Операции особого контроля ндс

Обновлено: 16.05.2024

Налоговики научились работать качественно. В период с 2007 по 2017 год эффективность инспекторов по сборам недоимок, пеней и штрафов выросла на 56%. Давайте разберем, что ждет бизнесменов, а также, как защитить бизнес и законно снизить налоги в 2021 году.

Например, в 2018 году эффективность выросла на 22% (в сравнении с 2017 годом), а в 2019 на 18% (в сравнении с 2018 годом). Также растет средний ценник взысканий при проверке:

в 2018 году – 22,5 млн рублей;
в 2019 году – 32,5 млн рублей;
в 2020 году 35 млн рублей.

На этот счет я могу привести много статистики, особенно основываясь на закрытом выступлении главы ФНС России.

Когда налоговики приглашают ОБЭП, эффективность проверок по их собственной статистике вырастает в 7 раз! Инспекторам этого показалось мало. С 1 января 2021 года планируется привлекать ФСБ России для проведения контрольных мероприятий и оперативных проверок вместе с налоговиками. Вы думаете, это все? Нет…

Глава ФНС России заявил о создании 100% электронного документооборота для всех юрлиц, а затем и для физлиц. По крайней мере, на первом этапе все сделки В2В будут осуществляться в электронном виде. Это означает, что налоговики больше не запросят никаких документов. Вся первичка будет у инспекторов, а это говорит о стыковке с новой версией АСК НДС-2, запущенной с 1 июня 2020 года. У налоговиков будут все цепочки сделок. Добавьте сюда, что с 1 июля 2021 года АСК НДС-2 сплетется с маркировкой и со счетами-фактурами, а также онлайн-кассы и все остальное.

Также господин Егоров говорил о введении новых налоговых режимов взамен существующих, по которым инспекторы будут видеть каждую транзакцию и взимать налоги в автоматическом режиме.

Недавно я встречался с людьми, которые знают про обналичку все. Когда я у них спросил, что будет с обналом с 2021 года, они сказали, что не знают. Благодаря новой нормативной базе, налоговики могут перекрыть все. Что я предлагаю?

Мы запускаем новогоднюю игру. С 20 ноября по 20 декабря 2020 года вы можете выбрать бизнес-абонемент и самостоятельно снизить налоги. Также вы можете оптимизировать бизнес под контролем моих консультантов. Это не какая-то тупая распродажа.

Я объявляют такую игру в конце каждого года. Мы запускаем бизнес-абонементы со скидкой до 50%. Вы получите нормативную базу, содержащуюся в трехтомнике, а также комплекты внедрения, которые написаны понятным языком. Они содержат все шаги по оптимизации бизнеса, пояснения и нормативную базу.

Вы сможете не бояться нововведений, выбрать способ, который вам подходит, и самостоятельно его внедрить. А в самом крутом абонементе вы сможете снизить налоги при сопровождении моих специалистов.

Мы решили посодействовать вам и в преддверии нового года подготовили праздничные абонементы . Благодаря ним вы:

сможете снизить налог на прибыль, страховые взносы, а в некоторых случаях даже НДС;
защитите ваши активы и будете иметь законную наличность;
построите такую структуру, при которой налоги будут минимальными, а бизнес в безопасности.

В каждый из них входит консультация эксперта, который поможет составить программу для достижения максимальной выгоды и безопасности вашего бизнеса.

онлайн-интенсивы;
4 комплекта документов на выбор;
консультация с нашим экспертом (час);
скидка 10% на любые продукты и услуги на 2021 год.

онлайн-интенсивы;
6 комплектов документов на выбор;
консультация с нашим экспертом (2 часа);
скидка 15% на любые продукты и услуги на 2021 год.

Мы поделили цены пополам. Также только в этих абонементах вы можете купить документы для самостоятельного внедрения. Если вы воспользуетесь нашим предложением, то сильно сэкономите и сделаете 2021 год спокойным, прибыльным и успешным.

Выявление нарушений, связанных с уклонением от уплаты НДС, требует анализа большого количества документов. Связано это с тем, что нарушители для маскировки своих преступных действий используют большое количество фиктивных и связанных предприятий. В помощь инспекторам налоговая служба запустила АИС АСК НДС. Этот сервис автоматически анализирует поданные налоговые декларации и движение денежных средств с целью обнаружения нарушений.

Рассмотрим подробнее, как работает АСК НДС 2 и в чем отличие этого сервиса от АСК НДС 3 — более продвинутой версии системы.

АСК НДС: что это за программа

АИС АСК НДС предназначена для того, чтобы анализировать декларации по налогу на добавленную стоимость, которые сдают субъекты предпринимательства. Она сравнивает уплаченный и предъявленный к возмещению налог и на основе этого сравнения выявляет субъектов предпринимательства, которые незаконно предъявляют НДС к вычету.

Кроме того, АСК НДС 3 обнаруживает признаки уклонения от других видов налогов. Например, с помощью этого сервиса можно выявить компании, которые минимизируют налог на прибыль или уклоняются от его уплаты путем использования фиктивных компаний в качестве контрагентов, оказывающих выдуманные услуги.

АСК НДС 2 и АСК НДС 3: в чем отличие

Первая версия АИС АСК НДС вышла в 2013 году по инициативе Федеральной налоговой службы РФ. Основная цель запуска этой автоматизированной компьютерной системы — предотвращение незаконных действий со стороны плательщиков при начислении НДС и предъявлении налога к вычету (возмещению из бюджета).

Система АСК НДС позволяет без участия налогового инспектора выявить недобросовестные действия плательщика налога.

В 2015 году появилась вторая версия системы. Она стала работать более эффективно, появилась возможность выявлять фиктивные компании, которые используются в схемах возмещения НДС. Она позволила анализировать не только налоговые декларации, но и книги покупок и продаж каждого субъекта предпринимательства в цепочке.

Благодаря АИС АСК НДС можно проследить всю цепочку переводов, не прибегая к кропотливому анализу документов плательщиков.

АСК НДС 3 — это самая новая система автоматизированного контроля денежных средств. Она дает возможность отследить перемещение денег между счетами компаний и физических лиц. Инспектора налоговой службы прогнозируют увеличение эффективности системы на 90% в сравнении с текущим уровнем.

В третьей версии системы реализованы сложные алгоритмы анализа движения денежных средств, благодаря которому можно обнаружить факт уклонения от уплаты НДС и определить сумму доначисления. Кроме того, отслеживание платежа позволяет определить фиктивные субъекты предпринимательства и зависимые компании.

Как работает система контроля

Схема работы системы АСК НДС 3 достаточно проста. Сервис проводит проверку деклараций с помощью особых алгоритмов. После сдачи деклараций АИС проверяет:

Совпадение сумм, указанных во взаимосвязанных разделах налоговой декларации. Например, при сдаче налоговой отчетности по НДС информация из частей 8 и 9 должна совпадать с информацией из раздела 3;
Совпадение реквизитов компании, которая сдала отчетность, с реквизитами, указанными у ее контрагентов. То есть суммы в декларации проверяемого субъекта и его контрагента должны быть равными. Проверяется сумма НДС к вычету покупателя и сумма налога к уплате продавца.
Совпадение сумм НДС, которые указываются плательщиком при составлении платежного поручения. Эту сумму алгоритм считывает и сравнивает с той, что указана в налоговой декларации по НДС.

Выявление нарушений автоматизированной системой в адрес налогоплательщика направляется:

Требование ИФНС о предоставлении пояснений по сделке с направлением копий или оригиналов документов по ней;
Приложение к требованию, в котором перечислены коды ошибок, выданные автоматизированной системой;
Файл с требованием и приложением в электронном виде.

Обратите внимание, если требование было отправлено ошибочно, необходимо в любом случае ответить в ИФНС во избежание санкций вплоть до приостановления операций по расчетному счету.

Как АСК НДС выявляет налоговые риски

При сдаче отчетности сервис автоматически присваивает декларациям разные статусы. Как система АСК НДС 2 распределяет налогоплательщиков? Существует градация из трех уровней:

Высокий. К нему относятся компании, при проверке которых ранее были выявлены нарушения налогового законодательства. Также в этой категории находятся субъекты предпринимательства, которые платят минимальные суммы налогов. Велика вероятность, что по результатам работы автоматизированной системы будет назначена выездная проверка.
Средний. В этой категории представлены компании, которые не полностью выполняют налоговые обязательства перед государством.
Низкий. Здесь представлены субъекты предпринимательства, которые не допускают нарушений и выплачивают налоги в сумме, которая характерна для отрасли и компании.

Приходите на обслуживание в Мегаконсалт и
получайте безлимитные консультации по бухгалтерским вопросам

Налоговики разработали новую методику, которую они активно стали использовать, чтобы определять выгодоприобретателей в цепочках поставщиков и покупателей, если в этих цепочках присутствует разрыв по НДС.

Сегодня мы поговорим о системе баллов из этой методички. И если внутри этой цепочки есть разрыв по НДС, и вы наберете максимальное количество баллов, то велика вероятность, что вас посчитают выгодоприобретателем этого разрыва НДС. Даже если этот разрыв произошел не в первом звене, а во втором, третьем, четвертом или даже пятом – такова методика.

По каким критериям налоговики будут оценивать роль компании в схемах

Критерий №1: внеоборотные активы (по бухгалтерской отчетности за два года).

Если величина этого критерия больше 5 млн рублей, то вы получите 10 баллов. Подчеркиваю, максимальный балл будет означать, что вы как раз и являетесь выгодоприобретателем этих разрывов. Если у вас внеоборотных активов от 100 000 до 1 млн рублей, то вы получите 5 баллов. Если меньше внеоборотных активов 100 000 рублей будет, то 0 баллов.

Критерий №2: доля вычетов в общей сумме исчисленного в НД по НДС.

Если у вас доля вычетов меньше 90%, то вы получаете максимальный балл – 10. Если доля вычетов 90-95%, то вы получаете 5 баллов, а если более 95% – 0 баллов.

Вы скажете, что это абсурд и тут нет никакой логики. Но кое-какая логика тут есть. О ней чуть дальше.

Критерий №3: среднесписочная численность работников (за два года).

Если у вас в компании работает больше 30 человек, то вы получите 10 баллов. Если у вас от 10 до 30 человек в штате, то вы получите 5 баллов. А если меньше 10 человек – 0 баллов.

Критерий №4: ежемесячная оплата труда (за два года).

Если у вас легальная зарплата по ведомости больше 35 000 рублей, то вы получаете 10 баллов, от 15 000 до 35 000 рублей, то вас ждут 5 баллов, а если меньше 15 000 рублей, то вы получаете 0 баллов.

Критерий №5: объекты в собственности (здания, земельные участки, транспорт).

Если эти объекты есть в собственности вашей компании, то вы сразу получаете 15 баллов, если нет – 0 баллов.

Критерий №6: государственные контракты.

Если у вас были госконтракты на сумму больше 1 млн рублей, то вам начислят 10 баллов. А если у вас не было госконтрактов, то – 0 баллов.

Критерий №7: контролируемые сделки.

Если у вас были контролируемые сделки и вы о них написали в уведомлении, вы получаете 20 баллов, не было в уведомлении – 0 баллов.

Критерий №8: выездные налоговые проверки.

Если у вас были выездные налоговые проверки, вы получаете 10 баллов, не было – 0 баллов.

И так далее и тому подобное. То есть существует система плюсования и минусования баллов. То есть вам сначала баллы начислят, а потом могут и вычесть.

За что могут вычесть баллы:

если вы указали, что у вас присутствует недостоверность адреса регистрации вашей компании – минус 5 баллов;
если присутствует недостоверность в отношении учредителя – минус 10 баллов;
если присутствует недостоверность сведений в отношении директора – минус 20 баллов;
если у вас нет открытых счетов – минус 5 баллов;
если у вас было возмещение НДС на сумму больше 1 млн рублей – минус 10 баллов.

Таким образом, все мы будем разделены на категории. У кого-то будет много баллов, а у кого-то будет 0 баллов в этой цепочке. Так вот, тот у кого 0 баллов, он будет считаться обнальной конторой. А тот, у кого много баллов, будет считаться выгодоприобретателем внутри цепочки.

Соответственно, выгодоприобретателем будет назначен тот, у кого больше 50 баллов. Предполагаемыми выгодоприобретателями будут назначены те, у кого от 20 до 49 баллов, а техническими звеньями/обнальными конторами будут назначаться те, у кого меньше 20 баллов.

Как работает эта система

Дальше это должно быть одобрено управлением ФНС России, которое курирует налоговую инспекцию, куда была сдана плохая декларация. С этими выводами должна будет также согласиться инспекция, так называемых выгодоприобретателей, и их начальство.

Парочка примеров из моей практики

Я знаю уже много клиентов, которые рассказывали мне свои горести в моем кабинете. Они уже попали под этот статус выгодоприобретателя. Приведу конкретный пример, я его уже как-то упоминал. Один клиент говорит, что его пригласили и предложили ему доплатить 56 млн рублей. И он их доплатил, потому что испугался, что если бы они пошли дальше, вдруг бы они увидели еще что-то. А после наших подсчетов, мы выяснили, что с него смогли бы взыскать максимум 17 млн рублей.

Или другой случай, там речь шла о 42 млн рублей. Тут я просто смеялся в голос. Я, когда сделал интервью клиенту, узнал, что он просто отдал 42 млн рублей и все. У него были стопроцентные доказательства факта реальности поставок. Документы все были в порядке. Его тупо напугали. Ладно, деньги девать некуда, хорошо.

Вывод

Вот так работает эта система уже сейчас. В прошлом году она проходила тестирование, и с июня по декабрь бизнесмены добровольно, по данным главы ФНС России, отдали 158 млрд рублей. Сколько сотен миллиардов бизнесмены отдадут добровольно в этом году, я даже не знаю. Дождемся окончания года.

Мой вывод очень простой: посмотрите дату моего ближайшего семинара и научитесь не отдавать эти безумные миллионы и миллиарды. Стоимость семинара точно меньше 56 млн рублей, которые отдал бизнесмен. Это я вам приводил реальные примеры по результатам моей работы с бизнесменами. Это точно дешевле, чем попасть под все эти восхитительные критерии, которые налоговики для вас разработали.

Спасибо и удачи в делах.

Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.

Владимир Туров

Читайте также: