Отчет в налоговую 2 группа
Обновлено: 07.07.2024
Какие отчеты сдаются по заработной плате в 2022 году:
- в ИФНС — по НДФЛ и страховым взносам;
- в ПФР — по численности и стажу работников;
- в ФСС — об отчислениях на травматизм;
- в статистику — об уровне заработка по отраслям.
Сведения обязаны предоставлять все работодатели без исключения.
Всю отчетность бухгалтера по заработной плате в 2022 году разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме. Вот так выглядят категории:
- Фискальная отчетность — перечень форм, предоставляемых работодателями в ИФНС.
- Отчетность во внебюджетные фонды — сохранилось всего несколько отчетных бланков, предоставляемых в ПФР и Соцстрах.
- Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
- Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.
Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности по заработной плате в 2022 году для работодателей:
Особенности предоставления информации по каждой категории отчетности разберем подробнее.
Что изменилось в 2021 году
Нововведений в порядке и правилах предоставления зарплатных отчетов довольно много. Чиновники ввели новые формы, например, обновили бланк РСВ.
Определим все новое в учете заработной платы и отчетности в 2021 году:
- В 2021 году дважды обновили форму РСВ. В первый раз еще в начале 2021 — для отчетности за 2020 год ( Приказ ФНС № ММВ-7-11/470@ от 18.09.2019 ). Второй — в конце 2021: новую форму РСВ следует применять с отчетности за 1 квартал 2022 года (Приказ ФНС № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021).
- Упразднили форму КНД 1110018. Теперь сведения о среднесписочной численности указывают на титульном листе РСВ.
- Объединили отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (Приказ ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020). Справки о доходах и суммах налога (бывшие 2-НДФЛ) подают в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года. А с отчетности за 2021 год расчет 6-НДФЛ заполняем на новом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28.09.2021.
- Обновили статистические ежемесячные отчеты по зарплате: в 2022 году подаем П-4 на новом бланке из Приказа Росстата № 457 от 30.07.2021 . Изменили и квартальную форму П-4 (НЗ). Ее тоже применяйте с отчетности за 2022 год.
- ПФР обновил форму отчета СЗВ-М ( Постановление правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021 ). Новый бланк применяют с 30.05.2021. А с 01.07.2021 обновили форму СЗВ-ТД.
- Респонденты отчитываются в Росстат исключительно в электронном виде ( 500-ФЗ от 30.12.2020 ). Исключение — субъекты МСП. Им предстоит отчитываться электронно только с 01.01.2022. Теперь порядок такой: отчетный бланк подписывают ЭЦП и отправляют на электронную почту территориального отделения Росстата.
Электронные сведения в ПФР или ФСС сдавайте, как и прежде: если в штате трудятся 25 и более сотрудников.
Как не пропустить важные изменения
Следите за изменениями в работе с помощью КонсультантПлюс. Настройте индивидуальный профиль и получайте уведомления о новостях и поправках сразу, как они появляются. Инструкции в системе обновляются сразу после изменений и всегда актуальны. Попробуйте бесплатно 2 дня!
Отчитываемся в ИФНС
Налоговые отчеты по заработной плате — это самая большая категория из всего состава отчетности. В инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении. В нормативах ФНС определено, что предоставить в налоговую по начислению зарплаты, — перечень отчетности зависит от категории работодателя.
6-НДФЛ
Бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/753@ от 15.10.2020. Предоставляется в инспекцию в течение одного календарного месяца после отчетного периода. Итоговый расчет за календарный год следует подать в ИФНС до 1 марта.
С 2021 года налоговые агенты отправляют справки о доходах и суммах налога физических лиц в составе 6-НДФЛ. Отдельный отчет 2-НДФЛ по итогам года больше не заполняется. А с 01.01.2022 вступит в силу новая форма расчета 6-НДФЛ. Заполняйте отчет за 2021 год на новом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/845@ от 28. 09.2021.
- за 2021 г. — 01.03.2022;
- I квартал 2022 г. — 04.05.2022 (30.04.2022 — суббота, а с 1 по 3 мая — официальные праздники и выходные);
- полугодие 2022 г. — 01.08.2022 (31.07.2022 — воскресенье);
- 9 месяцев 2022 г. — 31.10.2022;
- 2022 г. — 01.03.2023.
За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.
К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 20 дней.
Расчет по страховым взносам
Новый бланк закреплен Приказом ФНС России № ЕД-7-11/845@ от 18.09.2019. А с отчетности за 1 квартал 2022 подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/875@ от 06.10.2021. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111).
Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:
- 2021 г. — 31.01.2022 (30.01.2022 — воскресенье);
- I квартал 2022 г. — 04.05.2022;
- полугодие 2022 г. — 01.08.2022;
- 9 месяцев 2022 г. — 31.10.2022;
- 2022 г. — 30.01.2023.
Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.
Напоминаем, что сведения о численности работников теперь включены в РСВ.
Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.
Отчитываемся в фонды
Несмотря на реформу в страховом обеспечении, порядок предоставления отчетности во внебюджетные фонды частично сохранился. В ФСС придется подать информацию об исчисленных взносах на травматизм на зарплату работников. Перед Пенсионным фондом отчитывайтесь о стаже и численности застрахованных лиц.
Расчет 4-ФСС
Бланк закреплен Приказом ФСС № 381 от 26.09.2016 . Его планируют обновить.
В Приказе Минтруда № 182н от 30.04.2013 разъясняется, кто подает данные в ФСС о среднемесячной зарплате за 2 года, — в Фонд социального страхования такие сведения не предоставляют. Справку о средней зарплате 182н выдают работнику в день прекращения работы.
В таблице представили сроки сдачи бумажной и электронной 4-ФСС:
Отчетный период | Срок сдачи на бумаге | Срок сдачи в электронном виде |
---|---|---|
2021 г. | 20.01.2022 | 25.01.2022 |
I квартал 2022 г. | 20.04.2022 | 25.04.2022 |
Полугодие 2022 г. | 20.07.2022 | 25.07.2022 |
9 месяцев 2022 г. | 20.10.2022 | 25.10.2022 |
2022 г. | 20.01.2023 | 25.01.2023 |
Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:
- до 25 человек — разрешено на бумаге или электронно;
- 25 и более работников — только в электронном формате.
Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП Р Ф — от 300 до 500 рублей.
Новый бланк ежемесячного отчета закреплен в Постановлении правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021.
Отчитывайтесь до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В таблице — сроки отчетов по заработной плате в 2022 году (сведения о застрахованных лицах) в ПФР:
Отчетный период | Предельный срок сдачи отчета |
---|---|
Декабрь 2021 г. | 17.01.2022 (15.01.2022 — суббота) |
Январь 2022 г. | 15.02.2022 |
Февраль | 15.03.2022 |
Март | 15.04.2022 |
Апрель | 16.05.2022 (15.05.2022 — воскресенье) |
Май | 15.06.2022 |
Июнь | 15.07.2022 |
Июль | 15.08.2022 |
Август | 15.09.2022 |
Сентябрь | 17.10.2022 (15.10.2022 — суббота) |
Октябрь | 15.11.2022 |
Ноябрь | 15.12.2022 |
Декабрь | 16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье) |
Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.
Если в отчетную форму включена информация о 25 работниках и более, то отчитывайтесь только электронно. Другие страхователи вправе отчитаться на бумаге.
СЗВ-ТД
- заключение нового трудового договора;
- расторжение трудового контракта, соглашения с работником;
- присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
- подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки в 2020 и последующих годах.
Сдают отчетность в ПФР ежемесячно (но только при кадровых передвижениях). В случае перевода на другую постоянную работу, подачи сотрудником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или предоставлении сведений о трудовой деятельности подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудника уволили или приняли на работу, отчитайтесь по форме СЗВ-ТД не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа. С 01.07.2021 заполняйте сведения по обновленной форме из Постановления правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2019 .
СЗВ-СТАЖ
Отчет сдается ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным:
- за 2021 г. — 01.03.2022;
- 2022 г. — 01.03.2023.
Ответственность за несдачу СЗВ-М, СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ — по 500 рублей за каждого работника. Штраф должностным лицам аналогичен — от 300 до 500 рублей ( ст. 15.33 КоАП РФ ).
Если дата сдачи выпадает на праздники или выходные, то отчетность подают в первый рабочий день.
Статистические формы
Помимо ФНС, ПФР и ФСС, отчетность по труду предоставляется в Росстат. Причем за срыв сроков предоставления статистической информации предусмотрены крупные штрафы.
П-4 (НЗ)
Работодатели сдают квартальные отчеты по труду и заработной плате в Росстат до 8 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
- IV квартал 2021 г. — до 10.01.2022 (8 января — суббота);
- I квартал 2022 г. — до 08.04.2022;
- II квартал 2022 г. — до 08.07.2022;
- III квартал 2022 г. — до 10.10.2022 (08.10.2022 — суббота);
- IV квартал 2022 г. — до 09.01.2023 (08.01.2023 — воскресенье).
П-4 (с численностью 15 человек и менее)
Ежеквартально, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. В 2022 году сроки таковы:
- IV квартал 2021 г. — 17.01.2022 (15.01.2022 — суббота);
- I квартал 2022 г. — 15.04.2022;
- II квартал 2022 г. — 15.07.2022;
- III квартал 2022 г. — 17.10.2022 (15.10.2022 — суббота);
- IV квартал 2022 г. — 16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье).
П-4 (с численностью 16 человек и более)
Отчитайтесь до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Проверьте, какие отчеты по кадрам надо сдавать в 2022 году, на официальном сайте Росстата. Напомним, что штрафы за статотчетность велики: до 70 000 рублей — за первичный проступок, и до 150 000 рублей — за повторное нарушение.
Отчетность ФОП 2 группа, ФОП 2 группа отчетность, податкова декларація платника єдиного податку 2 група 2022 зразок заповнення, пример заполнения декларации единого налога 2 группа 2022
Отчетность ФОП 2 группа 2022 пример заполнения
Отчетность ФОП 2 группа и другие отчетности ФОП и ТОВ, является процессом, с которым с легкостью справится бухгалтерская компания” Фактория-Групп”. В штате более 50 специалистов, среди которых: юристы, адвокаты и бухгалтера. Команда профессионалов работает сплочённо на результат вашего бизнеса! Специализируемся на ведении бухгалтерского обслуживания для: IT-компаний, агентств недвижимости, частных клиник , аптек, адвокатов, салонов, общественного питания, строительных компаний, турагенств и других отраслей бизнеса.
Пример заполнения декларации единого налога для 2 группа 2021 год:
Декларация ФОП 2 группа 2022 по единому налогу сроки сдачи в 2021 году по группам:
Отчетность ФОП 2 группа и 1 группа в 2022 году подают годовой отчет по единому налогу за 2021 год – до 02 марта 2022 года включительно, согласно п.296.2 и п. 49.18.3. НКУ.
Третья группа в 2022 подает согласно п.296.3 и п. 49.18.2. НКУ
годовой за 2021 ( за IV квартал 2021) – до 09.02.2022 включительно
за І квартал 2022 – до 12.05.2022 включительно
за II квартал 2022 – до 09.08.2022 включительно
за ІІІ квартал 2022– до 09.11.2022 включительно
за IV квартал 2022 – до 9.02.2023 включительно
Работая с профессионалами Вы гарантировано придете к успеху!
Ведение бухгалтерии ФОП цена. Стоимость ведения ФОП
Отчетность ФОП 2 группа, является одним из услуг компании “Фактория-Груп”. Стоимость ведения ФОП ежемесячно зависит от количества операций, группы, наиболее популярна среди ФЛП 2 группа на едином налоге.
ФОП общая система без НДС с РРО/ПРРО и Акцизным налогом (алкоголь/табак) без сотрудников- от 2300 грн/мес
ФОП общая система с НДС с РРО/ПРРО и Акцизным налогом (алкоголь/табак) без сотрудников – от 3900 грн/мес
Услуги бухгалтера для ФОП и ТОВ
Бухучет и налоговый учет
Многолетний успешный опыт
Более 10-лет успешного опыта в юриспруденции, бухгалтерии, легализации.
Если Вы обратились к нам, то будь-те уверены мы доведем дело до конца.
Всегда ищем нестандартные пути решения проблемы клиента.
Бухгалтерский аутсорсинг - экономия денег на зарплату Главному бухгалтеру
Удаленный бухгалтер - Экономия денег на программном обеспечении
Бухгалтерская фирма - Законная и разумная налоговая оптимизация
у нас - Разумные цены
у нас - Квалифицированные профессионалы своего дела
Закажите Отчетность ФОП 2 группа уже сейчас!
декларация фоп 2 группа 2022, отчетность фоп 2 группа 2022 пример заполнения, отчетность фоп 2 группа, фоп 2 группа отчетность, податкова декларація платника єдиного податку 2 група 2022 зразок заповнення, пример заполнения декларации единого налога 2 группа 2022, декларація фоп 2 група приклад заповнення, звітність фоп 2 група 2022 зразок заповнення, декларация фоп 2 группа 2022 украина, пример заполнения декларации единого налога 2 группа 2022, пример заполнения, единый налог 2 группа, отчеты фоп 2 группа 2022, единый налог 2 группа 2022, отчеты фоп 2 группа, звітність фоп 2 група 2022, отчет по единому налогу 2022, пример заполнения декларации, отчетность фоп 2 группа 2022, отчет по единому налогу 2 группа 2022, срок сдачи отчета по единому налогу, сдача отчетности фоп 2 группа, пример заполнения декларации по единому налогу, отчет по единому налогу, сроки сдачи отчета по единому налогу 2022, єдиний податок 2 група, отчет единый налог, единый налог 2 група 2022, декларация фоп 3 группа 2022, какие отчеты сдает фоп 2 группа, декларація єдиного податку 2 група 2022 зразок, единый налог вторая группа, отчетность фоп 2 група 2022, ен 2 группа, фоп 2 група 2022, фоп 2 я группа, срок подачи декларации по единому налогу, образец декларации, отчетность фоп 2 группа 2022, отчет по ен 2022, годовой отчет фоп 2 группа 2022, единый налог 2022 2 группа, отчет фоп 2 группа 2022, фоп 3 група звітність, срок сдачи отчета по есв, налоговая декларация по единому налогу, єдиний податок 1 група 2022 рік, декларация по единому налогу, декларация ен 3 группа 2022, годовой отчет фоп 2 группа 2022 украина, группа 2022, фоп 2 група звітність, как заполнить декларацию фоп 3 группа 2022, квед для фоп 2 група 2022, квед 2022 для фоп 2 група, звітність фоп 2 група 2022,фоп 2 група звітність 2022, фоп 2 группа 2022, 2 группа фоп 2022, квед для фоп 2 група 2022, звітність фоп 3 група 2022 календар, єдиний податок 2 група 2022 київ, 2 группа, єдиний податок 2 група 2022 рік, декларация единый налог, єдиний податок 1 група 2022, декларация единого налога, податкова декларація платника єдиного податку 3 група 2022 зразок заповнення, бухгалтер спд, отчет по единому налогу 3 группа 2022, нулевая декларация фоп, отчет ен 3 группа 2022, единый налог 2 группа 2022, годовой отчет ооо пример, отчет единый налог 3 группа 2022 украина, отчеты фоп 2 группа 2022 украина, зразок заповнення форми 2, ликвидационные отчеты фоп 2022 образец заполнения, ліквідаційна декларація фоп 2022 зразок, ліквідаційна звітність фоп 2022 зразок, отчет есв 2022 пример заполнения, отчет фоп 2 группа, как заполнить отчет по единому налогу, декларация по единому налогу 2 группа, пример заполнения декларации единого налога 3 группа 2022, как заполнить декларацию 2022, приклад заповнення декларації фоп 2 група, квед фоп 2 група 2022, отчетность для фоп 2 группа, отчеты фоп 1 группа 2022, 2группа, приклад заповнення звіту єсв 2022 фоп 2 група, фоп, example группа, декларация единого налога 3 группа 2022, декларація фоп 3 група 2021 приклад заповнення
Срочно обновите информацию о бенефициарах до 11.07.2022.
В этом году минимальная зарплата поменяется дважды:
- с 1 января 2021 г — 6000 грн (до 31 декабря 2020 г была 5 тыс грн)
- с 1 декабря 2021 г — 6500 грн.
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет пересмотрен трижды. Однако для расчета единого налога для ФОПов І группы важен только размер, который установлен на 1 января.
С 1 января 2021 г — 2270 грн.
Налоги для физлиц-предпринимателей І группы
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Налоги для ФОП II группы
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
Налоги для ФОП III группы
Минимальный ЕСВ — 22% минимальной заработной платы. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Сколько платить за наемных работников
С 1 января наемные работники не могут получать зарплату меньше 6000 грн. А с 1 декабря работодателям придется поднять зарплату персоналу минимум до 6500 грн. С зарплаты необходимо удержать налог с доходов физлиц (НДФЛ — 18%) и военный сбор (ВС- 1,5%).
С 1 января расчет налогов выглядит так:
Ставка — 6000 грн
НДФЛ — 6000×18% = 1080 грн
ВС — 6000×1,5% = 90 грн
ЕСВ — 6000×22% = 1320 грн
Удержание: 1170 грн (НДФЛ + ВС)
Новые лимиты для ФОП
С 1 января вступили в силу новые правила определения предельного уровня годового дохода, позволяющие предпринимателю выбрать ту или иную группу плательщиков единого налога.
Объемы дохода для ФОП-единщиков теперь устанавливают исходя из размеров минимальной заработной платы на 1 января налогового (отчетного) года:
I группа — 167 размеров минимальной заработной платы (1 002 000 грн);
II группа — 834 размера минимальной заработной платы (5 004 000 грн);
III группа — 1167 размеров минимальной заработной платы (7 002 000 грн).
Новые счета для уплаты налогов
С 1 января изменились реквизиты для уплаты ЕСВ. В Государственной налоговой службе пояснили: если налоги будут уплачены на старые счета, Госказначейство их не примет и отправит обратно.
Найти реквизиты можно на сайте налоговой — там же указано, как правильно заполнить документы.
Проще найти нужные реквизиты по месту регистрации ФОП и названию местной налоговой инспекции или по символу счета:
- 201 — ЕСВ с зарплаты сотрудников;
- 204 — ЕСВ для ФОП за себя.
Все реквизиты могут быть указаны в Кабинете налогоплательщика.
За четвертый квартал 2020 года ФОПы должны уплатить ЕСВ до 19 января 2021-го, а единый налог — до 19 февраля 2021 года.
Льготы для ФОП
В декабре прошлого года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс и другие законы, касающиеся социальной поддержки налогоплательщиков на период карантина.
Карантинные налоговые каникулы распространяются и на ЕСВ.
Плательщики единого налога первой группы в 2021 г не начисляют и не уплачивают ЕСВ за себя за такие периоды:
Отчетность по страховым взносам в 2021 году представляется страхователями в налоговую инспекцию и Фонд социального страхования, сроки сдачи при этом различаются. О том, как правильно составить и сдать все необходимые формы и что будет, если страхователь не успеет отчитаться по срокам, расскажем в нашем материале.
Кому и куда сдавать отчеты по взносам
Функции страхователей по обязательному социальному страхованию возложены на работодателей (организации, индивидуальных предпринимателей, простых физлиц без предпринимательского статуса), заключающих трудовые договоры или договоры гражданско-правового характера с физлицами и выплачивающих им вознаграждения. Начисляя вознаграждения, страхователи должны исчислить с них и страховые взносы, уплатить эти взносы, а затем отчитаться по ним перед контролирующими органами.
Организации обязаны представлять формы отчетности по страховым взносам независимо от того, выплачивались доходы физлицам или нет. То есть в случае отсутствия выплат сдаются нулевые отчеты.
- на страхование от временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
- обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- обязательное медстрахование (ОМС);
- страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (НС и ПЗ).
Первые три вида администрирует налоговая служба, четвертый — ФСС. Но для всех видов отчетными периодами выступают: квартал, полугодие, 9 месяцев. Расчетным периодом является год. После завершения каждого из указанных периодов инспекторам должны быть представлены отчеты о том, с какой базы исчислены взносы и в каком размере, а также какие выплаты не подпали под обложение.
По какой форме нужно отчитываться в ФСС в 2021 году
По взносам от несчастных случаев и профзаболеваний отчет подается в Фонд социального страхования. Действующая в 2021 году форма 4-ФСС утверждена приказом ФСС РФ от 26.09.2016 № 381 и в последний раз редактировалась в 2017 году (приказ № 275 от 07.06.2017).
В отчете приводится:
- На титульном листе — информация о страхователе: его наименование, ИНН, регномер в ФСС, контактные данные, информация об отчетном периоде — номер отчетного периода и год. Титульник заверяется уполномоченным лицом и печатью (при наличии таковой).
- В таблице 1 — база для исчисления взносов; суммы, не подлежащие обложению; тарифная ставка, которая устанавливается в зависимости от вида осуществляемой деятельности в начале каждого года по итогам прошлого.
- В таблице 2 — расчеты по взносам, включающие остаток задолженности за фондом либо перед ним; суммы начислений по взносам за отчетный период, в том числе за последние три месяца отчетного периода; перечисленные взносы с реквизитами платежных поручений; суммы расходов возмещенных фондом и не принятых к зачету. На основании всех этих данных выводится остаток задолженности перед фондом или за ним.
- В таблице 5 — данные о проведенной специальной оценке условий труда и медицинских осмотрах.
Перечисленные части отчета передаются в обязательном порядке даже при отсутствии данных для заполнения. Все пустые графы в этом случае прочеркиваются.
Таблицы 1.1 (о расчетах взносов с выплат работникам, переданных на аутсорсинг), 3 (по расходам, связанным с несчастными случаями на производстве), 4 (о численности пострадавших) включают в расчет только при наступлении отмеченных в них событий — передача персонала или несчастные случаи.
Образцы заполнения формы 4-ФСС за разные отчетные периоды, а также построчный алгоритм заполнения отчета вы можете посмотреть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к этой правовой системе, пробный полный доступ можно получить бесплатно онлайн.
Когда сдавать отчет в соцстрах
Для 4-ФСС сроки представления различаются в зависимости от способа подачи расчета.
Если он подается на бумаге (такая возможность есть у работодателей, среднесписочная численность которых за прошедший год не превысила 25 человек), то сдача отчета должна произойти не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Т. е. за отчетные периоды 2021 года сроки такие — 20 апреля, 20 июля, 20 октября 2021 года и 20 января 2022 года - для годового отчета за 2021 г.
Будьте внимательнее с конечными сроками при их попадании на выходные дни, поскольку в законе № 125-ФЗ, в отличие от Налогового кодекса, четко не оговорены правила переноса. Хотя ФСС в этом вопросе лоялен и перенос разрешает.
Если отчет представляется в электронном виде (так обязаны отчитываться те лица, у которых ССЧ / количество работников превышает 25 человек), то сроки продлеваются на 5 дополнительных дней. С учетом допускаемого ФСС "выходного" переноса в 2020 году мы отчитывались до 27 апреля, 27 июля, 26 октября 2020 года и 25 января 2021 года - по годовому отчету за 2020 г.; в 2021 году — до 26 апреля, 26 июля, 25 октября 2021 года и 25 января 2022 года - по годовому отчету за 2021 г.
Как сдавать электронную версию отчета, мы рассказывали здесь.
По какой форме отчет по страховым взносам в 2021 году представляется в ИФНС
Составление отчетности по страховым взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ в нынешнем и следующем году происходит на обновленном бланке. С отчетной кампании за 2020 год применяется новый бланк, в редакции приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.
Воспользуйтесь образцом ЕРСВ за 3 квартал/9 месяцев 2021 года, составленным экспертами КонсультантПлюс. Это можно сделать бесплатно, получив пробный онлайн доступ к системе.
Единый расчет состоит из титульного листа, трех разделов и приложений к ним. Вкратце охарактеризуем их:
- Титульник заполняется информацией о самом страхователе, налоговом органе, отчетном периоде. Представляется всегда, даже если расчет нулевой.
- В разделе 1 приводятся сводные данные об обязательствах отчитывающегося лица — общие суммы начислений по каждому виду взносов и в разбивке помесячно за последние три месяца отчетного периода.
К данному разделу открывается 9 приложений, где приводится расчет по взносам на ОПС, ОМС, ВНиМ, на дополнительное соцобеспечение отдельных категорий застрахованных лиц, расчеты соответствия условиям применения пониженного тарифа страхвзносов; отражаются расходы по страхованию на ВНиМ, выплаты, произведенные за счет средств федерального бюджета. Каждое приложение включается в состав отчета, если имеются данные для его заполнения, при отсутствии таковых представляется только сам раздел 1. - Раздел 2 — это сводные данные об обязательствах глав КФХ. В приложении 1 приводится расчет таких обязательств. Подлежит сдаче соответствующими видами страхователей.
- Раздел 3 с персонифицированными сведениями о застрахованных лицах состоит из двух подразделов: 3.2.1 — заполняется и сдается всеми страхователями, 3.2.2 — только теми, кто осуществляет выплаты, облагаемые взносами по доптарифам.
Образцы заполнения ЕРСВ за разные отчетные периоды, а также построчный алгоритм заполнения отчета, вы найдете в КонсультантПлюс, получив бесплатный пробный доступ.
Каковы сроки и способы сдачи отчетности-2020-2021 по страховым взносам в налоговую инспекцию
Единый расчет по взносам в налоговую инспекцию страхователи представляют в срок до 30-го числа месяца, следующего за каждым отчетным периодом.
- до 1 февраля — за 2020 год (перенос с субботы 30 января);
- до 30 апреля — за 1 квартал 2021 года;
- до 30 июля — за полугодие; .
Обратите внимание! Отдельные сроки установлены для глав КФХ без наемных работников. Они отчитываются один раз в год до 30 января.
Срок сдачи отчетности по страховым взносам налоговикам не зависит от способа ее представления. А сдавать ее можно также на бумаге и электронно. Причем требование, позволяющее сдавать бумажный отчет, здесь гораздо жестче, чем для 4-ФСС. Такое требование действует с 2020 года и подразумевает, что ССЧ страхователя (или количество работников для вновь созданных организаций и ИП) не превышает 10 человек. Работодатели с большей численностью обязаны отчитываться исключительно в электронном виде.
Как накажут за нарушение сроков сдачи отчетности по страховым взносам во внебюджетные фонды
Отчетность по страховым взносам и в ФСС, и в налоговую сдается в строго отведенные для этого сроки. Все задержки чреваты штрафами.
Страхователя, который не представил расчет 4-ФСС в ФСС вовремя, накажут по п. 1 ст. 26.30 закона № 125-ФЗ. Штраф рассчитывается как 5 процентов от суммы взносов к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода. Его придется заплатить за каждый полный или неполный месяц просрочки. Законодательно определены верхняя и нижняя границы наказания. Максимальная величина составит 30 процентов от суммы взносов по расчету, а минимальная — 1000 руб.
За несвоевременную сдачу расчета по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ наказание определяется ст. 119 НК РФ также в виде штрафа в размере 5% от своевременно неуплаченной суммы взносов за каждый просроченный месяц. Максимальный штраф не должен превышать 30% от указанной суммы, минимальный составляет 1000 руб.
Важно! КонсультантПлюс предупреждает
Штраф рассчитывают отдельно по каждому виду обязательного социального страхования (Письмо ФНС России от 30.06.2017 N БС-4-11/12623@).
Штраф в размере 1 000 руб. распределяется.
Подробнее о расчете штрафа за РСВ читайте в К+. Сделать это можно бесплатно.
Кроме того, оштрафовать могут и должностное лицо организации на 300–500 руб. уже по ст. 15.5 КоАП РФ.
Опоздание со сдачей единого расчета в налоговую инспекцию более чем на 10 дней грозит приостановлением операций по банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).
Итоги
Формы отчетности по страховым взносам в 2021 году включают 4-ФСС и единый расчет по страховым взносам. Первый отчет предназначен для расчета базы и взносов на страхование от НС и ПЗ и сдается в Фонд социального страхования, который и регулирует его форму. Во втором рассчитываются взносы на пенсионное страхование, медстрах и на случай нетрудоспособности. Он сдается в налоговую, бланк утверждает налоговое ведомство.
Сроки сдачи отчетности различаются: 4-ФСС нужно сдать до 20-го или 25-го числа месяца после завершения отчетного периода, единый расчет — до 30-го числа того же месяца. Несвоевременная сдача или несдача отчетов грозит штрафами, исчисляемыми в зависимости от суммы начисленных или неуплаченных взносов. В определенных случаях допускается и блокировка расчетного счета.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
Читайте также: