Нужно ли платить налог с продажи недвижимости полученной по исполнительному производству

Обновлено: 04.05.2024

Налог с продажи квартиры для физических лиц в России нужно платить не всем. Есть нюансы, о которых мы расскажем в этом материале. Также поделимся информацией о налоговой ставке и формуле расчета, которую ФНС использует для начисления.

— Во многих странах порядок налогообложения дохода от продажи жилья очень сложный и зависит от срока нахождения его в собственности, порядка продажи и еще от очень многих условий. В России достаточно всего пяти лет нахождения жилья в собственности, чтобы налог вообще не уплачивался, т.е. условия мягкие для налогоплательщика, — считает Наталья Рябова.

Ставка налога при продаже квартиры

В России установлена ставка налога на доход физического лица, в том числе, от продажи недвижимости (не только квартир, но и домов, дач и проч.) в 13%. Однако в налоговом кодексе имеются исключения, которые освобождают от уплаты налога. О них мы расскажем ниже.

Расчет налога с продажи квартиры

Это один из самых сложных нюансов в налоге с продажи квартиры для физических лиц. Чтобы вам было удобно, мы разбили все на тезисы. Выбирайте тот, который касается вашего случая.

Налог с продажи квартиры (комнаты) платить не нужно, если.

вы владеете квартирой (комнатой) три года и это единственное жилье;
квартира (комната) куплена после 1 января 2016 года, вы продали ее после того, как она была в собственности пять лет и это не единственное ваше жилье;
квартира (комната) была приватизирована более трех лет назад;
квартиру (комнату) получили в наследство и владели ей три года;
квартиру (комнату) получили в подарок от близких родственников и владели ей три года.

1. Прежде нужно знать, с какой суммы будет взиматься налог. Узнайте кадастровую цену квартиры. Для этого посетите сайт Росреестра. Затем умножьте эту сумму на 0,7.

2. Сравните получившуюся кадастровую цену с той, что указана в договоре купли-продажи. Налог платится с большей суммы.

3. Примените вычеты (о них читайте ниже).

4. От получившейся суммы отсчитайте 13% — это и есть налог с продажи квартиры.

Сроки уплаты налога с продажи квартиры

Продали квартиру — должны подать декларацию 3-НДФЛ в свою налоговую службу до 30 апреля следующего года. Можно сделать это на сайте ФНС в личном кабинете. В документе укажите доход, который получили с продажи и суммы вычета. Если вычет не покрыл полностью налог, вы должны заплатить его до 15 июля.

Например, в 2021 году вы продали квартиру. Значит до 30 апреля 2022 года нужно подать декларацию и до 15 июля 2022 года оплатить пошлину.

Льготы на налог с продажи квартиры

Еще одна трудная часть налогового законодательства. Внимательно изучите, какие вычеты можно применить, чтобы снизить сумму налога или вовсе полностью нивелировать ее.

1. Вычтите сумму расходов из суммы дохода. Например, в 2021 году вы купили квартиру за 3 миллиона рублей, а в 2022 году — продали за 6 миллионов.

6 млн доходов - 3 млн расходов = 3 млн. С этой суммы и платите 13%.

2. Сумма дохода меньше суммы расходов или равна ей. Купили квартиру за 3 млн, а продали за 2,5 млн. Тогда налог платить не нужно. Но в декларации 3-НДФЛ это указать все равно надо.

3. Квартиру вам подарили близкие родственники, оставили в наследство или вы ее приватизировали. При этом вы владели ею менее трех лет и решили продать. Тогда вам полагается имущественный вычет в 1 миллион рублей. Например, в наследство вам досталась квартира. Вы не стали ждать три года и продали ее за 4 млн рублей.

4 млн дохода - 1 млн вычета = 3 млн. С этой суммы и платите 13%.

Налогообложение при получении квартиры в наследство

Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ, налог на наследство не платится вне зависимости от того, что вы унаследовали — имущество или деньги. Исключение составляет лишь наследование авторского права, когда правопреемник получает вознаграждение за работы наследодателя.

Статус наследодателя не имеет значения, так что кто бы вам ни оставил наследство — родственник, друг или совершенно незнакомый человек — правила единые для всех.

Пример:Дядя оставил племяннику в наследство квартиру. То, что дядя и племянник не являются близкими родственниками, не имеет никакого значения — согласно п. 18 ст. 217 НК доход в натуральной форме, полученный в порядке наследования, не подлежит налогообложению. Это значит, что племяннице не нужно декларировать полученный доход и платить налог на наследство.

Налогообложение при получении квартиры по договору дарения

Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с 14 статьей Семейного кодекса Российской Федерации и п. 18.1 ст. 217 НК РФ. (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

Но если не близкими родственниками, соответственно, необходимо заплатить налоги. В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от кадастровой стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

Пример 1: Дядя подарил племяннику квартиру. Так как дядя и племянник не являются близкими родственниками, племяннику придется заплатить налоги. Кадастровая стоимость жилья составляет 3 500 000 рублей, соответственно, налоги составят 3 500 000 * 13% = 455 000 рублей.
Пример 2: Бабушка подарила внуку квартиру. Внук не должен платить налог на дарение, так как бабушка и внук — ближайшие родственники.

Как не платить налог при продаже квартиры

Если продать квартиру после определенного срока владения, то нет необходимости платить налог и подавать декларацию.

Минимальный срок владения для продажи квартиры, которую получили в подарок — 3 года.

Пример: В апреле 2020 года вы получили в подарок от родителей квартиру. Если продадите ее после апреля 2023 года, то налог не заплатите. С момента владения квартирой пройдет 3 года.

Срок владения имуществом, полученным в наследство, начинается со дня смерти наследодателя, а не с момента переоформления собственности на наследника согласно ст. 1114, п. 4 ст. 1152 ГК РФ, письмо Минфина РФ от 20 февраля 2015 № 03-04-05/ф8357.

Пример: Внук получил квартиру в наследство от деда, умершего в январе 2017 года. В марте 2018 года внук оформляет право собственности. В апреле 2020 он продает квартиру. Внуку не нужно платить налог с продажи, так как срок владения квартирой начался с января 2017 (с момента смерти наследодателя) и превысил 3 года.

Если квартира приобретена в браке и получена по наследству от умершего супруга. В этом случае срок владения считается не со дня смерти наследодателя, а с момента первоначального оформления недвижимости в собственность на основании письма Минфина РФ от 30 мая 2016 № 03-04-05/30938, 02 апреля 2013 N 03-04-05/9-326.

Пример: В 2015 году супруги купили квартиру и зарегистрировали ее на жену. После смерти жены в 2019 году муж вступил в наследство. В 2020 году он продал квартиру. Платить налог с продажи собственности не нужно, так как срок владения недвижимостью начался с 2015 и превысил 3 года. Несмотря на то, что квартира была оформлена на жену, она куплена в браке и считается общей собственностью. Основание: ст. 34 Семейного Кодекса РФ.

Пример: В 2015 году дочь и мать приватизировали квартиру и оформили ее в долевую собственность. Каждый стал владельцем ½ квартиры. В 2019 году мать умирает, и дочь получает в наследство ее долю. В 2020 году он продает квартиру и ей не нужно платить налог с продажи, так как он владеет жильем больше 3 лет — с 2015 года. Владение недвижимостью началось с момента оформления долевой собственности, а не с момента получения наследства.

Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры до 2019 года

Есть несколько видов вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:

1. С подтверждением фактических расходов на покупку. Но когда вы получаете квартиру в подарок или в наследство, соответственно, расходы по данной недвижимости у вас нулевые. Поэтому этим видом вычета до продажи квартиры в 2019 году воспользоваться было нельзя.

2. Без подтверждения расходов. Этот вид вычета касается как раз тех, кто получил квартиру в подарок или в наследство, так как никаких расходов нет. Вы получите вычет — 1 млн. рублей, таким видом вычета можно воспользоваться 1 раз в год на 1 объект недвижимости. С 01.01.2016 года вступил в силу закон — № 325-ФЗ от 29.09.2019, благодаря которому вы не уменьшите налог, если занизите стоимость продажи квартиры. Теперь при продаже смотрите на кадастровую стоимость объекта на 1 января того года, когда продаете недвижимость. Если доход от продажи ниже, чем 70 % от кадастровой стоимости, то налог платится с большей суммы.

Пример: В 2019 году вы продали подаренную квартиру за 2,5 млн. рублей. На 1 января 2019 года кадастровая стоимость квартиры — 4 млн. рублей. Кадастровая стоимость (4 млн. рублей х 0,7=2,8 млн. рублей) выше дохода от продажи (2,5 млн. рублей), значит в целях налогообложения в расчет берется кадастровая стоимость. Так как расходов на покупку не было, вы применили вычет — 1 млн. рублей, и заплатили 13 % налога с 1,8 млн. рублей (2,8 млн. рублей-1млн.рублей) — 234 000 рублей.

3. Если несколько долей в подаренной или унаследованной квартире. Будет выгоднее, если собственники продадут свои доли как самостоятельные объекты купли-продажи.В этом случае имущественный налоговый вычет предоставляется каждому налогоплательщику в сумме, не превышающей 1 млн рублей.

Пример: Два брата владели квартирой менее трех лет. Имущество находилось у них в общей долевой собственности по 1/2 каждому. Квартира была продана по двум раздельным договорам купли-продажи и оформлена как продажа двух самостоятельных объектов. Каждая доля была продана за 1,5 млн рублей (в сумме 3 млн рублей за квартиру).
Рассчитаем размер налога для каждого из собственников:13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 1 000 000 (сумма вычета)) = 65 000 рублей. Таким образом, каждый из собственников при продаже своей доли получит максимальный налоговый вычет в 1 млн рублей. Если бы они продали квартиру по одному договору, то налог бы составил: 13% х (1 500 000 (сумма дохода) — 500 000 (сумма вычета)) = 130 000 рублей, так как налоговый вычет 1 млн рублей будет распределяться в размере ½ каждому.

Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры после 2019 года

В конце 2019 года приняли Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс.

Статья 220 Налогового кодекса дополнена следующими нормами:

При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.

Если при получении налогоплательщиком имущества в порядке наследования или дарения налог в соответствии с пунктами 18 и 18.1 статьи 217 настоящего Кодекса не взимается, при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения, за исключением случаев, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи.

Это значит, что в 2020 году уже можно подать декларацию в налоговую о доходах за 2019 год с учетом этих изменений. К сожалению, к доходам, полученным от продажи имущества ранее 2019 года, новые вычеты в сумме расходов дарителя и наследодателя применить нельзя.

Теперь есть дополнительные виды вычетов для уменьшения НДФЛ при продаже квартиры:

1. Если продаете подарок, который получили не от близкого родственника Если какой-то человек (друг, не близкий родственник) дарит вам квартиру или машину, вы должны заплатить налог 13% от стоимости этого подарка. Теперь если вы решите продать такой подарок раньше минимального срока владения, сможете уменьшить налогооблагаемую базу на сумму, с которой заплатили 13% при дарении.

Пример: Друг подарил вам дом стоимостью 2 млн рублей. При дарении вы заплатили 2 000 000 рублей*13% = 260 000 рублей налога. Вы через год продали этот дом за 2 200 000 рублей. Теперь вам нужно заплатить налог при продаже. До 2019 года вы могли бы воспользоваться стандартным вычетом в 1 млн рублей и налог бы получился: (2 200 000 — 1 000 000)*13% = 156 000 рублей. Сейчас выгоднее использовать вычет в размере суммы, с которой платили налог при дарении. Получится: (2 200 000 — 2 000 000) * 13% = 26 000 рублей.

Отдать государству в качестве налога 156 или 26 тысяч — разница ощутимая и выбор очевиден. Но в налоговой инспекции вам вряд ли подскажут, что в вашем случае выгодней сделать так-то и так-то. Поэтому следите за изменениями в законодательстве или обращайтесь к специалистам, чтобы знать свои права.

2. Если продаете наследство меньше минимального срока владения

Если вы решите продать унаследованное имущество раньше минимального срока владения, вы сможете использовать вычет в размере стоимости этого имущества, если документы об этой стоимости остались у вас от наследодателя.

Пример: Если вам папа оставил в наследство квартиру, которую он покупал за 1 500 000 рублей, и у вас есть подтверждающие этот факт документы, вы сможете заявить к вычету при продаже этой квартиры 1 500 000 рублей, а не только 1 000 000 рублей, как это было до 2019 года. Вы решили продать эту квартиру за 2 000 000 рублей.

Сейчас налоги составят (2 000 000 −1 500 000)*13%=65 000 рублей

До 2019 года налоги составили бы: (2 000 000 −1 000 000)*13%=130 000 рублей

Вы можете сэкономить тысячи и сотни тысяч, если воспользуетесь возможностями налогового кодекса.

Есть нюанс: если наследодатель или даритель уже учитывали расходы на имущество, которое затем подарили вам или оставили в наследство, в целях налогообложения, вы не сможете заявить к вычету их расходы. Однако это не касается случаев, когда даритель или наследодатель получили вычеты при покупке жилой недвижимости или погашении процентов по ипотеке на жилую недвижимость.

Если наследодатель или даритель получили имущественный вычет на покупку или приобретение жилого дома (квартиры, комнаты, участка земли под индивидуальное жилищное строительство) либо вычет на погашение процентов по ипотеке, жилищным кредитам, займам, израсходованным на покупку этого жилого дома (квартиры, комнаты, участка под ИЖС), расходы наследодателя или дарителя вы сможете применить к вычету.

Когда подавать декларацию при продаже квартиры

Как быстро подать декларацию и уменьшить налог к уплате

Вы можете подать документы лично в налоговую инспекцию или дистанционно через личный кабинет налогоплательщика. Никто не даст гарантию, что налоговая беспроблемно примет документы, и на протяжении трех месяцев камеральной проверки вас не побеспокоит.

С доходов мы в большинстве случаев платим государству налог, в том числе за продажу квартиры — 13%, но в законе есть свои нюансы. Рассказываем все про налоги с продажи квартиры и как их платить.

Когда не надо платить налоги с продажи квартиры

Если продали недвижимость после истечения минимального срока владения

Жилье можно продать без налога после трех или пяти лет владения.

Минимальный срок владения три года, если недвижимость:

считается единственной и на момент продажи у продавца нет в собственности других жилых помещений. Исключение — если купить второе жилье и в течение трех месяцев продать первое;
приватизировали;
получили в наследство или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника;
передали в обмен по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный срок владения — пять лет.

С 2020 года, согласно статье 407 НК РФ, от уплаты налога на имущество освобождаются герои Советского Союза и Российской Федерации, ветераны боевых действий, инвалиды, семьи военнослужащих и другие льготные категории.

Льгота предоставляется только на один вид имущества из указанных в законе:

квартиру, часть квартиры или комнату;
жилой дом или его часть;
гараж и машино-место;
хозяйственное строение;
земельный участок.

Например, если у ветерана в собственности есть квартира, земельный участок и гараж, освободить от налога при продаже он сможет только один из объектов на выбор.

Пенсионерам, инвалидам и владельцам хозяйственных строений площадью до 50 кв. м льгота рассчитывается автоматически, подтверждать самостоятельно ее не нужно. Остальные могут подать заявление на получение льготы через Госуслуги или в ближайшем центре МФЦ — налоговая рассмотрит заявление и даст ответ в течение 30 дней.

Продали жилье по той же цене или ниже

Если недвижимость была продана дешевле, чем покупалась, но не меньше, чем за 70% кадастровой стоимости. Кадастровая цена рассчитывается на 1 января того года, в котором была продана недвижимость.
Квартира продана по той же цене, что и была приобретена, и эта стоимость не меньше 70% кадастровой цены.

Сколько платить

По Федеральному закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ доход с продажи недвижимости физлицом облагается налогом НДФЛ в размере 13% для налоговых резидентов России и 30% для нерезидентов.

Налоговые резиденты — это люди, которые находятся в России не меньше 183 дней в году. Гражданство тут не имеет значения: иностранцы тоже могут быть налоговыми резидентами РФ, а россияне, постоянно живущие за границей, ими не быть.

Исключение: сотрудники ведомств в командировках и российские военные, которые служат в других странах.

Как рассчитать налог при продаже недвижимости

Налоговая инспекция рассчитывает налог по формуле:

НДФЛ = Стоимость квартиры х 13%

Стоимость берется из договора купли-продажи или считается 70% от кадастровой стоимости — зависит от того, какая из цифр больше.

Кадастровая стоимость имущества — это цена недвижимости, которую определяет государство по методу массовой оценки жилья в определенном регионе. Она учитывает только общие характеристики жилья: транспортную доступность, местную инфраструктуру и район.

Узнать кадастровую стоимость жилья можно на сайте Росреестра.

Но на налоге можно сэкономить. Как — расскажем дальше.

Новые условия уплаты налогов при продаже квартиры в 2021 году

Появились льготы для дольщиков

В 2021 году для участников жилищно-строительных кооперативов и покупателей квартир в новостройках и квартир по договору долевого участия срок владения будет начинаться с момента оплаты договора, а не с даты регистрации права собственности на недвижимость, как это было раньше. Теперь можно купить квартиру на этапе котлована и через три года продать ее, когда дом достроят. Без налога.

Сократился срок получения налогового вычета

Согласно Федеральному закону от 20.04.2021 № 100-ФЗ, получить налоговый вычет после продажи квартиры, земельного участка и дома станет проще. Теперь не нужно составлять декларацию НДФЛ-3 — достаточно подать заявление в личном кабинете налогоплательщика для физических лиц. Налоговая будет сама собирать все данные и отправлять предзаполненное заявление в личный кабинет. Нужно только перепроверить данные и добавить дополнительную информацию

Как сэкономить на налогах: применить налоговый вычет или вычесть расходы на покупку

Российское законодательство предлагает два варианта вычета, позволяющие снизить налоговую нагрузку или полностью от нее освободиться.

Применить фиксированный вычет. Он уменьшает сумму, с которой нужно платить налог. Максимальный размер вычета — 1 млн руб. при продаже жилых помещений и 250 тыс. для гаражей и других нежилых объектов. Он применяется ко всем проданным объектам за год в целом, если собственник продает сразу несколько квартир.

Например, Михаил за год продал квартиру за 7 млн руб. и дачный участок с жилым домом за 3 млн руб. За счет вычета ему нужно будет заплатить налог не с 10 млн руб., а с 9 млн руб. (7 млн руб. + 3 млн руб. - 1 млн руб.).

Если стоимость продаваемой недвижимости меньше 1 млн руб., то платить налог не нужно, так как его полностью покроет вычет.

Если у недвижимости несколько собственников, вычет 1 млн или 250 тыс. руб. равномерно распределяется между совладельцами пропорционально их доле.

Вычесть расходы на покупку недвижимости. Из стоимости недвижимости можно вычесть расходы на покупку жилья. То есть можно заплатить только за разницу между суммой покупки и продажи квартиры. Если квартиру получали по программе реновации, учитываются расходы на покупку квартиры, которую сдали в обмен на новую.

Например, Юлия покупала квартиру за 10 млн руб., а продала за 12 млн руб. НДФЛ она заплатит не за 12 млн руб., а только за 2 млн руб., так как вычла 10 млн руб. в качестве расхода. В итоге она заплатит налог в размере 260 тыс. руб. (13% от 2 млн руб.).

Как получить вычет

С 2021 года получить вычет можно по упрощенной системе и подать заявление через личный кабинет налогоплательщика для физических лиц. Для этого понадобятся копии договоров купли-продажи имущества, договоров мены и т. д. Если подается заявление на вычет расходов, будут нужны банковские выписки, платежные поручения и другие документы, подтверждающие факт купли-продажи имущества и сумму сделки. Налоговые органы проверят и соберут информацию и пришлют предзаполненное заявление для утверждения.

Если подать информацию до 1 марта следующего года, предзаполненное заявление придет до 20 марта. Если позже, заявление пришлют в течение 20 дней после подачи. Налоговая принимает решение о возврате в течение трех дней, а деньги в случае положительного решения перечислит в течение 15 дней.

Как заплатить налог

Подать декларацию по форме НДФЛ-3 можно через Госуслуги, сайт ФНС или в налоговой инспекции по месту регистрации до 1 декабря текущего года. Если не заплатить, будут начисляться пени в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Если продать жилое имущество меньше чем за 1 млн руб. или нежилое за 250 тыс. руб., декларацию подавать не нужно.

Надо ли платить налог с продажи квартиры? Да, владение недвижимым имуществом не только обеспечивает стабильность и комфорт проживания, а в некоторых случаях и дополнительный доход, но и накладывает на собственника определенные обязательства. Среди них — уплата налогов, а именно налог на имущество физических лиц и налог с продажи объекта недвижимости, если он находится в собственности менее установленного минимального срока.

Содержание

Кадастровая стоимость объекта недвижимости

Прежний закон утратил силу с января 2015 года, когда в Налоговом кодексе РФ появилась новая глава (гл. 32). Основное изменение связано с заменой финансовой базы с инвентаризационной стоимости на кадастровую цену объекта недвижимости. При расчете последней принимается во внимание не только площадь, но и качественные характеристики объекта недвижимости — возраст здания, локация, класс жилья и т.д. Такая методика позволяет более точно определять реальную стоимость объекта недвижимости и за счет этого увеличить поступления в налоговый бюджет.

Согласно НК РФ к недвижимому имуществу относятся жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи, машино-места на парковках и объекты незавершенного строительства. Для этих объектов установлена ставка налога в размере не более 0,1% от кадастровой оценки. При этом местные органы власти получили право уменьшить эту ставку до нуля или увеличить до 0,3%. В отношении дорогостоящей недвижимости (стоимость которой выше 300 млн руб.) предельная ставка не должна превышать 2%. Другие объекты, неупомянутые выше, облагаются ставкой 0,5%.

Льготы и понижающий коэффициент

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены определенные льготы, однако установлено ограничение — налоговый вычет можно применять только для одного объекта недвижимости из каждой категории. Для владельцев квартир действует налоговый вычет в размере кадастровой стоимости 20 кв. м. Если речь идет о комнате, собственник имеет право уменьшить налоговую базу на стоимость 10 кв. м. Для жилых домов величина налогового вычета составляет стоимость 50 кв. м.

В новой главе НК РФ сохранились определенные ранее категории льготников, которые освобождаются от уплаты налога (инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью). От уплаты налога на имущество также освобождаются пенсионеры (но только по одному объекту для каждого вида), участники Великой Отечественной войны, ветераны, некоторые категории военнослужащих. Исключение сделано и для людей творческих профессий, которые работают в специально оборудованных помещениях (ателье, студии, картинные галереи и др.).

Рассчитывать на льготы можно, самостоятельно подав заявление. Чтобы воспользоваться правом на освобождение от налога, налогоплательщику необходимо предоставить документы, подтверждающие право на льготу, в налоговый орган.

Чтобы избежать резкого возрастания налоговой нагрузки на население, законодатели предусмотрели переходный период, в течение которого применяется понижающий коэффициент. Для первого года с момента введения новых правил установлен коэффициент 0,2, для второго — 0,4, для третьего — 0,6, для последнего четвертого года переходного периода, т.е. 2018 года, — 0,8. Таким образом, для 2019 года никаких понижающих коэффициентов не предусмотрено, поэтому с 2020 года гражданам приходится уплачивать налог в полном объеме.

Сроки уплаты налога

Расчетом налога на имущество и рассылкой уведомлений гражданам занимается налоговая служба. Если уведомление не пришло, не стоит расценивать такую ситуацию как освобождение от уплаты налога. В случае отсутствия уведомления налогоплательщик обязан обратиться в налоговый орган, проинформировать о наличии в собственности объекта недвижимости и подтвердить право собственности соответствующими документами.

Новая редакция НК РФ также изменила сроки уплаты налога на имущество: ранее собственник должен был уплатить налог до 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом, сейчас срок продлен до 1 декабря. Нарушение установленных сроков влечет начисление пени на сумму задолженности в размере 1/300 от текущей ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки.

Налог с продажи квартиры, находящейся в собственности менее 3 и 5 лет

С января 2016 года срок, после которого собственник жилья освобождается от уплаты налога на прибыль от его продажи, был увеличен до 5 лет.

С января 2020 года вступили в силу поправки к п. 3 ст. 217.1 НК РФ (появился пп. 4). Теперь налогоплательщик освобождается от уплаты налога при продаже объекта недвижимости, срок владения которым составляет более 3 лет, если этот объект является единственным жильем, находящимся в его собственности. Нужно иметь в виду, что это не касается объектов недвижимости, приобретенных в течение 90 дней до момента регистрации перехода права собственности на проданное жилье.

Сумма налога при продаже квартиры - как рассчитать

Каким образом рассчитывается налог? Налог в размере 13% исчисляется от суммы дохода в результате продажи объекта недвижимости. Если квартира продана дешевле, чем приобретена, собственник освобождается от уплаты налога. Однако и в данном случае учитывается кадастровая стоимость объекта недвижимости. Если квартира реализована по цене, которая существенно отличается от кадастровой, налог будет рассчитываться с большей суммы после сравнения договорной цены и кадастровой (при этом кадастровая стоимость умножается на понижающий коэффициент 0,7).

Отчитаться перед государством о продаже квартиры, которая находилась в собственности менее 3 или 5 лет, можно, подав налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ через сайт ФНС России или портал Госуслуг либо лично обратившись в налоговую инспекцию по месту регистрации. Оплатить НДФЛ можно в любом банке. Если не подать декларацию своевременно и просрочить уплату налога (установленный срок — до 30 апреля), последуют штрафы или пени за каждый день просрочки.

Налоговый вычет при продаже квартиры

В заключение совет — как уменьшить сумму налога при продаже квартиры.

Собственники недвижимости могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход в результате продажи объекта недвижимости, составляет 1 млн руб., если речь идет о квартирах, домах, комнатах и долях. Если продается нежилое помещение, гараж, парковочное машино-место и т.д., размер налогового вычета составляет 250 тыс. руб.

Имущественный вычет, о котором идет речь, в отличие от вычета, который можно получить единожды в жизни при покупке жилья, можно применять неограниченное количество раз. Однако получить такой вычет налогоплательщик может только один раз в год. Чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику необходимо заполнить налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) и предоставить ее вместе с документами, подтверждающими продажу квартиры, в налоговый орган по месту регистрации.

Читайте также: