции за ошибку в 3-НДФЛ

Не смотря на неустановленное законом понятие, налоговая система РФ является важнейшим элементом в структуре государства, обеспечивающим реализацию большинства видов деятельности и являющимся одним из основных источников наполнения бюджета страны.

Но на этом настаивают налоговики на местах. Если письма не будет или вы составите его, не сверившись с ожиданиями инспекторов, то вопросов и разбирательств не избежать. К декларации и подтверждающим документам налогоплательщик может сопроводительное приложить письмо, в котором укажет перечень документов прилагаемых в зависимости от ситуации.

Сопроводительное письмо к уточненной декларации

Где найти бланк описи документов для декларации 3-НДФЛ? Уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ можно за счет налоговых вычетов. При составлении декларации 3-НДФЛ в ней не только указываются перечисленные вычеты, но и прилагается опись документов, которые обуславливают вес понесенные налогоплательщиком расходы. Формат упомянутой описи не установлен не законодательном уровне. Многие налоговые инспекции самостоятельно определяют ее форму, что, впрочем, дает возможность налогоплательщику выбирать собственный вариант.

Профессиональный юрист. Составляю любые правовые документы: договоры, претензии, исковые заявления, отзывы, жалобы и т.п. Специализируюсь на защите прав потребителей: спорах с застройщиками, страховыми, продавцами, банками и пр. Осуществляю представительство в судах. Большой опыт работы, высокое качество составления правовых документов и ведения дел.

Содержание

Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено (самим налогоплательщиком или ИФНС), что при составлении декларации были допущены ошибки. Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в меньшем, чем положено, размере.

У налогоплательщика в таком случае возникает обязанность подать уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Данный подход закреплен в статье 81 НК РФ.

Порядок действий при обнаружении ошибок, неточностей в декларации 3-НДФЛ

Определимся с порядком действий в таком случае:

Необходимо определить, повлекли ли ошибки или неточности в ранее поданной декларации 3-НДФЛ недоплату налога в бюджет. Если повлекли, то данные в декларации необходимо скорректировать, и представить уточненную декларацию в ИФНС. Если не повлекли – налогоплательщик также имеет право представить уточненную декларацию в ИФНС. Но это именно его право, а не обязанность.
Необходимо заполнить утоненную декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом следует помнить, что в форму декларации законодателем зачастую вносятся изменения. Поэтому сначала нужно убедиться, что для заполнения выбрана форма декларации, действовавшей именно в том периоде, когда были допущены ошибки или неточности при ее заполнении.
Далее необходимо представить уточненную декларацию в ИФНС. При необходимости надо приложить к декларации подтверждающие документы.
Если ошибки или неточности в первоначальной декларации повлекли недоплату НДФЛ в бюджет, необходимо заплатить недоплаченную сумму налога.

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Порядок заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ следующий:

Представление уточненной декларации 3-НДФЛ в ИФНС

Уточненную декларацию представляют в ИФНС с приложением документов, подтверждающих вновь внесенные (исправленные) данные.

По поводу повторного представления документов, которые подавались в ИФНС с первоначальной декларацией, необходимо учесть следующее. Повторно запросить указанные документы в ИФНС могут только в двух случаях:

в случае утраты ИФНС ранее представленных документов
в случае если ранее представленные оригиналы были возвращены налогоплательщику, а в ИФНС остались только их копии.

Уточненная налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика.

Представить уточненную декларацию можно как лично (непосредственно в ИФНС, либо отправив по почте), так и через представителя. У представителя в таком случае должна быть нотариальная доверенность.

В таком случае заполняется два экземпляра декларации, чтобы у налогоплательщика остался один экземпляр с отметкой ИФНС о приеме декларации.

В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы. Письмо также надо составить в двух экземплярах.

Оплата налога по уточненной декларации 3-НДФЛ

При подаче уточненной декларации с большей суммой НДФЛ к уплате, нежели было в первоначальной декларации, разницу необходимо заплатить в бюджет. Лучше это сделать не позднее дня представления декларации, чтобы избежать начисления пеней по налогу. Если после представления уточненной декларации платеж не будет совершен, ИФНС выставит требование об уплате налога, пеней и штрафов.

Если платеж по требованию не будет совершен, ИФНС может обратиться в суд с заявлением о взыскании налога и причитающихся налоговых санкций за счет имущества должника.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос № 1:

Каковы сроки камеральной проверки уточненной декларации по форме 3-НДФЛ?

Если уточненная декларация подана до истечения срока первоначальной камеральной проверки, то первоначальный срок прерывается и начинает течь новый срок камеральной проверки. Если уточненная декларация подана, например, через полгода, срок камеральной проверки устанавливается такой же, как и для первоначальной декларации. Срок камеральной проверки – 3 месяца с даты получения декларации ИФНС.

Вопрос № 2:

Можно ли подать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае признания договора недействительным и возврата дохода, полученного по такому договору?

Да, в таком случае налогоплательщик может представить уточненную налоговую декларацию 3-НДФЛ. Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм (доходов).

Вопрос № 3:

Налогоплательщик подал первоначально декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был заявлен имущественный вычет по приобретенной в браке квартире. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет. Может ли аналогичную декларацию подать супруг на оставшуюся сумму вычета, если у налогоплательщика в последующих периодах не было доходов, облагаемых НДФЛ?

Да, действующее законодательство позволяет подать декларацию по 3-НДФЛ с имущественным вычетом по одной квартире обоими супругами. В этом случае сумму имущественного вычета, указанную в первоначальной декларации необходимо скорректировать, подав уточненную декларацию. Второму супругу можно будет подать первоначальную декларацию формы 3-НДФЛ, в которой указать имущественный налоговый вычет, равный разнице между законодательно установленной суммой имущественного вычета и суммой имущественного вычета, отраженной в уточненной декларации первого супруга.

Вопрос № 4:

Нужно ли подавать уточненную декларацию 3-НДФЛ в случае указания в ней неверного КБК?

При указании неверного КБК занижения налоговой базы по НДФЛ нет. В данном случае подача уточненной декларации является правом налогоплательщика.

Вопрос № 5:

Была обнаружена ошибка в декларации в части суммы социального вычета на лечение. После сдачи декларации был найден еще один документ, подтверждающий расходы на лечение и ранее не отраженный в декларации 3-НДФЛ. Можно ли подать уточненную декларацию в таком случае?

Да, можно подать уточненную декларацию, отразив сумму по найденному позже документу. При этом необходимо учесть следующее. Сумм налогового социального вычета не должна превышать установленного законодательством лимита и уточненная декларация должна быть подана не позднее трех лет с уплаты налога, по которому был указан первоначальный социальный вычет на лечение.

Что такое уточненная налоговая декларация и чем она отличается от первичной?

Уточненная налоговая декларация 3-НДФЛ — это отчетный документ, заменяющий первичную декларацию в случае ошибок, с указанием данных из первичного документа с учетом корректировок. Условно говоря — это исправленная первичка. Но все не так просто. Разбираемся по порядку.

По общему правилу, “уточненка” или корректирующая декларация 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию также, как вы сдавали первичку:

— лично по адресу нахождения инспекции;

— в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ;

— по почте с описью вложения;

“Уточненку” 3-НДФЛ заполняйте также как и “первичку”. Просто там, где были ошибки, напишите верные данные. Не нужно специально подчеркивать или выделять места, где были ошибки. Просто заново в соответствующих графах напишите правильную информацию. Образец заполнения”уточненки” вы можете найти на нашем сайте.

Если вы сдаете “уточненку” лично или по почте, то обязательно укажите номер корректировки на титульном листе. Если вы впервые подаете корректировку по 3-НДФЛ — то ставьте цифру “1”, если нет — то номер по порядку, соответствующий количеству сданных корректирующих деклараций.

По Закону уточнять данные в документе и подавать корректирующие экземпляры можно неограниченное количество раз. Налоговый орган не имеет права вам отказать в приеме корректирующей отчетности.

Пример:
Гражданин Смирнов И.И. подал для получения налогового вычета первичную налоговую по форме 3-НДФЛ за 2019 год. После ее представления в налоговую инспекцию он понял, что ошибся в указании паспортных данных, поэтому решил составить уточненную декларацию. На титульном листе он поставит номер корректировки “1”, запишет верные данные по паспорту, а затем перенесет данные по расчету налога из первичной декларации.

При необходимости вы можете составить уточненную 3-НДФЛ и приложить к ней документы, которые подтверждают внесенные данные или дополняют информацию в отчетности. Если такие документы вы уже отправляли в налоговую, то второй раз их можно не прикладывать.

Важно! Помните, что камеральная налоговая проверка уточненной 3-НДФЛ составляет 3 месяца. То есть сроки проверки уточненного документа не меняются. Но как только вы отправляете корректирующую форму, то проверка первоначального документа прекращается и отсчет времени начинается заново.

Подача уточненной декларации: когда надо сдавать?

Как мы уже сказали выше, корректировка 3-НДФЛ — это внесение уточнений в первичный расчет. Корректировку налоговой декларации по форме 3-НДФЛ надо подавать тогда, когда есть ошибки в первоначальном документе.

— если недостоверные сведения привели к занижению сумм НДФЛ к уплате, то вы обязаны подать корректирующую 3-НДФЛ;

— если ошибки не занизили суммы НДФЛ к уплате, но исказили правильные данные, то вы сами решаете подавать корректировку или нет.

Запомните, что уточненный документ вам нужно заполнять по той форме, которая действовала в том периоде, за который вы вносите изменения.

Что будет, если не сдавать уточненку?

Важно! Если вы занизите налог к уплате или не уплатите налог в полном объеме, то инспектор начислит штрафы и пени. При этом сам налог тоже придется заплатить.
Если ошибки, которые обнаружит инспектор, не привели к неуплате НДФЛ, то штрафа не будет. Вы просто исправите данные и подадите уточненную декларацию.

При составлении любой отчетности (как первичной, так и корректирующей) лучше быть предельно внимательным при расчете сумм НДФЛ к уплате. Это самое главное, от чего зависит правильность соблюдения налогового законодательства.

Надеемся, что теперь вам стало понятно, зачем и когда подается уточненная налоговая декларация, как ее составлять и какие сроки рассмотрения у уточненки 3-НДФЛ. Сохраните эту статью, чтобы при необходимости быстро найти нужную информацию.

Читайте также: