Ндфл при брачном договоре
Обновлено: 23.05.2024
Расторжение брака всегда влечет за собой раздел общего имущества. Каждый из супругов вносит вклад в его создание и хочет получить свою долю, которую он считает правильной. В стрессовой ситуации, которой является развод, договориться супругам становится невозможно. В этом случае брачный договор большая помощь.
Содержание статьи
Что такое брачный договор?
Брачный договор – сравнительно новый институт в российском семейном законодательстве. Он призван регулировать имущественные отношения между супругами или лицами, вступающими в брак. Это всего пять коротких статей в Семейном кодексе РФ, но в них заключено много вопросов. Все они связаны с возникновением имущества супругов, распоряжением им, долями в общем имуществе, порядком заключения сделок супругами, ответственностью по долгам. Кроме семейного, эти вопросы регулируются еще и гражданским законодательством, и обширной правоприменительной практикой.
Как и когда заключать брачный договор?
Брачный договор вы можете заключить в любое удобное время как до вступления, так и во время брака. Регулирует он только ваши имущественные отношения с супругом.
Брачный договор обязательно совершается в письменной форме и удостоверяется у нотариуса. Без нотариального удостоверения он не имеет никакой силы. Вступает в силу брачный договор после нотариального удостоверения. Если он заключен и удостоверен нотариусом до брака, после государственной регистрации брака.
Брачный договор НЕ МОЖЕТ:
– ограничивать правоспособность или дееспособность супругов и их право на обращение в суд за защитой своих прав;
– регулировать личные неимущественные отношения между супругами, их права и обязанности в отношении детей;
– предусматривать положения, ограничивающие право нетрудоспособного нуждающегося супруга на получение содержания;
– содержать другие условия, которые ставят одного из супругов в крайне неблагоприятное положение или противоречат основным началам семейного законодательства.
Если вы включите в брачный договор условия, не соответствующих законодательству, то это влечет его недействительность в целом или в отдельной части. Для этого один из супругов может обратиться в суд с соответствующим исковым заявлением.
Пример из юридической практики. В 2012 году женщина обратилась в районный суд с требованием признать брачный контракт недействительным. По условиям такого договора после развода она оставалась без какого-либо имущества. Кроме того, она потребовала произвести раздел совместной собственности. Договор был признан судом недействительным, имущество после развода было распределено по закону в равных долях.
Что является имущественными отношениями между супругами?
Ваше с супругом имущество является вашими имущественными отношениями. Важно помнить, что у супругов может быть как общее, так и личное имущество, которое по закону не подлежит разделу после развода.
Подробно про определение и раздел имущества супругов читайте в посвященной этому статье по ссылке.
Почему стоит заключить брачный договор?
1. В брачном договоре вы можете установить свой порядок распределения долей общего имущества
Семейным законодательством доли супругов в общем имуществе признаются равными. Брачный договор поможет вам это избежать. Условие одно: не нарушить законодательство, ущемляя права одного из супругов (что нельзя включать в брачный договор см. выше).
Пример из юридической практики: один довольно состоятельный предприниматель, предполагая вступить в брак, обратился с вопросом о распределении имущества, поскольку его нынешний бизнес, полностью им созданный до брака, в настоящее время приносит значительный доход, а после заключения брака этот доход, полученный в период брака, считался бы общей собственностью. Вопрос был урегулирован в брачном договоре путем выделения доходов от бизнеса из общей собственности супругов.
Составление брачного договора
Воспользуйтесь бесплатной помощью опытного юриста по ссылке ниже. Консультация возможна онлайн или в нашем московском офисе.
2. Вам не придется доказывать в суде, что в личное имущество супруга был вложен общий бюджет во время вашего брака
По закону личное имущество супругов может быть признано судом их совместной собственностью, если будет установлено, что в период брака за счет их общего имущества или имущества каждого из супругов, либо труда одного из супругов были произведены вложения, значительно увеличивающие стоимость этого имущества. В брачном же договоре эти моменты можно сразу прописать и ничего потом не доказывать.
Пример из юридической практики. Одним из клиентов был специально внесен в брачный договор пункт, устанавливающий общую собственность на дачный домик, полученный супругой в наследство от ее бабушки. Данный домик был капитально отремонтирован на средства, заработанные супругами совместно.
Исключением является интеллектуальная собственность. Поскольку этот режим собственности изменить невозможно даже в брачном договоре, поскольку авторское право неразрывно связано с личностью создателя произведения. Тем не менее, доходы от авторского права (например, гонорары за книгу), права пользования и т.п. могут быть предметом совместной собственности супругов и определяться в брачном договоре.
3. Вы сами можете определить, что является предметом роскоши в вашем совместном имуществе
Предметы роскоши (например, драгоценности, меха, другие дорогие вещи) являются совместной собственностью супругов. Хотя они и относятся к вещам индивидуального пользования.
Данный вид имущества относится к правовым разногласиям. Ведь законодательного определения, что относить к роскоши, не существует. Кому-то норковая шуба роскошь, а кому-то повседневная одежда. Признание вещи предметом роскоши носит оценочный характер и зависит от усмотрения суда.
Поэтому ситуация с предметами роскоши является прекрасным примером необходимости брачного договора. Брачный договор позволяет определить, что из вещей является роскошью и как право на эти вещи распределяется между супругами.
Пример из юридической практики. В одном из брачных договоров супруги установили стоимостной порог часов и ювелирных украшений, после превышения которого эти вещи считались общими. В другом договоре специально определили, что любые личные вещи, независимо от стоимости и отнесения к предметам роскоши, являются личными. Очевидно, что при таком четком распределении раздел имущества прошел безболезненно.
4. Вы можете установить содержание одного дееспособного супруга другим супругом после развода
В законе данный вопрос никак не обозначен. Поэтому это еще лишний повод заключить брачный договор, если есть какие-либо опасения.
Брачный договор серьезно облегчает жизнь супругов в браке, во время развода и после прекращения брака. Достаточно лишь вспомнить, что основные споры при разводах возникают вокруг имущества, ведь мы все-таки живем в материальном мире.
Рекомендуем к прочтению:
Совместная собственность супругов - это имущество нажитое ими в период брака (п.1. ст.34 СК РФ). К такому имуществу относится то, что приобретено ими по возмездной сделке (с привлечением денежных средств) и при этом не имеет значения на чьё имя оно приобретено, поскольку объект приобретённый супругами будучи в браке, по умолчанию принадлежит им поровну. Недвижимость приобретённая в браке по договору купли-продажи, договору долевого участия в строительстве, договору паенакопления (ЖСК) и другим где использовались денежные средства на её приобретение; даже те договоры, которые были заключены до брака, но выплаты по ним производились в период брака, например рента, ипотека, доплата за квадратные метры в новостройке при пересчёте площади и пр. Такая недвижимость будет относиться к имуществу нажитому супругами во время брака (п.2 ст.34 СК РФ). Но здесь стоит отметить, что она будет относиться к такому имуществу пропорционально выплатам. Т.е. условно, если человек приобрёл квартиру до брака выплатив за неё 50% стоимости, потом заключил брак и оставшиеся 50% выплачивались будучи в браке, то первому будет принадлежать 75%, а второму – 25%.
Бывают такие случаи когда личная недвижимость приобретённая до брака (даже та, которая была приобретена в период брака по безвозмездной сделке - в порядке приватизации, наследования, получена в дар и пр.), которая не является совместной собственностью (п.1 ст.36 СК РФ), в судебном порядке может быть признана совместной собственностью (ст.37 СК РФ), если будет доказано, что второй супруг делал вложения в это имущество, что увеличило её стоимость. Также в отношении личного имущества приобретённого до брака или в период брака по безвозмездной сделке, супруги могут установить режим совместной или долевой собственности при помощи брачного договора (п. ст.42 СК РФ).
Будущие супруги перед регистрацией брака могут заключить брачный договор, или заключить его уже когда будут состоять в браке (ст.40 и абз.1 п.1 ст.41 СК РФ). Брачный договор должен быть удостоверен нотариусом (п.2 ст.41 СК РФ). Договором они могу установить, что та или иная недвижимость, которая приобретена или будет приобретена в браке, будет принадлежать только одному из них лично. В этом случае такой собственностью можно будет распоряжаться на своё усмотрение, без согласия второго супруга. Об этом косвенно указано в ст.35 Семейного Кодекса РФ. Брачным договором супруги меняют установленный законом режим совместной собственности. Это можно определить договором не только в отношении объектов приобретённых по возмездным сделкам, но и по безвозмездным, как было сказано выше.
Поскольку брачным договором супруги изменяют режим совместной собственности, то в случае, если договор был заключен, а у второго супруга (должника) появились обязательства перед кредиторами, то взыскание на его имущество или супружескую долю в общем имуществе супруга-должника, которая причиталась бы ему, не может быть обращено (п.1 ст.45 СК РФ). Если брачный договор заключен, то к примеру, если к супругу-должнику его предыдущая-бывшая супруга предъявила иск по взысканию алиментов за счёт такого имущества, то в таком случае иск не будет удовлетворён. Помимо этого, в судебном порядке невозможно выделить супружескую долю супруга-должника для обращения на неё взыскания по его долгам.
Кстати стоит затронуть и тему наследования. Если супруги установили режим раздельной собственности, например квартира купленная ими в браке стала принадлежать только жене, то в случае смерти мужа, его наследники не смогут претендовать на его имущество, которое было бы выражено в виде 1/2 доли квартиры (супружеская доля), если бы не был заключен брачный договор.
Этот же пример, но с другой стороны, когда умирает жена, а не муж. Квартира куплена так же в браке и так же брачным договором супруги определили, что она принадлежит только жене. Муж жив, но не может быть наследником по закону, он не входит в число наследников первой очереди в соответствии со ст.1142 Гражданского Кодекса РФ, т.к. заключен брачный договор, которым установлен режим раздельной собственности в пользу жены. Но муж может стать наследником по завещанию, если супруга не смотря на заключенный брачный договор, при жизни завещает ему эту квартиру (ст.1120 ГК РФ).
Среди юристов и судей возникают разногласия в отношении действия брачного договора после смерти одного из супругов, поскольку в этом случае брачный договор прекращает своё действие (п.1 ст.16 и п.3 ст.43 СК РФ). Но, если брачным договором установлен режим раздельный собственности на имущество супругов, если он не содержит нормы о распоряжении имуществом супругов после смерти, удостоверен нотариусом, то условия договора действительны и после смерти (Постановление Пленума Верховного суда №9 от 29.05.2012; Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного суда РФ от 08.11.2011 г. № 83-В11-5).
Вообще надо отметить, что в действительности случаи бывают разные. Бывает такое, что кто-то по доброте душевной при разводе остался ни с чем. Кто-то доверил своему супругу личные/подаренные/полученные с продажи личного имущества деньги, чтобы тот приобрёл жильё. А бывает и когда всё честно и открыто и даже после развода никто не претендует на имущество бывшего супруга. Поэтому вопрос заключать брачный договор, или нет – очень сложный. Некоторые не доверяя супругу приобретают недвижимость на имя своего родителя или родственника и затем переоформляют на себя договором дарения, т.к. дарение относится к числу безвозмездных сделок, а значит при получении недвижимости в дар, она является личным имуществом.
Квартира приобретена в браке более 5 лет назад. Оформлена была на мужа. В этом году составили брачный контракт по которому права на данную квартиру перешли супруге. Квартира продается по реальной цене. Будет ли налог с продажи квартиры или считается, что она в собственности более 5 лет.
Ответы на вопрос:
нет, налог платить не придется, так как увеличение доли одного из собственников не влияет на исчисление срока владения, который исчисляется с самого раннего момента.
Так как имущество совместное, отсчет минимального срока будет вестись с даты первой регистрации, и налог по итогу платить не надо.
Министерство финансов Российской Федерации: Письмо № 03-04-05/88173 от 15.11.2019
Вопрос: Об НДФЛ при продаже супругой квартиры, полученной на основании брачного договора.
Ответ: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение от 16.10.2019 по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц при продаже квартиры и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
На основании пункта 17.1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе, с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 Кодекса.
Согласно пункту 2 статьи 217.1 Кодекса, если иное не установлено статьей 217.1 Кодекса, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217.1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217.1 Кодекса.
Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом составляет три года (пункт 17.1 статьи 217 Кодекса, в редакции до 01.01.2016).
В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации и пунктом 1 статьи 34 Семейного кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.
Пунктом 1 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом. При этом на основании статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.
Таким образом, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества супругой исчисляется с даты первичной государственной регистрации супругом права собственности на квартиру, приобретенную в общую совместную собственность супругов.
В случае продажи квартиры, переданной супруге по брачному договору и находившейся в совместной собственности супругов с 2011 года, то есть более трех лет, доход, полученный от ее продажи, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
В России брачный договор всегда считался признаком меркантильности и недоверия, но теперь его заключают все чаще. Чем он может пригодиться даже любящей семье? Как его составить и будет ли он работать?
Брачный договор в странах Европы и Америки существует длительное время. Его заключение у зарубежных пар стало обычной практикой. Среди них: Кейт Миддлтон и принц Уильям, Билл Гейтс и Мелинда Френч, Анджелина Джоли и Брэд Питт, Джастин Тимберлейк и Джессика Бил, Мадонна и Гай Ричи, Николь Кидман и Кит Урбан, Том Круз и Кэти Холмс и др.
В России официальное закрепление брачного договора произошло в 1994 г. И с каждым годом число желающих заключить его неуклонно растет. Сегодня брачные договоры стали все чаще заключать люди со средним достатком, а не только миллионеры, предприниматели и звезды эстрады и телевидения, как Роман Абрамович и Дарья Жукова, Анна Нетребко и Юсиф Эйвазов, Никита Джигурда и Марина Анисина, Яна Рудковская и Виктор Батурин и т.д.
В каких ситуациях супруги заключают договор?
Как показывает практика, чаще брачные договоры заключают в следующих случаях.
Что представляет собой брачный договор?
Брачный договор – это документ, оформленный в виде соглашения лиц, желающих вступить в брак или уже находящихся в браке. В нем указываются права и обязанности супругов в отношении их общего имущества или имущества каждого из них, пока они находятся в браке или в случае его расторжения. При этом документ может содержать условия, которые касаются не только имеющегося, но и будущего имущества (к примеру, можно установить размер алиментов на нетрудоспособного супруга). Его действие может распространяться как на все имущество, так и на отдельные его виды (автомобиль, квартиру и т.п.).
Договор подлежит нотариальному удостоверению. В противном случае он будет считаться ничтожным, т.е. не порождающим правовых последствий. Если брачный договор заключается до брака, то он вступит в силу лишь со дня государственной регистрации брака органами ЗАГС.
Заключается договор супругами лично. Представительство в данном случае недопустимо. Пара может самостоятельно подготовить проект договора. Можно обратиться за помощью к адвокату, в юридическую компанию или же сразу к нотариусу, который и удостоверит договор.
Что можно предусмотреть в договоре?
- установить режим: 1) совместной собственности (к которой будет относиться все имущество, нажитое после регистрации брака), 2) долевой собственности (ее будет составлять имущество, нажитое супругами и разделенное на равные или неравные доли) либо 3) раздельной собственности (к ней будет относиться имущество, приобретенное каждым из супругов) на все имущество супругов или на его отдельные виды; например, в случае развода каждый супруг может остаться при своем имуществе;
- определить долю каждого из супругов в принадлежащем им имуществе;
- указать имущество, которое будет передано каждому из супругов в случае расторжения брака;
- установить способ участия в доходах друг друга; к примеру, в договоре будет указано, что 30% дохода от предпринимательской деятельности мужа поступает в собственность жены или проценты по одному из банковских вкладов, принадлежащих жене, будут считаться совместной собственностью супругов;
- определить порядок несения семейных расходов;
- определить права и обязанности по взаимному содержанию (покупка лекарств нетрудоспособному супругу, уход за ним и т.п.).
Можно прописать любые положения, касающиеся имущественных отношений супругов, если они не ущемляют интересы одного из них и не противоречат закону. При этом в договоре нецелесообразно излишне конкретизировать данные (указывать адрес квартиры, идентификационные данные автомобиля и т.п.), ведь они могут измениться.
Какие пункты включить в договор не удастся?
Брачный договор не может устанавливать права и обязанности супругов в отношении развития, воспитания и образования детей. Однако в нем можно предусмотреть, например, расходы на обучение ребенка или размер будущих алиментов, выплачиваемых супругом на содержание ребенка, поскольку эти вопросы касаются материального содержания детей.
Договором не могут регулироваться личные неимущественные отношения – те, что из области морального поведения. Например, не получится прописать, кто должен будет убирать квартиру, выгуливать собаку, покупать продукты и т.п. Не регулируются и чувства людей: любовь, взаимное уважение, дружба, чувство долга.
Недопустимо включение пунктов, которые касаются наследственных отношений, – к примеру, указание на то, что после смерти мужа жена получает все его состояние. В противном случае договор может быть признан недействительным полностью либо в части, поскольку его положения не соответствуют закону.
Кроме того, брачный договор не может содержать условия, которые ставят одного из супругов в крайне неблагоприятное положение или противоречат основным началам семейного законодательства. Например, нельзя устанавливать запрет или ограничение на обращение супруга в суд; указывать случаи, при которых один супруг может обижаться или радоваться за второго, – ведь это личное дело каждого; устанавливать ограничения, касающиеся рода занятий, профессии, мест пребывания и жительства. Если такие условия включены в договор, суд признает его недействительным.
От каких рисков защищает брачный договор?
Имущество, совместно нажитое в браке, вне зависимости от того, кто за него заплатил, является общей собственностью супругов и после развода делится поровну. Если один из супругов не хочет после развода отдавать половину имущества, он может настоять на заключении брачного договора.
Этот документ дает и иные преимущества. С его помощью часто проще взять ипотеку. Он защищает от рисков как кредитора – банк, так и заемщиков – супругов. Допустим, жилье приобреталось супругами совместно. При этом в брачном договоре указано, что долги один из них погашает лишь в период брака, т.е. после его расторжения один из супругов может прекратить выплачивать ипотеку. В этом случае задолженность ляжет на плечи второго. Так брачный договор вносит ясность в имущественные отношения супругов. Потому после развода банк будет точно знать, с кого из них взыскать долги по ипотеке. Это повышает безопасность кредита.
Брачный договор способен спасти семью от потери единственного жилья. К примеру, по его условиям один из супругов может передать свое имущество другому супругу. После этого взыскать с должника будет нечего 1 .
Что делать одному из супругов, если второй пытается уйти от выполнения условий договора?
Важно сначала попытаться урегулировать проблему мирным путем. Если договориться с уклоняющимся супругом не удалось, можно обратиться в суд с иском о принудительном исполнении условий брачного договора. А в случае обмана или наличия мошеннических действий со стороны нерадивого супруга необходимо обращаться в полицию с заявлением о возбуждении уголовного дела в отношении него и подавать исковое заявление в суд о признании брака недействительным.
Можно ли отказаться от выполнения условий брачного договора?
Ни один из супругов не вправе без согласия второго отказаться от выполнения условий договора. Он может быть изменен или расторгнут на основании решения суда по требованию одного из супругов или по их соглашению, которое составляется в письменной форме и подлежит нотариальному удостоверению.
Как заключают брачные договоры за рубежом?
Брачные договоры используются почти во всех развитых странах. Но в каждой из них есть свои особенности. Так, во Франции договор может быть заключен только до вступления в брак. И это можно сделать через представителя по доверенности. Договор размещается в свободном доступе, чтобы заинтересованные лица, например кредиторы, имели возможность с ним ознакомиться.
В некоторых штатах США в содержание брачных договоров нельзя включать пункты об алиментных отношениях и условия, лишающие одного из супругов права на общение с ребенком или освобождающие его от участия в расходах по содержанию, воспитанию и образованию детей.
А в Южной Корее брачный договор практически не применяется, хотя законодательством предусмотрен.
1 См., например, апелляционное определение Курского областного суда от 19 ноября 2014 г. по делу № 33-3125-2014.
Читайте также: