Патентная система налогообложения челябинская

Обновлено: 19.04.2024

2) статью 2изложить в следующейредакции:

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в том числе устанавливаемые на единицу средней численности наёмных работников, привлечённых индивидуальным предпринимателем,устанавливаются приложениями 1-4 к настоящему Закону с учётом особенностей, предусмотренных частями 2 и 3 настоящей статьи.
Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленные по видам предпринимательской деятельности, предусмотренным строками 1-9, 12-44 и 46-76 приложения 1 к настоящему Закону, применяются в случае,если средняя численность наёмных работников, привлечённых индивидуальным предпринимателем, равна 0, а размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, установленные по видам предпринимательской деятельности, предусмотренным строками 1-9, 12-44 и 46-76 приложений 2 и 3к настоящему Закону, – если средняя численность указанных работников превышает 0.

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному строкой 10 приложений 1-3 к настоящему Закону, устанавливается на 1 тонну грузоподъёмности используемых для его осуществления транспортных средств и принимается равным произведению количества тонн грузоподъёмности таких транспортных средств и размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по указанному виду предпринимательской деятельности при использовании одного транспортного средства.

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному строкой11 приложений 1-3к настоящему Закону, устанавливается в зависимости от количества используемых для их осуществления транспортных средств и принимается равным произведению количества таких транспортных средств и размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по указанному виду предпринимательской деятельности при использовании одного транспортного средства.

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, предусмотренному строкой 45 приложений 1-3 к настоящему Закону, устанавливается в зависимости от количества используемых для его осуществления обособленных объектови принимается равным произведению количества таких объектови размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по указанному виду предпринимательской деятельности при использовании одного объекта.

3) приложение 1 изложить в следующей редакции:

РАЗМЕРЫ

потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, в том числе на единицу средней численности наёмных работников, привлечённых индивидуальным предпринимателем, в зависимости от территории действия патентов по группам муниципальных образований Ульяновской области

№ п/п

Наименование вида

предпринимательской

деятельности

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, тыс. рублей

Патент действует на территориях муниципальных образований Ульяновской области, относящихся к первой группе, а средняя численность наёмных

работников равна 0

Патент действует на

территориях муниципальных образований Ульяновской области, относящихся ко второй группе, а средняя численност ьнаёмных

Патентная система в Челябинске — упрощённый режим налогообложения, при котором расчёт налогового бремени происходит непосредственно при покупке патента на определённый период. При работе по патенту предоставлять налоговую декларацию не требуется.

Особенности патентной налоговой системы

Налоговым кодексом Российской Федерации и другими нормативными актами утверждены определенные условия работы по патенту:

за исключением некоторых категорий, оформление патента освобождает предпринимателя от оплаты НДС, НДФЛ, СНИЛС;
возможно совмещение ПСН с другими формами налогообложения;
налоговой базой становится не полученный фактический доход за прошедший период, а потенциальный. Это выгодно, если сумма налога на основании патента ниже, чем работа на общей системе налогообложения и оплата всех сопутствующих услуг (заплата бухгалтера, бланки, сдача отчетности);
оформить патент могут предприниматели в Челябинске, когда годовая доходность менее 60 млн рублей. Если сумма дохода превышает указанный показатель, предприниматель утрачивает право покупки патента;
покупать патент необходимо для каждого вида деятельности, что не всегда целесообразно;
учёт прибыли осуществляется предпринимателем в книге учёта доходов от продажи.

Требования

Условия перехода на патентную систему налогообложения:

использовать плюсы патентной системы налогообложения могут ИП, у которых трудоустроено не более 15 сотрудников;
область деятельности ИП в Челябинске должна подходить под категории, перечисленные в ст. 346.43 Налогового кодекса РФ. Власти субъектов РФ по своему желанию могут расширять данный перечень, создавая соответствующие нормативные акты.

На какой период выдается патент

Срок действия патента может составлять от одного до 12 месяцев.

Пошаговая инструкция по переходу на ПСН

Чтобы получить выгоды от патентной системы налогообложения, необходимо осуществить следующие действия:

подать заявление в ФНС в Челябинске минимум за 10 дней до начала ведения хозяйственной деятельности;
дождаться оформления патента. Это может занять до 5 рабочих дней;
заплатить налог. Размер налога полностью зависит от периода действия патента – до 6 месяцев — полную стоимость за весь срок, от 6 до 12 месяцев — треть в первые 3 месяца действия патента и оставшуюся сумму до конца периода действия.

Цена услуги

Стоимость патента напрямую зависит от субъекта РФ, где индивидуальный предприниматель планирует осуществлять свою деятельность (например, некоторые регионы предоставляют льготу новым предпринимателям в виде 0% налоговой ставки в течение первых двух лет работы по патенту). О сумме налогов можно узнать в местном отделе Налоговой службы в Челябинске.

Срок предоставления услуги

На принятие решения о выдаче патента законом определен срок до 5 рабочих дней.

Куда обращаться

Заполнить заявление и получить готовый патент можно, посетив Налоговую инспекцию по месту регистрации в Челябинске.

Дополнительная информация

Предприниматель может потерять право приобретения патента:

если доходность за год более 60 млн. рублей;
если он нанял на работу более 15 сотрудников.

Вновь воспользоваться патентной системой налогообложения, разрешается только с года, следующего за периодом, когда было обнаружено нарушение.

Через сервис Госуслуги оформить патент не получиться, нужно обращаться в ФНС.

Инспекция ФНС России по Калининскому району Челябинска

Учреждение

ИФНС России по Калининскому району Челябинска

Куда обращаться

Инспекция ФНС России по Курчатовскому району Челябинска

Учреждение

Инспекция ФНС России по Ленинскому району Челябинска

Где оформить

Инспекция ФНС России по Советскому району Челябинска

Куда обращаться

ИФНС России по Тракторозаводскому району Челябинска

Куда обращаться

Инспекция ФНС России по Центральному району Челябинска

Организация

Межрайонная ИФНС России № 22 по Челябинской области

Организация

Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам

Где получить

УФНС России по Челябинской области

Учреждение

Вам не нужно будет тратить свое время и нервы — опытный юрист возмет решение всех ваших проблем на себя!

Калькулятор расчета патента на 2021 год — это удобный инструмент, который позволит определить размер платежа для ИП. Для этого следует выбрать правильное местоположение УФНС в регионе, где будет работать предприниматель.

В работе предпринимателей на ПСН масса особенностей. Собрали материалы от экспертов КонсультантПлюс, которые помогут разобраться в тонкостях и избежать серьезных ошибок. Чтобы получить бесплатный доступ к статьям, перейдите по ссылке ниже.

Типовая ситуация: как перейти и применять патентную систему налогообложения.
Справочная информация: патентная система налогообложения в Москве.
Разъяснение: как считать налог при ПСН и учете доходов.
Справочная информация: уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов и страховых взносов, представление налоговой и страховой отчетности.
ИП с двумя патентами: особенности и тонкости.
Готовое решение: специальные налоговые режимы для ИП (различия, как перейти и работать).
Разъяснение: как применять ККТ предпринимателям на ПСН.

Как использовать калькулятор

Чтобы бесплатный калькулятор налога на патент заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама. Покажем, как работает сервис, на конкретном примере. Допустим, ИП Иванов И.И. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.

Шаг 1. Сроки

Выбираем период, в течение которого применяется патентная система налогообложения. Обратите внимание, что онлайн-калькулятор расчета патента для ИП в 2021 году позволяет определить срок только в пределах календарного года (до 31 декабря включительно).

Шаг 2. Территория использования

Выбираем из выпадающего списка калькулятора регион, а затем — муниципальное образование.

Шаг 3. Характеристики деятельности

В завершение выбираем предлагаемый калькулятором вид деятельности. Напомним, что не каждый ИП вправе перейти на патентную систему налогообложения, допустимые виды деятельности ИП для патентной системы налогообложения в 2021 году перечислены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (перевозки, торговля и др.). Расширять предложенный в федеральном законодательстве список разрешено региональным властям.

В следующее поле вписываем количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек). У нас их 4.

Калькулятор выдал стоимость патента на 2021 год при указанном виде деятельности в конкретном регионе, уточнил, в каких частях и в какой срок следует заплатить деньги в бюджет.

Представленный сейчас пример, как рассчитать патент для ИП на 2021 год, показал, что расчеты сводятся к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель легко оценит масштабы затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своем регионе.

Обратите внимание: если рассматривать, как рассчитать патент для ИП из розничной торговли, сервис запросит не количество наемных работников, а площадь торгового объекта. Если же ИП сдает недвижимость в аренду, понадобится уточнить площадь сдаваемого имущества, а если осуществляет грузоперевозки, ему придется вписать сведения о грузоподъемности транспортного средства или количестве ТС.

Принципы расчета

Чтобы понять алгоритм, как работает калькулятор патента на 2021 год на сайте налоговой, попробуйте рассчитать сумму самостоятельно. Для этого нужно определить:

продолжительность налогового периода;
налоговую ставку;
возможный годовой доход.

Использовать патентную систему разрешается на срок от 1 до 12 месяцев, что особенно удобно для тех, кто занимается обработкой сезонной продукции или сезонной торговлей.

Ставка налога составляет 6%, в Крыму и Севастополе в 2021 действует ставка 4%. Помимо этого, регионам разрешается установить ставку 0% для предпринимателей, работающих в производственной, социальной или научной сферах, оказывающих бытовые услуги.

Размер возможного годового дохода устанавливается региональным законодательством. Если раньше базовый уровень максимального дохода составлял 1 000 000 руб. и индексировался на коэффициент-дефлятор, с 2021 года этот показатель утверждают власти на местах. Так, в Тульской области возможный годовой доход не должен превышать 5–10 млн руб. в зависимости от вида деятельности. А в Калининградской области не только сохранили возможный доход на прежнем уровне, но и ввели понижающий коэффициент 0,7. Потому рекомендуем изучить законодательство региона, где планируется осуществлять предпринимательскую деятельность.

Формула для расчета налога на патентной системе

Определить нужную сумму поможет формула расчета патента, которая выглядит так:

налоговая база (возможный доход)

количество дней, на которое выдан патент

Если в вашем регионе, как и в Калининградской области, утвержден понижающий коэффициент, надо полученный результат умножить на него.

В 2021 году сумму к уплате за пользование патентом в течение года разрешено уменьшить на сумму взносов в ПФР и ФОМС (40 874 руб.). Но есть ограничение: уменьшить сумму разрешается не более чем наполовину.

КВПДП — видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

Выберите регион для просмотра кодов

Коды вида предпринимательской деятельности для патента содержатся в Классификаторе кодов, который представляет собой перечень всех возможных направлений деятельности, дающих индивидуальному предпринимателю право выбрать в качестве режима налогообложения патентную систему (ПСН).

Регламентация применения кодов

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Работа с Классификатором

Патентная система – очень удобный способ налогообложения, поскольку не предполагает сложных бухгалтерских расчетов и ИП при этом освобождается:

от налогов на доходы физлиц в пределах 60 млн.рублей потенциальных доходов;
от налогов на имущество физлиц на ту часть имущества ИП, которое используется им для ведения предпринимательской деятельности по патенту.
От НДС. Исключением является обязанность уплаты НДС: в случае, если помимо патентного вида деятельности ИП ведет иной вид деятельности, не подпадающий под ПСН, а также в случаях, предусмотренных ст. 174.1 НК РФ.

Величина налога и сроки его уплаты устанавливаются одновременно с выдачей патента, то есть налог не является связанным с доходом предпринимателя, а значит, по сути, налог по патенту – это авансовый налог.

Таким образом, при выборе между ПСН и другими видами налогообложения, индивидуальному предпринимателю следует взвесить как плюсы, так и минусы ПСН. О плюсах мы сказали выше. Что касается минусов, то к ним можно отнести:

авансовый характер налога, поскольку ИП на момент перехода на ПСН еще не знает, какие у него будут доходы и будут ли вообще;
невозможность вычета страховых выплат.

Если плюсы смогли перевесить минусы, то следующим шагом будет изучение Классификатора на предмет обнаружения в нем вида деятельности, которой занимается или планирует заниматься ИП.

Несмотря на свое пугающее название, Классификатор видов предпринимательской деятельности, для которых допустимо применение ПСН, на самом деле, очень логичный и простой в применении документ.

В нем просто перечислены:

виды предпринимательской деятельности, которыми ИП может заниматься по патенту;
коды видов деятельности и ссылки на соответствующую норму закона, которой этот вид деятельности регламентируется.

Для того, чтобы перейти на ПСН индивидуальный предприниматель должен указать в заявлении шестизначный цифровой код ХХ YY ZZ, в котором:

первая группа знаков ХХ – это код вида деятельности;
вторая группа знаков YY – код субъекта Федерации;
третья группа знаков ZZ – порядковый номер вида деятельности.

Распределены группы знаков в соответствии с подпунктами п.2 ст.346.43 НК РФ. Так:

Дифференцирование

Ст. 346.43 НК РФ предусматривает для субъектов Федерации право устанавливать свой размер максимального дохода ИП, дающего ему право работать на патенте. На уровне Федерации этот максимальный размер, как мы уже говорили, составляет 60 млн. рублей. Так как стоимость патента – это, по сути, и есть величина налога, то право субъектов на установление лимита дохода – это всего лишь местная регулировка налога в зависимости от вида деятельности по патенту.

С целью этого регулирования субъекты Федерации получили право дифференцировать виды предпринимательской деятельности (то самое непонятное определение в Классификаторе). Так, все виды деятельности, поименованные в п. 2 ст. 346.43 НК РФ (цифры XX), могут получить свои значения (цифры ZZ) на уровне регионов.

Разумеется, проводится дифференциация не по личному желанию руководителя ФНС конкретного региона. Дифференциация должна быть обоснована положениями одного из существующих в РФ классификаторов:

услуг населению – ОКУН (Постановление Госстандарта РФ №163 от 28 июня 1993 года);
видов экономической деятельности – ОКВЭД (Постановление 454-ст Госстандарта РФ от 6 ноября 2011 года).

Проводится дифференцирование также по признаку размера предполагаемого дохода, который, в свою очередь, может рассчитываться исходя из:

средней численности штата ИП;
площади сдаваемых в аренду объектов недвижимости;
количества торговых точек площадью более 50 м 2 ;
количества нестационарных торговых точек и т.д.

Собственно, способы и основания дифференциации не так уж и важны при использовании Классификатора. Достаточно знать, что дифференцирование – это всего лишь адаптация видов деятельности, установленных в общероссийском масштабе, к масштабам конкретного субъекта Федерации.

В чисто прикладном смысле это значит, что заполняя заявление в полях, отведенных под цифры ZZ, вы указываете региональный номер вида деятельности.

Для большей внятности приведем небольшой пример и возьмем такой вид деятельности, как услуги по сдаче объектов жилой недвижимости в аренду в городе Химки Московской области.

В классификаторе кодов этот вид деятельности по аренде и видим, что аренда разбита на два вида – аренда жилых помещений имеет цифровое обозначение по схеме 195001, из которых:

19 – это XX, то есть общероссийский код деятельности;
50 – это YY, то есть цифровое обозначение Московской области;
02 – это ZZ, то есть номер вида деятельности для Московской области.

Совместимость

Выбирая коды деятельности по патенту, следует учесть и возможность совмещения ПСН с иными видами налогообложения при условии ведения раздельного учета в соответствии с положениями ст.346.53 НК РФ.

Это еще один повод задуматься о выгодности патентной системы именно для вас. Следует внимательно просчитать общую налоговую нагрузку по патенту и по иным видам налогообложения. Вполне вероятно, что ПСН окажется налогово-невыгодной.

Территориальность и экстерриториальность действия патента

Ведение предпринимательской деятельности на территориях различных субъектов Российской Федерации в рамках единого вида деятельности предполагает приобретение патента в каждом из субъектов.

Например, патент на ремонт бытовой техники, полученный, скажем, в Ярославской области, не дает права на ремонт бытовой техники в соседней области, хотя ИП, по сути, будет осуществлять в соседней области ту же работу, на которую приобрел патент.

То есть, если вы предполагаете разъездной характер работы, то помните, что патент вам придется приобрести в каждом из субъектов Федерации, в которых вы собираетесь работать.

Работа в рамках единого патента на территориях нескольких субъектов Федерации возможна только для ИП, чья деятельность так или иначе связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Читайте также: