Налоговый вычет за эко

Обновлено: 25.06.2024

Экстракорпоральное оплодотворение, и все что связано с этой процедурой, относится к лечению, которое стоит немалых денег. Именно поэтому в России предусмотрен налоговый вычет за ЭКО. К сожалению, не все пары четко понимают, как происходит процедура оформления и подачи всех документов. Да, на первый взгляд все может показаться слишком сложно, что и пугает, ведь придется затратить много сил и времени, а также нервов.

На самом деле налоговый вычет при ЭКО сейчас оформляется достаточно просто, главное знать, какие действия следует выполнить, и какой пакет документов, подтверждающих проведение лечения, стоит предоставить в государственный орган налогообложения. Рассмотрим подробнее, как оформляется налоговый вычет при ЭКО, сколько можно получить и прочие тонкости процесса.

Условия и сумма

Налоговый вычет ЭКО можно будет получить лишь тем гражданам, которые сохранили все чеки, подтверждающее прохождение лечение, выполнение процедуры экстракорпорального оплодотворения и родовую деятельность. Также учитывается факт оплаты налога женщиной или мужчиной со своей официальной зарплаты в том году, в который проводилось лечение.

Стоит обратить внимание, что воспользоваться услугой возврата средств, затраченных на лечение, можно не только на себя, но и на мужа или детей. Что касается периода, в который необходимо подать документы, то с момента проведения ЭКО должно пройти менее трех лет. Например, в настоящее время 2017 год, значит, вычет можно получить за 2017, 2016 и 2015 годы.

Возврат налога за ЭКО предусматривает возмещение 13% от потраченных на лечение финансовых средств на протяжении каждого календарного периода. На законодательном уровне предусмотрено несколько условий в этом плане.

Как оформляется налоговый вычет при ЭКО

К возврату возможна сумма, не превышающая размер той, которая была потрачена на экстракорпоральное оплодотворение. Допустим, если в какой-либо период было уплачено всего 10 000 рублей от 13% налогов, а 13% проведенного лечения составляет 100 000 рублей, то к возврату представят всего 10 000 рублей.

Лечение бывает двух категорий. Дорогостоящая терапия кодируется по типу 2, обычная кодируется типом 1. Экстракорпоральное оплодотворение попадает под категорию 2, а различные анализы, консультации врачей – категория 1.

При затратах денег на дорогостоящую терапию могут быть возвращены 13% от всей суммы. При оплате обычного лечения есть лимит в 120 000 рублей. Собственно, если на лечение была потрачена сумма в 120 000 рублей и меньше, то вернут 13% от потраченной суммы, а если потрачено больше указанной суммы, то возврату подлежат 13% от 120 000 рублей.

В клинике обязательно необходимо уточнить, какой код они будут присваивать процедуре ЭКО, ведь важно, чтобы она кодировалась как дорогостоящее лечение. Также можно договориться и о том, чтобы родильный дом провел роды как лечение по коду 2.

Посмотрим, как будет выглядеть примерный налоговый вычет на ЭКО. Например, на процедуру было потрачено 600 000 рублей в течение одного года, в справке определено, что лечение дорогостоящее, то есть код 2. На проведение Инвитро 40 000 рублей, на роды еще 250 000 рублей, все это в справке кодируется цифрой 1.

Сумма, которую можно вернуть за ЭКО рассчитывается так: 600 00013%=78 000 рублей, поскольку это лечение идет как дорогостоящее. С остального, поскольку лечение обычное, можно получить лишь 12013%=15 600 рублей. В общей сумме выходит 93 600 рублей.

Если в роддоме согласились провести роды как дорогостоящее лечение, тог вычет можно получить со всей суммы, то есть: (600 000+40 000+250 000)*13%=115 700 рублей. Эта сумма будет выплачена только при условии, что в налоговой справке от работодателя будет указана сумма налоговых выплат за лечебный период не меньше представленной к выплате.

Документы

Задаваясь вопросом, можно ли за ЭКО получить налоговый вычет, специалисты уверенно отвечают, что это реально. Особым условием является сохранение всех необходимых документов и чеков, затраченных на проведенное лечение. Если в процессе программы ЭКО были утеряны какие-либо чеки, можно считать, что данная сумма вами не оплачивалась, поскольку ее нельзя приложить к документам, собираемым для оформления вычета.

В налоговую службу необходимо сдавать копии документов, которые предварительно заверяют от руки. Также следует приложить заверенные от руки копии договоров, которые были заключены с медицинским учреждением перед реализацией программы.

Сбор документов для налогового вычета

С медицинского учреждения следует получить такие документы: оригинал справки о сумме, которая была затрачена на лечение, где указан код (дорогостоящее или обычное), а также копии их лицензий на выполнение соответствующей деятельности.

Также в налоговую службу сдается копия основной страницы паспорта и места прописки и можно считать сбор документов завершенным. На основании пакета полученных документов заполняется налоговый вычет на ЭКО 2016 и других лет.

Документ можно самостоятельно заполнить на специальном сайте верни-налог.ру (латинскими буквами), где детально описано, что необходимо делать шаг за шагом. Также всегда существует возможность воспользоваться услугами профессионалов по заполнения таких документов. Стоимость их работы будет находиться в пределах 1000 рублей.

Содержание

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы
Законодательные нормы для получения льготы
Составляющие лечения для предоставления льготы
Пример включения всех расходов в величину вычета
Обязательные формы документов для подтверждения льготы
Получение вычета по месту трудоустройства
Возврат налога через налоговую инспекцию
Способы получения переплаченного налога
Применение нескольких вычетов одновременно
Пример совмещения льгот
Причины отказа в предоставлении налоговой льготы
Рубрика "Вопросы и ответы"

Социальный вычет предоставляется при получении лечения, медицинских услуг и приобретении медикаментов. Льгота предоставляется в форме снижения облагаемой НДФЛ базы доходов на сумму произведенных затрат. Имеются требования по документальному оформлению и перечню получаемых услуг. В статье расскажем про налоговый вычет за ЭКО, укажем необходимые для оформления документы в 2022 году.

Кто имеет возможность претендовать на получение льготы

Законодательство содержит требования к условиям, при соблюдении которых возникает возможность снизить налоговую базу по НДФЛ и лицам, имеющим право использовать льготу при реализации программы ЭКО.

Условия	Возникновение права на вычет	Отсутствие права
Статус резидента	Имеется	Не имеется
Наличие облагаемого заработка	Имеется	Отсутствует
Идентичность периодов получения заработка и осуществления расходов	Условие соблюдено	Периоды получения доходов и произведения расходов не совпадают
О полученных расходах заявлено в ИФНС	Условие выполнено	Представление документов в ИФНС не производилось
Лечение фактически произведено	Подтверждено документально	Документы о прохождении лечения отсутствуют
Лечение осуществлено лицензированным заведением	Лицензия медучреждения имеется	Лицензия отсутствует
Вид лечения имеется в Перечне Правительства	Вид лечения одобрен законодательством	Вид лечения в Перечне отсутствует

Законодательные нормы для получения льготы

Возможность получения вычета при прохождении лечения и покупки медикаментозных средств установлена ст. 219 НК РФ. Лечение производится в соответствии с назначением врача с учетом особенностей. Услуги, медикаменты, при получении лицом и оплате которых производится возврат налога, должны соответствовать перечням Правительства с указанием отдельными списками:

Разрешенной услуги – получаемого вида лечения.
Лечения, отнесенного к дорогостоящей форме (см. → налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2022).
Виды медикаментов, если в процессе лечения требуется покупка препаратов по рецептам врача, но за личные средства лица. В перечне указаны преимущественно действующие активные компоненты, о торговых названиях требуется дополнительное уточнение.

Составляющие лечения для предоставления льготы

В целях применения социального вычета рассматриваются лечение обычной формы, при котором лимит льготы ограничивается в пределах 120 000 рублей ежегодно и дорогостоящего типа, сумма которого включается в полном размере вне зависимости от ограничения.

Стоимость лечения методом ЭКО используется для вычета в размере произведенных затрат, ограниченных величиной начисленного за год заработка. В сумму затрат включается цена договора и величина расходов покупки лекарств, назначенных в рамках программы ЭКО.

Пример включения всех расходов в величину вычета

Гражданка В. заключила договор на применение метода ЭКО в 2015 году. Стоимость лечения составила 228 000 рублей. Дополнительно к лечению потребовалось приобрести лекарства на сумму 32 000 рублей. Сумма дохода В. в 2015 году составила 380 тысяч рублей, другие вычеты не предоставлялись, сумма налога 49 400 рублей. После заявления вычета в ИФНС:

Производится проверка документов и определение величины вычета: В = 228 000 + 32 000 = 260 000 рублей;
Осуществляется расчет суммы налога, положенного к уплате: (380 000 – 260 000) х 13% = 15 600 рублей.
Определяется сумма налога, подлежащего возврату: Н = 49 400 – 15 600 = 33 800 рублей.
Вывод: В. имеет право вернуть по заявлению переплаченный налог в размере 33 800 рублей.

Обязательные формы документов для подтверждения льготы

Перечень документов, представляемый в ИФНС одинаков при подаче в качестве приложения к декларации либо при оформлении уведомления.

Получение вычета по месту трудоустройства

Лицо имеет право получить вычет по месту трудоустройства на основании уведомления из ИФНС в году осуществления расходов при получении доходов или в Инспекции по истечении года. Особенности получения вычета у работодателя:

Льгота предоставляется при удержании налога в момент начисления дохода.
До подачи заявления в бухгалтерию предприятия потребуется получить в ИФНС уведомление, разрешающее применить льготу.
Выдача уведомления производится при подтверждении прохождения лечения и покупки медикаментов.
Льгота предоставляется в заявительном порядке.
Остаток суммы, положенной к вычету в начале года до получения уведомления, подлежит возврату в ИФНС.

Получить вычет можно только в году осуществления расходов. На более поздний период остаток неиспользованной суммы не переносится.

Возврат налога через налоговую инспекцию

Представление документов производится в территориальное отделение ИФНС по месту регистрации лица. Для получения вычета в ИФНС:

Выдача переплаченного налога осуществляется на основании заявления. В документе указывают данные личного счета лица. Срок подачи заявления – одновременно с декларацией или в течение 3 лет после окончания камеральной проверки. Получить переплаченный налог можно после прохождения проверки в течение месяца. Общий срок от подачи декларации, документов и заявления составляет 4 месяца.

Способы получения переплаченного налога

Лицу, претендующему на льготу, предоставляется возможность обратиться для снижения облагаемой базы по налогу в ИФНС или к работодателю после получения уведомления. В любом варианте получения льготы требуется представление документов на проверку в ИФНС.

Условие	Получение переплаты в ИФНС при личной подаче документов	Получение в ИФНС при подаче документов через сайт госуслуг	Получение вычета у работодателя на основании уведомления
Положительные стороны	Простота заверения документов, прилагаемых к декларации	Скорость передачи документов без траты времени на представление	Возможность получения вычета в году произведения расходов
Положительные стороны	Возможность проведения визуального контроля при сдаче документов	Возможность получения актуальной информации о проверке	Отсутствие необходимости прохождения камеральной проверки
Отрицательные стороны	Трата времени на представление документов	Необходимость создания кабинета и регистрации ЭЦП	Остаток средств необходимо возвращать в ИФНС

Применение нескольких вычетов одновременно

Наряду с вычетом на лечение разрешено применить другие виды льгот. Каждый из вычетов предоставляется согласно самостоятельных условий по ограничению предельной суммы дохода или вычета. Одновременно используют стандартные, имущественные, другие виды социального вычета.

Пример совмещения льгот

Гражданка К. получила облагаемый заработок в 2016 году в размере 250 000 рублей. На предприятии К. предоставляют в сумме 1 400 рублей ежемесячно, сумма удержанного НДФЛ составила 30 316 рублей. В 2016 году К. провела лечение по методу ЭКО, цена которого составила 350 000 рублей. После подачи К. документов в ИФНС:

Определяется соответствие документов требованиям;
Применяется вычет к полученному заработку: В = (250 000 – 16 800) – 350 000 = (116 800) рублей;
Определяется сумма НДФЛ к возврату с учетом примененной предприятием льготы: 30 316 рублей.
Вывод: в связи с превышением суммы вычета над величиной дохода НДФЛ подлежит возврату в полном размере удержанного налога.

Причины отказа в предоставлении налоговой льготы

Нарушение порядка представления документов, состава форм приводят к отказу в получении льготы. При подготовке документов могут быть допущены ошибки, не позволяющие получить вычет:

Лицо, не прошедшее проверку, получает уведомление об отказе в письменной форме. Отсутствие уведомления свидетельствует об успешно пройденном контроле.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Предоставляется ли вычет лицам, получившим лечение методом ЭКО, если оплата произведена работодателем или средствами, полученными в кредит?

Право на вычет отсутствует при внесении платы денежными средствами несобственного происхождения. Кредитование к исключениям не относится, поскольку ссудополучатель лично заключает договор и производит возврат сумм банку.

Вопрос №2. Можно ли включать в вычет сумму приобретения лекарств для ЭКО по направлению врача, если покупка была осуществлена дальним родственником?

Предъявить для получения льготы можно только стоимость препаратов, оплаченных лично или супругом. Если оплата произведена третьим лицом, право возникает при оформлении доверенности на покупку, удостоверенной нотариально.

Вопрос №3. Можно ли в более позднем времени получить у лечебного заведения рецепт формы № 107-1/у для закупки лекарственных средств?

Получить рецепт с пометкой для налоговой инспекции можно в заведении в течение 3 лет после закупки на основании данных медицинской карты. При первоначальной выписке рецепта один выдается пациенту, второй экземпляр сохраняется в карте.

Вопрос №4. Как документально подтвердить вычет на супруга лица, проходившего лечение по методу ЭКО?

В договор на предоставление услуги необходимо включить одновременно обоих супругов. Справка о лечении, составляемая по факту, должна содержать данные мужа. Допускается деление размера затрат на обоих супругов, о чем необходимо дополнительно уведомить ИФНС путем подачи заявления. О порядке деления можно узнать в учреждении.

Вопрос №5. Можно ли перенести часть расходов на вычет другого периода?

Возможно при фактическом частичном получении лечения в другом календарном году и осуществления оплаты.

Пакет документов для получения справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, если плательщиком является сам пациент:

копия паспорта;
копия ИНН (в случае отсутствия копии документа, номер ИНН необходимо указать в заявлении);
копии чеков (требуется только в случае частичного возмещения, если необходимо получить справку на сумму, имеющихся чеков, во всех остальных случаях справка готовится на общую сумму обслуживания за год);
заявление (заполняется по образцу).

Срок изготовления справки 4 недели.

При получении справки лицензии не выдаются. Вы можете самостоятельно их распечатать с сайта или запросить лицензии в регистратуре клиники.

Пакет документов для получения налогового вычета, если плательщиком не является пациет:

Пакет документов для справки об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы, если пациент не является плательщиком:

Заявителю (плательщику) необходимо предоставить следующие документы:

копии паспортов (плательщика и пациента)
копии паспортов (плательщика и пациента);
копия ИНН плательщика ( в случае отсутствия копии документа, номер ИНН необходимо указать в заявлении);
копии чеков (требуется только в случае частичного возмещения, если необходимо получить справку на сумму, имеющихся чеков, во всех остальных случаях справка готовится на общую сумму обслуживания за год);
заявление ( заполняется в регистратуре по образцу);
свидетельство о рождении ребенка (если пациент - ребенок;)
свидетельство о браке (если пациент - супруг или супруга);
свидетельство о рождении плательщика (если пациент-родитель).

Обращаем Ваше внимание, что налоговый вычет за детей можно оформить только до достижения ребенком 18 лет. (Налоговый Кодекс РФ ст.219)

При выдаче справки за периоды до 2021 года (включительно 2020 год) основным документом является:

Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26.06.2007) "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета";
Приказ Министерства здравоохранения РФ № 289 и Министерства РФ по налогам и сборам № БГ-3-04/256 от 25 июля 2001 года "О реализации Постановления Правительства Российской Федерации от 19 марта 2001 г. №201 " Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".

При выдаче справки с 2021 года основным документом является:

Постановление Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. №458 " "Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета".

Дополнительно используется информация, содержащаяся в ответах на вопросы в письмах Министерства финансов РФ:

письмо Министерства финансов РФ от 19 июля 2019 г. N 03-04-09/53921;
письмо Министерства финансов РФ от 5 июня 2019 г. N 03-04-05/41125;
письмо Министерства финансов РФ от 3 июня 2019 г. N 03-04-05/40318;
письмо Министерства финансов РФ от 19 апреля 2019 г. N 03-04-05/28338;
письма Министерства финансов РФ от 3 апреля 2019 г. N 03-04-05/23286, от 28 марта 2019 г. N 03-04-05/21107;
письма Министерства финансов РФ от 15 апреля 2019 г. N 03-04-05/26545.

Что такое налоговый вычет?

Обращаем ваше внимание, что в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Сегодня поговорим о достаточно популярной и дорогой медицинской процедуре — ЭКО. Некоторые пары, которые к ней прибегают, сначала долго копят деньги или даже берут кредит, чтобы рассчитаться за эти манипуляции.

Многие знают, что можно вернуть 13% от затрат за лечение. Но входит ли в список лечения ЭКО? Давайте разбираться.

Можно ли получить вычет за ЭКО?

Можно. В Налоговом кодексе список лечения и медицинского вмешательства не ограничен. Вы можете получить вычет за любые процедуры, анализы, исследования, операции и т.д. ЭКО — не исключение.

Для того чтобы вернуть часть денег вам нужно оформить социальный налоговый вычет.

Кто имеет право оформить вычет за ЭКО?

Как и любой другой налоговый вычет могут получить налоговые резиденты РФ, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, и платят с него налог.

Список доходов, с которых можно вернуть ранее уплаченный НДФЛ, с 2021 ограничен. Теперь, помимо заработной платы, туда входят доходы от сдачи имущества в аренду, от продажи имущества, от оказания различных услуг и некоторые другие виды дохода.

Право на вычет возникает с момента оплаты расходов. Имейте в виду, что расходы вы должны оплатить из собственных денег (за деньги спонсоров и благотворителей вычет не получить). Вы также сможете получить вычет за ЭКО, если оплачивали эту процедуру для себя, своей супруги, для родителей.

Заранее проверьте, если ли у клиники соответствующая российская лицензия на медицинскую деятельность — копия этого документа понадобится для оформления. А также сама клиника должна находиться в России, за лечение за границей деньги не вернуть.

Сколько денег можно вернуть?

По общему правилу вы можете получить 13% от понесенных расходов. Так как ЭКО относится к дорогостоящему виду лечения, то никакого ограничения в вычете нет. Это значит, что сколько бы вы ни потратили на ЭКО — вы можете вернуть 13% от всей суммы расходов.

При этом количество попыток ЭКО роли не играет. По каждой вы можете заявить расходы к вычету.

Не забудьте после оплаты лечения взять в клинике справку об оплате медуслуг — это обязательный документ, без которого вы не сможете оформить возврат. Обратите внимание, что у вас может быть несколько справок — отличаться они будут только суммой и кодами.

В справке указывают код 01 или 02 — именно он подтверждает вид лечения (обычное или дорогостоящее).

По обычному лечению действует лимит вычета, то есть заявить можно максимум 120 000 руб в качестве расходов (если ваши фактические расходы превышают эту сумму).

По дорогостоящему лечению, как мы уже сказали, вычет не ограничен лимитом.

Как оформить вычет по ЭКО?

Есть два варианта получения вычета — через налоговую инспекцию или через работодателя.

Если вы будете получать вычет через ИФНС, то вам нужно будет дождаться окончания календарного года, в котором вы оплачивали ЭКО, и только потом подавать документы (то есть в 2022 году нужно подавать декларацию по расходам за 2021 г.).

При получении вычета через работодателя ждать конца года не нужно. Можно оформлять сразу же.

Документы для получения вычета через ИФНС:

декларация по форме 3-НДФЛ
справка о доходах (2-НДФЛ)
чеки, квитанции и платежные документы, которые подтвердят затраты
справка об оплате медуслуг
договор на оказание медицинских услуг
копия лицензии клиники
копия свидетельства о браке (если вы получаете налоговый вычет за супругу)

Соберите полный пакет документов и подайте его в налоговую инспекцию по месту своей постоянной регистрации (прописки). Проверка и перечисление денег занимает около 4 месяцев.

Для получения вычета через работодателя вам понадобятся такие же документы (кроме справки 2-НДФЛ и декларации). Подайте их сначала в налоговую, затем через месяц получите из ИФНС уведомление о подтверждении права на вычет. Этот документ отнесите работодателю и со следующего месяца у вас не будут удерживать НДФЛ с дохода.

Читайте также: