Ндфл при банкротстве работодателя

Обновлено: 15.05.2024

Самый популярный вопрос последнего времени - спишут ли долги, если при получении кредита или займа были предоставлены "липовые" справки о заработной плате (2-НДФЛ)? Отвечу на этот вопрос.

При получении кредита или займа физическое лицо должно предоставить кредитору справку о своих доходах. Однако, люди или не работают, или находятся в декрете, но деньги просто необходимы. Вот они и обращаются к фирмам, которые эти справки 2-НДФЛ продают. Хорошо, если в итоге человека реально трудоустроят "задним числом" (хотя это уже невозможно, так как работодатели каждый месяц сдают отчетность в Пенсионный Фонд), но в основном выдается просто справка о доходе в десятки (сотни) тысяч рублей. Также я встречал в практике, когда сам должник такие справки "рисовал". Самое безобидное в этой ситуации, если человек реально в этой организации работает, но попросил бухгалтера работодателя чуть завысить уровень зарплаты.

При последующем банкротстве финансовый управляющий всегда делает запросы в налоговую инспекцию, в Пенсионный фонд и работодателю с целью выяснить доход человека за три года до банкротства и уровень дохода вовремя банкротства. Кроме того, обязанность предоставить в суд совместно с заявлением о банкротстве справки 2-НДФЛ и сведения из лицевого счета застрахованного лица (из ПФР РФ) установлена в ст. 213.4 Закона о банкротстве.

В итоге при проведении анализа финансового состояния должника, в котором описываются причины банкротства должника, сравниваются полученные результаты. Как правило, справки, полученные управляющим и предоставленные должником совпадают. Однако, некоторые кредиторы, среди которых ГК АСВ, ПАО "Сбербанк", ПАО "ВТБ банк" и ПАО "Банк Траст" стали формировать практику, по которой они приносят и приобщают к материалам дела кредитные досье на должника. Данные досье они собирают при выдаче кредита. И вот тут данные разнятся. У должника и управляющего они небольшие, а вот по данным кредиторов они выше раза в два.

Что делать в такой ситуации и стоит ли банкротиться?

Если справка изготовлена самим должником или приобретена у компании "с рекламы на столбе".

В этом случае сразу настраивайтесь на то, что долги по такому долгу, если на наличие разночтений в справках о доходах у налоговой (должника) и кредитора будет кредитором суду указано, долги именно по этому долгу не спишут. Все остальные долги, даже если и справки там тоже "липовые", а кредитор не указал на это или не включился в реестр кредиторов, будут списаны.

Основание для такого несписания содержится в ст. 213.28 часть 4 ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Тут можно держаться позиции, что реально работал (привести свидетелей, доказательства работы (пропуск, документы, фото и видео), но работодатель по неизвестной причине отчетность не сдавал, налоги и взносы во внебюджетные фонды не платил. Должник не мог повлиять на работодателя.

Необходимо отметить, что есть указание судам ВС РФ на такие случаи направлять в адрес правоохранительных органов частные определения на предмет проверки в действиях должника состава преступления предусмотренных ст. 159.1 УК РФ и ст. 327 УК РФ. С 08.07.2020 года (вышло данное указание) прошел год, на текущую дату я не видел судебной практики, по которой были уголовные дела возбуждены. Кроме того, с заявлением в правоохранительные органы может обратиться кредитор, долг по которому не списали. Такие судебные дела я встречал, а определение о несписании долга в уголовном деле было как основное доказательство.

Если должник купил справку в одной организации, а работал в другой.

Проблемы могут возникнуть такие же, как я указал выше. Тут нужно придерживаться позиции, что реально работал по совместительству, а работодатель нехороший ничего не отразил и налоги не оплатил.

Однако, должник должен понимать, что все эти "схемы" судьи видят и все прекрасно понимают. Поэтому к этим словам могут отнестись критически и долги по этому кредитору все равно не списать.

Если должник в организации реально работал, а работодатель чуть завысил зарплату по просьбе работника.

Если находилась в декрете, а сказала что работает, при этом справку принесла реальную.

Да, такие случаи тоже были. Здесь ничего придумывать не нужно. Подделки документов и мошенничества нет. Нахождение в декрете равно работе, так как должник получает декретные выплаты, а рабочее место за ней сохраняется. Нужно придерживаться позиции, что работала и еще была подработка небольшая.

Что делать, если данные в анкете завышены, а справка 2-НФЛ кредитору не передавалась.

Здесь все просто. Такие анкеты не являются доказательством дохода должника, часто анкеты заполняются сотрудниками кредитора. Поэтому нужно говорить, что анкету заполняли по подсказкам сотрудника банка. Что Вы говорили ему о небольшом доходе. Ни Вам, ни сотруднику банка никаких последствий за это не грозит, а долги вполне спокойно спишут.

Выводы.

В любом случае перед процедурой банкротства нужно готовится и о таких моментах юристу или арбитражному управляющему обязательно рассказать. Они помогут решить законным путем эту проблему.

Я занимаюсь данной проблематикой. Наработан опыт общения с арбитражными управляющими. Обращайтесь.

Подписчикам моего канала предоставляю скидки.

Кроме того, я помогаю людям обанкротиться (это основная моя специализация). Вы можете заполнить форму. По ее результатам я проведу анализ вашей ситуации и определю возможные проблемы, которые мы вместе можем решить.

Процедура банкротства физических лиц для российской правовой системы явление относительно новое. Поэтому практика применения норм закона о финансовой несостоятельности пока содержит немало вопросов. В частности, в действующем законодательстве недостаточно хорошо урегулирован вопрос с заработной платой физлиц.

С учетом того, что процедура банкротства может длиться более 1-1,5 лет, вопрос получения зарплаты приобретает особую актуальность. Ведь в это время физлицо не вправе получать кредиты и занимать деньги у друзей. Все такие операции отслеживаются управляющим и могут производиться только с его согласия.

Как получать заработную плату во время банкротства

После введения процедуры банкротства зарплата физлицом начинает получаться в особом правовом режиме, которому свойственны отличительные черты. Всю бухгалтерию должника и контроль за его финансами берет на себя управляющий. Происходит передача таких прав в несколько этапов.

Этап 1. Блокировка банковских счетов управляющим

Процедура банкротства начинается с блокировки всех принадлежащих физлицу банковских счетов. Согласно закону о несостоятельности все доходы гражданина в виде зарплаты или иных вознаграждений, открытых текущих счетов, депозитов формируют конкурсную массу, наряду с имуществом, которое принадлежит ему на правах собственности. Данные средства должны идти на погашение обязательств перед кредиторами.

Гражданин обязан по акту передать управляющему все имеющиеся у него банковские карты (включая зарплатную) после назначения управляющего. На это законом отводится не более 1 рабочего дня. По закону управляющий обязан сразу заблокировать все карточки, подав соответствующий запрос в финансовую организацию. Соответствующими полномочиями его наделяет ФЗ-127 О банкротстве.

Как управляющий узнает об имеющихся счетах и вкладах должника? В идеальном варианте такую информацию передает ему само физлицо на начальном этапе банкротства. Если инициатива о признании несостоятельности исходит от физлица, то он обязан указать информацию обо всех счетах и принадлежащем ему имуществе в заявлении на банкротство, подаваемом в арбитражный суд. К нему прилагаются выписки со счетов в банке с указанием их реквизитов.

Банковские организации также обязаны оповестить управляющего об имеющихся у гражданина счетах в течение 5 дней после того, как им стало известно о старте в отношении их клиента процедуры банкротства. Выявление действующих депозитов также входит в обязанности управляющего.

Этап 2. Открытие спецсчета управляющим

В целях сокращения временных затрат на контроль за финансовыми потоками должника и снижения издержек на оплату банковских услуг (в виде стоимости банковского обслуживания) управляющий открывает единый счет, на котором впоследствии аккумулируются все денежные средства физлица.

Спецсчет открывается на имя управляющего в соответствии с 138 ст. 127-ФЗ. Он может быть открыт в любом банке. Стоит отметить, что за открытие такого счета предусмотрена комиссия до 3-4 тыс.р., которая в конечном итоге перекладывается на плечи физлица. На открытый счет поступает не только зарплата, но и выручка от проведенных торгов в отношении имущества физлица, а также от прямой продажи.

Альтернативой спецсчету является переоформление текущих счетов физлица на имя управляющего.

Средства со спецсчета расходуются только на погашение кредиторских требований, судебных и процессуальных издержек (например, на организацию торгов, публикацию сведений и пр.), выплату вознаграждения управляющему, оплату труда внешних специалистов, привлекаемых управляющим (например, экспертов или оценщиков).

В иных целях использовать спецсчет недопустимо, подобные сделки могут быть аннулированы. Закон предусмотрел за это ответственность не только для управляющего, но и для банков. Они могут быть наказаны за проведение различных незаконных операций со средствами физлица-банкрота, за чрезмерное злоупотребление своим положением и различные махинации. Так, если спецсчет по стечению обстоятельств был открыт в банке-кредиторе, то он не имеет права в безакцептном порядке списывать с него средства в счет погашения своего долга в обход предусмотренной очередности.

Этап 3. Уведомление работодателя

Управляющий уведомляет работодателя о том, что он обязан перечислять зарплату должника на спецсчет. Уведомление обязательно имеет письменную форму и передается под подпись или направляется заказным письмом с уведомлением о вручении в бухгалтерию по месту работы. Работодатель не вправе игнорировать поступившее требование, так как на получение денег напрямую должником вводится мораторий. Выдача зарплаты и прочих трудовых доходов может совершаться только в пользу управляющего.

Открыть счет в другом банке и начать получать зарплату через него должник не вправе. Для банков также предусмотрена ответственность за проведение операций по счетам физлица, находящегося в стадии банкротства.

Возможна ситуация, когда физлицо получает зарплату наличными. При таком варианте должник обязан регулярно сдавать зарплату управляющему для пополнения конкурсной массы. Если же физлицо будет скрывать свои доходы, то при обнаружении этого факта суд может постановить не освобождать его от долговых обязательств (по аналогии, если бы он скрывал имущество, подходящее под реализацию).

Таким образом, физическое лицо в процессе банкротства лишается права свободно распоряжаться своей зарплатой. После введения данной процедуры все финансы контролирует назначенный управляющий. Но не будет же управляющий оплачивать счета за связь и услуги ЖКХ вместо должника, переводить алименты, покупать ему продукты и одежду и пр. Поэтому управляющий обязан выделять ежемесячно определенную сумму должнику на текущие расходы в размере прожиточного минимума. Такие жесткие меры необходимы для недопущения злоупотреблений со стороны физлица.

Расходы на жизнь - прожиточный минимум

Судебная практика указывает на то, что при определении положенной к выплате должнику суммы из его зарплаты должен соблюдаться баланс интересов между интересами кредиторов и правом физлица на достойную жизнь. Но каких-то четких указаний относительно суммы в твердом или процентном исчислении закон и судебная практика не содержат.

По общим правилам с должника не могут удерживать более 50% от его зарплаты, но эта сумма может быть уменьшена до 20% и менее в зависимости от специфики ситуации. Указанное правило не распространяется когда зарплата физлица равна или меньше прожиточного минимума.

Сумму, которую ежемесячно будет отчислять управляющий физлицу на жизнь, определяет суд. Обычно им учитывается действующий региональный прожиточный минимум и социальная категория физлица. Гражданам стоит не ждать вынесения определения суда и самим обратиться с ходатайством о выделении им средств в определенном размере (не обязательно по величине прожиточного минимума).

В нем им необходимо указать на величину ежемесячных трат физлица (их желательно подтвердить документально) и сумму, которую он хотел бы получать на руки. При этом могут учитываться их регулярные траты на продукты, оплату коммунальных услуг, детского сада для детей, мобильной связи, покупку одежды и медикаментов и пр. Также ходатайство должно содержать установленный на текущий момент прожиточный минимум в регионе со ссылкой на соответствующее постановление или законодательный акт.

Такие ходатайства рассматриваются судом в соответствии со ст.60 о банкротстве. На основании их рассмотрении суд определяет денежную сумму, которая исключается из конкурсной массы.

Во время банкротства заемщику и его семье надо на что-то жить.

Что происходит с зарплатой гражданина во время процедуры банкротства? Не остаётся ли человек без средств к существованию?

Занимаясь исключительно конкретными делами, можем вас обнадёжить: существует правовой механизм, который позволяет не только получать зарплату в процедуре банкротства, но и изымать из конкурсной массы средства, необходимые для оплаты съемного жилья, проезда и т.д.

Ниже вы можете прочитать об этом механизме.

Зарплата должника на этапе реализации имущества: прожиточный минимум гарантирован

И более того: если кто-то должен деньги банкротящемуся должнику, то он даже не вправе получить эти деньги сам; деньги должны быть переданы финансовому управляющему и поступить в конкурсную массу. Вот такие строгие правила. Как же быть с зарплатой? На что жить должнику, пока идёт банкротство?

Дело в том, что не все деньги должника составляют конкурсную массу.

Конкурсная масса — это все имущество должника, имеющееся на дату введения в отношении должника процедуры реализации (деньги, недвижимость, другое имущество). По общему правилу зарплата, которую должник получает, на время процедуры банкротства тоже включается в конкурсную массу. Но часть денег можно из конкурсной массы исключить — это значит, что деньги не попадут в конкурсную массу, а останутся у должника. Задача должника — исключить как можно больше денег из конкурсной массы.

Должник — работающий родитель. У него на иждивении ребёнок. Следовательно, денег должно хватать на трудоспособного взрослого и ребёнка. Прожиточный минимум в Санкт-Петербурге для трудоспособного взрослого с 1 июля 2018 года — 12 079 руб. 50 коп, для ребёнка — 10 754 руб. 60 коп. Итого как минимум 22 834. 10 коп в конкурсную массу попасть не может и остаётся у должника. Но подобный расчет актуален в случае если Должник не в браке.

На практике эту сумму можно увеличить, чтобы денег у семьи оставалось больше. Как?

Можно попросить арбитражный суд выделить средства на оплату коммунальных услуг:

содержание жилищного фонда;
горячее водоснабжение;
холодное водоснабжение;
отопление;
взнос на капремонт;
обслуживание домофона и т.п.

Как правило, суды удовлетворяют такие ходатайства, поскольку оплата коммунальных платежей является обязательным текущим платежом.

Судебная практика говорит о том, что суд может исключить из конкурсной массы и другое имущество, например, автомобиль. Так произошло, например, в деле № А40-22202/2017, которое рассматривалось в Москве. В том деле автомобиль являлся средством заработка должника и суд обратил на это внимание. Если бы автомобиль остался в конкурсной массе, должник лишился бы единственного источника заработка.

Отдельно о расходах на детей

В судах понимают, что родители обязаны содержать несовершеннолетних детей. Поэтому в ходатайстве об исключении денег из конкурсной массы необходимо указать детей на иждивении. Но здесь кроется небольшой секрет.

Примеры из судебной практики говорят о том, что если семья полная, то суды обращают внимание на второго родителя: трудоспособен ли он? Имеет ли заработок? Если не представить суду доказательства, что второй родитель нетрудоспособен, то суд сделает вывод, что второй родитель может работать и содержать ребёнка. В таких случаях суды часто решают исключить из конкурсной массы не 100% прожиточного минимума на ребёнка, а 50%. Например, если в СПб прожиточный минимум на детей — 10 754 руб. 60 коп, то суд, при наличии и трудоспособности второго родителя, может исключить из конкурсной массы только 5 377 руб 30 коп.

Можно потребовать исключить из конкурсной массы дополнительные средства на:

оплату обучения ребёнка в колледже или университете (не бросать же учёбу);
покупку лекарств и медицинского оборудования при необходимости;
и т.д.

Деньги гражданину выдаёт финансовый управляющий. Если он ведёт много банкротных дел, то из-за загруженности он может не успеть выдать должнику деньги вовремя.

В нашей практике бывали случаи, когда суд впоследствии требовал вернуть часть денег в конкурсную массу. В таком случае мы обжалуем это требование суда.

Как обстоят дела с зарплатой гражданина при реструктуризации долгов?

Контроль суда и финансового управляющего над деньгами должника есть и на стадии реструктуризации долга. Но этот контроль менее строгий.

Арбитражный суд по ходатайству может увеличить максимальный размер средств на специальном счёте.

Выводы о зарплате должника во время банкротства

За финансами должника во время банкротства установлен строгий контроль. Чтобы были деньги, что называется, на жизнь, нужно исключить часть зарплаты из конкурсной массы.

Должнику гарантировано, что прожиточный минимум на себя и своих иждивенцев (детей, нетрудоспособных родителей) он будет получать на руки каждый месяц. Эту сумму можно увеличить по ходатайству перед арбитражным судом. Однако надо доказать, что деньги действительно нужны.

Если у вас есть вопросы, обращайтесь. Вы услышите точный прогноз вашего дела. 99% наших прогнозов реализуются, потому что у нас накоплен огромный опыт ведения банкротных дел.