Отчет есв и ндфл 2021 украина

Обновлено: 19.05.2024

Базой начисления единого социального взноса (ЕСВ) для ФЛП на общей системе налогообложения является сумма дохода (прибыли), подлежащая налогообложению НДФЛ. Для предпринимателей – плательщиков единого налога первой – третьей групп базой начисления ЕСВ является сумма, определенная такими плательщиками самостоятельно, но не больше максимальной величины базы начисления единого взноса.

При этом сумма ЕСВ не может быть меньше размера минимального страхового взноса в месяц и установлена в размере 22% от минимальной заработной платы для всех плательщиков единого взноса (кроме льготных категорий). Эта норма регулируется статьей 8 Закона Украины № 1774-VІІІ от 06.12.2016 г.

Согласно Закону о о Госбюджете-2021 и ст. 8 Закона № 1082. установлено:

2020 год	Минимальная заработная плата	Минимальная ставка ЕСВ для ФЛП I, II и III группы в месяц	Минимальная сумма единого взноса на квартал
С 1 января по 30 ноября	6000 грн	1320,00 грн (6000 x 22%)	за I-III квартал -по 3960,00 грн
С 1 декабря по 31 декабря	6500 грн	1430,00 грн (6500 x 22%)	за IV квартал – 4070,00 грн

Важно! Период, за который начисляется ЕСВ – календарный квартал. ЕСВ подлежит уплате независимо от финансового состояния плательщика (кроме случаев освобождения от уплаты ЕСВ).

Освобождение от уплаты единого взноса

ФЛП на общей системе и едином налоге освобождаются от уплаты ЕСВ за себя, если они являются пенсионерами по возрасту или инвалидами и получают социальную помощь или пенсию. В 2021 году ФЛП 1-й группы единого налога освободили от уплаты ЕСВ с января по май включительно.

Также с 1 января 2021 года не платить ЕСВ могут:

независимые профессионалы, за которых работодателем уплачен ЕСВ в размере не менее минимальной заработной платы;
члены фермерских хозяйств;
пенсионеры, которые получают пенсию по возрасту или по выслуге лет;
лица с инвалидностью, которые получают пенсию или соц. помощь.

Срок уплаты ЕСВ в 2021 году

ФЛП на едином налоге, на общей системе налогооблажения и лица, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, уплачивают ЕСВ до 19 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Изменения в отчетности по ЕСВ

Новая форма «Декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя” дополнена Приложением 1 (Расчет ЕСВ) для отображения сведений о начисленном доходе застрахованного лица и суммах начисленного ЕСВ.

Сроки подачи отчетности ЕСВ

ЕСВ за наемных работников – поквартально, в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала.

Начисленные за себя суммы ЕСВ ФЛП 1 и 2-й группы отражают в составе отчета “Декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя” за 2021 год в Приложении 1 (Расчет ЕСВ). Срок подачи – до 1 марта 2022 года.

Начисленные за себя суммы ЕСВ ФЛП 3-й группы за ввесь год отражают в составе отчета “Декларация плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя” за 2021 год в Приложении 1 (Расчет ЕСВ). Период создания отчета с Приложением 1 – IV квартал 2021 г., срок подачи – до 9 февраля 2022 года.

Отчет по ЕСВ для ФОП (ФЛП) на едином налоге за 2021 год (Додаток 5) пример заполнения

Отчет ЕСВ 2021 пример заполнения, разберем как заполнить, подать и на что стоит обратить внимание. Как составить ликвидационный отчет для ФОП 2021.

На что стоит обратить внимание при заполнении отчета по ЕСВ

1) В колонке 2 Таблицы 1 обязательно указывается код категории застрахованного лица:
5 – если работали на общей системе налогообложения;
6 – если работали на упрощенной системе налогообложения
2) В колонке 3 указывается:

плательщиками на общей системе:
Сумма чистого дохода, заявленная в налоговой декларации, деленная на количество месяцев, в течение которых плательщик находился на учете как плательщик единого взноса
плательщиками на упрощенной системе:
Самостоятельно определенная сумма дохода (от минимальной до максимальной величины базы начисления единого взноса).

3) В графу 4 вносится сумма от минимальной до максимальной величины базы начисления единого взноса. То есть, если в графе 3 стоит значения от 0 до минимальной з / п, то в графу 4 вносится минимальная з / п, если значение графы 3 от минимальной до максимальной з / п, то гр.4 = гр.3, если сумма в графе 3 превышает максимальную величину базы начисления ЕСВ, то в графу 4 вносится максимальная величина базы начисления ЕСВ.

4) В титульном листе отчета обязательно должны быть указаны периоды нахождения на общей / упрощенной системе.
При этом, независимо от фактической даты начала и конца пребывания на любой системе налогообложения (имеется в виду случаи начала или прекращения предпринимательской деятельности в середине месяца), в поле Начало периода всегда должна стоять 01 число месяца, а в поле Конец периода отмечается последний календарный день месяца (поскольку согласно Закону 2464 единый взнос уплачивается за полный месяц).

Пример заполнения отчета по ЕСВ за 2021 года для ФОП на 1,2 и 3 группе единого налога:

Пример заполнения Таблицы 1 в отчете по ЕСВ 2021 (Додаток 5) для ФОП единый налог 2 и 3 группа:

Пример заполнения Таблицы 1 в отчете по ЕСВ 2021 (Додаток 5) для ФОП единый налог 1 группа

Пример заполнения Таблицы 1 в отчете по ЕСВ 2021 (Додаток 5) для ФОП на общей системе налогообложениям без доходов в 2021

(однако основной КВЭД ФЛП не относится к перечню КМУ от 9 декабря 2020 № 1236 и воспользоваться освобождением от ЕСВ в декабре 2021 не может (ЗУ №1072 от 04.12.2020р.)):

Пример заполнения Таблицы 1 в отчете по ЕСВ 2021 (Додаток 5) для ФОП на общей системе налогообложениям с годовым доходом 45 000 грн, т.е. средний доход 3750 грн/мес (45000/12)

Видео на тему "Отчет по ЕСВ ФОП пример заполнения"

Срок подачи отчетность ЕСВ за 2021 ФОП

Сроки подачи отчетности ЕСВ за 2021 год ФОП “для себя” следует знать:

ФОП на упрощенной системе налогообложения – до 10.02.2022 года
ФОП на общей системе налогообложения – до 10.02.2022
Лицам, осуществляющим независимую профессиональную деятельность, до 01.05.2022, но поскольку крайний срок действия границы выпадает на выходной, последний день после него считается первым рабочим днем (пункт 14 Процедуры No 14 435)
Сельхозпредприятиям до 01.05.2022, но с тех пор пограничный период выпадает на выходной, поэтому последним днем сдачи отчета считается первый рабочий день после него (пункт 14 Процедуры No 14 435)

Детальней ознакомиться с отчетностью для ФОП Вам помогут статьи ниже:

Календарь для ФОП на едином налоге 2021 – даты оплаты налогов и подачи отчетности ФОП в 2021 году

Работая с профессионалами Вы гарантировано придете к успеху!

ликвидационные отчеты фоп 2021 образец заполнения, как заполнить ликвидационный отчет по есв 2021, отчет есв 2021 фоп, ликвидационный отчет по есв 2021 украина, отчет по есв фоп 3 группа 2021, отчет есв фоп 2021 пример заполнения, отчет есв 2021 пример заполнения, отчет есв фоп 2021, заполнение додатка 5 отчета по есв 2021, отчет по есв фоп 2 группа 2021, отчет по есв 2021 образец заполнения, пример заполнения додатка 5 есв 2021, отчет есв 2021 фоп 3 группа, отчет по есв фоп 2021 7,3, пример заполнения отчета по есв 2021, образец заполнения отчета по есв 2021, образец заполнения ликвидационного отчета по есв 2021, годовой отчет фоп 2 группа 2021, отчет по есв 2021 украина фоп 3 группа, отчет по есв для фоп 2021, образец заполнения есв 2021, бланк отчета по есв 2021 украина, отчеты фоп 1 группа 2021, новый отчет по есв 2021 украина пример заполнения, новый отчет по есв 2021 пример заполнения, инструкция по заполнению отчета по есв 2021, заполнение отчета есв 2021, образец заполнения отчета по есв, пример заполнения отчета есв 2021, отчет есв фоп 3 группа 2021, отчетность фоп 3 группа 2021, годовой отчет фоп 2 группа 2021 украина, заполнение отчета по есв, ликвидационный отчет фоп 2021, годовой отчет фоп, образец заполнения ликвидационной декларации, отчетность фоп 2 группа 2021 пример заполнения, заполнение таблицы 5 отчета по есв 2021, отчеты фоп, новый отчет по есв 2021 украина образец заполнения, отчетность фоп 2 группа 2021, отчет по есв 2021, новый отчет по есв 2021 украина инструкция, пример заполнения нового отчета есв 2021, отчет по есв

Мы специализируемся на следующих услугах:

Срочно обновите информацию о бенефициарах до 11.07.2022.

Недавно стало известно о предстоящих изменениях в формах отчетности ЕСВ и НДФЛ. Личные наблюдения бухгалтеров показывают, что если начисления ЕСВ в 2021 году в Украине станут другими, проблемы возникнут именно у них. Упрощение процедуры расчетов и начисления показателей заставляет простых работников разгадывать ребусы, придуманные чиновниками. При этом не стоит думать о негативе. Предлагаем ознакомиться законодательными нововведениями внимательно и понять, так ли они значительны, как считают некоторые.

Расчет ЕСВ в 2020 и предыдущих годах

Понять, какие изменения ожидают украинцев в части уплаты ЕСВ поможет понимание норм законодательства предыдущих лет и методика расчета. Предлагаем ознакомиться с нюансами расчета на примерах.

Налоговый учет сумм ЕСВ заключается во влиянии этого платежа на учет (начисление, исчисление, расчет) сумм налога на доходы физических лиц (взимается в соответствии с разделом IV НКУ). Сумма утраченного ЕСВ с доходов работников, начисленных в виде заработной платы, изменяет базу обложения НДФЛ (п. 164.6 ст. 164 НКУ).

Следует помнить, что уменьшение базы налогообложения НДФЛ производится на сумму ЕСВ, исчисленного в размерах (не более) и по правилам, определенным Законом № 2464 (другими нормативно-правовыми актами, выданными во исполнение этого закона).

Приведем пример отражения в бухгалтерском учете сумм исчисленного ЕСВ.

Пример расчета заработной платы работника за 2 месяца
Работнику предприятия начислена заработная плата за январь в размере 7000 грн. Согласно коллективного договора заработная плата выплачивается два раза в месяц – 7 и 22 числа. Сумма заработной платы, выплаченная работнику за первую половину января (аванс) составила 3500 грн. Работник не имеет права на налоговую социальную льготу. Предприятию установлен размер (ставка) ЕСВ – 37%. Рассчитаем суммы ЕСВ, НДФЛ и военного сбора.

При выплате зарплаты за первую половину января необходимо оплатить:

Новини по темі:

ЕСВ в части начислений – 1295 грн. (3500 грн. Ч 37%)1;
НДФЛ – 525 грн. (3500 грн. Ч 15%);
военный сбор-52,50 грн. (3500 грн. Ч 1,5%).

При выплате зарплаты за вторую половину января необходимо начислить:

ЕСВ в части начислений – 2590 грн. (7000 грн. Ч 37%);
ЕСВ в части удержаний – 252 грн. (7000 грн. Ч 3,6%);
НДФЛ – 1012,20 грн. ((7000 грн. – 252 грн.) Ч 15%);
военный сбор – 105 грн. (7000 грн. Ч 1,5%).

При этом, к уплате за январь следует (с учетом сумм ЕСВ, НДФЛ и военного сбора уже уплаченных при выплате заработной платы за первую половину месяца):

ЕСВ в части начислений – 1295 грн. (2590 грн. – 1295 грн.);
ЕСВ в части удержаний – 252 грн.;
НДФЛ – 487,20 грн. (1012,20 грн. – 525 грн.);
военный сбор – 52,50 грн. (105 грн. – 52,50 грн.).

Порядок отражения операции по начислению и выплате заработной платы в бухгалтерском учете предприятия отражен в спецтаблице бухгалтера. В новом году проведения расчетов будут другими. Предлагаем ознакомиться с нововведениями в законодательстве прямо сейчас.

Размер ЕСВ в 2021 году по новому-ожидания

Вступление в силу законов № 115 и № 116 даст о себе знать в 1 квартале будущего года. Отчетность по НДФЛ и ЕСВ станет единой. Изменения коснутся налогового законодательства и других важных нормативно-правовых актов. По этим причинам бухгалтеры уже сегодня должны знать какова максимальная величина базы начисления ЕСВ, как предоставляется отчетность и каков срок ее уплаты.

Игнорирование требований законодательства может закончиться печально для налоговых агентов и работодателей-страхователей, лица могут быть привлечены к административной ответственности.

Срок уплаты ЕСВ в 2021 году

Отчетность в новом году должна предоставляться ежеквартально, в определенные числа. При заполнении формы она должна разбиваться по месяцам. По этим причинам бухгалтеры сомневаются, что станет работать проще. Они уверены в процветании бюрократизма и усложнении жизни субъектов хозяйствования.

Физические и юридические лица сомневаются в реальности объединения нескольких показателей в единую форму отчетности и ее целесообразности. Как и где будут прописываться реквизиты для уплаты ЕСВ, НДФЛ и другие, ели они могут быть разными и рассчитываются по различным методикам и ставкам, вопрос, на который предприниматели не могут найти вразумительного ответа.

Единственным отчет по показателям может быть в случае ведения единых баз начисления.

Размер ЕСВ в Украине-от чего он зависит?

Чуть ранее показатель зависел от вида отрасли и уровня профессионального риска, насчитывался в пределах 36,3-49,7%. Например, бюджетники платили минимальный ЕСВ, специалисты других отраслей показатель начислялся по более высоким параметрам. Сегодня действующая ставка равна 22% от заработной платы. ЕСВ высчитывается автоматически, бухгалтерами предприятия. Деньги перечисляются на спецсчет в налоговую службу, после чего перераспределяется по другим фондам.

В новом году минимальный размер ЕСВ составит 4900*22%=1078 грн. на каждого наемного работника ежемесячно. Если при его начислении окончательная сумма получается ниже законодательной, она будет даться работодателем до положенного показателя.

Ведение отчета с ЕСВ физлицами-что изменится в 2021 году?

В новом периоде физлица будут предоставлять годовой отчет в виде декларации. Она предусматривает указание всех видов прибыли, полученной на территории Украины и за ее пределами, к также ЕСВ, начисленного от предпринимательской деятельности в соответствии с действующим законодательством. Это касается и ФЛП, которые ведут единоличную профессиональную деятельность. По-новому будут отчитываться все лица без исключения. Точный срок уплаты ЕСВ в 2021 году станет известным чуть позже.

Что изменилось? В 2021 году подавать отчетность о начислении ЕСВ следует в составе отчетности по НДФЛ (абзац четвертый п. 2 ст. 6 Закона от 08.07.10 г. № 2464-VI, далее – Закон № 2464). То есть теперь вместо двух разных отчетов придется подавать один.

О чем должен знать бухгалтер

Форма Расчета, а также Порядок его заполнения утверждены приказом Минфина от 13.01.15 г. № 4 (далее – Порядок № 4) в редакции приказа Минфина от 15.12.20 г. № 773.

Начиная с I квартала 2021 года работодатели (страхователи, налоговые агенты) подают объединенную отчетность – Налоговый расчет, в который включены отчеты по ЕСВ и НДФЛ.

Отчеты по ЕСВ и НДФЛ представлены в виде отдельных приложений к расчету, данные о таких приложениях отражаются в основной части расчета – разд. I (для обычных работодателей).

Общие правила и вопросы

Как всегда, с появлением новых (обновленных) отчетных форм возникают и новые вопросы, на которые мы сейчас ответим.

С какой периодичностью нужно подавать расчет по НДФЛ и ЕСВ?

Отчетный период для новой отчетности – налоговый квартал (п. 51.1 Налогового кодекса, далее – НК). Срок подачи – в течение 40 календарных дней после окончания отчетного квартала. Если срок истекает в выходной или праздничный день, тогда последним днем срока считается операционный (банковский) день, следующий за выходным или праздничным днем (п. 1 разд. II Порядка № 4).

За I квартал 2021 года Расчет следует подать не позднее 11 мая (это вторник), поскольку 40-й день срока подачи отчетности выпал на выходной день 10 мая (в данном случае выходной день (воскресенье) совпал с праздничный днем (9 мая) и соответственно выходной переносится на понедельник 10 мая согласно ст. 67 КЗоТ).

Внимание! Сейчас на стадии рассмотрения находится законопроект, который предлагает срок подачи расчета сделать месячным. Так что, возможно, сроки подачи расчета в дальнейшем изменятся. Но за I квартал, вероятнее всего, нужно будет подать именно квартальную отчетность.

А отдельный Расчет за календарный год подается?

Нет, не подается.

Куда и как следует подавать расчет?

Расчет подается в налоговый орган по основному месту учета (в т. ч. и по новому основному месту учета в случае смены налогового адреса плательщика в течение года) одним из следующих способов (п. 3 разд. II Порядка № 4):

средствами электронной связи в электронной форме. Электронный расчет может формироваться страхователем с использованием бесплатного специализированного программного обеспечения (его актуальные версии размещены на официальном веб-портале ГНС);
на бумажных носителях, заверенных подписью руководителя страхователя и скрепленных печатью, вместе с электронной формой отчетом на электронных носителях информации;
на бумажных носителях без подачи электронной формы отчета, если в приложениях к расчету заполняется не более 5 строк;
по почте с уведомлением о вручении и описанием вложения, если в приложениях к расчету заполняется не более 5 строк.

Нужно ли предприятию подавать налоговый расчет, если в течение отчетного периода доходы в пользу наемных работников не начислялись?

Такое может быть только в случае, когда на предприятии отсутствуют наемные работники. Соответственно, доход в виде зарплаты не начисляется, а значит, и расчет подавать не нужно. Ведь расчет подается только в случае начисления доходов плательщику налога в течение отчетного периода (п. 1 разд. II Порядка № 4).

А если доход работникам был начислен, но не выплачен в отчетном периоде, тогда расчет следует подать.

Отчет за обособленные подразделения

В случае если обособленное подразделение юрлица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет, не имеет отдельного баланса и самостоятельно не ведет расчеты с застрахованными лицами для уплаты ЕСВ, тогда расчет за такое подразделение подает юридическое лицо – в контролирующий орган по основному месту своего учета. При этом данные об обособленном подразделении указываются в строке 033 заглавной части расчета.

Состав отчета

Расчет по НДФЛ и ЕСВ состоит из нескольких таблиц: основной части (в ней три раздела) и 6 приложений к ней.

Разделы ІІ и III заполняют отдельные категории страхователей, которые не являются коммерческими предприятиями (заполнение этих разделов мы рассматривать не будем).

Обычные работодатели заполняют (при необходимости) только четыре приложения:

Заглавная часть

В заглавной части (шапке) нужно выбрать тип расчета, привести сведения о страхователе, данные о численности застрахованных лиц в разрезе месяцев отчетного квартала, а также информацию о приложениях, которые являются неотъемлемой частью расчета.

В строке 01 выбираем тип расчета (один из четырех возможных) (п. 1 разд. III Порядка № 4):

Пример 1

В строках 03, 04 и 05 указываем информацию о работодателе и органе ГНС, куда будет подаваться расчет.

В строке 033 приводим данные о филиалах, обособленных подразделениях (если они есть), за которые юрлицо должно подать расчет.

В строке 034 ставится налоговый номер ликвидированного плательщика ЕСВ – для случая, когда правопреемник такого ликвидированного плательщика хочет подать уточняющую форму расчета.

В строке 06 (служебные строки 061–066) отражаем информацию о приложениях к расчету и их количестве. Обычные работодатели заполняют здесь строки:

Напротив приложений, которые не подаются:

на бумажных носителях – ставятся прочерки;
в электронной форме – поле остается незаполненным.

В строке 07 указываем код основного вида экономической деятельности согласно классификации видов экономической деятельности ДК 009:2010;

В строке 08 ставится класс профессионального риска производства. Эта строка заполняется только в случае подачи уточнений за период до 1 января 2016 года.

В строке 09 отмечаем признак плательщика ЕСВ, например работодатель (стр. 091) – если Расчет подается юрлицом или физлицом-предпринимателем, которые используют труд наемных работников.

В строке 10 (служебные строки 101–110) идут данные о штатной численности работников, знакомые нам по таблице 1 Отчета по ЕСВ (приложение Д4). Но теперь эти данные приводятся в разрезе месяцев квартала, для чего предусмотрены три графы. Показатели количества работников указываются в целых единицах. Расшифровку некоторых таких показателей приведем в табл. 1.

Таблица 1

Наименование показателя

Середньооблікова кількість штатних працівників за звітний період, осіб у т. ч.

В этот показатель не включаются работники, находящиеся в отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком до трех лет, и совместители (внешние и внутренние) (ОИР, категория 201.04.01)

працівників, яким відповідно до чинного законодавства встановлено інвалідність, осіб

Напомним, что подтверждением инвалидности работника является заверенная копия справки к акту освидетельствования в МСЭК об установлении группы инвалидности

працівників, що мають додаткові гарантії в сприянні працевлаштуванню

К этой категории работников относятся, в частности, одинокие родители, молодые люди, которые впервые ищут работу в течение 6 месяцев после окончания школы, ПТУЗа, заведения высшего образования или после окончания срока военной службы, а также лица, которым до наступления права выхода на пенсию по возрасту осталось 10 и менее лет, и другие лица, определенные ст. 14 Закона от 05.07.12 г. № 5067-VI

Облікова кількість штатних працівників

Этот показатель определяется согласно п. 2.3 Инструкции № 286, и в него включаются все работники (выполнявшие постоянную, временную или сезонную работу один день и более), с которыми по состоянию на определенную дату отчетного периода, например на первое или последнее число месяца (указывается в форме госстатистики), заключен трудовой договор. Сюда включаются работники, находящиеся в отпусках по беременности и родам и по уходу за ребенком до трех лет. Внутренние совместители, а также работники, оформленные на неполную ставку, учитываются как одно лицо. Внешние совместители в этот показатель не включаются (ОИР, категория 201.04.01)

Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано заробітну плату/(крім осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення)

Указывается количество работников, информация о которых отражена в приложении Д1 к расчету. При этом приводится именно количество лиц, а не количество строк, в которых отражена информация, поскольку на одного работника может быть заполнено несколько строк. Если работнику не была начислена зарплата в отчетном месяце, например в связи с отпуском без сохранения зарплаты, или если он весь месяц был на больничном, который будет оплачен в следующем месяце, или весь месяц был в отпуске, а отпускные были начислены в предыдущем месяце, такие лица в данный показатель не включаются (ОИР, категория 201.06.01)

Кількість створених нових робочих місць у звітному періоді

Заполняется один раз в месяце создания нового рабочего места, даже если работники на эти места еще не трудоустроены (см. также письмо ПФУ от 21.08.14 г. № 21841/05-10):

– вновь созданными предприятиями (кроме предприятий, созданных путем прекращения, т. е. в результате реорганизации);

– при увеличении штатной численности работников (если не было сокращения среднемесячной численности работников за предыдущие 12 месяцев);

– для рабочих мест, созданных путем модернизации или изменения технологии производства и требующих новых знаний и умений работника.

Отметим, что новое рабочее место создается на основании приказа по предприятию об утверждении штатного расписания или о внесении в него изменений

Пример 2

На предприятии работает внутренний совместитель, который получает зарплату по основной должности – 0,75 оклада, и по совместительству по второй должности – 0,5 оклада. В среднеучетной численности (стр. 101) и в учетной численности (стр. 104) штатных работников этого работника учитываем как одну единицу.

Пример 3

Основная часть

Показатели основной части расчета приводятся в гривнях с копейками. Порядок заполнения разд. I расчета изложен в п. 2 разд. III Порядка № 4. Мы покажем этот порядок в табл. 2. Сокращение в таблице: МЗП – минимальная заработная плата.

Таблица 2

Наименование показателя

І. Нарахування доходу та єдиного внеску за найманих працівників
в розрізі місяців звітного кварталу

Загальна сума нарахованого доходу, усього (р. 1.1 + р. 1.2 + р. 1.3 + р. 1.4 + р. 1.5)

В этой строке и служебных к ней (1.1–1.5) показываются суммы начисленной зарплаты, вознаграждений по ГПД, больничных (за счет средств работодателя и ФСС), пособий в связи с беременностью и родами без ограничения максимальной величиной, на которую начисляется ЕСВ. Выплаты, которые не облагаются ЕСВ (например, суммы выходного пособия, разовой материальной помощи и пр.), даже если они были отражены в бухучете по кредиту субсчета 661, в эту строку (да и в расчет) не попадают

Сума нарахованого доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок, усього (р. 2.1 + р. 2.2 + р. 2.3 + р. 2.4 + р. 2.5)

Здесь указываются выплаты в пределах максимальной величины, на которые начисляется ЕСВ. Напомним, что максимальная величина базы начисления ЕСВ равняется 15 МЗП (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закона № 2464). В 2021 году эта сумма составляет: с 01.01.21 г. по 30.11.21 г. – 90 000 грн, с 01.12.21 г. – 97 500 грн

додаткова база нарахування єдиного внеску (22 %)

Если месячный доход работника оказался меньше МЗП, то в этой строке указывают разницу между фактически начисленным работнику доходом и МЗП

Нараховано єдиного внеску, усього (р. 3.1 + р. 3.2 + р. 3.3 + р. 3.4 + р. 3.5 + р. 3.6)

Здесь показывают сумму ЕСВ, начисленного разными категориями страхователей. Обычные работодатели заполняют стр. 3.1. Здесь же указывают ЕСВ, начисленный на дополнительную базу в виде разницы между фактической суммой дохода работника и МЗП (стр. 3.5)

Донараховано та/або доутримано єдиного внеску у зв’язку з виправленням помилок, допущених в попередніх звітних періодах, та/або у зв’язку з уточненням, проведеним поза межами звітного періоду, усього (р. 4.1 + р. 4.2 + р. 4.3)

Строка заполняется, когда плательщик самостоятельно обнаружил, что в прошлых отчетных периодах:

– занизил (не начислил, не отразил в отчетности) ЕСВ по выплатам, начисленным (выплаченным) в прошлых периодах;

– начислил ЕСВ на доход, который меньше МЗП;

– занизил класс профессионального риска производства за период до 1 января 2016 года;

– занизил суммы удержанного ЕСВ в предыдущих отчетных периодах (за период до 1 января 2016 года)

Отражается самостоятельно исчисленная плательщиком ЕСВ сумма пени из расчета 0,1 % указанных в гр. 4 сумм, рассчитанных начиная с первого календарного дня, следующего за днем окончания срока внесения соответствующего платежа, по день его фактической уплаты (перечисления) включительно, за отчетный квартал

Сума, на яку зменшено суму нарахувань та або утримань з єдиного внеску у зв’язку з виправленням помилки, допущеної в попередніх звітних періодах, та/або у зв’язку з уточненням, проведеним поза межами звітного періоду, усього (р. 6.1 + р. 6.2 + р. 6.3)

Строка заполняется, когда плательщик самостоятельно обнаружил, что в прошлых отчетных периодах завысил сумму начисленного ЕСВ. Например, когда ЕСВ был начислен (удержан):

– исходя из МЗП, хотя в этом не было необходимости;

– на выплаты, которые не являются базой обложения взносом;

– в случае завышения класса профессионального риска производства за период до 1 января 2016 года;

– в случае лишних удержаний ЕСВ (за период до 1 января 2016 года)

Внимание! В конце основной части расчета приведены строки, в которых в случае необходимости можно представить какие-либо дополнения к расчету. Например, если налогоплательщику не хватило действующей формы расчета или в других случаях он может подать в произвольной форме дополнение, которое позволит ему выполнить налоговые обязательства и рассчитать сумму налога (сбора).

Читайте также: