Облагается ли налогом доход с форекс

Обновлено: 28.06.2024

Когда нужно платить налоги с инвестиций

Да, по российским законам с доходов от инвестиций нужно заплатить налог в размере 13%. Вот случаи, когда такой налог будет удержан:

с дохода от продажи ценных бумаг — но только если вы продали их дороже, чем купили;
с дохода по купонам от облигаций и от дивидендов по акциям;
с продажи валюты на бирже, если вы продали ее дороже, чем купили.

Например, в 2021 году в общей сложности вы заработали 7 млн ₽. Тогда с 5 млн ₽ вам нужно будет заплатить 13% налога, а с оставшихся 2 млн ₽ — уже 15%.

В большинстве случаев брокер сам спишет нужную сумму налога, когда вы будете выводить деньги с брокерского счета. Если в течение года вы не выводили деньги, то налог все равно спишется, но уже по итогам календарного года. Формула расчета налога такая:

Налог на доход от торговли на бирже = (Сумма продажи актива − Комиссия за продажу − Сумма покупки актива − Комиссия за покупку) × 13%

Например, вы купили акции на 15 000 ₽ и заплатили комиссию за сделку — 45 ₽. Через полгода эти акции подорожали, и вы продали их за 17 000 ₽, заплатив комиссию в 51 ₽.

С полученного дохода нужно заплатить налог в размере 13%, то есть: (17 000 − 51 − 15 000 − 45) × 13% = 248 ₽. Налог округляется до целых рублей.

Важно помнить, что доход считается полученным, только когда вы его зафиксировали — то есть продали бумаги и деньги за них пришли на ваш брокерский счет. Если ваши активы растут в цене, но вы их не продаете, налог платить не нужно. Если вы продали активы с убытком, налога по ним тоже не будет.

Но есть одно исключение: когда вы продали иностранные ценные бумаги с убытком, но ваши потери покрыл рост курса иностранной валюты. При расчете налогов все доходы автоматически переводятся в рубли по курсу Центробанка России на момент операции. Поэтому может получиться так, что в рублях при продаже упавших в цене акций вы получили больше, чем изначально потратили на их покупку.

Или наоборот: вы продали иностранные ценные бумаги с прибылью, но ваш доход перекрыл убыток от падения курса иностранной валюты. В этом случае налога с продажи ценных бумаг не будет.

Да, есть. Но только если вы купили валюту на бирже и продали ее по более высокому курсу. Тогда с полученной разницы нужно самостоятельно заплатить 13%. Как заплатить налог с инвестиций самостоятельно

Нет, за сам вывод средств со счета налоги или комиссии платить не надо. Но если вы получили доход от сделок на бирже, брокер автоматически спишет с вас налог на этот доход именно в момент вывода средств с брокерского счета — это требование закона.

Если помимо брокерского счета у вас есть Инвесткопилка, то при выводе денег с брокерского счета с вас могут списать налог на доход, полученный на счете Инвесткопилки. Что такое Инвесткопилка от Тинькофф

Такой же принцип действует, если у вас открыто несколько брокерских счетов в Тинькофф Инвестициях: налогооблагаемая база считается сразу по всем счетам вместе, а не по каждому отдельно — таковы требования действующего налогового законодательства РФ.

На практике это означает, что если вы захотите вывести деньги с одного из счетов, брокер рассчитает ваш доход сразу по всем открытым у него брокерским счетам и при необходимости удержит налог на доход. Как открыть дополнительные брокерские счета в Тинькофф

Например, в начале года вы решили вложить в инвестиции 100 000 ₽ и разбили их на две части: на 50 000 ₽ купили акции на основном брокерском счете и 50 000 ₽ положили на счет рублевой Инвесткопилки.

В середине года вы продали акции на брокерском счете за 60 000 ₽. Ваш доход составил 10 000 ₽. Налог с дохода на брокерском счете: 10 000 ₽ × 13% = 1300 ₽. Но так как деньги со счета вы пока не выводили, этот налог с вас пока не списали.

В это время сумма на Инвесткопилке также выросла до 60 000 ₽, и ее вы решили полностью вывести. Ваш доход по Инвесткопилке составил те же 10 000 ₽, а налог — еще 1300 ₽.

Но в момент вывода денег с Инвесткопилки в виде налога с вас удержат сразу 2600 ₽ — это сумма налога по брокерскому счету и налога по Инвесткопилке. Так происходит потому, что налог по всем счетам у одного брокера списывается вместе и в момент следующего вывода средств со счета. В нашем примере этот вывод прошелся именно на Инвесткопилку.

Если после этого вы будете выводить деньги с брокерского счета, налога не будет, потому что он уже был удержан при выводе со счета Инвесткопилки.

ФИФО (от английского First In First Out / FIFO) — это метод, по которому ведется учет активов на брокерских счетах и расчет налогооблагаемой базы.

ФИФО применяется, когда один и тот же актив в портфеле инвестора — например, акции определенной компании — покупался в ходе нескольких сделок и по разным ценам. Тогда при продаже части позиции по этому активу первыми будут учитываться те акции, которые приобретались раньше всего.

Например, вы сформировали в своем портфеле позицию по акциям компании Х и для этого совершили три сделки. Сначала вы купили одну акцию по цене 30 ₽. Через неделю купили вторую акцию по цене 80 ₽, а через месяц добавили еще одну, но уже по цене 100 ₽.

Спустя два месяца цена на эти акции выросла до 150 ₽ за штуку, и вы решили продать две акции из вашего портфеля. Вот как по методу ФИФО будет считаться налогооблагаемая база по этой сделке:

300 ₽ (доход от продажи двух акций) − 30 ₽ (цена покупки самой первой акции) − 80 ₽ (цена покупки второй по счету акции) = 190 ₽. С получившийся суммы будет удержан налог в размере 13%.

ФИФО и несколько брокерских счетов — по действующему налоговому законодательству РФ определение налогооблагаемой базы происходит совокупно по всем счетам, открытым в рамках одного брокера. В случае Тинькофф Инвестиций это касается всех брокерских счетов (мультисчетов), а также Инвесткопилки. Что такое Инвесткопилка

На практике это означает, что если на одном из ваших брокерских счетов в Тинькофф лежат акции, которые вы купили на долгий срок, а на другом счете вы активно торгуете этими же акциями, то первыми для расчета налога будут учитываться те акции, что были куплены раньше всего, — независимо от того на каком именно счете они фактически находятся и с какого списывались при продаже.

Например, вы купили 2 акции компании Х по цене 50 ₽ за штуку на основной брокерский счет, где собираете долгосрочный инвестиционный портфель.

Но чтобы проводить активные сделки на бирже, вы открыли у того же брокера еще один брокерский счет, после чего купили на него еще 3 акции компании Х, но уже по цене 100 ₽ за штуку.

Через некоторое время стоимость этих акций выросла до 150 ₽ и вы решили продать эти три акции со второго счета. Но так как на другом счете у вас есть эти же акции, которые были куплены раньше и по другой цене, для расчетов будет применен метод ФИФО. В итоге налогооблагаемая база по этой сделке будет определяться так:
(150 ₽ × 3) − (50 ₽ × 2) − 100 ₽ = 250 ₽.

То есть сначала из суммы дохода по сделке вычтут расходы на покупку самых первых акций компании Х — и дальше по порядку их приобретения. С получившийся суммы будет удержан налог в размере 13%.

Важно помнить, что для активов, лежащих на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС), налогооблагаемая база и налоговые вычеты считаются отдельно.

В большинстве случаев брокер сам посчитает и удержит налог. Если у вас открыто сразу несколько брокерских счетов в Тинькофф Инвестициях, налогооблагаемая база считается сразу по всем счетам вместе, а не по каждому отдельно — таковы требования действующего налогового законодательства РФ.

Доход с купонов и дивидендов — налог по нему чаще всего удерживается автоматически, еще до поступления средств на брокерский счет. То есть вы получаете дивиденды и купоны уже за вычетом НДФЛ. Но по дивидендам и купонам иностранных компаний кроме уже удержанного налога может потребоваться доплатить часть налога самостоятельно. Когда нужно самому заплатить налог на инвестиции

Доход от продажи ценных бумаг — налог за него списывается в течение года, когда вы выводите деньги с брокерского счета на карту. Если в течение года вы совсем не выводили деньги со счета или выводили, но при этом с вас списали не весь налог, тогда оставшаяся часть налога спишется в январе следующего года.

При списании налога в январе следующего года важно, чтобы на вашем брокерском счете было достаточно свободных денег. В декабре уходящего года и в январе следующего мы напомним вам, что нужно пополнить брокерский счет, если денег на нем не хватает для списания налога на доход от инвестиций. Размер налога к удержанию можно проверить в налоговом отчете. Как заказать налоговый отчет

Если денег на счете всё же окажется недостаточно и мы не сможем автоматически удержать налог в полном размере, то передадим информацию об остатке по налогу в Федеральную налоговую службу. В этом случае вам нужно будет заплатить оставшуюся часть налога самостоятельно до 1 декабря. Как самому заплатить налог на инвестиции

При этом важно помнить, что если у вас есть убыточные бумаги, с их помощью можно уменьшить сумму налога. Просто продайте такие бумаги до конца календарного года, зафиксировав убыток. Это сократит ваш итоговый доход от инвестиций, а значит, и налог с него. Потом бумаги можно сразу же купить назад — так стоимость вашего портфеля практически не изменится, но при этом вы заплатите меньше налога за этот календарный год.

Общий принцип налогообложения инвестиций в иностранной валюте для налоговых резидентов РФ — 13% с прибыли. Но есть тонкость расчёта этой прибыли. В соответствии с российским налоговым законодательством , доход в иностранной валюте, как в РФ, так и за её пределами, для целей налогообложения пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действовавшему на дату получения дохода (или на дату фактического осуществления расходов). И если вы инвестировали в тот или иной инструмент $1000 при курсе 59 ₽/$, а потом вывели из него $1000 при курсе 70 ₽/$, то придётся заплатить в виде налога сумму, равную 13% * (1000*70 – 1000*59), то есть 1430 ₽.

Иногда, особенно для консервативных инвестиционных стратегий, при существенном росте курса налог на курсовую разницу может ощутимо сократить доходность вложений. Но не нужно печалиться: есть множество способов законным образом сократить или свести на нет данный налог.

Инструменты без курсовой разницы

Первый вариант — просто инвестировать в такие инструменты, которые освобождены от налога на курсовую разницу. К ним с 2019 года относятся суверенные еврооблигации РФ, то есть при продаже или погашении российских суверенных евробондов с 1 января 2019 года к ним не применяется валютная переоценка, и неважно, когда они куплены и какого они года выпуска

По суверенным евробондам будет взиматься налог в 13% с купона и с разницы в цене покупки и продажи, но без учёта курсовой разницы. Ну а вклады в валюте в России облагаются налогом лишь при превышении ставки в 9% (с превышения берётся 35%, но сейчас доходность по валютному вкладу в 9% просто не найти).

Изучить ставки по валютным вкладам

Инвестиции в иностранной валюте на российском рынке со льготным налогообложением

Российский рынок предоставляет массу вариантов снижения налоговой нагрузки на инвестора в иностранной валюте:

1. Индивидуальный инвестиционный счёт типа Б . Если вы в рамках такого счёта приобретёте любые доступные на российском рынке валютные активы, например еврооблигации, биржевые структурные облигации, ETF (на Мосбирже), акции (на Санкт-Петербургской бирже) и прочие инструменты, то, если вы продержите счёт 3 года с даты его открытия, на выходе весь финансовый результат, включая купонный доход, прибыль как разницу между ценами покупки и продажи, а также возможную курсовую разницу, будет освобождён от налогообложения. Только дивиденды, к сожалению, не будут освобождены от налога: с вас возьмут 13% с дивидендов, а по бумагам на петербургской бирже с дивидендов будет взиматься налог в американскую казну (10% по большинству бумаг, но по некоторым — 30%, и нужно заполнить у брокера форму — подтверждение того, что вы не гражданин и не резидент США). Правда, в рамках ИИС можно вносить только рубли, но никто не мешает вам купить доллары уже внутри счёта. Также есть ограничение по сумме, которую за календарный год можно завести на ИИС — это 1 миллион ₽. И ещё одно ограничение: вам доступны только инструменты российского рынка — но и здесь есть варианты для валютных инвестиций. Подробности — ст. 219.1 НК РФ .

2. Перенос убытков прошлых лет на прибыль текущего года. Если у вас были убытки от работы на фондовом рынке, начиная с 2010 года, но не более чем за 10 предыдущих лет, то вы можете уменьшить налогооблагаемую прибыль, включая курсовую разницу, на убытки предыдущих лет — но только в соответствии с правилами сальдирования (касаются того, что с чем можно сложить). Так, если вы получили убыток от работы с акциями, скажем, в 300 тысяч ₽, а за текущий год вы зафиксировали прибыль в 500 тысяч ₽, включая прибыль из-за роста курса, то налог в 13% можно будет заплатить только с 200 тысяч ₽. Детали — ст. 220.1. НК РФ . Но это возможно только на российском рынке!

3. Инвестиционный вычет при владении бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг от 3 лет . Вычет применяется к:

1) ценным бумагам, допущенным к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

2) инвестиционным паям открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

4. Инвестиции через программы инвестиционного и накопительного страхования жизни российских страховых компаний (которые имеют лицензию ЦБ РФ на страховую деятельность, то есть считаются страховыми по российскому праву), кроме пенсионных программ . Вы можете оформить полис инвестиционного или накопительного страхования жизни в валюте (взносы при этом вы всё равно будете делать в рублях по курсу ЦБ на день взноса). И при дожитии до конца программы налог 13% будет взиматься не со всего размера прибыли, а лишь с превышения ставки рефинансирования (сейчас — ключевая ставка), действующей на период полиса. Например, вы инвестировали в программу инвестиционного страхования жизни рублёвый эквивалент $50 000, курс был 50 ₽/$, то есть вы внесли 2 500 000 ₽. Через 5 лет получили, например, 4 000 000 ₽ с учётом курса и заработанной прибыли. Допустим, ставка рефинансирования (ключевая ставка) была на протяжении всего периода равна 10%. Итого при доходности на уровне ключевой ставки 10% вы бы на выходе получили чуть более 4 миллионов ₽. Ваша фактическая выплата — ровно 4 миллиона ₽, а значит, с неё, несмотря на прирост курса, налог взят не будет. Подробнее — ст. 213 НК РФ , но помните, что это правило применяется только к программам страхования жизни, которые по российскому законодательству считаются страховыми, то есть открыты в страховых компаниях, имеющих лицензию на страховую деятельность в РФ. Подобное налогообложение не касается пенсионных программ в страховых компаниях.

5. Инвестиции через пенсионные (рентные) программы страхования жизни в пользу самого себя. Этот вид страхования жизни вынесен в отдельный вид из-за того, что налогообложение по нему отличается от применяемого к инвестиционному и накопительному страхованию. Так, выплаты по таким программам вообще не облагаются налогом (даже если курс валюты, в которой программа оформлена, невероятно вырос к рублю), если такая программа оформлена инвестором в пользу самого себя и выплаты по ней происходят не ранее наступления пенсионных оснований по законодательству РФ. Если же такую программу инвестор оформляет в пользу третьего лица, либо она реализована юридическим лицом или иным физлицом в пользу инвестора, то со всей суммы выплат будет взиматься налог 13%. Подробнее — ст. 21 НК РФ . Этот тип программ подходит инвесторам, которые копят на пассивный доход к пенсии, причём привязанный к иностранной валюте, а пенсию планируют встретить в РФ, так как выплаты всё равно будут в рублях — правда, по курсу ЦБ на день выплаты.

Инвестиции на зарубежных рынках

Увы, все описанные выше варианты никак не применяются, если вы инвестируете не на российском рынке. На зарубежных рынках с вас взимают налог по местному законодательству, если он положен (чаще всего с прироста капитала на фондовом рынке налога нет, а вот с дивидендов — есть, но для нерезидентов страны часто применяется льготная ставка). Важно, что в большинстве развитых стран ставка налога меняется в зависимости от вида инвестиционного инструмента: скажем, при продаже недвижимости налог может взиматься, а при продаже ценных бумаг с прибылью — нет. Единых принципов нет, так что вам, прежде чем начинать инвестировать, следует ознакомиться с системой местного налогообложения страны, где вы планируете это делать, а также изучить, есть ли у неё соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией и каковы условия этого соглашения, чтобы не платить налог и там, и в России. В любом случае при получении доходов вне Российской Федерации придётся самому подавать налоговую декларацию и считать, а также уплачивать налог, если он положен к выплате по соглашению.

Для примера допустим, что вы инвестируете в инструменты в валюте, и в стране инвестиций налог не берётся (скажем, через брокера на Кипре инвестируете в евробонды). Вам придётся платить в России 13% с прибыли (включая курсовую разницу) и 13% с купонов. Но есть способы этого избежать или отсрочить выплату налога.

Во-первых, вы можете открыть за рубежом компанию или страт и инвестировать от её имени, что будет попадать под российское законодательство о контролируемых иностранных компаниях (КИК). Конечно, там масса тонкостей, но, если грубо, в случаях, когда годовая нераспределённая прибыль по КИК не превышает 10 миллионов в рублёвом эквиваленте, в России с неё налог платить не нужно. То есть если вы на КИК получили от инвестиций в иностранные активы прибыль до 10 миллионов ₽ за год, то в РФ вам не надо платить налог с этой прибыли. КИК можно зарегистрировать в стране, где нет налога на доходы, тогда эта прибыль станет безналоговой, и останутся только затраты на содержание КИК, включая отчётность по ней в РФ. Так что нужно будет сравнить налог, который вы платили бы, инвестируя как физлицо, с затратами на КИК. Будет ли экономия? Помните также, что если вы владеете 50% КИК, а прибыль по КИК по итогам года составит 20 миллионов ₽, то ваша доля нераспределённой прибыли будет равна 10 миллионам ₽, так что и здесь налог платить не придётся. Но для того, чтобы понимать детали, нужно проработать создание КИК с юристами и налоговиками.

Наконец, есть вариант английского инвестирования через полис зарубежной страховой компании (unit-linked), когда внутри полиса вы фактически покупаете валютные активы, например акции или облигации, но по самому полису налог 13% нужно платить, только когда вы изымаете из него сумму, превышающую ту, которая была внесена в полис. И вот с разницы (с учётом в том числе курсовой разницы) нужно уплатить налог 13%. Но если вы держите полис и изымаете лишь часть, а внесённая в полис сумма больше, чем изымаемая за весь период действия полиса, то, фактически, налог можно по максимуму отложить на потом.

Конечно, зарубежные решения здесь изложены в общих чертах и требуют детальной проработки под каждую ситуацию, но всё равно полезно понимать, что инвестиции в валюте — не приговор, особенно в том, что касается налога на курсовую разницу.

Не надо бояться инвестировать в валюте. Начните хотя бы с российского рынка и ИИС типа Б — это самый простой вариант минимизировать налоговые отчисления и одновременно получить валютную диверсификацию своего портфеля.

Мнение авторов колонок может не совпадать с мнением редакции сайта. Все решения об использовании каких-либо финансовых инструментов пользователь принимает самостоятельно на свой страх и риск.

Делиться прибылью с государством — удовольствие сомнительное, но неизбежное. Какие налоги и когда платит инвестор, кто выступает налоговым агентом, разбираемся в этой статье.

Что влияет на налоговые ставки и облагаемые доходы?

В большинстве стран (кроме США) налоговые последствия инвестиций определяются резидентством, например, как в России.

Кто считается налоговым резидентом РФ? Физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, если оно находится на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. В 2020 году, правда, правительство РФ согласовало, что вы можете себя признать налоговым резидентом РФ, даже если пробыли тут всего 90 дней, для этого вам потребуется подать уведомление в налоговую.

Резидентством определяются следующие два момента:

вы платите в РФ налоги как с доходов, полученных от источников в России, так и от источников за рубежом;.
к большинству ваших доходов применяется ставка 13% (в противном случае для большинства доходов — 30%, для дивидендов от российских компаний — 15%).

С 2021 года с доходов, превышающих 5 млн рублей за год, будет взиматься налог по ставке 15%, кроме:

доходов от продажи имущества, КРОМЕ ценных бумаг;
доходов в виде дарения;
доходов в виде страховых выплат и выплат по пенсионным программам.

В отношении этих групп будет применяться привычная ставка 13%, сколько бы они ни составили.

В части зарубежных доходов есть тонкость: если с них за рубежом взимались налоги, то вам, если вы резидент, нужно проверить, заключила ли Россия с этой страной соглашение об избежании налогообложения. Если заключила (а у России такие соглашения есть с большинством стран), вы можете зачесть уплаченный за рубежом налог в счет уплаты НДФЛ в России.

Например, если в США с вас сняли налог 10%, то в РФ вам нужно будет заплатить лишь 3% (до ставки 13%; либо до ставки 15%, если ваш доход превышает 5 млн рублей за год). Если с вас за рубежом сняли больше, чем вы должны заплатить в РФ, то в России ничего доплачивать не нужно, останется только подать декларацию.

И еще одна тонкость. Если вы инвестируете в инструменты не в рублях, а в валюте, то налог с финансового результата будет считаться в пересчете на рубли.

Скажем, если вы купили акцию за 100 долларов и в день покупки 1 доллар стоил 30 рублей, а потом вы продали ее за те же 100 долларов, а доллар в день продажи стоил 70 рублей, то вы столкнетесь с налогом: 13% с разницы 70*100 — 30*100.

Налогообложение любых инструментов в иностранной валюте в части разницы между ценой покупки и продажи будет происходить через пересчет в рубли. Исключение: вклады в валюте и суверенные еврооблигации РФ, то есть государственные облигации РФ в иностранной валюте.

А теперь — к налогам для разных вариантов капиталовложений.

Вклады

Налогообложение доходов в виде процентов по банковским картам, накопительным счетам и по вкладам до 1 января 2021 года привязано к ключевой ставке ЦБ РФ (для рублей) и к ставке 9% (для валюты), а налоговым агентом, который считал и платил налог в бюджет, был банк.

Вклады, счета и доходные карты в рублях облагались по ставке 35% с превышения ключевой ставки плюс 5 процентных пунктов. Например, если ключевая ставка составляла 4%, то налогом облагался только доход с вклада со ставкой свыше 9% годовых, причем только в части, превышающей 9% годовых, — и это превышение облагалось по ставке 35%.
Вклады в валюте: если ставка по вкладу в валюте была выше 9%, то до 1 января 2021 года с превышения банк брал налог по ставке 35%.

С 2021 года все меняется. Вот как будет облагаться налогом процентный доход по банковским вкладам, накопительным счетам, картам и проч. Сперва надо посчитать неналогооблагаемый лимит процентов по всем банковским вкладам, картам, счетам на год: умножаем 1 млн рублей на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января года, по которому мы хотим посчитать лимит. Если на 2021 год, то умножаем ключевую ставку по состоянию на на 1 января 2021 года на 1 млн рублей. Допустим, ключевая ставка будет 4%. Значит, необлагаемый налогом лимит процентного дохода по всем вашим вкладам, счетам, картам на 2021 год — 40 тыс. рублей. Все, что вы получите в качестве процентов по всем вкладам, счетам, картам в 2021-м свыше этой суммы, будет облагаться по ставке 13%. Эскроу-счета и рублевые вклады со ставкой не выше 1% годовых (весь год) в расчете не участвуют.

Считать налог по процентному доходу будет уже не банк, как это было до 2021 года, а налоговая: начиная с 2022-го она будет в начале года получать от банков данные о том, кто кому какой процентный доход выплатил, и в конце 2022 года все физлица, у кого получилось превышение неналогооблагаемого лимита, получат от налоговой уведомление об уплате налога по ставке 13% с превышения. Заплатить его нужно будет самостоятельно, но сумму за вас посчитает налоговая.

Слитки, монеты, ОМС

Налогообложение по слиткам, монетам и обезличенным металлическим счетам.

Слитки и монеты: 13% с положительной разницы между ценой покупки и продажи. Декларацию подаете вы сами, налог считаете и платите вы сами. Но если вы владели ими три года и более, то к вам применяется имущественный налоговый вычет, вы не подаете декларацию и не платите налог.
Обезличенный металлический счет: 13% с процентов, если банк вам начисляет проценты по такому счету. Этот налог банк сам посчитает и заплатит за вас. И 13% с положительной разницы между продажей обезличенных граммов металла и покупкой, но в этом случае уже вы сами подаете декларацию и платите налог. Если владели этими обезличенными граммами три года и более, то не подаете декларацию и не платите налог, поскольку к вам применяется имущественный вычет.

Финансовые рынки

Напомним, разница между ценой покупки и продажи для инструментов в валюте считается в пересчете на курс рубля на день продажи и день покупки (кроме суверенных еврооблигаций РФ).

Если вы инвестируете через иностранную финансовую организацию, то она не является налоговым агентом в РФ, так что расчет налогов и уплата их, как и подача декларации, ляжет на вас.

Теперь подробнее о том, какие налоги нужно платить с доходов от инвестиционных инструментов.

Инвестиционные фонды (ПИФы и ETF)

Налог уплачивается при продаже паев фонда с полученной прибыли (разницы между ценой продажи и ценой покупки пая), взимается налог по ставке 13%, налоговый агент — управляющая компания (если это не биржевой фонд) или брокер/банк/УК, если это биржевой фонд, который вы купили на брокерский счет. Если фонд распределяет прибыль между пайщиками (это характерно для ЗПИФов недвижимости, так как на российском рынке фонды акций и облигаций не делают выплат), то с выплачиваемой пайщикам суммы управляющая компания взимает 13%.

Облигации

С положительной разницы между ценой продажи и покупки брокер/банк/УК взимает налог 13%.

Купонный доход облагается налогом по следующей схеме:

— до 1 января 2021 года:

государственные (ОФЗ — облигации федерального займа) и муниципальные облигации, включая суверенные еврооблигации РФ — 0% с купона, 13% с разницы цены покупки и продажи;
еврооблигации любых эмитентов, кроме суверенных еврооблигаций РФ, — 13% с купонного дохода и 13% с разницы цены покупки и продажи;
рублевые корпоративные облигации российских компаний на нашем российском рынке, 2016 года выпуска и ранее — 13% с купонного дохода и 13% с разницы цены покупки и продажи;
рублевые корпоративные облигации российских компаний на нашем российском рынке, 2017 года выпуска и позже — 13% с разницы цены покупки и продажи, купонный же доход облагается так: с превышения ключевой ставки 5%;

— с 1 января 2021 года: купонный доход по всем облигациям будет облагаться по ставке 13%. От суммы, вложенной в облигации, ставка не зависит.

Акции

Налог 13% с положительной разницы между ценой продажи и покупки взимает брокер/банк/УК. Дивиденды облагаются налогом следующим образом.

Структурные продукты

Взимается налог 13% с выплат (если это продукт с регулярными выплатами) и 13% с прибыли как разница между суммой вложений и финальной полученной суммой.

Фьючерсы, опционы

Брокер удержит с нас 13% от прибыли.

Льготы по инвестиционным инструментам

Если вы приобретаете инвестиционные инструменты на ИИС с вычетом типа Б, то вы избегаете НДФЛ по ставке 13% со всех доходов, кроме дивидендов.

Если вы приобретаете паи открытых ПИФов под управлением российских УК либо покупаете ценные бумаги, допущенные к торгам на российском организованном рынке ценных бумаг, и держите их три года и более (можно отдавать в заем и РЕПО), то вы имеете право на льготу долгосрочного владения: вы сможете уменьшить прибыль на сумму инвестиционного вычета (3 млн за каждый год владения). Неважно, покупали вы бумаги на российском рынке или нет. Главное, чтобы вы купили бумаги, которые были допущены к торгам на российском рынке. Например, если вы купите акции AT&T на NYSE и продержите три года, то льгота будет действовать, так как эти акции допущены к торгам на российском рынке.

Есть еще специфические льготы.

Ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики из реестра Мосбиржи имеют льготное налогообложение: прибыль от продажи таких бумаг не будет облагаться налогом, если ценные бумаги были у инвестора в собственности больше года и проданы до 1 января 2023 года. Либо если они были в собственности более пяти лет и проданы после 1 января 2023 года.
Необращающиеся ценные бумаги. Если инвестор к моменту продажи в течение пяти лет непрерывно владел акциями и они все это время были необращающимися, НДФЛ платить не нужно.

Страховые и пенсионные программы

Налогообложение по страхованию жизни и программам НПФ схожи.

Выплаты по пенсионным программам страхования жизни и НПФ, заключенным в свою пользу, не облагаются налогом, то есть вся заработанная страховой и НПФ прибыль достается вам без НДФЛ. Но если это программа в пользу третьих лиц, то вся выплата, а не только полученная за период программы прибыль, облагается по ставке 13%. Налоговый агент — страховая компания и НПФ.
Выплата по накопительному, инвестиционному страхованию в свою пользу и в пользу близких родственников облагается по ставке 13%, но только с дохода, превышающего ключевую ставку за период программы. Кто такие близкие родственники? Согласно Семейному кодексу РФ, это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Скажем, если вы вложили в инвестиционное страхование жизни 300 тыс. рублей и доходность программы составила за первый год 3,9%, за второй — 4%, за третий — 4%, а ключевая ставка все это время была 4%, то с вас не удержат налог, поскольку прибыль никогда не превышала ключевую ставку. Налоговый агент — страховая компания и НПФ.
Досрочное изъятие из страховки и НПФ облагается по ставке 13% с разницы полученной суммы и взносов. Допустим, вы внесли в инвестиционное страхование жизни 300 тыс., а через год передумали и попросили вернуть взносы. Скорее всего, вам вернут меньше 300 тыс. И тогда у вас не будет налога, так как вам вернули меньше, чем вы внесли. А вот в НПФ, скорее всего, вы изымете больше, чем вложили, так что с прироста у вас удержат 13%. Даже если налог и возникнет, то его считают страховая и НПФ, вам не требуется ни декларацию заполнять, ни налог платить.

АКЦИЯ ПРОДЛЕНА

Операции покупки-продажи валюты на бирже физлицом являются объектом налогообложения НДФЛ. Как правильно рассчитать налог? Можно ли воспользоваться налоговым вычетом? Ответы на эти и другие вопросы читайте в материале далее.

Зачем люди вкладывают деньги в валюту

В значительном числе случаев физлица хотят сохранить свои деньги либо приумножить капитал, вложив средства для последующего дохода.

Приобретать валюту на бирже в разы выгоднее, чем в обменных пунктах. Это связано с тем, что на бирже отсутствуют перекупщики, а значит курс валюты выше. Кроме того, все операции вы можете просмотреть здесь и сейчас. А это значительная экономия времени.

Так почему же нужно уплачивать налог с продажи валюты на бирже? Рассмотрим ответ на этот вопрос далее.

В каких случаях нужно уплачивать НДФЛ при торговле валютой

Валюта, согласно ст. 141 ГК РФ, – это актив. А доходы от реализации любых активов на территории РФ подпадает по налогообложение. Налогоплательщики – физлица должны самостоятельно отчитываться о полученных доходах.

Если же дохода не было, налог платить не нужно. Но отчитаться по форме 3-НДФЛ все же придется.

Срок подачи декларации – 30 апреля следующего года. То есть обо всех сделках 2020 года нужно отчитаться до 30.04.2021.

Подробнее о сроках сдачи отчета читайте здесь.

Если вы просто вложили деньги в валюту и с момента ее приобретения прошло 3 года, декларировать доход от ее продажи не нужно. Подавать декларацию тоже.

ВАЖНО! Налог при покупке валюты на бирже платить не нужно. Операции приобретения имущества не являются объектом налогообложения НДФЛ.

Кто должен перечислять НДФЛ – физлицо или налоговый агент

Налоговым агентом является посредник между физлицом и ФНС, который при выплате физлицу дохода обязан рассчитать, удержать и перечислить удержанный налог в бюджет (ст. 226 НК РФ). По итогам отчетных периодов налоговый агент отчитывается об удержанных и перечисленных налогах. На бирже налоговым агентом является брокер.

ВАЖНО! При операциях на иностранных площадках либо с иностранной валютой брокер не является налоговым агентом. Это значит, что вы обязаны самостоятельно отчитаться о доходах, подав декларацию.

Рассмотрим, как правильно отчитаться перед ФНС.

Как сдать 3-НДФЛ

Как мы уже отметили выше, до 30 апреля нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ. Для отчетности за 2020 год используйте бланк из приказа ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. Скачайте его, перейдя по ссылке ниже:

Декларация состоит из нескольких разделов и приложений, но при оформлении отчета по доходам от продажи валюты на бирже заполняйте листы, показанные на схеме ниже. Удобнее будет их оформлять именно в такой последовательности:

Сдать отчет можно:

Рассмотрим, кто может заявить налоговый вычет при заполнении приложения 6.

Налоговые льготы при продаже валюты

Как мы уже отмечали выше, валюта – имущество. А значит при ее реализации можно применить имущественные вычеты по НДФЛ.

Статья 220 НК РФ предусматривает следующие виды имущественных вычетов:

Фиксированной суммой в размере 250 тыс. руб.;
В размере осуществлённых на приобретение валюты расходов.

ВНИМАНИЕ! Первый вычет применяется ко всем видам доходов от продажи различного имущества за год. Например, если вы продали валюту и автомобиль, доходы от обеих сделок вы можете уменьшить на 250 тыс. руб.

Рассмотрим на примерах, как рассчитать налог при выводе валюты с брокерского счета.

Примеры расчета НДФЛ к уплате

Вы купили в 2020 году валюту на сумму 10 тыс. долларов по цене 70 руб. Продали тоже в 2020 году по 75 руб. Вы вправе заявить один из имущественных вычетов:

250 тыс. руб. Тогда сумма налога будет равна 65 тыс. руб. ((750 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) × 13%).
В размере расходов на покупку валюты 6,5 тыс. руб. ((750 тыс. руб. – 700 тыс. руб.) × 13%).

ВАЖНО! В сумму затрат на приобретение валюты можно включить и другие расходы, например, комиссию брокера.

Вы купили 1000 долларов по цене 76 руб., а продали за 77 руб. Налога к уплате не будет, т.к. сумма сделки 77 тыс. руб. (1000 дол. × 77 руб.). меньше имущественного вычета в 250 тыс. руб.

Возьмем условия предыдущего примера и предположим, что помимо доходов от продажи валюты, поступили доходы от реализации авто в размере 500 тыс. руб., бывшего в собственности менее 3-х лет. Тогда сумма налога составит: 42 510 руб. (500 тыс. руб. + 77 тыс. руб. – 250 тыс. руб.) × 13%).

Если у вас сохранились документы, подтверждающие покупку автомобиля, можно заявить вычет в размере затрат.

ВНИМАНИЕ! Заявить 2 вычета одновременно нельзя.

Вы в течение года совершили несколько сделок купли-продажи валюты:

В данном случае выгоднее заявить вычет в размере затрат на приобретение валюты. То есть сумма налог составит 4 420 руб. ((1 015 тыс. руб. – 981 тыс. руб.) × 13%).

Какой из вычетов заявить, вы вправе решать самостоятельно. Но не путайте имущественные вычеты, о которых мы рассказали выше, с инвестиционными вычетами при торговле валютой на индивидуальном инвестиционном счете.

Рассмотрим, что такое инвестиционные вычеты.

Вычеты при реализации валюты на ИИС

Прежде всего выясним что же такое ИИС.

Внести и вывести деньги на ИИС можно только в рублях. А вкладывать вложенные деньги можно в разные активы, в том числе и в валюту. На ИИС государство предусмотрело следующие вычеты:

ВАЖНО! Если вы закроете ИИС ранее 3-х лет, вы обязаны вернуть все полученные вычеты.

О нюансах получения инвестиционного вычета по НДФЛ подробно рассказано в КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный демо-доступ в системе К+ и переходите в материал. Это бесплатно.

В какие сроки нужно заплатить НДФЛ при получении доходов от реализации валюты

После сдачи декларации нужно перечислить исчисленный налог в бюджет. Срок уплаты установлен на 01 июля года, следующего за годом получения дохода. То есть налог, исчисленный с доходов 2020 года, нужно перечислить не позднее 01.07.2021 г.

Перечислить налог можно через личный кабинет налогоплательщика либо в банке.

Правонарушения при торговле валютой и санкции

За несвоевременную уплату налога ФНС начислит пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки.

За несвоевременную сдачу декларации 3-НДФЛ назначат штраф, сумма которого составит от 5% до 30% от величины недоимки. Если же декларация нулевая, но сдана не вовремя, штраф составит 1000 руб.

Могут ли налоговики проверить, что был доход от реализации валюты? Отвечаем могут, если:

Сумма операции превысила 600 тыс. руб. Эта информация передается по внутренним каналам связи в автоматическом режиме.
Инспектор запросит сведения по операциям на расчетных счетах.

Но запрашивают сведения не по всем картам, а в автоматическом режиме они не передаются в ФНС, если сумма операции не превышает вышеуказанный лимит. Следовательно, доходы могут остаться незадекларированными.

ВАЖНО! Если вы открыли счет у зарубежного брокера, вы обязаны самостоятельно отчитаться о движении денежных средств на счете, а также уведомить ФНС об открытии и закрытии таких счетов. Срок сдачи сведений – 01 июня следующего за отчетным года. Впервые подать такие сведения нужно не позднее 01.06.2021 года. Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@.

Разобраться в нюансах заполнения уведомления вам помогут разъяснения от КонсультантПлюс. Чтобы все сделать правильно, получите пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Если вы не сдадите отчет, вам назначат штраф по ст.15.25 КоАП:

от 1 тыс. руб. до 1.5 тыс. руб. за подачу уведомления по неустановленной форме;
от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб. за непредставление документа.

Итоги

Покупка валюты через брокерский счет налогами не облагается. При реализации валюты обязательно рассчитывайте и уплачивайте НДФЛ и отчитывайтесь о полученном доходе по форме 3-НДФЛ. К полученным доходам можно заявить имущественный вычет в размере 250 тыс. руб. или в сумме фактически произведенных затрат на покупку валюты.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Инвестируя в какое-либо дело или актив, человек, разумеется, рассчитывает получить прибыль. Однако не стоит забывать, что с некоторых доходов от инвестиций нужно платить налоги. МТБлог разобрался, как это сделать с разными инвестиционными инструментами: от форекса до криптовалют.

ДЕПОЗИТ

Начнем с депозитов, то есть банковских вкладов. Они очень популярны у белорусов. После подписания президентом Декрета №7, в Беларуси был введен подоходный налог на проценты от вкладов. Но не на все, а в зависимости от срока. Налог придется заплатить, если вклад был в белорусских рублях, а срок возврата – меньше 1 года. Для валютных вкладов налог применяется при сроках размещения меньше 2 лет. Сейчас ставка подоходного налога составляет 13%. Очень важно помнить, что вы платите налог не от суммы всего вклада, а от доходов, начисленных банком.

Чтобы заплатить налог, вкладчикам не нужно идти в налоговую, самим заполнять декларацию. Всю операцию проводят банки при начислении доходов физлицу.

НЕДВИЖИМОСТЬ

Допустим, вы решили продать квартиру. Возникает логичный вопрос, нужно ли платить налог от полученной суммы? Это зависит от того, как часто вы продаете недвижимость.

По закону, без уплаты подоходного налога квартиру можно продавать не чаще, чем раз в пять лет. Если же за пять лет происходит вторая продажа, то придется идти в налоговую и подавать декларацию. Вам необходимо будет заплатить подоходный налог – 13%. Он взимается с прибыли, полученной от продажи недвижимости (иными словами – с разницы между ценой покупки и продажи квартиры). Исключение – если одна из проданных квартир была получена в наследство. Кроме того, налог платить не придется, если в течение пяти лет было продано два неоднородных объекта недвижимости: например, квартира и дом.

Пример. Три года назад человек продал квартиру, добавил некоторую сумму денег и приобрел жилье попросторнее. Допустим, оно обошлось в 70 тысяч долларов. А теперь человек решил переехать в другой город и эту квартиру тоже продает. За нее выручает 75 тысяч долларов. С разницы 5 тысяч долларов придется заплатить 13% подоходного налога – 650 долларов. При этом если старую квартиру, проданную три года назад, человек не покупал, а получил в наследство, налог платить не нужно.

Еще один способ получать доходы с недвижимости – сдавать ее в аренду. Ставка налога при сдаче квартиры устанавливается не в процентах, а абсолютных величинах, зависит от города, самой квартиры и обычно составляет 20-30 рублей в месяц. Он оплачивается через ЕРИП по лицевому счету, который вам подскажут в налоговой.

ФОРЕКС

Получать прибыль можно с помощью операций на международном валютном рынке FOREX. Там граждане зарабатывают на колебаниях валютных курсов.

По указу Президента, физлица, которые работают с белорусскими форекс-компаниями (то есть с теми, которые входят в специальный реестр Национального банка) и белорусскими банками, освобождались от уплаты подоходного налога с доходов, полученных на рынке Форекс, до 1 марта 2019 года. В новой редакции Налогового кодекса налоговая льгота продлена до 31 декабря 2019-го и действует до сих пор.

Если же физлицо работает с иностранными компаниями, ему придется уплатить налог по ставке 13%. Его уплачивают раз в год, для этого нужно подать налоговую декларацию. И на основании извещения из налоговой оплатить начисленную сумму.

ЦЕННЫЕ БУМАГИ

Ценных бумаг существует много, но самые распространенные – это акции и облигации. Рассмотрим, как платить налоги с инвестиций в них.

С облигациями возможны разные варианты. Если вы приобрели бумагу с заранее установленной процентной ставкой (купонную облигацию) и в установленный срок погасили (то есть продали обратно эмитенту), никаких налогов платить не нужно.

Другое дело, если вы после покупки решили продать бумагу на вторичном рынке. Если вам удалось это сделать по цене, выше текущей стоимости облигации (она определяется с учетом номинала), придется заплатить налог от разницы. Для физлиц ставка налога составляет 13%.

По акциям доход, как правило, формируется за счет дивидендов. Теоретически, когда речь идет о дивидендах, физлицо обязано оплатить подоходный налог – 13%. Но в 2019 году были внесены изменения в Налоговый кодекс, согласно которым налог на дивиденды может уплачиваться по пониженной ставке. Так, если компания в течение трех лет не распределяла прибыль, то при получении дивидендов ставка налога снизится до 6%. А если в течение пяти лет – подоходный налог платить не нужно вовсе.

Если же доход по акциям получен вследствие того, что вы продали их дороже, чем приобрели, с разницы придется заплатить стандартные 13% подоходного налога.

В обоих случаях, требующих уплаты налога, нужно подавать декларацию.

КРИПТОВАЛЮТЫ

И при этом до 1 января 2023-го доходы физлиц от майнинга, приобретения, отчуждения цифровых знаков, обмена и так далее не признаются объектами налогообложения. То есть платить налоги не нужно!

ДОВЕРИТЕЛЬНОЕ УПРАВЛЕНИЕ

Доверительное управление денежными средствами – это когда клиент передает управляющему (в Беларуси ими могут быть только банки) деньги для инвестирования на определенный срок за определенное вознаграждение. Далее управляющий может распределять средства по разным активам – ценным бумагам, валютам и пр.

С доходов, полученным по операциям доверительного управления, нужно заплатить подоходный налог 13%. При этом налоговая база уменьшается на сумму расходов, понесенных вверителем (то есть владельцем денежных средств) по договору доверительного управления. Например, комиссий, которые клиент заплатил доверительному управляющему.

Всеми налоговыми вопросами здесь занимается банк, так что самому подавать налоговую декларацию не нужно.

Как видим, во многих случаях доходы, полученные от инвестиций, облагаются налогами. Если нести дополнительных расходов категорически не хочется – можно подобрать вариант, не предусматривающий никаких отчислений в бюджет. Ну а если налоги по вашим инвестициям платить все же нужно – не забывайте это делать. Прибыльных вам вложений!

Читайте также: