Неподтвержденные расходы в налоговом учете

Обновлено: 18.05.2024

В 1С Операцией, введенной вручную отражен НДС с неподтвержденного экспорта в дальнее зарубежье. Подтверждать позднее его не будем.

Почему в 1С налог в декларации по налогу на прибыль и по счету 68.04.1 отличается на 20% от этой суммы?

Нормативное регулирование

По неподтвержденным экспортным операциям в

Учет в 1С

15 февраля покупателю отгружена на экспорт продукция.

Организация не собрала в срок (в течение 180 дней) пакет документов для подтверждения ставки НДС 0% по экспортной отгрузке.

16 августа начислен НДС в сумме 1 800 000 руб.

Если реализация на экспорт не подтверждена в срок 180 дней, зарегистрируйте это событие документом Подтверждение нулевой ставки НДС в разделе Операции – Закрытие периода – Регламентные операции НДС .

от — дата, на которую истекает срок подтверждения нулевой ставки НДС;
Статья прочих расходов — Списание НДС на прочие расходы.

Статья расходов, по которой учитывается начисленный НДС, выбирается из справочника Прочие доходы и расходы:

Вид статьи — Налоги и сборы (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ);
Флажок Принимается к налоговому учету — установлен.

стр. 041 и 040;
стр. 040.

Вид статьи — Налоги и сборы.

Табличную часть можно заполнить автоматически экспортными реализациями по кнопке Заполнить .

Проводки по документу

Документ формирует проводки:

Дт 68.22 Кт 68.02 — начислен НДС с экспортной выручки;
Дт 91.02 Кт 68.22 — НДС, начисленный с экспортной выручки, учтен в составе расходов.

В результате такого отражения:

Ошибки при списании неподтвержденного НДС

Если в документе Подтверждение нулевой ставки НДС использовать статью расходов, в которой не установлен флажок Принимается к налоговому учету , формируется проводка по списанию НДС в не принимаемые в НУ расходы.

При ручной корректировке проводок возникает ошибка — данные по начисленному налогу в ОСВ и декларации по налогу на прибыль расходятся на 20% от суммы списанного НДС:

в декларации налог рассчитывается без учета в расходах начисленного НДС, т. к. выбрана статья расходов, не учитываемая в НУ;
в ОСВ отражается сумма налога, рассчитанная с учетом списанного НДС, т. к. сумма в НУ по дебету 91.02 счета установлена вручную.

Также некорректно произойдет расчет налога на прибыль, если использовать Операцию, введенную вручную для начисления НДС по неподтвержденному экспорту. При этом не заполнится уточненная декларация по НДС за период отгрузки.

1 512 000 – 1 152 000 = 360 000 руб.
1 800 000 х 20% = 360 000 руб.

Чтобы избежать ошибок, используйте стандартные документы и контролируйте выбранную статью расходов при списании НДС.

См. также:

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Все комментарии (1)

Спасибо огромное,очень нужная статья.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

Изменения в 2021-2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Практический переход на ФСБУ 25 в 1С - Часть 1

Первоочередные дела по годовой отчетности 2021 в 1С:Бухгалтерия

Огромное спасибо Марине Аркадьевне и всей команде БУХЭКСПЕРТ за вебинар по Аренде, как всегда все четко, понятно, актуально. Огромная благодарность за ответы на вопросы. Еще не один раз придется вернутся к этому материалу, потому что материалы много и много ссылок на законодательство.

Читайте также: