Освобождение от налога на трактор в сельской местности

Обновлено: 17.05.2024

Каждый владелец самоходного транспортного средства, как физическое, так и юридическое лицо автоматически становится плательщиком налога. Сколько оплачивать, как рассчитать, с помощью каких ресурсов, в какую статью закона заглянуть, а также кому и в каких ситуациях положены льготы по уплате налога в бюджет, рассмотрим в статье.

Правовое регулирование

Ставки на самоходные машины: тракторы, квадроциклы, снегоходы и иные

Ставки налога на самоходный транспорт значительно отличаются от ставок на грузовой и спецтранспорт и зависят от региона нахождения данной техники.

Все налоговые ставки устанавливаются ст. 361 НК РФ:

  1. для тракторов и квадроциклов установлена ставка 2,5 рубля с лошадиной силы;
  2. для снегоходов и мотосаней до 50 лошадиных сил включительно – 2,5 рубля, более 50 лошадиных сил – уже 5 рублей.

Так как транспортный налог является региональным, то при расчете необходимо руководствоваться нормативно-правовыми актами конкретного региона:

Как рассчитать размер сбора?

Для расчета транспортного налога будем использовать следующие составляющие:

Сумма тем выше, чем больше у мотора лошадиных сил.

Общая формула для расчёта:

  • ТН – общая сумма транспортного налога в рублях;
  • МД – мощность двигателя в лошадиных силах;
  • НС – принятая в регионе налоговая ставка в рублях;
  • НП – налоговый период в годах (обычно это один год).

Пример. Расчёт суммы налога для уплаты в бюджет за 2018 год для экскаватора-бульдозера с двигателем мощностью 78 л.с. Поставлен на учет в 2015 году в Новосибирской области. Полных месяцев владения в 2018 году – 12.

Стоимость налога составит 25*78=1950 рублей.

Если владение самоходным транспортным средством в отчетном периоде был не полный календарный год, а несколько месяцев, то в расчет берутся именно они.

Пример. Квадроцикл Сокол-ПРО, поставлен на учет 01.06.2018 года (период владения в 2018 году составил 7 месяцев) в Новосибирской области, где ставка составляет 25 рублей с лошадиной силы для данного вида транспорта. Мощность двигателя – 109 л.с. Формула для расчета будет выглядеть так:

(25 * 109) / 12 * 7 = 1590 рублей вам будет начислено для оплаты в бюджет за 2018 год.

О расчете размере транспортного налога мы рассказывали здесь.

Онлайн-калькуляторы для удобного расчёта

Во избежание какой бы то ни было арифметической ошибки при расчёте налога, предлагаем владельцам квадроциклов, снегоходов, тракторов, бульдозеров воспользоваться онлайн-калькуляторами. Эти ссылки помогут вам точно вычислить значение налога, необходимого к уплате в бюджет:

Порядок расчета транспортного налога, формулы и примеры, также как использовать электронный калькулятор, узнайте здесь.

Есть ли льготы?

На федеральном уровне льготы имеют те, кто производит сельхозпродукцию:

  • рыбхозорганизации;
  • производители овощей;
  • фруктов;
  • пшеницы и пр.).

В соответствии с п.2 ст. 358 НК РФ к объектам налогообложения не относятся трактора, самоходные комбайны всех марок, спец.автомашины:

  • скотовозы;
  • молоковозы;
  • машины для внесения и перевозки минеральных удобрений, технической помощи.

К сельхозпроизводителям относятся и обычные граждане, которые ведут личное подсобное хозяйство ЛПХ и могут не платить налог на самоходные транспортные средства (пп.5 п.2 ст. 358 НК РФ).

Если трактор получен через органы социальной помощи и принадлежит инвалиду – то налог на него владелец не платит (пп.2 п.2 ст.358 НК РФ).

Владельцы угнанных самоходных транспортных средств, по которым они написали соответствующие заявления в правоохранительные органы, также освобождаются от выплат в бюджет. Все, что надо знать об амнистии по транспортному налогу, узнайте тут.

Сроки и порядок оплаты

  • Если вы – физическое лицо, то точную сумму налога на самоходное транспортное средство, а также срок оплаты за него вы сможете узнать из уведомления, которое придёт от налогового органа по почте (п.3 ст. 363 НК РФ).

Для физических лиц установлен срок оплаты не позднее 1 декабря текущего года за предшествующий налоговый период. То есть до 1 декабря 2019 года необходимо оплатить налог на самоходное транспортное средство за 2018 год.

О сроках и порядке уплаты транспортного налога мы рассказывали в этом материале, о сроке давности по взысканию налога и о возможном периоде возмещения ТН читайте тут, а как проверить и оплатить ТН, узнайте здесь.

Отличия сбора на трактор в сельской и городской местностях

Ставка налога на трактор определяется региональным законодательством и расчет ведется одинаково для всех местностей, включая и сельскую.

Поэтому, если владелец не относится к льготной категории, или трактор не используется при производстве сельскохозяйственной продукции, то расчет транспортного налога на него будет производиться на общих основаниях.

Льготы пенсионерам по старости

К примеру, в Новосибирской области, на основании Закона Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ, они освобождаются полностью от уплаты налога. А в Москве данной категории граждан подобные послабления не предусмотрены.

Все зависит от региона. Для уточнения своих прав на льготу необходимо обратиться в территориальное отделение налоговой службы по месту постановки на учет транспортного средства.

Для получения льготы необходимо написать заявление с указанием документа, подтверждающим льготу, и транспортного средства, на которое требуется освободить от уплаты налога. Важно, что освобождение предоставляют только на одно ТС по выбору самого пенсионера (п. 2 и 3 ст.2.4 Закона Новосибирской области от 16.10.2003 №142-ОЗ).

Нужно ли платить, если транспортное средство находится долго в ремонте?

Его придется оплачивать, т.к. данное основание не является законодательно обоснованным. Обязанность по уплате налога начинается с того момента, как владелец поставил его на учет. А использовать его или нет – право налогоплательщика (п.1 ст. 358, ст.357 НК РФ).

Не имея льгот, положенных законом, каждый, кто владеет самоходными машинами, должен вовремя оплачивать в бюджет положенную сумму. На разные самоходные средства налог рассчитывается и оплачивается отдельно. Чем большими мощностями обладает ТС, тем большее количество рублей придется заплатить.

Читайте также: