Ндфл при покупке автомобиля у юридического лица

Обновлено: 18.05.2024

Продажа и покупка транспортных средств юридическими лицами — распространенный вид сделок. Процедура купли-продажи отличается от сделок с физлицами. В статье расскажем о нюансах и условиях подобных сделок, какие документы потребуются для их оформления, а также какие риски могут быть у сторон.

Правила и порядок сделки

Основные этапы сделки купли-продажи автомобиля с участием юридических лиц аналогичны таким сделкам между физическими лицами:

составить договор купли-продажи;
собрать документы;
продать/приобрести автомобиль.

Однако, есть и некоторые нюансы.

Сделки по покупке и продаже грузовых автомобилей проходят в таком же порядке, как и с легковым транспортом.

Подробно об условиях, видах и способах оформления сделок купли-продажи автомобилей читайте тут.

Если физлицо продает машину фирме

Сделка будет сложной не для продавца, а для покупателя. Поскольку юридическому лицу все действия и итог покупки нужно будет отразить в финансовой документации компании. Самое главное — проверить документы у продавца и правильно составить договор купли-продажи и закупочный акт.

У продавца при сделке нужно проверить стандартные документы:

паспорт;
ПТС;
СТС;
диагностическую карту и страховой полис;
если у автомобиля несколько собственников, потребуется их согласие.

Юрлицо реализует ТС физическому

Перед заключением сделки по продаже транспортного средства компания должна провести собрание всех учредителей и согласовать решение о продаже автомобиля. Если организаций управляет один человек, будет достаточно его письменного решения.

Кроме этого юрлицу обязательно нужно провести оценку транспортного средства и определить рыночное значение стоимости автомобиля. Физическое лицо перед подписанием договора о купле и продаже ТС должно проверить, имеет ли продавец законное право на сделку: узнать о решении акционеров и правомерно ли действует уполномоченное лицо.

Одна организация реализует авто другой

Допустим, организация приобретает автомобили для работников у автомобильного завода.

Порядок действий такой:

собрать документы;
заключить договор о покупке и продаже между юрлицами и закупочный акт;
передать деньги и ключи;
зарегистрировать ТС в ГИБДД.

Соглашение между организацией и заводом заключается в обычном порядке. Главное — правильно внести данные:

Общая схема покупки транспортного средства

Организации нужно назначить доверенное лицо для проведения сделки: это может быть бухгалтер, инженер или директор фирмы.

Если сделку проводит руководитель организации, его участие не нужно подкреплять доверенностью, если представитель — доверенность должна быть заверена у нотариуса.

Алгоритм сделки следующий:

проверка документов;
составление договора купли-продажи и закупочного акта;
передача денег и получение автомобиля.

После проверки документов у продавца нужно обследовать автомобиль. Обычно вместе с доверенным лицом в сделке участвует водитель или механик именно для этих целей.
Следующий этап — составление договора купли-продажи и закупочного акта. Последний документ станет основанием для того, чтобы поставить автомобиль на баланс организации и для проведения бухгалтерских операций. Поэтому одного ДКП будет недостаточно.

через подотчётное лицо (он передаст деньги по расходному кассовому ордеру под подпись продавца);
через кассу предприятия;
по безналичному расчёту.

Необходимые документы

В сделке фигурируют несколько главных документов от юрлица:

ДКП. В нём указывают сведения о продавце и покупателе, автомобиле и его стоимости.
Закупочный акт. Он фиксирует факт передачи автомобиля от физлица юрлицу, в документе ещё указывают все условия купли-продажи и реквизиты участников.
Расходный кассовый ордер. Он оформляется по форме № КО-2, если деньги выплачиваются продавцу наличными.
Платежное поручение и банковская выписка. Такие документы нужны, если автомобиль оплачивают по безналу. Поручение — это распоряжение организации для банка перевести деньги продавцу автомобиля. А выписка по банковскому счету подтверждает факт списания денег со счета покупателя.

Решение учредителей

Когда организацией владеет несколько акционеров, большинство из них должны дать согласие на сделку. Для этого проводится собрание, по итогам которого составляется протокол. Это и есть решение.

В решении должны быть указаны дата собрания, место, повестка и данные об участниках. Кроме этого туда вписывают сведения от ТС, покупателе, стоимость автомобиля, как его будут оплачивать и в каком порядке (ст. 181.2 Гражданского кодекса РФ). Если в компании один руководитель, решение от него составляется по таким же правилам, а в тексте указывается, что он одобряет сделку.

Приказ

Вместо протокола собрания комиссия может составить приказ директора фирмы. В нём также будет содержаться информация об:

условиях сделки;
сведения о покупателе;
расчет рыночной стоимости автотранспорта.

Проводки, начисление налога и бухучет

Автомобили считаются основными средствами производства, потому что ими пользуются чаще всего более года, а стоимость ТС чаще всего выше 40000 руб. Как сказано в Постановлении Госкомстата РФ (№ 7), основные средства ставят на баланс компании по акту приёма-передачи, формы ОС-1.

В случае оприходования транспортного средства к акту прилагают ПТС. Документ составляет специальная комиссия. На основе сведений из документа и ПТС ответственное должностное лицо составляет инвентаризационную карту по форме ОС-6. Если штат организации не позволяет создать приёмочную комиссию, акт приёма-передачи ОС не нужен, вместо него ставят штамп на закупочном акте.

Днём начисления налога НДС считается дата передачи автомобиля по закупочному акту. С первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором был приобретён автомобиль амортизация не начисляется, если она начислялась линейным методом (п. 5 ст. 259.1 НК РФ). Если использовали нелинейный метод — суммарный баланс соответствующей амортизационной группы уменьшается на его остаточную стоимость (п. 10 ст. 259.2 НК РФ).

После того, как автомобиль поставили на баланс организации, его регистрируют в ГИБДД. Могут понадобиться следующие документы:

заявление;
паспорт доверенного лица и доверенность;
платёжное поручение по уплате госпошлины от юрлица.

Также понадобятся документы на машину:

ДКП и закупочный акт;
ПТС;
страховой полис;
заверенная копия приказа о принятии автомобиля на баланс предприятия;
копия приказа предприятия о закреплении за автомобилем ответственного лица (заверенная копия).

В ГИБДД могут потребовать и бумаги от организации, в частности:

ЕГРЮЛ;
копию карты учёта юрлица;
копию устава компании, и пр.

Плюсы и минусы

Факт покупки организацией автомобиля имеет свои преимущества и недостатки.

Плюсы:

Штрафы за нарушение ПДД будут выставлять не водителю, а фирме.
Экономия бюджета: все деньги, которые потратили на транспортное средство (страховой полис, ремонт, замена расходников, мойка, бензин) опытный бухгалтер может причислить к общим расходам.

Минусы:

Нельзя использовать в личных целях.
Повышенные штрафы и ответственность за нарушение ПДД.
Если у юрлица несколько автомобилей, необходимо предоставить и оформить место, где находятся все ТС вне рабочего времени.

Общие правила продажи

При продаже автомобиля от лица компании должен выступать официальный уполномоченный для проведения сделки. Это должен быть действительный сотрудник компании, высшего или среднего звена ИТР (инженерно-технический работник). Доверенность на уполномоченное лицо должна быть заверена у нотариуса.

Порядок проведения сделки такой:

Подготовка решения о продаже. Проводится собрание учредителей, итоги встречи резюмируются в протоколе.
Составление ДКП и закупочного акта. В документах нужно указать все нюансы сделки: сведения о сторонах, информацию об объекте и его стоимости, порядок оплаты и пр.
Заключение сделки.
Уплата налога.

Согласно приказу МВД РФ №399 от 2018 года, перед продажей автомобиль можно не снимать с регистрационного учёта. Ответственный за перерегистрацию — покупатель.

Необходимые документы и порядок их получения

Список документов для продажи автомобиля юрлицом:

решение учредителя о продаже автомобиля;
заверенная копия устава компании;
ИНН;
выписка из ЕГРЮЛ;
паспорт доверенного лица компании;
документ, подтверждающий право собственности на автомобиль;
справка, которая подтверждает, что автомобиль не в залоге и у него нет других обременений (каковы особенности покупки и продажи залоговых авто?).

Проводки и отчетность

Если юридическое лицо продает транспортное средство, то автомобиль снимают с бухгалтерского учета, используя закупочный акт.

Когда авто продано, проводки оформляются так:

дебет на счет списания основных средств, которые числятся в активном состоянии, получается сумма списания первоначальной стоимости;
дебет счета 02 в корреспонденции с кредитом счета 01 — сумма списанной амортизации;
сумма с начисленного налога НДС отражается в дебете счета 91 и кредите счета 68 (рассчитывается по налогам и сборам с соответствующим признаком);
суммы дт 91 — Кт 01 — сумма списанной остаточной стоимости авто;
чтобы вычислить налог на прибыль от продажи, составляют проводку Дт 62 — Кт 91 — на сумму реализации.

Проводки оформляются на день составления ДКП автомобиля и его последующей передачи новому владельцу. Для комиссий и проверок дата передачи должна совпадать с датой в акте приема/передачи имущества и оплатой.

Нюансы и подводные камни

Купля-продажа транспортных средств – это самая популярная сделка с движимым имуществом для физических и юридических лиц. Поэтому законодательная база в этой области регулярно пересматривается и обновляется. Наши специалисты подготовили цикл статей о покупке и продаже ТС в рассрочку, кредит, лизинг, по договору комиссии, конфискованных автомобилей, аварийных и после ДТП, а также по генеральной доверенности и программе трейд-ин.

Налогообложение

На сумму продажи при сделках с юрлицами начисляют НДС 20%, поскольку продажа авто — снятие имущества фирмы с баланса. Если организация работает по общей схеме налогообложения, при сделке по покупке и продаже авто транспортный налог платить нужно, если по УСН — не нужно.

Юрлицо может законно продать автомобиль другой организации или физическому лицу. Главное подготовить необходимые документы и учитывать возможные риски. А после продажи недвижимости обязательно заплатить налоги.

При покупке автомобиля каждый пытается сделать это как можно выгоднее для своего кармана. Нередко, в таких случаях попадаются варианты покупки у юридических лиц.

Несмотря на то, что принципиальных отличий от сделок с физическими лицами нет, в этом процессе, все же, присутствуют специфические особенности. Например, проверка продавца на юридическую чистоту или различия в оформлении документов.

Как проверить продавца на чистоту?

Если при покупке ТС у физического лица, покупатель более всего рискует по отношению к своей покупке, то есть к автомобилю, то в сделке с юридическими лицом, следует быть осторожнее именно с продавцом.

Автомобиль является основным средством (ОС) юридического лица, а это активы предприятия. Активами организация отвечает в случае невыполнения финансовых обязательств.

Например, на купленный вами автомобиль, может предъявить претензию кредитор продавца. Чтобы не попасть в такую неприятную ситуацию, лучше всего вовсе не иметь дел с проблемными организациями. А наличие у них проблем можно проверить несколькими способами:

Внимание! Когда покупается новый автомобиль у дилера, не лишним будет проверить и отзывы на организацию от пользователей интернета.

Документы

Процедура и пакет документов для покупки ТС у юридического лица являются стандартными. Документы, которые будут необходимы для сделки:

Документы на ТС: ПТС, диагностическая карта, свидетельство о регистрации, страховой полис.
Квитанции об уплате всех сборов и налогов, если машины была в употреблении, а также справка об уплате ссуды, если авто было в кредите.
Договор купли-продажи. В полях, где должна отражаться информация о собственнике, должно фигурировать полное официальное наименование предприятия, подкрепленное фирменной печатью и подписью ответственного лица. Кроме того, в ДКП должно отражаться:
- Юридический адрес организации-продавца.
- ИНН организации.
- Сведения из паспорта ответственного лица, которому делегировали обязанности по продаже ТС.
- Ссылка на доверенность, по которой действует доверенное лицо.
Акт приема-передачи ТС. Такой акт может быть оформлен в свободной форме, однако лучше использовать унифицированный вариант ОС-1.
Решение о продаже ТС. Это официальный документ, с подписями и печатями в виде приказа или протокола. Одна копия обязательно должна быть на руках у покупателя.
Заключение о рыночной стоимости ТС. Такое заключение должен делать только независимый эксперт. Следует проследить, чтобы стоимость действительно была приближена к рыночной, в ином случае это может вызвать вопросы у надзорных органов как коррупционная сделка.

Договор купли-продажи ТС

Сделки по купли-продаже регулируются такими законодательными актами, как: Глава 30 ГК РФ, статья 434 ГК РФ, статья 161 ГК РФ. В договоре купли-продажи должна присутствовать такая информация о юридическом лице, как:

Полное наименование.
ИНН, ОГРН.
Юридический адрес.
Устав, решение о назначения руководителя.
Паспортные данные представителя.

Кроме того, в договоре должна оговариваться марка и модель самого автомобиля, его VIN-код, в целом все характеристики, которые идентифицируют авто.

При покупке автомобиля в салоне, дилеры берут оформление договоров на себя, что удобно для покупателя, однако таит в себе возможные риски. Ведь любой продавец будет отстаивать, прежде всего, свои права.

Поэтому необходимо читать весь текст договора, и просить изменить его, если Вас не будет что-то устраивать. Отказ в этом противоречит статье 428 ГК РФ. Договор можно написать даже от руки, это не противоречит закону, однако удобнее набрать его в печатном виде. Бумагу составляют в трех экземплярах: по одному каждому участнику сделки, а третий передается в ГИБДД.

Как физлицу купить автомобиль у организации?

Автомобиль у юридического лица можно покупать в двух случаях:

Покупка нового автомобиля без пробега в салоне.
Покупка поддержанного авто у организации.

И если с первым вариантом все понятно и привычно, то второй вызывает множество вопросов, например: по какой причине организации продают ТС:

Оканчивается срок амортизации.
Организация больше не нуждается в прежнем количестве автомобилей.
Предприятие обновило автопарк.
Происходит реорганизация или ликвидация юридического лица.
Наличие долга перед кредиторами.

Приобретение новой машины

При желании купить совершенно новый автомобиль без пробега мы обращаемся в специализированные салоны. И хотя такие сделки можно назвать более защищенными, поскольку на них распространяется защита прав потребителей, следует знать некоторые нюансы.

Изучить цены всех представительств, предложения и сравнить их. После чего лучше уточнить всю информацию по телефону:
- Марку и модель.
- Комплектацию и все опции.
- Цены, скидки, способы оплаты.
Приехав на осмотр и увидев, что машина стоит под открытым небом, вы вправе затребовать мойку.
Внимательно осмотреть кузов авто, используя толщиномер, его обязательно должны выдать по требованию. На все, даже небольшие минусы кузова вы можете просить адекватную скидку.
Оплатить задаток, оформить необходимые бумаги.
Обязательно переписать VIN-номер автомобиля, чтобы проследить возможную подмену в дальнейшем.
В течение нескольких последующих дней вам должны перезвонить с салона и пригласить на оформление сделки.
Снова проверить кузов, механику и электрику.
Подписать договора купли-продажи, акта передачи и прочих документов. Обязательно следует прочитать весь текст, особенно тот, что мелким шрифтом.
Внести оплату.
Салон проведет шопинговую подготовку: помоет и отполирует авто, подкачает шины.
Перед выездом из салона вы должны иметь на руках:
- Паспорт ТС.
- ОСАГО.
- Гарантийные документы.
- Сервисную книжку.
- Инструкцию к авто.

Объект сделки — подержанное ТС

Диагностическая карта.
Свидетельство о регистрации.
Страховой полис.
Квитанции об уплате сборов.
Паспорт транспортного средства.

Нюансы

Несмотря на то, что с первого взгляда кажется, что подобная сделка более защищена, чем покупка авто у физического лица – это заблуждение. Как минимум из-за того, что при возникновении спорных моментов, вы будете судиться не с одним человеком, а с целой организацией, у которой явно больше возможностей, а может и с несколькими.

Представитель юрлица

При продаже автомобиля, находящегося на балансе, юридическое лицо должно выдвинуть своего представителя, который будет сопровождать сделку, и имеет право подписи на всех документах. Таким лицом, в принципе, может стать любой сотрудник, но чаще это кто-то из высшего руководства, например, главный бухгалтер. Легче всего, если представителем является генеральный директор юридического лица, поскольку его участие в сделке не требует оформления доверенности.

Для всех остальных она обязательна. Доверенность должна быть оформлена верно: на фирменном бланке и нотариально заверена.

Особенности проведения оплаты

При совершении купли-продажи авто у юридического лица, лучше всего вносить денежные средства в его кассу. Кассир, в таком случае, выдаст приходный кассовый ордер, заверенный печатью. В случае если организация не имеет кассового аппарата, то оплата производится в безналичной форме через банковскую транзакцию по форме ПД-4. В ней лучше всего указать сведения о ДКП, покупателе и продавце.

Сделка с юридическим лицом, если речь идет не о покупке автомобиля в салоне, где сотрудники все оформляют за клиента, достаточно нервный и необычный процесс для покупателя. Однако, не стоит бояться таких договоров, главное – отнестись к ним со всей серьезностью, и перепроверять все этапы сделки самостоятельно.

Для решения вашего вопроса – обратитесь за помощью к юристу. Мы подберем для вас специалиста. Звоните 👇

Продажа автомобиля организацией физическому лицу

Реализация бывших в употреблении авто встречается на практике довольно часто. Юридическое лицо продает транспорт, выслуживший сроки эксплуатации, а физическое лицо получает возможность заполучить средство передвижения по сниженной цене. Процедура приобретения гражданами транспортного средства, принадлежащего организациям, проводится поэтапно:

Составляется стандартный договор купли-продажи автомобиля, в котором указывается исчерпывающая информация о юридическом лице. Это юридический адрес, ИНН, его полное наименование, реквизиты ответственного лица. Согласно Гражданскому Кодексу Российской Федерации договор должен иметь письменную форму.
Физическое лицо производит оплату в установленные контрактом сроки. Можно воспользоваться кассой организации и сдать денежные средства под квитанцию. Альтернативно, покупатель может перечислить условленную сумму на расчетный счет компании, указанный в договоре купли-продажи машины.
После подтверждения факта оплаты приобретаемого автомобиля, гражданин должен проверить техническое состояние авто, его исправность. По результатам осмотра составляют акт приемки транспортного средства.

Завершающим этапом сделки между гражданином и юридическим лицом является получение документов на транспортное средство. В комплекте с автомобилем должны быть диагностическая карта, свидетельство, подтверждающее регистрацию и договор страхования. Имея на руках документы, новый собственник должен в установленные законодателем сроки зарегистрировать транспортное средство на свое имя и стать полноправным владельцем. Процедура регистрации стандартная, — пишется заявление и предоставляются документы по списку в отделение государственной инспекции.

В организации, которая планирует самостоятельно реализовать автомобиль, издается соответствующий приказ. В распоряжении должны быть указаны существенные условия предстоящей сделки, которые будут отражены в договоре купли-продажи ТС. Что касается стоимости авто, до бухгалтерских данных будет недостаточно. Для оценки реальной цены имущества организации привлекается эксперт. Результаты заключения будут являться основанием для выставления автомобиля на продажу.

Договор купли-продажи автомобиля юридическим лицом физическому лицу не обязательно заверять в нотариальной конторе. Также предприятие может не снимать авто с учета, правда, в этом случае новый владелец может воспользоваться данным фактом по своему усмотрению. В эти 10 дней с машиной может произойти все, что угодно.

Продажа ТС юридическим лицом юридическому лицу

Сделку продажи автомобиля юридическим лицом другой организации, в соответствии с Гражданским Кодексом можно причислить к хозяйственным. Порядок оформления движения транспортного средства, как и в случае с реализацией гражданам, остается прежним. Необходимо издать соответствующий приказ и заручиться подтверждением экспертной группы. Требование законодателя вполне уместно, так как продаваться могут и новые автомобили.

Алгоритм продажи для юридического лица будет следующий:

Снятие автомобиля с регистрационного учета. На транспортное средство устанавливаются транзитные номерные знаки, делается отметка в паспорте авто.
Осуществляется поиск потенциального покупателя, ведение переговоров, составление предварительного договора. Организацией продажи автомобиля юридическое лицо может заниматься как самостоятельно, так и поручить это действие третьим лицам, например, автосалону.
Составление окончательной редакции договора купли-продажи. Уточнение цены, существенных условий (порядка расчетов и ответственность сторон).
Продажа автомобиля, равно как и другого имущества организации, облагается налогом. Точная сумма обязательного сбора с прибыли исчисляется по установленному порядку.

Документы для продажи автомобиля юридическим лицом:

Свидетельство, подтверждающее регистрацию транспортного средства в государственной инспекции;
Диагностическая карта;
Договор со страховой компанией по условиям ОСАГО;
Паспорт приобретателя.

Постановка транспортного средства на учет имеет для предприятия некоторые особенности. По большей части эти требования касаются бухгалтерии.

Договор купли-продажи

Содержание договора купли-продажи автомобиля юридическим лицом, по которому передается транспортное средство на возмездной основе, должно устраивать обе стороны сделки. В большинстве случаев для экономии времени пользуются типовыми образцами, но юристы компаний могут дополнить текст своими пунктами. Делается это для того, чтобы снять возможные правовые последствия.

Содержание договора начинается с описательной части продаваемого автомобиля. В разделе приводятся подробные сведения об авто, такие как марка, номер регистрации, номер кузова, двигателя, шасси, год выхода с конвейера и цвет. Первый пункт чаще всего содержит информацию о форме собственности бывшего владельца, имеющиеся ограничения (данные, которые содержатся в свидетельстве о регистрации).
Второй и третий разделы содержат существенные условия договора. Точная стоимость (размер НДС), порядок и сроки расчетов, а также возможные последствия (ответственность) в случае нарушений по контракту. Здесь же прописываются обязательства сторон по регистрационным действиям.
В заключительных положениях договора указывается на отсутствие ограничений, препятствующих продаже автомобиля, реквизиты сторон.

Налогообложение

Продажа транспортного средства в российском законодательстве признается сделкой, подразумевающей выгоду для бывшего владельца. Порядок исчисления налоговой нагрузки зависит от того, какие стороны принимают участие в процессе передачи авто на возмездной основе. Автомобиль, который стоит на бухгалтерском учете юридического лица, входит в группу внеоборотных активов (основных средств). Общий режим налогообложения предусматривается возможность уменьшения финансового результата, полученного с продажи, на разницу после начисленной амортизации и затрат, которые были понесены на организацию продажи.

На практике часто оказывается так, что налоговая база как разница между вычетами и стоимостью продажи оказывается отрицательной. Это означает, что бухгалтерия предприятия обязана зафиксировать убыток. Списание суммы отрицательной прибыли будет происходит по нормам Налогового Кодекса (статья 268). Порядок снятия с учета отрицательной разницы предусматривает уменьшение налогооблагаемой прибыли равными суммами по итогам отчетности.

При продаже транспортного средства сохраняется общий принцип налогообложения для целей транспортного налога. Организация, которая реализует авто, обязана начислить обязательный платеж в пользу государства пропорционально времени владения за целые месяцы. При этом округление месяца владения в большую сторону следует делать только при продаже машин после 15 числа. Для встречающей организации, соответственно, этот месяц будет выпадающим.

НДС с продажи автомобиля юридическим лицом

Порядок исчисления налога на добавленную стоимость (НДС) при продаже автомобиля юридическим лицом будет зависеть от того, на каком режиме работает фирма. Если предприятие использует упрощенный алгоритм, НДС при снятии с учета продавцом не уплачивается. Налог на добавленную стоимость для предприятий, работающих на общем режиме, подлежит начислению в общем порядке. Сумму налога следует отобразить в договоре купли-продажи, как бы это было невыгодно для покупателя. Оптимизировать нагрузку можно за счет не принятых ранее к вычету сумм входного налога по приобретенным ценностям.

Доверенность на продажу автомобиля юридическим лицом

Действующее законодательство предусматривает возможность реализации автомобиля без участия владельцев бизнеса или администрации предприятий. Нотариального заверения доверенности не требуется, главное это соблюсти минимальные требования к оформлению. В документе должны быть четко прописаны реквизиты доверителя и исполнителя, а также перечень действий, которые может выполнять представитель организации. Списку полномочий следует уделить особое внимание во избежание недоразумений или наступления неблагоприятных событий. Практика оформления доверенностей на продажу транспортных средств юридическим лицом обычно подразумевает ограничение срока действия (обычно на период сопровождения сделки и проведения регистрационных действий). Доверенность в обязательном порядке заверяется руководителем организации, ее выдавшей, печатью.

Участие в сделке на основе выданной доверенности подразумевает идентификацию представителя. На руках сотрудника должен быть договор в нескольких экземплярах, сама доверенность, паспорт и вся документация на автомобиль как объект сделки. Бланк доверенности не имеет строго установленной формы. Образец всегда можно скачать в сети на правовых порталах или на нашем сайте. Правильное оформление доверенности подразумевает отработку всех обязательных полей, заверение руководителем и печатью организации.

Оформление проводок

Снятие автомобиля организацией с бухгалтерского учета должно сопровождаться оформлением соответствующих распорядительных актов, проводок в учетных программах и сохранением всех первичных документов. Если планируется выбытие объекта, назначенная комиссия оформляет акт списания с обоснованием такого движения. Один экземпляр распорядительного документа поступает в бухгалтерию, он является основанием для исполнения следующих проводок:

Дебетуется счет выбытия основных средств в корреспонденции с кредитом счета основных средств, числящихся в эксплуатации. Дт 01 – К 01 – сумма списания первоначальной стоимости;
Дебетуется счет 02 в корреспонденции с кредитом счета 01 – сумма списанной амортизации;
Сумма начисленного налога НДС отражается в дебете счета 91 и кредите счета 68 (расчеты по налогам и сборам с соответствующим признаком);
Дт 91 – Кт 01 – сумма списанной остаточной стоимости авто;
Для целей исчисления налога на прибыль от продаж составляется проводка Дт 62 – Кт 91 – на сумму реализации.

Датой проводок следует считать день, когда по договору автомобиль будет передан новому владельцу. Временной параметр операций по идее должен совпадать с датой, проставленной в акте приема передачи транспортного средства и оплатой по банку.

Нюансы при продаже автомобиля юридическим лицом

Все трудности оформления и следования требованиям законодателя при реализации авто лежат на продавце,— юридическом лице. С другой стороны, организация это штат сотрудников, каждый из которых отвечает за ведение своего участка. Сделка по продаже авто потребует привлечения специалистов хозяйственной службы, правового отдела, бухгалтера и заместителя директора.

Довольно часто на практике имеют место случаи продажи автомобилей своим сотрудникам. Обычно цена в таких случаях является довольно привлекательной, несмотря на внушительные параметры пробега. Ситуация может усложняться, когда покупателем будет являться директор компании как физическое лицо. Для избежание возможных проблем при проведении проверочных мероприятий следует обратить особое внимание на сбор документов бухгалтерии, так как отчитываться перед инспекторами придется именно ей. Лучше всего не пользоваться кассой, а использовать механизмы банковских учреждений.

Довольно часто при оформлении сделки представители юридических лиц спешат с передачей автомобиля новому владельцу. Дата выбытия транспортного средства не должна быть раньше срока оплаты. Это же требование относится и к проводкам по выбытию.

Сделка между юридическим и физическим лицом – одна из самых опасных в юридическом отношении. При возникновении проблем после заключения договора, решить их можно будет только через суд. Кроме того, велик шанс что выиграть дело против юридического лица (ЮЛ) не удастся. Поэтому, подходить к вопросу покупки ТС у организации стоит тщательно подготовившись, уделяя много внимания нюансам.

Как физлицу купить автомобиль у юрлица?

Вариантов покупки транспортного средства у юридического лица физическим может быть несколько:

Приобретение новой машины в автосалоне.
Покупка б/у транспортного средства, которое организация распродает за ненадобностью.

Принципиальные отличия от стандартной сделки купли-продажи в этом случае отсутствуют. Процедура проводится по привычной схеме, описанной в ГК РФ. Существует только два нюанса, отличающие этот вид взаимоотношений:

необходимость проверки продавца на юридическую чистоту;
дополнительные документы при составлении договора.

Проверка на юридическую чистоту

Главная опасность этого типа сделок заключается не в состоянии автомобиля, а в юридической чистоте продавца. Различные финансовые проблемы – обычная ситуация в деятельности любой организации. Прежде чем приобретать автомобиль, стоит проверить его продавца следующими способами:

Какие документы должны быть в наличии у юрлица?

Стандартный пакет документов для заключения сделки:

документы на машину (ПТС, СТС, диагностическая карта);
договор купли-продажи в 3-х экземплярах;
акт приема-передачи ТС;
приказ учредителя о продаже автомобиля;
заключение о рыночной стоимости ТС;
копия уставных документов;
ИНН и выписка из ЕГРЮЛ;
документы, подтверждающие право владения авто;
справка об отсутствии залога и обременений;
доверенность для представителя.

Отличительные черты такого типа сделки – наличие решения руководства о продаже и заключение о стоимости. Подробное описание этих документов:

Приказ учредителя о продаже ТС. В качестве уполномоченного лица, издавшего этот документ, может выступать генеральный директор или совет директоров (коллективное, запротоколированное решение). В бумаге присутствуют все данные об объекте продажи, его цена и другие условия сделки. Приказ заверяется подписью и печатью. Один экземпляр документа передается покупателю.
Заключение о стоимости машины. Оно необходимо для исключения финансовых махинаций и продажи авто по заниженной цене заинтересованным лицам. Оформить заключение может сторонний эксперт, не относящийся к ЮЛ. Важно, чтобы цена, указанная в документе, была в одном диапазоне с рыночной. В противном случае, сделкой может заинтересоваться налоговая служба.

Различия при покупке нового и подержанного авто

Распространенный случай приобретения нового авто физическим лицом у юридического лица – заключение сделки в автосалоне. Выглядит эта процедура следующим образом:

подбор марки и модели. Получение консультации от менеджера салона;
выбор комплектации, цвета и других опций;
осмотр подобранного варианта, тест-драйв;
заключение договора, внесение средств за автомобиль;
получение всех документов и самого автомобиля.

Среди отличительных черт приобретения нового авто можно отметить:

Возможность выбора марки, модели, цвета и комплектации.
Дополнительная защита сделки благодаря закону о правах потребителя.
Возможность получения дополнительных бонусов, но отсутствие торга.
Оформление всех документов на авто в одном месте. У покупателя нет необходимости в посещении ГИБДД и страховой компании.

Приобрести подержанное авто можно как в автосалоне (процедура будет аналогична описанной выше), так у другого ЮЛ, не занимающегося продажей ТС. Причиной реализации автомобиля может быть:

окончание срока его амортизации;
обновление или сокращение автопарка;
получение денежных средств, которые пойдут на погашение долга перед кредиторами.

Этапы сделки по покупке б/у авто у юридического лица:

Визуальный осмотр ТС и проверка его по базам данных (на залог, угон).
Составление договора купли-продажи.
Оплата в кассе организации или путем перевода средств на банковский счет.
Составление акта приема-передачи авто.
Получение пакета документов (СТС, ПТС) и передача самого автомобиля.

Отличительные черты такой сделки:

необходимость дополнительных проверок б/у автомобиля;
необходимость посещения отделения ГИБДД для постановки на учет и страховой компании для оформления полиса ОСАГО.

Оформление договора купли-продажи

Для заключения сделки используется стандартный договор купли-продажи, который юристы продавца могут дополнить недостающими пунктами.

Типовое содержание договора:

Описание объекта продажи. В этом разделе находится информация об авто: марка, модель, регистрационные данные, номер кузова и шасси, год выпуска, цвет, наличие дополнительных опций.
Данные продавца, к которым относится форма собственности и регистрационные данные юрлица. В этом же пункте указываются ограничения, которые наложены на автомобиль (при их наличии).
Условия и правила заключения сделки. В раздел включается стоимость авто, порядок расчетов между сторонами, возможные последствия при нарушении одним из участников описанных условий. В этот пункт необходимо включить обязательства сторон по регистрационным действиям.
Реквизиты стороны. Это пункт заполняется максимально подробно: со стороны физлица указываются данные паспорта, со стороны юрлица – регистрационные данные. Ставится пометка об отсутствии ограничений, препятствующих заключению сделки. Договор заверяется подписями и печатью (для ЮЛ).

Какие предусмотрены налоги?

С точки зрения налогового законодательства, продажа ТС – это действие, несущее прибыль для бывшего владельца. Размер налога зависит от того, в каком режиме налогообложения функционирует организация-продавец и какие стороны принимают участие в сделки купли-продажи.

При общем режиме налогообложения законом предусмотрена возможность уменьшение налоговой нагрузки за счет уменьшения полученной прибыли из-за вычета из нее затрат на амортизацию и на организацию сделки. При отрицательном результате, бухгалтерия ЮЛ фиксирует убыток, который в последствии будет списан с учета (ст. 268 НК РФ).

Помимо этого налога, юридическое лицо обязано уплатить и другие:

транспортный налог – он исчисляется по общим правилам. Период расчета – время владения (в целых месяцах) в истекшем году;
НДС. Если юрлицо работает по упрощенной схеме налогообложения, то оно освобождается от уплаты НДС. При работе по общим схемам – сумма подлежит оплате в полном размере, согласно стоимости авто, указанной в договоре.

Оформление сделки по доверенности

Присутствие на сделке владельца или учредителя бизнеса не является обязательным условием. Интересы компании может представлять ее доверенное лицо. Законность его действий подтверждается с помощью доверенности.

Основные правила составления доверенности для заключения сделки по продажи авто физическому лицу:

Документ не требует нотариального заверения.
В нем содержатся полные реквизиты ЮЛ и его представителя.
Отдельный пункт посвящен действиям, которые может выполнять доверенное лицо.
Документ имеет срок действия, указанный одним из пунктов.
Для заверения подлинности используется печать юрлица и подпись руководителя.

Для участия в сделки доверенное лицо, помимо доверенности, должно иметь документ удостоверяющий личность (паспорт).

Как производится оплата?

Покупатель может перечислить средства юридическому лицу только двумя способами:

через кассу организации;
переводом на расчетный счет.

Если юридическое лицо не имеет кассового аппарата и не может выдать чек, то остается только один вариант оплаты – на расчетный счет. Для этого используется квитанция ПД-4, в ней содержится информация об отправителе платежа, его назначении и номере договора купли-продажи. Бухгалтер ЮЛ отражает полученную сумму как чистую прибыль.

Есть ли возможность вернуть автомобиль юрлицу после заключения сделки?

Вернуть автомобиль после заключения сделки возможно по следующим причинам:

Нарушены сроки поставки ТС (ст. 464 ГК РФ).
Продавец предоставил другой автомобиль, без согласия покупателя (ст. 421, 428, 433 ГК РФ).
На проданный автомобиль отсутствуют документы или обнаружен брак, который не был выявлен при первоначальном осмотре.
Другие причины, указанные в статьях 166-180 ГК РФ.

Признать сделку недействительной можно в суде. Если факт нарушений со стороны продавца будет подтвержден, то покупатель получит всю уплаченную сумму и будет обязан вернуть транспортное средство.

Возможные нюансы, которые нужно предусмотреть

Нюансы, которые могут возникнуть в процессе заключения договора:

представлять юрлицо может его доверенное лицо. Им может быть любой сотрудник компании, имеющий на руках действительную доверенность;
покупатель может перечислить деньги только по квитанции ПД-4 или через кассу ЮЛ. Других вариантов расчетов не предусмотрено;
транспортное средство не может быть продано сотруднику юрлица, являющемуся взаимозависимым лицом (ст. 105.1 НК РФ). Такая сделка может быть признана финансовой махинацией в области налогового законодательства;
обязательное наличие приказа учредителя о необходимости продажи ТС;
проведение аукционных процедур. Эти действия направлены на исключение сговора и реализации авто на более выгодных условиях взаимовыгодному лицу. На практике, аукцион проводится формально, только на бумаге;
определение стоимости автомобиля экспертом и отражение полной суммы в договоре купли-продажи. Эти действия, также, направлены на исключения возможности финансовых махинаций и уклонения от уплаты налогов.

Физическое лицо может приобрести автомобиль у юридического лица в двух случаях: новое ТС в автосалоне, либо машину б/у от другой организации. В обоих случаях, сделка оформляется стандартным договором купли-продажи. Однако, вся процедура имеет несколько серьезных нюансов и отличий от обычной сделки.

Продавая это авто физическому лицу какие документы необходимо ему передать, чтоб у него не возникло проблем с регистрацией авто?

Как ООО может принять наличные от физ лица, какие документы должно ему передать в связи с этим, нужны ли эти документы для регистрации авто в МРЭО?

Как покупатель может быть уверенным, что купив авто у ООО он сможет без проблем его зарегистрировать и что сделка не будет аннулирована например и т.д. гарантии?

Продавая это авто физическому лицу какие документы необходимо ему передать, чтоб у него не возникло проблем с регистрацией авто?

К таковым документам относятся: договор купли- продажи (ст. 454 ГК РФ), акт приема-передачи, который может быть отражен, указан (его текст) в самом договоре. Эти документы подтверждают возникновение право собственности со дня передачи (ст. 223 ГК РФ). Относительно остальных документов это паспорт транспортного средства (кроме случая выдачи электронного ПТС) и свидетельство о регистрации транспортного средства.

Как ООО может принять наличные от физ лица, какие документы должно ему передать в связи с этим, нужны ли эти документы для регистрации авто в МРЭО?

Приходным кассовым ордером и кассовым чеком. Такие документы для передачи в МРЭО не требуется.

Как покупатель может быть уверенным, что купив авто у ООО он сможет без проблем его зарегистрировать и что сделка не будет аннулирована например и т.д. гарантии?

1. Важно понимать, что право собственности на движимое имущество возникает по договору со дня передачи. В данном случае регистрация ТС не связана с возникновением права собственности.

2. Тут нужно смотреть условия договора купли-продажи, акта приема-передачи, а также проверять происхождение транспортного средства.

3. Относительно гарантий, то 100% никто вам не даст. Снизить риски возможно, если хотя бы заранее с юристом проверить условия договора + проверить ТС, в том числе на предмет угона. Ранее уже выше пояснил какие документы потребуются.

4. Безусловно, что в ДКП должны быть прописаны условия относительно гарантий Продавца, что ТС не находится в угоне, в залоге, не является предметом спора, притязаний третьих лиц и т.д.

юрист Квон Дмитрий Викторович.

Добрый день, Игорь.

Продавая это авто физическому лицу какие документы необходимо ему передать, чтоб у него не возникло проблем с регистрацией авто?
Игорь

6. Для совершения регистрационных действий не допускается требовать представления иных документов, кроме указанных в частях 1 - 5 настоящей статьи

Так как это юридическое лицо, Вам дополнительно необходимо будет взять приказ по юр. лицу о продаже автомобиля и заверенная копия устава организации, а в случае представления интересов юр. лица кем либо копия доверенности.

Как ООО может принять наличные от физ лица, какие документы должно ему передать в связи с этим, нужны ли эти документы для регистрации авто в МРЭО?
Игорь

вносить деньги в кассу юридического лица, которая оснащена кассовым аппаратом. В этом случае покупатель получит заверенный печатью ЮЛ приходной кассовый ордер.

Как покупатель может быть уверенным, что купив авто у ООО он сможет без проблем
Игорь

Никто Вам не даст заранее гарантии и нельзя быть полностью уверенным. Это касается в принципе любых сделок по покупке автомобиля, даже у физ. лица. Но с юридическим лицом нужно быть особо осторожным. Но можно принять все меры. Во первых, это правильное заключение ДКП, с отражением в нем всех условий, в том числе и касаемые возможности его расторжения, к ДКП приложить акт-приема передачи автомобиля, где прописать отсутствие претензий у сторон друг к другу. Проверьте автомобиль на наличие запретов и ограничений на регистрационные действия. Проверить авто на предмет нахождения в залоге. На предмет нахождения в розыске. Это касаемо автомобиля. Особое внимание уделите проверке самого юр. лица на предмет наличия в отношении него возбужденных исполнительных производств, возможной процедуры банкротства и т.д. Именно тут могут быть подводные камни.

Проверьте номера узлов и агрегатов ( VIN, двигатель и т.д.) на соответствие их регистрационным документам. Имеется либо нет коррозия на этих номерах, которая не позволит идентифицировать авто и послужит основанием для направление на экспертизу и от ее результатов будет все зависеть. Коррозия это распространенная проблема. Но Вы не эксперт и не сможете определить имеются ли изменения в данные номера агрегатов и можно только надеяться, что все нормально и при осмотре авто никаких проблем не возникнет.

Читайте также: