Налоговый вычет по авторскому договору

Обновлено: 31.05.2024

В документе Договор (работы, услуги) указывается сумма профессионального вычета. Данный вычет должен уменьшать налогооблагаемую базу для НДФЛ и страховых взносов. Для целей учета НДФЛ расчет происходит корректно, а при начислении взносов профессиональный вычет не учитывается.

Смоделируем ситуацию и рассмотрим два варианта решения.

Обоснование позиции, что профессиональный вычет уменьшает базу для страховых взносов

Моделирование ошибки

Решение

Вариант 1: Сумма в договоре указывается без суммы расходов и отдельно начисляется сумма возмещения расходов

Общая концепция

Начиная с релиза 1С:ЗУП 3.1.2.105 разработчики 1С исключили возможность учитывать при расчете страховых взносов профессиональный вычет, указанный в документе Договор (работы, услуги) и предлагают использовать следующую схему: в документе Договор (работы, услуги) сумму указать за минусом профессионального вычета, а необлагаемую сумму вычета для:

  • стороннего физического лица — вносить через документ Начисление прочих доходов ( Зарплата – Начисления прочих доходов );
  • сотрудника – создать не облагаемый страховыми взносами вид расчета и вносить его, например, через документ Разовое начисление ( Зарплата – Разовые начисления ).

Оформление суммы по договору за минусом профессионального вычета

В документе Договор (работы, услуги) следует указать сумму договора за минусом профессионального вычета, т.е. в нашем случае в поле Сумма внести 10 000 руб. Поле Сумму вычета не заполнять:


Так как договор заключен со сторонним физическим лицом, а не сотрудником организации, необходимо сумму профессионального вычета внести через документ Начисление прочих доходов ( Зарплата – См. также – Начисления прочих доходов — Начисление прочих доходов ). В настройках вида дохода в поле Вид дохода (страховые взносы) следует выбрать значение Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих . Установить переключатель в положение облагается НДФЛ, код дохода – 2010:


При этом в документе Начисление прочих доходов в поле Вычет автоматически загружается код профессионального вычета – 403:


Несмотря на то, что вычет показывается, фактически он не учитывается при расчете НДФЛ даже после ручных корректировок вычета и НДФЛ, т.к. при проведении документа Начисление прочих доходов сумма вычета не попадает в колонку Сумма вычета регистра накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ :


Поэтому необходимо довнести сумму вычета в размере 1 000 руб. с помощью документа Перенос данных ( Администрирование – См. также – Перенос данных ) непосредственно в регистр накопления Учет доходов для исчисления НДФЛ в колонку Сумма вычета :


Страховые взносы в документе Начисление прочих доходов , как и положено, не рассчитались:


Расчет НДФЛ и страховых взносов

  • 10 000 (облагаемая сумма по Договору) * 13% = 1 300 руб.:
  • 10 000 (облагаемая сумма по Договору) * 22% = 2 200 руб.
  • 10 000 (облагаемая сумма по Договору) * 5,1% = 510 руб.

Отражение информации в отчетности

После выплаты сумм по договору ГПХ в 2-НДФЛ информация отразиться корректно:

  • Общая сумма дохода – 11 000 руб.
  • Сумма вычета с кодом 403 – 1 000 руб.
  • Сумма исчисленного НДФЛ — 1 300 руб.


Выплата дохода по условиям нашего примера происходила 5 июня 2018 г., поэтому в Раздел 2 отчета 6-НДФЛ сумма по договору ГПХ попадет в отчет за 9 месяцев в виде отдельного блока:


В отчете Расчет по страховым взносам за полугодие 2018 г. общая сумма по договору ГПХ в размере 11 000 руб. попадет в 030 строку Подраздела 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 . Это можно увидеть, выделив колонку 5 строки 030 и нажав в отчете кнопку Расшифровать :


Сумма профессионального вычета отразиться в строке 040 Подраздела 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 :


Вариант 2: Сумма в договоре включает сумму возмещения расходов

Общая концепция

В данном варианте будет использоваться следующая схема: в документе Договор (работы, услуги) указывается общая сумма по договору и сумма профессионального вычета. Перед расчетом заработной платы вносится документ Перенос данных по регистру накопления Учет доходов для исчисления страховых взносов , где указывается сумма профессионального вычета. После этого рассчитывается зарплата за месяц.

Оформление суммы по договору за минусом профессионального вычета

В документе Договор (работы, услуги) в поле Сумма следует указать общую сумму по договору, включающую в себя профессиональный вычет, т.е. в нашем случае это будет сумма 11 000 руб. В поле Сумма вычета внести профессиональный вычет в размере 1 000 руб.:


Оформление суммы профессионального вычета для учета ее при расчете страховых взносов

Перед расчетом заработной платы внесем документ Перенос данных по регистру накопления Учет доходов для исчисления страховых взносов , указав в нем в поле Скидка сумму профессионального вычета, т.е. в нашем примере 1 000 руб.:


Расчет НДФЛ и страховых взносов

  • 10 000 (облагаемая сумма по Договору) * 13% = 1 300 руб.
  • 10 000 (облагаемая сумма по Договору) * 22% = 2 200 руб.
  • 10 000 (облагаемая сумма по Договору) * 5,1% = 510 руб.

Отражение информации в отчетности

После выплаты сумм по договору ГПХ в 2-НДФЛ , 6-НДФЛ и в ЕРСВ информация отразиться корректно, точно так же, как при использовании Варианта 1.

О способах регистрации договорнику ГПХ доходов, не облагаемых страховыми взносами, читайте в публикации — Каким документом начислить договорнику ГПХ доходы, не облагаемые страховыми взносами

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:ЗУП, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .Начиная с ЗУП 3.1.6 классификаторы в информационных базах, в том.К нам поступают обращения наших подписчиков по поводу некорректного расчета.С 01.01.2019 в четырех регионах нашей страны заработал эксперимент по.

Карточка публикации

(1 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Читайте также: