Ндфл реестр справок 2 ндфл

Обновлено: 18.05.2024

Справка 2-НДФЛ подтверждает полученные у работодателя доходы, а также удержанные и перечисленные налоговым агентом суммы подоходного налога. Рассказываем, как выглядит справка 2-НДФЛ по итогам 2021 года, как и на каком бланке ее оформлять.

Бланк справки 2-НДФЛ за 2021 год

Действующий бланк справки о доходах работников утвержден Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. С 2022 года будет действовать бланк в редакции Приказа ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@, форма по ОКУД 1175018.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Бланк справки 2-НДФЛ для скачивания вы найдете в материалах справочно-правовой системы (доступ бесплатный).

Как заполнить справку 2-НДФЛ по итогам 2021 года

В 2022 году внешний вид справки для выдачи работнику на руки отличается от той, что налоговый агент отправляет в ФНС в составе расчета 6-НДФЛ. Рассмотрим заполнение каждой справки.

Справка о доходах физлица в составе 6-НДФЛ (для налоговой)

Заполняем справку о доходах по инструкции по заполнению приложения 1 к расчету 6-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

2-НДФЛ составляется за календарный год, даже если сотрудник отработал меньше. Номер справки уникален, в отчетном налоговом периоде повторяться не должен.

Раздел 1 справки посвящен сведениям о работнике: ИНН, ФИО, дата рождения, серия и номер паспорта, гражданство (код), статус налогоплательщика.

Код	Расшифровка
1	Налоговые резиденты России, кроме работающих по патенту
2	Налогоплательщик — не налоговый резидент РФ
3	Высококвалифицированный специалист — не налоговый резидент РФ
4	Участник госпрограммы по добровольному переселению в Россию соотечественников, живущих заграницей — не налоговый резидент РФ
5	Беженец, или иностранный гражданин, получивший временное убежище в РФ — не налоговый резидент РФ
6	Иностранец, работающий в России по патенту
7	Высококвалифицированный специалист — налоговый резидент РФ

Раздел 2 справки отражает сведения о доходах и налогах физлица у налогового агента в отчетном году.

Суммы доходов и налогов указывают суммарно за налоговый период без разбивки по месяцам. Помесячная детализация ведется в Приложении к справке в порядке месяцев в календарном году с указанием кодов доходов и кодов вычетов (п. 1 ст. 230 НК РФ, Приказ ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@) за исключением стандартных, социальных и имущественных.

Сведения о вычетах вносят в раздел 3 с указанием кодов и сумм, примененных по соответствующему коду.

Раздел 4 предусмотрен для занесения сведений о неудержанном налоге и сумме дохода, с которого налог не удержан.

2-НДФЛ для сотрудников

Справка о доходах для получения сотрудниками иная по структуре. Инструкции по ее заполнению нет, ориентируемся также на рекомендации для приложения 1 к расчету 6-НДФЛ.

Раздел

Содержание

Образец справки 2-НДФЛ 2021

Заполним справку по примеру.

Пример

В апреле 2021 года Петрову И.С. выплатили больничный лист за счет работодателя — 3 000 рублей, зарплата за апрель составила 25 909 рублей.

В июле 2021 года Петрову И.С. предоставлен отпуск 14 календарных дней, зарплата за июль — 16 363 рублей. Отпускные, выплаченные в июне, — 14 285 рублей.

Остальные месяцы Петров И.С. отработал по норме, ежемесячная зарплата — 30 000 рублей. В ноябре 2021 года Петрову И. С. выплатили материальную помощь 10 000 рублей.

Отвечаем на основные вопросы

С 2020 года справки 2-НДФЛ как самостоятельный отчет в ФНС не представляются. Аналогичные сведения входят в состав 6-НДФЛ, утверждена Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции Приказа ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.

В некоторых ситуациях, например, при обращении людей в государственные органы по поводу получения пособий, требуется предоставлять сведения о доходах и об уплате налогов.

Справка 2-НДФЛ – это документ, подтверждающий материальный статус гражданина и наличие у него прав на снижение налоговых выплат.

Содержание:

Зачем нужна справка 2-НДФЛ

Она нужна работодателям для отчета перед налоговыми органами о финансовом статусе сотрудников, взыскании с них обязательных платежей.

Кроме того, 2-НДФЛ может потребоваться отдельным гражданам. Поводами для ее составления могут быть:

• Подача заявления на получение налоговых послаблений в связи с рождением ребенка или возникновением других ситуаций, предусмотренных законом;
• Обращение в суд по поводу взыскания алиментов или для разрешения конфликтной ситуации, возникшей из-за финансовых претензий к работодателю;
• Начисление пенсии по старости, расчет ее размеров;
• Оформление опекунства или усыновления ребенка;
• Сбор документов для поездки за границу (подтверждение материального положения);
• Получение статуса безработного и начисление денежного пособия;
• Расчет размеров пособия по беременности, родам и уходу за ребенком;
• Оплата больничного листа;
• Переход человека, имеющего какие-либо льготы и налоговые вычеты, на работу в другую организацию. Сведения, имеющиеся в 2-НДФЛ, учитываются бухгалтером при начислении ему зарплаты;
• Взятие денежного кредита в банке (в том числе ипотеки) или оформление аренды имущества.

Какие сведения содержатся в справке 2-НДФЛ

Здесь имеются следующие сведения:

• Паспортные данные физического лица (фамилия-имя-отчество, дата рождения, гражданство);
• Название организации, в которой работает человек, а также коды и реквизиты фирмы, содержащиеся в Едином государственном реестре;
• Сумма всех доходов, которые облагаются налогом;
• Общий размер удержаний за указанный период;
• Сумма вычетов, связанных с наличием у человека льгот, предусмотренных правилами Налогового кодекса Российской Федерации;
• Окончательная сумма доходов гражданина и уплаченных налогов с учетом всех положенных льгот.

Образец формы справки 2-НДФЛ, которую работодатели должны выдавать сотрудникам:

Налоговые вычеты подразделяются на стандартные, социальные, имущественные и инвестиционные.

Стандартные – это снижение налоговых отчислений для налогоплательщиков, имеющих определенные льготы, а также вычеты на детей.

Право на снижение налога имеют, например, следующие категории налогоплательщиков 1 :

• Принимавшие участие в ликвидации Чернобыльской катастрофы;
• Участники испытаний ядерного оружия;
• Лица, переселенные из районов, подвергшихся радиоактивному загзязнению;
• Инвалиды Отечественной войны;
• Лица, находившиеся в Ленинграде во время блокады 1941-1944 гг;
• Герои Советского Союза или Герои России и другие.

Вычеты на детей предусмотрены для родителей (опекунов), выплачивающих налоги по ставке 13%. Право на снижение отчислений предоставляется до того момента, пока суммарный доход за все предыдущие месяцы с начала года не достигнет 350 тыс. руб. Как только он превысит этот показатель, льгота отменяется.

Право на стандартные вычеты имеют также налогоплательщики, имеющие ребенка-инвалида моложе 18 лет или учащегося (студента, аспиранта моложе 24), который является инвалидом I, II группы.

Социальные вычеты. Они предусмотрены для граждан, оплачивающих самостоятельно лечение или учебу, а также для тех работников, которые заключают договоры о пенсионном страховании.

Имущественные вычеты. Снижение налогов связано в данном случае с продажей или приобретением имущества (домов, садовых участков, квартир), выплатой процентов по кредиту.

Инвестиционные вычеты предусмотрены для людей, получающих доходы от продажи ценных бумаг, имеющих инвестиционный счет в банке.

На бланке 2-НДФЛ указываются реквизиты документов, подтверждающих права человека на соответствующие льготы и налоговые вычеты.

Имеется графа, в которой указывается вид доходов, получаемых данным физическим лицом. Каждому из видов соответствует определенный код, который вносится в данный документ.

• Код 1300 соответствует доходам, получаемым от использования авторских прав;
• 1400 – доходы, получаемые от сдачи в аренду имущества (кроме транспортных средств и компьютерных сетей);
• 1530, 1531 – доходы по операциям с ценными бумагами.

Профессиональные вычеты предусмотрены для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Вычеты, связанные с переносом убытков на будущие периоды. Имеются в виду убытки от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.

Где можно получить справку 2-НДФЛ и кто ее выдает

2-НДФЛ берут в бухгалтерии по месту работы (учебы) или налоговой службе. Документ выдается через 3 дня с момента обращения. Для получения справки необходимо составить письменное заявление и указать, какой период интересует. Заявление пишется на имя руководителя организации или главного бухгалтера. Цель получения документа гражданин указывать не обязан.

Образец заявления на получение 2-НДФЛ - скачать

В налоговую инспекцию сведения предоставляются до 1 апреля. В личном кабинете они доступны с мая или июня, после того, как будут обработаны. Здесь отражается справка 2-НДФЛ, в которой содержатся сведения за прошедший год. Справку за текущий год можно взять у работодателя.

Куда чаще всего приходится предоставлять 2-НДФЛ

Чаще всего такая справка требуется для предъявления:

• В банк (при оформлении кредита, а также расчета ежемесячных выплат по процентам);
• В налоговую службу;
• В судебные инстанции;
• В бухгалтерию по месту новой работы;
• В управление (отделы) социальной защиты населения для получения пособий.

Когда 2-НДФЛ не требуется

Существуют ситуации, при которых работодатель не обязан предоставлять в налоговую службу справку 2-НФДС на какого-либо сотрудника. Это происходит в тех случаях, когда:

• На протяжении отчетного года работнику не начислялась зарплата, и не выдавались другие денежные средства, то есть организация не удерживала с него налоги;
• Работник получал доходы, не облагаемые налогом (к ним относятся, например, денежные призы, выплаты донорам, вознаграждения ветеранам труда и т. д.);
• У сотрудника имелись доходы, которые он должен был вносить в собственную налоговую декларацию (прибыль малого бизнеса, доходы от продажи сельхозпродукции, выращенной на собственном земельном участке и другие). В таких случаях отчет о налогах возлагается на самого человека.

Срок действия 2-НДФЛ

Различные организации сами устанавливают срок действия такого документа.

Например, банки при выдаче кредитов обычно требуют, чтобы давность получения 2-НДФЛ составляла не больше 30 дней. При этом в справке должны содержаться сведения за последние 6 месяцев.

Для передачи в налоговые органы требуются данные за весь последний год.

В случае оформления пособия по беременности и родам предоставляются сведения о зарплате и удержании налогов за последние 2 года.

Изменения, произошедшие в 2020 году

В соответствии с приказом ФНС № ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 справка 2-НДФЛ с 2019 года заполняется в новой форме:

С 2020 года меняется срок сдачи 2-НДФЛ. Ее надо сдавать не до 1 апреля, а до 1 марта. Так как 1 марта в 2020 году приходится на воскресенье, то крайним сроком сдачи справки является 2 апреля (понедельник).

Форма, действовавшая в 2018 году

Как получить справку 2-НДФЛ

Существуют нюансы получения справки физическими лицами различных категорий.

Справка 2-НДФЛ в период пребывания в декретном отпуске и на больничном

Существуют такие виды доходов, которые налогом не облагаются, и при составлении справки 2-НДФЛ не учитываются. К ним относятся:

• Пособия по безработице, по беременности и родам;
• Единовременные выплаты (командировочные, подъемные), доплата за работу в особых климатических условиях или местности, подвергшейся радиоактивному загрязнению;
• Денежные компенсации, связанные с получением трудовой травмы, профзаболевания;
• Выходные пособия работникам, уволенным по сокращению;
• Выплаты членам семьи военнослужащих, погибших при исполнении служебного долга;
• Вознаграждения, полученные за сдачу крови или донорского молока;
• Премии за выдающиеся достижения в области науки, искусства или спорта;
• Стипендии студентов, аспирантов, учащихся других категорий;
• Пенсионные выплаты (государственные и страховые).

Примечание: Выплаты по больничному листу, полученному в связи с болезнью, НЕ относятся к доходам, не облагаемым налогом. Они связаны не с оплатой выполненной работы, а с временным недомоганием, причиной которого трудовая деятельность не является. Больничный лист не облагается налогом только в том случае, когда его получает женщина, уходящая в декретный отпуск.

В справке 2-НДФЛ, выдаваемой работнику, находившемуся в отпуске по болезни, указываются доходы и суммы снимаемых налогов.

А при оформлении справки за декретный период в нее вносится ежемесячное пособие по беременности и родам, с которого налог не взимается.

Как заполнить справку 2-НДФЛ

Справка о доходах и изъятии налогов заполняется следующим образом:

• Вносятся сведения о компании-работодателе, составляющей справку. В первую строку вписывается название организации, указывается наличие у нее инвестиционного фонда, контактные данные;
• Указывается период, за который производится финансовый отчет, а также номер справки и ее признак. Существуют справки 2 видов:
  • С признаком 1. Обычная справка, которая в соответствии с Налоговым кодексом сдается в налоговую службу до 1 апреля следующего года;
  • С признаком 2. Такая справка составляется в случае невозможности взыскания налога. Она предоставляется до 1 марта.

  Подобная ситуация возникает, например, если компания оплачивает труд работника не деньгами, а в натуральной форме (подарком или турпутевкой).

  Другая ситуация: работник уволился с работы и уехал за границу на постоянное место жительства. При этом он уже не считается резидентом РФ. До увольнения человек выплачивал налог в размере 13%. С нерезидентов ежемесячно взимается налог 30%. Если данный работник уволился до 31 декабря, то за весь прошедший год с него полагается снять 30%

  В последние строчки вписываются ФИО человека, составившего документ (налогового агента) или его представителя. Здесь указываются реквизиты удостоверения личности, дата заполнения справки. Документ заверяется подписью и печатью.

  В приложение к справке 2-НДФЛ содержатся сведения по каждому виду доходов/вычетов, которым соответствует определенный код. Суммы расписаны по месяцам. Сюда вносятся заработная плата (код 2000), отпускные (2012), премиальные (2002), оплата по больничному листу (2300) и другие доходы.

  Если в справке 2-НДФЛ допущена ошибка

  Если при расчете налогов, заполнении персональных или иных данных была допущена ошибка, производится корректировка сведений.

  Обнаружив неточность, налоговый инспектор в письменной форме сообщает предприятию о необходимости корректировки сомнительных данных. Если работодатель найдет ошибку самостоятельно и успеет сделать исправления до истечения обязательного срока подачи 2-НДФЛ в налоговую службу, никаких санкций не будет. Если сведения поступят с опозданием, организации придется заплатить штраф 500 рублей.

  Наиболее частые ошибки в заполнении справки 2-НДФЛ

  На справке не должно быть никаких помарок и исправлений. Если допущена неточность, необходимо заполнить новый бланк.

  Наиболее частыми ошибками являются:

  Некоторые особенности заполнения справки

  Иногда возникает такая ситуация, когда вскоре после сдачи справки 2-НДФЛ в налоговую службу работник меняет паспорт. При этом сведения, внесенные в справку, не считаются ошибочными. Организация никакой ответственности при этом не несет, и выплата штрафа ей не грозит. Если работнику опять потребуется такая справка, ее выписывают уже с новыми паспортными данными.

  Нарушением это не считается, хотя в налоговую службу были поданы другие сведения.

  Существуют компьютерные программы для быстрого составления финансовых отчетов и заполнения 2-НДФЛ справки. Можно произвести также онлайн проверку на сайтах специализированных компаний.

  В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

  Справка 3-НДФЛ – это налоговая декларация, которую человек составляет сам (или пользуется услугами опытного помощника). В нее вносятся сведения о дополнительных доходах, не имеющих отношения к его служебной деятельности. 3-НДФЛ сдают в налоговую инспекцию для отчета о добросовестной выплате отчислений в пользу государства.

  Справку 2-НДФЛ налогоплательщик самостоятельно не заполняет. Для ее получения он обращается к работодателю и через 3 дня ему выдают готовый документ.

  Если гражданин является наемным работником, и имеет дополнительный доход, то для получения налогового вычета он должен предоставлять обе справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

  Для индивидуального предпринимателя единственным документом, подтверждающим доходы, является налоговая декларация (3-НДФЛ).

  Разница между этими документами состоит в том, что в 2-НДФЛ указываются доходы, получаемые от конкретного работодателя, причем ее можно получить за любой период (3, 6, 12, 24 месяца). В справку 3-НДФЛ вносятся сведения за 1 год.

  Заключение

  Справка 2-НДФЛ должна быть заполнена аккуратно, с соблюдением всех принятых правил. В противном случае могут возникнуть сомнения в подлинности сведений, потребуется уточнение неясных пунктов и предоставление дополнительных данных. Это может привести к затягиванию сроков принятия решения по интересующему делу.

  
  

  Окончила МГУ им. М.В. Ломоносова по специальности журналистика. Несколько лет проработала автором в ведущих финансовых изданиях - ПРАЙМ, ТАСС и других известных в РФ компаниях.

  
  
  

  Справка 2-НДФЛ также может выдаваться лицу, получившему доход, для предоставления по месту требования.

  Важно! С 01 января 2019 года действует новый формат справки 2-НДФЛ для подачи сведений в ФНС. Для выдачи справки физическому лицу применяется старый формат.

  Порядок заполнения формы 2-НДФЛ в сервисе

  
  

  Если формы 2-НДФЛ в текущем отчетном периоде не заполнялись, то список будет пуст. Заполнить новые формы возможно одним из двух способов:

  Номер справки

  Система нумерует справки его автоматически. С началом нового отчетного периода нумерация начинается с цифры 1. При необходимости номер можно откорректировать. Все номера должны быть уникальными и даже в том случае, когда несколько справок составляется на одного сотрудника.

  Признак

  Личные данные

  Заполняются сведения о физическом лице:

  
  

  Доходы

  
  

  Ставка налога автоматически указана в размере 13 %. Для выбора другого значения ставки необходимо нажать на и далее на нужную величину. Предлагаемый системой выбор ставок отличается в зависимости от статуса налогоплательщика.

  
  

  
  

  Код дохода следует заполнить нажатием на и затем ввести сумму дохода. Код и сумма дохода указывается отдельно для каждого из 12 календарных месяцев года. Если доход в каком-либо месяце отсутствовал, то поле не заполняется.

  Пустые поля при выгрузке справки в файл не выгружаются.

  Вычеты

  
  

  Общие суммы дохода и налога по ставкам

  
  

  Расчет итоговых сумм производится автоматически по каждой ставке налога отдельно. При необходимости можно перевести расчет в ручной режим, кликнув на кнопку . Ячейка в ручном режиме будет выделена желтым цветом.

  
  

  Загрузка файла и редактирование справок

  В сервис можно загружать справки, составленные в других программах в форматах, утвержденных Налоговой службой.

  Справки загружаются в виде XML-файла. Для загрузки следует:

  
  

  Загружаемый файл проверяется с помощью системы на соответствие формата, отчетного периода, ИНН/КПП в формах отчета и реквизитах налогоплательщика:

  
  

  Для загрузки списка справок о доходах физлиц следует:

  
  

  Найти нужную справку при помощи поиска по номеру справки или ФИО.

  Информация в списке

  Список справок состоит из следующих граф:

  1. Номер справки.
  2. ФИО физического лица.
  3. Сумма дохода по каждому физическому лицу.
  4. Исчисленная сумма налога.
  5. Сумму удержанного налога.
  6. Перечисленную сумму налога.

  Данные в графах 3-6 указываются в отношении каждого физлица, а также общим итогом по выделенным лицам. Справки в списке можно сортировки по номеру или ФИО физического лица. Для этого нужно нажать на заголовок соответствующей графы.

  Как выбрать все справки

  
  

  Для выбора всех справок в списке установить галочку над списком:

  Фильтры

  
  

  Ошибки

  
  

  Отмеченные справки, содержащие ошибки и/или предупреждения, выделяются цветом. Тут же, под ФИО, отображается текст ошибки:

  Что можно сделать со справками

  С отмеченными справками можно осуществить различные действия (список под изображением):

  
  

  Создание справки

  Справка формируется при помощи соответствующей кнопки, отмеченной на скриншоте оранжевым прямоугольником.

  
  

  Изменение реквизитов

  Проверка и отправка 2-НДФЛ

  Для проверки и отправки справки нужно выполнить следующие действия:

  Печать справки

  Напечатать документ можно как со страницы с их перечнем, так и со страницы с итогами проверки. Для печати документа со страницы с перечнем, нужно:

  Альтернативный вариант – напечатать справку со страницы с итогами проверки. Для этого нужно:

  Печать реестра

  Произвести печать реестра можно со страницы, на которой находится перечень справок. Алгоритм работы следующий:

  Печать сумм для сверки с 6-НДФЛ

  В случае оформления 2-НДФЛ при помощи сервиса можно произвести расчет и печать сумм для дальнейшей сверки с отчетом 6-НДФЛ. Алгоритм действий следующий:

  Печать сумм из скачанного файла

  Суммы для оформления 6-НДФЛ рассчитываются при помощи скачанного файла 2-НДФЛ. Для этого нужно:

  
  

  Ещё материалы по теме

  
  

  Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?

  
  

  Среднесписочная численность работников

  
  

  Форма РСВ с 2022 года и учёт коронавирусных расходов

  Leave a Reply Отменить ответ

  Отчетность

  Последнее

  
  

  Заполнение декларации по УСН при переходе на повышенную ставку налога

  Налогоплательщики на УСН должны отчитаться за 2021 год по новой форме. В бланке будет учитываться применение обычных и повышенных ставок. ФНС в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16342@ разъяснила, как правильно заполнить декларацию, если в течение года Вы перешли с обычной налоговой ставки на повышенную.

  
  

  Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?

  У бухгалтера в конце года аврал: слишком многое нужно успеть. Предлагаем календарь бухгалтерских задач на конец декабря, чтобы Вы не забыли ни о чём необходимом.

  
  

  Льготы для общепита с 2022 года

  Законом установлено освобождение общепита от уплаты НДС с 01.01.2022. Для компаний с численностью работников до 1 500 человек начнут действовать сниженные ставки по страховым взносам. Льготы установлены ФЗ от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Какие условия нужно соблюдать, чтобы пользоваться льготами?

  
  

  Налоговой службой утвержден Приказ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, вступающий в силу с представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога за налоговый период 2018 года. В статье рассмотрим, по каким формам и в каком порядке будут представляться данные сведения и как их заполнять.

  Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ утверждены:

  Как видим, законодатель предусмотрел два документа для подачи сведений о доходах – форму 2‑НДФЛ и справку 2‑НДФЛ. Именно на них и сделаем акцент в статье: когда какую из них заполнять и сдавать.

  Форма 2‑НДФЛ.

  Форма 2‑НДФЛ – это новый документ для представления сведений о доходах в налоговые органы. По своей структуре она схожа с налоговыми декларациями, то есть имеет машинно ориентированную структуру.

  В ее состав входят (п. 1.1 Порядка заполнения формы):

  Форма 2‑НДФЛ заполняется учреждением на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета.

  Как и в налоговых декларациях, в новая форма 2‑НДФЛ не допускаются (п. 1.3, 1.4 , 1.8 Порядка заполнения формы):

  • исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства;
  • двусторонняя печать формы на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя;
  • заполнение отрицательными числовыми значениями.

  Заполнение полей формы 2‑НДФЛ значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо начиная с первого (левого) знако-места. При ее заполнении с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому (последнему) знако-месту.

  Каждому показателю соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знако-мест (одно поле – один показатель) (п. 1.6, 1.7 Порядка заполнения формы).

  При подготовке формы 2‑НДФЛ с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знако-мест и прочерков для незаполненных знако-мест. При этом расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 – 18 пунктов (п. 1.13 Порядка заполнения формы).

  Заполнение текстовых полей осуществляется заглавными печатными символами (п. 1.10 Порядка заполнения формы).

  При заполнении формы 2‑НДФЛ используются коды:

  • видов доходов налогоплательщика (приложение 1 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387@) (например, заработная плата по трудовому договору – код 2000);
  • видов вычетов налогоплательщика (приложение 2 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387@) (например, стандартный вычет на первого ребенка – код 126);
  • видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (приложение 1 к Порядку заполнения формы) (например, паспорт гражданина РФ – код 21);
  • форм реорганизации и ликвидации организации (приложение 2 к Порядку заполнения формы) (например, преобразование – код 1, ликвидация – 0).

  Далее остановимся на основных моментах заполнения формы 2‑НДФЛ.

  Общая часть.

  • 1 – если форма 2‑НДФЛ представляется в соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ учреждением, 3 – его правопреемником;
  • 2 – если форма 2‑НДФЛ представляется в соответствии с п. 5 ст. 226 и (или) п. 14 ст. 226.1 НК РФ учреждением, 4 – его правопреемником.
  • первичной формы проставляется 00;
  • корректирующей взамен ранее представленной – соответствующий номер корректировки (например, 01, 02 и т. д.);
  • аннулирующей взамен ранее представленной – цифра 99.

  Раздел 1

  В этом разделе заполняются сведения о физическом лице – получателе дохода. Правила заполнения разд. 1 установлены в п. 3.1 – 3.9 Порядка заполнения формы. Для наглядности приведем их в виде таблицы.

  Указывается ИНН физического лица, подтверждающий его постановку на учет в налоговом органе РФ. При отсутствии у учреждения информации об ИНН физического лица – получателя дохода данный реквизит не заполняется

  Фамилия, имя, отчество

  Указываются фамилия, имя и отчество физического лица – налогоплательщика без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Отчество может отсутствовать, если оно не отражено в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика.

  Для иностранных граждан фамилию, имя и отчество допускается указывать буквами латинского алфавита

  – 1 – если налогоплательщик является налоговым резидентом РФ (кроме налогоплательщиков, осуществляющих трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента);

  – 2 – если налогоплательщик не является налоговым резидентом РФ;

  – 3 – если налогоплательщик – высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом РФ;

  – 4 – если налогоплательщик – участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом, не является налоговым резидентом РФ;

  – 5 – если налогоплательщик – иностранный гражданин (лицо без гражданства), признанный беженцем или получивший временное убежище на территории РФ, не является налоговым резидентом РФ;

  – 6 – если налогоплательщик – иностранный гражданин осуществляет трудовую деятельность по найму в России на основании патента

  Указываются число, порядковый номер месяца, год путем последовательной записи данных арабскими цифрами

  Гражданство (код страны)

  Код страны налогоплательщика, гражданином которой он является, указывается по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ). Россия – 643.

  При отсутствии у налогоплательщика гражданства в этом поле проставляется код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность

  Код документа, удостоверяющего личность

  Коды приведены в приложении 1 к Порядку заполнения формы

  Проставляются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, без знака N

  Раздел 2

  Раздел 2 формы 2‑НДФЛ заполняется в соответствии с рекомендациями п. 4.2 – 4.11 Порядка заполнения формы. Их также приведем в таблице.

  Общая сумма дохода

  Указывается общая сумма начисленного и фактически полученного дохода, без учета вычетов, отраженных в разд. 3 и в приложении

  Если сумма вычетов, отраженных в разд. 3 и приложении, превышает общую сумму дохода, в этом поле указываются цифры 0.00

  Сумма налога исчисленная

  Обозначается общая сумма налога исчисленная

  Сумма налога удержанная

  Указывается общая сумма удержанного налога

  Сумма фиксированных авансовых платежей

  Отражается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая к уменьшению суммы исчисленного налога

  Сумма налога перечисленная

  Указывается общая сумма перечисленного налога

  Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом

  Приводятся не возвращенная налоговым агентом излишне удержанная сумма налога, а также сумма переплаты налога, образовавшаяся в связи с изменением налогового статуса налогоплательщика в налоговом периоде

  Сумма налога, не удержанная налоговым агентом

  Указывается исчисленная сумма налога, которую налоговый агент не удержал в налоговом периоде

  При заполнении формы 2‑НДФЛ с признаком 2 или 4:

  Раздел 3

  В разделе 3 отражаются сведения о предоставляемых налоговым агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о соответствующих уведомлениях, выданных налоговым органом.

  Рекомендации по заполнению данного раздела представлены в п. 5.2 – 5.7 Порядка заполнения формы. Приведем их в таблице.

  Указывается код вычета, выбираемый в соответствии с приложением 2 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387@

  Отражаются суммы вычетов, соответствующие указанному коду

  Код вида уведомления

  – 1 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет;

  – 2 – если налогоплательщику выдано уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет;

  – 3 – если учреждению выдано уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи

  Номер уведомления, дата выдачи уведомления, код налогового органа, выдавшего уведомление

  При отсутствии уведомлений эти поля не заполняются.

  В случае если уведомления получены неоднократно, учреждением заполняется необходимое количество страниц формы 2‑НДФЛ.

  Приложение

  В приложении к форме 2‑НДФЛ указываются сведения о доходах физических лиц, начисленных и фактически полученных физическим лицом в денежной и натуральной формах, а также в виде материальной выгоды, по месяцам налогового периода и о соответствующих вычетах по каждой ставке налога (п. 6.1 Порядка заполнения формы).

  Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются (п. 6.4 Порядка заполнения формы).

  При заполнении формы 2‑НДФЛ с признаком:

  • 1 или 3 в приложении указываются в соответствующих полях порядковые номера месяцев, коды доходов, суммы всех начисленных и фактически полученных доходов;
  • 2 или 4 в приложении обозначается сумма фактически полученного дохода, с которой не удержан налог учреждением.

  Номер справки, отчетный год и ставка налога

  Указываются соответствующие номер справки, отчетный год и ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога, отраженные на соответствующем листе формы 2‑НДФЛ

  В хронологическом порядке указывается порядковый номер месяца налогового периода, за который был начислен и фактически получен доход

  Проставляется код дохода, выбираемый в соответствии с приложением 1 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387@

  Отражается вся сумма начисленного и фактически полученного дохода по указанному коду дохода

  Обозначается код вычета, выбираемый в соответствии с приложением 2 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/387@

  Порядок представления сведений.

  Согласно п. 3 Порядка представления сведений формы 2‑НДФЛ могут быть представлены учреждением в налоговый орган лично (руководителем), через представителя (например, уполномоченного сотрудника, исполнителя), направлены в виде почтового отправления с описью вложения, переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя учреждения или его представителя.

  Датой представления формы считается (п. 4 Порядка представления сведений):

  • дата ее фактического представления – при представлении лично или представителем налогового агента в налоговый орган;
  • дата ее отправки почтовым отправлением с описью вложения – при отправке по почте;
  • дата ее отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки оператора электронного документооборота в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

  В случае представления уточненных форм 2‑НДФЛ в налоговый орган подаются только те формы, которые скорректированы (п. 5 Порядка представления сведений).

  Уточненные формы 2‑НДФЛ представляются по форме, действовавшей в налоговом периоде, за который вносятся соответствующие изменения.

  Представление формы 2‑НДФЛ на бумажном носителе. Формы 2‑НДФЛ на бумажных носителях представляются в налоговый орган с сопроводительным реестром справок о доходах и суммах налога физических лиц за 20__ год (далее – реестр) (приложение 1 к Порядку представления сведений) в двух экземплярах (п. 7 Порядка представления сведений).

  Представленными считаются формы 2‑НДФЛ, прошедшие контроль заполнения. Формы, не прошедшие данный контроль, изымаются из представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются учреждению, из реестра исключаются (п. 9 Порядка представлений сведений).

  По результатам контроля заполнения оформляется в двух экземплярах протокол приема справок о доходах и суммах налога физических лиц за 20__ год (далее – протокол) (приложение 2 к Порядку представления сведений). Оба экземпляра протокола подписываются должностным лицом налогового органа. Один для учреждения, другой для налогового органа (п. 10 , 11 Порядка представления сведений).

  Представление формы 2‑НДФЛ в электронном виде. Формы 2‑НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи представляются учреждениями в налоговый орган по месту своего учета через оператора электронного документо­оборота, обеспечивающего обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота между налоговыми органами и учреждением (п. 13 Порядка представления сведений).

  При представлении форм 2‑НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам не надо их дублировать на бумажном носителе (п. 12 Порядка представления сведений).

  Представление форм 2‑НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи возможно в случае, если учреждение имеет возможность осуществлять (п. 16 Порядка представления сведений):

  1) составление форм 2‑НДФЛ для их последующей передачи в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи;

  2) шифрование при отправке и дешифрование при получении информации с использованием шифровальных средств;

  3) формирование усиленной квалифицированной электронной подписи при передаче информации и ее проверку при получении информации.

  В соответствии с п. 19 Порядка представления сведений при направлении форм 2‑НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи учреждение соблюдает следующий порядок электронного документооборота:

  1. После подготовки форм в соответствии с форматом (приложение 3 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-11/566@) и требованиями Порядка представления сведений учреждение подписывает файл усиленной квалифицированной электронной подписью и отправляет в зашифрованном виде в адрес налогового органа.

  2. В течение следующего рабочего дня с даты отправки форм 2‑НДФЛ учреждение получает подтверждение даты отправки от оператора электронного документооборота и извещение о получении от налогового органа.

  В течение десяти рабочих дней с даты отправки форм налоговый
  орган направляет учреждению реестр в электронной форме, про­токол.

  Представленными считаются формы 2‑НДФЛ, прошедшие форматный контроль (п. 21 Порядка представления сведений).

  Начиная с отчетности за 2018 год сведения о доходах физических лиц будут представляться по новой форме 2‑НДФЛ. Она имеет машинно ориентированную структуру и предназначена для налоговых агентов (работодателей), представляющих налоговую отчетность на бумаге.

  Данная форма позволит налоговым органам автоматизировать процесс сканирования, распознавания и оцифровки сведений, полученных от налоговых агентов на бумажном носителе.

  На учреждениях, представляющих налоговую отчетность в электронном виде по ТКС, изменение формы 2‑НДФЛ практически не скажется, поскольку XML-файлы формируются с помощью специальной программы.

  Для представления учреждением физическим лицам по их заявлениям предназначена справка 2‑НДФЛ по прежней форме. Порядок ее заполнения Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/566@ не установлен. Таким образом, ее можно заполнять по правилам, преду­смотренным для действующей в 2018 году справки 2‑НДФЛ.

  Читайте также:

    
  • Облагается ли подоходным налогом пособие по беременности и родам в рб
    
  • Самые ранние налоговые системы не были очень хорошими
    
  • Если авансовый платеж по усн уплачен больше чем начислен
    
  • Пени это доход при усн
    
  • Письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства обязаны давать