Не начисляются налоги в 1с 7

Обновлено: 01.06.2024

В бизнес-среде фигурируют хозяйствующие субъекты, которые можно подразделить на предпринимателей и любые формы коммерческих и некоммерческих организаций. С точки зрения трудового законодательства все эти субъекты можно разделить на две группы:

в первую входят те, кто работает исключительно самостоятельно;
во вторую – те, кто нанял хотя бы одного работника.

И те и другие со своих доходов обязаны исчислять страховые взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Индивидуальный предприниматель, работающий сам на себя, делает это самостоятельно. Он уплачивает ежегодно, так называемые, фиксированные взносы. Все, кто являются работодателями, рассчитывают и уплачивают страховые взносы с доходов своих работников.

С 1 апреля текущего года, в связи с пандемией, были введены льготные тарифы для субъектов МСП. Отсюда возникла необходимость настроить пониженные страховые взносы (СВ) в программе 1С. Для того, чтобы осуществить такую настройку, необходимо понимать:

что такое СВ,
кто и в каких размерах их начисляет,
способы и органы контроля.

Действующие бухгалтеры знают, что все взносы кроме взносов на травматизм с 01.01.2017 г. контролирует ФНС России. Данный орган в этой части руководствуется главой 34 НК РФ.

О том, что представляют собой СВ и как осуществить настройку в программе изложено в данной статье.

Содержание:

1. Страховые взносы: плательщики и контролирующие органы

Существует 2 большие группы плательщиков взносов:

индивидуальные предприниматели, работающие на себя,
и все иные ОПФ, являющиеся работодателями.

Соответственно, у работодателей появляется обязанность по начислению СВ на:

оплату работ по трудовым договорам,
вознаграждения по договорам гражданско-правового характера,
договорам авторского заказа,
лицензионным соглашениям.

Если работа выполнена индивидуальным предпринимателем самостоятельно, то он уплачивает, так называемые, фиксированные взносы.

Фирмы платят взносы в ФНС России, а ведомство распределяет их между фондами. Общий тариф 30%, но бухгалтер оформляет 4 платежных поручения, а не одно.

Работодатель платит взносы за работников, которые застрахованы в ПФР. Речь идет о гражданах России и иностранцах с определённым статусом. Вместе с тем на выплаты иностранным гражданам также начисляются пенсионные и социальные взносы. При этом взносы на ОПС начисляются в любом случае, и для временно прибывающих и для постоянно или временно проживающих в России, даже если иностранец ИП.

ОМС не начисляются для специалистов с высокой квалификацией и временно пребывающих. Социальные не начисляются, если иностранец работает как ИП.

2. Тарифы и условия

Бухгалтер рассчитывает взносы по общему тарифу до тех пор, пока сумма выплат сотруднику не превысит лимит. В 2020 году — 1 292 000 руб. на ОПС и 912 000 руб. на ВНиМ. Затем тариф уменьшается. Пока зарплата сотрудника не превысила лимит, взносы начисляются по тарифу 22%, затем по тарифу 10%.

Также работодатель перечисляет взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, их еще называют взносами на травматизм, на те же выплаты что и ОПС.

У взносов на травматизм есть отличительные особенности.

Во-первых, контролирует их ФСС РФ.
Во-вторых, у них нет определённой базы, после которой можно применять пониженный тариф.
В-третьих, есть ситуации, в которых работодатель обязан заплатить по взносам на травматизм с выплат по гражданско-правовым договорам. Хотя обычно соцвзносы по этим договорам не начисляются.

Речь идёт про случаи, когда в договоре ГПХ прямо предусмотрены взносы на травматизм. Тогда работодатель обязан их перечислить ФСС. Но это не относится к индивидуальным предпринимателям, они такие взносы не начисляют.

3. Начисление и отражение взносов на счетах бухучета

Бухгалтер рассчитывает СВ каждый месяц, когда начисляет заработную плату. Необходимо помнить, что при расчете отпускных, взносы начисляются совместно с ними. Несмотря на то, что могут быть ситуации, когда отдых начинается и заканчивается в разных отчетных периодах.

Начисление отражается следующим образом:

Дебет счетов учета затрат – Кредит субсчетов счёта 69.

Счетами учета затрат могут быть 20, 23, 25, 44 и пр.

Перечисление СВ отражается:

Отчетность подается в:

ФНС ежеквартально по форме РСВ;
ФСС каждый квартал по форме 4-ФСС (исключительно по взносам на травматизм);
ПФР ежегодно СЗВ-СТАЖ и ежемесячно СЗВ-М.

Сроки сдачи отчетности:

РСВ — 30 числа месяца следующего за отчетным периодом.
4-ФСС — не позднее 20-го числа (в бумажном виде) или 25-го числа (в электронном виде) месяца следующего за отчетным периодом.
СЗВ-М — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
СЗВ-СТАЖ — не позднее 1 марта следующего года.

Отчет сдается в бумажном виде при численности работников не более 25 человек. В противном случае подается в электронной форме.

4. Взыскания

Другие сроки действуют, если инспектором доначислены взносы по итогам камеральной или выездной проверки. Такое требование налоговики направят в течение 20 рабочих дней с даты, когда решение по проверке вступило в силу.

5. Льготные тарифы в условиях COVID-19: настройка в 1С

Как говорилось в начале статьи, с 01.04.2020 г. ИП и организации, приравненные к субъектам МСП, могут применять пониженные ставки по страховым взносам. Это касается СВ с зарплаты работников. В пределах МРОТ — это 12 130 руб. на дату написания статьи, применяются основные тарифы. Для оставшейся части, которая превышает минимальный размер оплаты труда, используются пониженные тарифы на:

6. Расчет взносов по пониженным тарифам в 1С

Для этого нужно создать расчетный документ. Предположим, что заработная плата директора Абрамова составляет 600 000 руб./месяц. Начисления за январь-март происходили по прежним тарифам. В апреле тарифы изменились.

Чем выше зарплата сотрудника относительно МРОТ, тем ощутимее будет применение пониженного тарифа для субъектов малого и среднего предпринимательства.

7. Учет начислений в карточке учета

Согласно Карточке учета начислены следующие тарифы. Для Абрамова заработная плата составила за 3 месяца: 600 000 * 3 = 1 800 000 руб.

Превышение предельной величины взносов на ОПС произошло в марте, соответственно, в марте с суммы 1 800 000 – 1 292 000 = 508 000 руб. начислялся стандартный пониженный тариф на выплаты свыше предельного размера базы по взносам. Таким образом, база для начисления составила:

92 000 (600 000 – 508 000) руб. для 22%,

508 000 руб. для 10%.

Данный расчет производился по основным ставкам.

В апреле вступили в силу пониженные ставки, соответственно, начисляются взносы с:

зарплаты в пределах МРОТ – 22%,

суммы, превышающей минимальный размер оплаты труда – 10%.

То есть с 12 130 руб. исчислено в рамках основных ставок, а с 587 870 руб. рассчитано 10% — 58 787 руб.

Во втором листе карточки указана база для начисления по льготному тарифу.

8. Анализ начисленных страховых взносов

Здесь сразу выделены отдельными табличками доходы, с которых удерживаются взносы по основному тарифу, и льготные.

На рисунке под цифрой 1 указаны начисления по основному тарифу за январь – апрель 2020 года:

1 800 000 руб. – это зарплата за январь-март,

12 130 руб. – это часть заработной платы за апрель, равная МРОТ.

Итого по основной ставке начислено 1 812 130 руб.

При этом облагаемая база (предельная величина) – 1 292 000 руб. С нее начислено 22% — 284 240 руб.

С суммы, превышающей облагаемую базу – 520 130 руб., исчислено 10% — 52 013 руб.

Далее, с заработной платы за апрель (когда вступили изменения в силу) осталось 587 870 руб. (от 600 000 руб. сумма МРОТ учтена по основному тарифу). На рисунке выделено под цифрой 2. С этой суммы исчислено 58 787 руб. взносов (10%).

Аналогичным образом рассчитываются взносы в ФОМС и ФСС.

Отдельными строками выделены ОМС по основному и льготному тарифу. Соответственно, по основному база составила так же 1 812 130 руб. С нее исчислено 5,1% — 92 418,63 руб. По льготному исчислено 5% с суммы апрельской зарплаты за минусом МРОТ – 29 393,50 руб.

В Фонд социального страхования исчислено по основной ставке 26 448 руб. – 2,9% с облагаемой базы (предельной величины). Для субъектов МСП – 0%.

9. Нулевые ставки II полугодия и их отмена в программе

Если с 1 апреля Правительство предоставило льготные ставки по СВ, то в июне было предложено применение 0%. Конечно, это касалось тех предприятий, вид деятельности которых принадлежал к наиболее пострадавшим от ковида областям. Да и сама ставка давалась лишь на 3 месяца.

Далее выбрать Апрель и нажать ОК.

После этого, когда бухгалтер сделает начисление заработной платы за май, он увидит отрицательную сумму СВ.

В июле следует вновь поменять ставки СВ по аналогии.

Таким образом, настройка пониженных тарифов не представляет особой сложности. Все, что нужно, это в соответствующих разделах меню указать новый тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства, обозначив месяц изменений – апрель.

В программе она осуществляется в пару кликов. Распределение базы начислений и расчет взносов производится автоматически. И в этом огромное преимущество ведения учета в программе 1С.

В программе 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 есть некоторый функционал по ведению кадрового учета и начислению заработной платы. Он конечно не такой расширенный, как в 1С:Зарплата и управление персоналом, но все же, в небольших организациях его вполне достаточно. Ведение документов и отчетность соответствует законодательству и постоянно поддерживается и обновляется. В этой статье мы рассмотрим основные аспекты учета страховых взносов в 1С 8.3 и рекомендации что делать, если они не начисляются.

Предварительная настройка

Прежде, чем приступать к начислению страховых взносов, необходимо провести небольшую настройку программы. От нее зависит корректность расчетов. Страховые взносы – вещь серьезная, поэтому не пренебрегайте настройками и будьте внимательны.

Если ранее вы не указали систему налогообложения вашей организации, обязательно сделайте это в учетной политике.

Настройка учета

В самом низу открывшейся формы перейдите по ссылке для настройки страховых взносов.

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Тариф по НС и ПЗ проставляется в зависимости от основного вида деятельности за прошлый год. Минимальный тариф — 0,2 процента. Он утверждается ФСС в который каждый год подаются документы для подтверждения основного вида деятельности.

Так же здесь можно настроить дополнительные взносы для тех профессий, кому они положены, и указать, есть ли работники с вредными условиями труда. В самой нижней части можно поставить отметку о перечислении дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с ФЗ №56 от 30.04.2008 года.

Статьи затрат

Перед вами откроется уже заполненный по умолчанию список. При необходимости его можно дополнить или откорректировать.

По умолчанию счет дебета будет 26, кредита — 69.

Начисления

Существует много различных видов начислений. Это оплата по окладу, больничный, отпуск и прочие. Для каждого из них необходимо настроить, должны ли с них уплачиваться страховые взносы.

Перед вами откроется перечень всех начислений. Их можно редактировать или добавлять новые.

Начисление страховых взносов в 1С 8.3

Посмотрим, какие же проводки по взносам сформировал этот документ начисления зарплаты.

Смотрите также небольшой видеоурок про начисление зарплаты в 1С 8.3:

Отчеты

Данный отчет подробно и сводно отражает данные о суммах взносов по их видам с указанием начислений. Период формирования отчета задается пользователем.

Данный отчет очень удобен для ежемесячного формирования. Он выводится в разрезе сотрудников.

Этот отчет рекомендован ПФР. Он очень удобен для ежегодной проверки начисления взносов. Суммы взносов разбиваются помесячно.

Перерасчет страховых взносов

В шапке документа заполните месяц начисления и расчетный период. В случае, когда доначисление нужно совершить, не затрагивая прошлые периоды, установите флаг в первом поле (см. рисунок ниже). Если изменения должны быть произведены задним числом, то установите флаг на втором поле (при необходимости формирования уточненного РСВ-1 за прошлый период).

В данной статье я хочу рассмотреть аспекты начисления и удержания НДФЛ в 1С 8.3, а также подготовку отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Настройка учета НДФЛ

Настройка регистрации в налоговом органе

Нужно внимательно заполнить все реквизиты.

Настройка учета заработной платы

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Откроется окно настроек параметров расчета НДФЛ. На соответствующей закладке находится упомянутый справочник:

В большинстве случаев данных настроек для начала учета зарплаты и НДФЛ достаточно. Отмечу только, что справочники могут обновляться при обновлении конфигурации программы в зависимости от изменения законодательства.

Учет НДФЛ в 1С: начисление и удержание

НДФЛ начисляется по каждой сумме фактически полученного дохода отдельно за период (месяц).

Фактически удержанный налог с работника отражается в учете при проведении документов:

В отличие от начисления, датой удержания налога является дата проведенного документа.

После проведения посмотрим проводки и движения по регистрам, которые сформировал документ:

Формирование отчетности по НДФЛ

Выше я описал основные регистры, которые участвуют при формировании основных отчетов по НДФЛ, а именно:

В окне со списком документов нажмем кнопку создать и заполним справку по сотруднику:

Документ не формирует проводок и записей в регистры, а служит только для печати.

Пример заполнения второго раздела:

Проверка удержанного и начисленного НДФЛ

Здесь мы сразу видим, сколько НДФЛ было начислено и сколько уплачено по каждому сотруднику. При расхождении будет сразу видно, по кому не закрылась сумма. Из отчета можно сразу перейти в документ и скорректировать его.

Читайте также: