Переход с усн на единый налог в рб
Обновлено: 17.05.2024
Когда можно перейти на другой вариант УСН
Сразу скажем, что перейти с УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы и обратно можно только один раз в году – с начала нового налогового периода.
Для этого надо не позже 31 декабря подать в свою налоговую инспекцию уведомление об изменении объекта налогообложения по форме № 26.2-6. Тогда новый вариант упрощёнки начнёт действовать с 1 января следующего года. В течение года менять объект налогообложения на УСН нельзя. Об этом прямо сказано в статье 346.14 НК РФ.
Однако, если вы успеете уложиться в период 30 дней после регистрации бизнеса, то можно перейти с УСН 6 на УСН 15 или с УСН 15 на УСН 6, не дожидаясь начала следующего года. Для этого подают новое уведомление о переходе на упрощёнку (форма № 26.2-1.) и письмо о том, что предыдущее заявление аннулируется.
Такой способ смены варианта УСН предлагается на сайте ФНС, поэтому вряд ли он будет оспорен в налоговой инспекции. Хотя в НК РФ о такой возможности прямо не говорится.
Иногда в ответе на вопрос, можно ли изменить объект налогообложения при УСН в течение года, встречаются рекомендации закрыть ИП и зарегистрировать его заново через несколько дней. Тогда начинается новый срок в 30 дней, в течение которого можно ещё раз подать уведомление о переходе на УСН. С юридическими лицами это сделать намного сложнее, потому что процесс ликвидации ООО длительнее, чем снятие ИП с учёта.
На практике такой способ иногда срабатывает, потому что нет прямого запрета на повторную регистрацию предпринимателя в течение года. Тем не менее, ИФНС может обнаружить здесь налоговую схему, а суды её в этом поддержат (Определение Верховного суда от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).
Или вам придётся доказать, что для закрытия ИП с последующей сменой объекта УСН были другие веские причины, а не только выбор самого выгодного варианта налогообложения.
На что надо обращать внимание при выборе объекта налогообложения УСН
Если вы только планируете регистрацию ИП или ООО и не знаете, чем отличаются разные варианты упрощённой системы налогообложения, то вам будет полезна эта информация.
Рекомендуем перед выбором объекта налогообложения УСН обратиться на бесплатную консультацию по учёту. В дальнейшем это поможет вам сэкономить значительные суммы.
Как сообщить о смене объекта налогообложения
Уведомление об изменении объекта налогообложения подаётся на специальном бланке по форме № 26.2-6 (КНД 1150016), утверждённом Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Не путайте его с заявлением, которое подаётся для первичного выбора УСН по форме № 26.2-1.
Заполнить уведомление о смене объекта налогообложения на УСН очень просто, здесь всего одна страница.
Вверху укажите свой ИНН, организации вписывают также код КПП. Далее заполняют поле с номером налоговой инспекции, где плательщик УСН стоит на учёте, а также вносят полное название ООО или ФИО индивидуального предпринимателя.
Поскольку переход с УСН одного объекта на другой допускается лишь с 1 января, то другую дату здесь выбрать нельзя. Можно указать только год, с начала которого упрощенец будет работать на других условиях.
Ниже надо выбрать цифру, соответствующую новому объекту налогообложения:
Остаётся только подписать уведомление. От имени ООО это делает руководитель, а ИП выступает от своего имени лично. Если документ подан через представителя, надо указать реквизиты доверенности.
Крайний срок подачи заявления, как мы уже отметили, 31 декабря текущего года, но не стоит тянуть до последнего дня. Подготовьте два экземпляра и обязательно запросите у сотрудника ИФНС отметку о принятии.
Итак, мы разобрались в том, как перейти с УСН с одним объектом налогообложения на другой. Однако, если вы уже вели активную деятельность, одного уведомления недостаточно. Здесь есть также важные переходные моменты, связанные с учётом.
Подобных нюансов немало, поэтому разбираться в них надо только с привлечением специалистов к вашей конкретной ситуации.
Чтобы не ошибиться при переходе на УСН, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.
Случается и так, что после работы в рамках УСН Доходы компания или ИП начинают деятельность с высокой долей расходов, например, оптовую торговлю. Тогда платить налог без учета затрат становится невыгодным. Можно ли изменить объект налогообложения при УСН, и как это сделать?
Поменять вариант УСН можно только в определенные сроки
Хотя УСН – это единая система налогообложения, но ее варианты сильно отличаются друг от друга. Кроме того, налоговый период на упрощенке составляет календарный год, поэтому окончательный расчет налога происходит по итогам года.
С учетом этого становится понятным, почему переход с УСН Доходы на вариант УСН Доходы минус расходы и наоборот разрешен только с нового года. Прямое указание на это есть в статье 346.14 НК РФ.
Чтобы поменять систему, надо не позже 31 декабря подать в свою ИФНС уведомление об изменении объекта налогообложения. Например, если вы обратитесь в налоговую до конца текущего года, то смена объекта на УСН произойдет с 2022 года.
Есть еще один неочевидный вариант смены УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы и обратно, но он подходит только в первые 30 дней после регистрации бизнеса. Этот способ предложила сама ФНС на своем сайте.
Если вы сначала подали уведомление о переходе на УСН с одним объектом налогообложения, то в течение 30 дней еще можно передумать и подать второе уведомление. Кроме того, надо приложить письмо о том, что первое уведомление аннулируется.
Еще один способ смены объекта налогообложения на УСН в середине года часто рекомендуется в интернете. Если ИП не устраивает его вариант упрощенки, он может сняться с учета, а через несколько дней опять зарегистрироваться. Тогда снова начинает течь 30-дневный срок перехода на УСН, и теперь уже можно выбрать нужный объект налогообложения.
Действительно, закон не запрещает повторной регистрации ИП в течение года, при этом специальной процедуры перехода на УСН в такой ситуации нет.
Но дело в том, что ФНС видит здесь признаки налоговой схемы, потому что единственной причиной закрытия и открытия ИП является снижение фискальной нагрузки. Именно такая ситуация рассматривалось Верховным судом (Определение ВС от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).
Индивидуальный предприниматель решил поменять систему налогообложения, не дожидаясь нового года. Для этого ИП снялся с учета и через короткое время зарегистрировался заново, чтобы перейти с УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы.
Однако налоговая инспекция доказала, что в данном случае у ИП не было намерения прекратить предпринимательскую деятельность, а значит, снятие с учета было фиктивным. Переход с УСН Доходы на Доходы минус расходы не признали, и налог доначислили в рамках изначально выбранного объекта налогообложения.
Таким образом, есть только один срок подачи заявления о переходе с УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы и обратно: не позднее 31 декабря текущего года. И работать на другом объекте налогообложения можно только в следующем году.
Как сообщить о смене объекта налогообложения
ФНС разработала специальную форму № 26.2-6 для перехода на УСН с одного варианта на другой. Это уведомление об изменении объекта налогообложения КНД 1150016.
Обратите внимание, что это не то же самое заявление, по которому вы сообщали о переходе на УСН. Уведомление № 26.2-6 подают только те организации и ИП, которые уже работают на упрощенке, но теперь выбирают новый объект налогообложения.
Это простой одностраничный документ, заполнить его легко. Сначала впишите по строкам:
- ИНН и КПП (только для организаций);
- номер ИФНС, где вы стоите на учете;
- наименование ООО или полное имя ИП.
Ниже укажите год, с которого вы хотите перейти на другой вариант УСН, а также выберите значение нового объекта налогообложения:
Подписывает уведомление директор организации или сам индивидуальный предприниматель. При подаче через представителя впишите реквизиты доверенности.
Итак, мы выяснили, как перейти с УСН 6 на УСН 15. Такой же порядок действует и для обратного перехода: находясь на 15 %-ной упрощенке, можно перейти на 6 %. Но при смене УСН с одного объекта на другой могут возникать вопросы в сфере налогового и бухгалтерского учета. Некоторые из них спорные.
Это означает, что теперь учитывать расходы можно только в том году, когда они были понесены. Так что, если вы решили перейти с УСН 6 на УСН 15, обратите внимание на этот момент. Кроме того, при смене объекта налогообложения на упрощенке есть и другие важные нюансы, решением которых должен заниматься специалист в сфере учета.
Когда можно перейти на другой вариант УСН
Сразу скажем, что перейти с УСН Доходы на УСН Доходы минус расходы и обратно можно только один раз в году – с начала нового налогового периода.
Для этого надо не позже 31 декабря подать в свою налоговую инспекцию уведомление об изменении объекта налогообложения по форме № 26.2-6. Тогда новый вариант упрощёнки начнёт действовать с 1 января следующего года. В течение года менять объект налогообложения на УСН нельзя. Об этом прямо сказано в статье 346.14 НК РФ.
Однако, если вы успеете уложиться в период 30 дней после регистрации бизнеса, то можно перейти с УСН 6 на УСН 15 или с УСН 15 на УСН 6, не дожидаясь начала следующего года. Для этого подают новое уведомление о переходе на упрощёнку (форма № 26.2-1.) и письмо о том, что предыдущее заявление аннулируется.
Такой способ смены варианта УСН предлагается на сайте ФНС, поэтому вряд ли он будет оспорен в налоговой инспекции. Хотя в НК РФ о такой возможности прямо не говорится.
Иногда в ответе на вопрос, можно ли изменить объект налогообложения при УСН в течение года, встречаются рекомендации закрыть ИП и зарегистрировать его заново через несколько дней. Тогда начинается новый срок в 30 дней, в течение которого можно ещё раз подать уведомление о переходе на УСН. С юридическими лицами это сделать намного сложнее, потому что процесс ликвидации ООО длительнее, чем снятие ИП с учёта.
На практике такой способ иногда срабатывает, потому что нет прямого запрета на повторную регистрацию предпринимателя в течение года. Тем не менее, ИФНС может обнаружить здесь налоговую схему, а суды её в этом поддержат (Определение Верховного суда от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).
Или вам придётся доказать, что для закрытия ИП с последующей сменой объекта УСН были другие веские причины, а не только выбор самого выгодного варианта налогообложения.
На что надо обращать внимание при выборе объекта налогообложения УСН
Если вы только планируете регистрацию ИП или ООО и не знаете, чем отличаются разные варианты упрощённой системы налогообложения, то вам будет полезна эта информация.
Рекомендуем перед выбором объекта налогообложения УСН обратиться на бесплатную консультацию по учёту. В дальнейшем это поможет вам сэкономить значительные суммы.
Как сообщить о смене объекта налогообложения
Уведомление об изменении объекта налогообложения подаётся на специальном бланке по форме № 26.2-6 (КНД 1150016), утверждённом Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Не путайте его с заявлением, которое подаётся для первичного выбора УСН по форме № 26.2-1.
Заполнить уведомление о смене объекта налогообложения на УСН очень просто, здесь всего одна страница.
Вверху укажите свой ИНН, организации вписывают также код КПП. Далее заполняют поле с номером налоговой инспекции, где плательщик УСН стоит на учёте, а также вносят полное название ООО или ФИО индивидуального предпринимателя.
Поскольку переход с УСН одного объекта на другой допускается лишь с 1 января, то другую дату здесь выбрать нельзя. Можно указать только год, с начала которого упрощенец будет работать на других условиях.
Ниже надо выбрать цифру, соответствующую новому объекту налогообложения:
Остаётся только подписать уведомление. От имени ООО это делает руководитель, а ИП выступает от своего имени лично. Если документ подан через представителя, надо указать реквизиты доверенности.
Крайний срок подачи заявления, как мы уже отметили, 31 декабря текущего года, но не стоит тянуть до последнего дня. Подготовьте два экземпляра и обязательно запросите у сотрудника ИФНС отметку о принятии.
Итак, мы разобрались в том, как перейти с УСН с одним объектом налогообложения на другой. Однако, если вы уже вели активную деятельность, одного уведомления недостаточно. Здесь есть также важные переходные моменты, связанные с учётом.
Подобных нюансов немало, поэтому разбираться в них надо только с привлечением специалистов к вашей конкретной ситуации.
Читайте также: