Налоговый учет в вузах
Обновлено: 17.05.2024
Знания, связанные с налогами и налогообложением, актуальны не только для профессиональных бухгалтеров, но и в целом для современных деловых людей, которым важно иметь информацию, как жить и действовать в соответствии с законом. Ниже представлена подборка курсов по налогам и налогообложению, актуальных в настоящее время. Стоимость курсов от 7 тысяч до 40 тысяч рублей, длительность — от 18 часов до 4 месяцев (один из курсов исчисляет время в 34 уроках).
Представлены курсы от школ HEDU, ведущего онлайн-университета Skillbox, но большинство курсов на бухгалтерскую тему от Контур. Школы.
Начиная с основ (активы и пассивы, планы счетов, первичный оборот документов), человек постепенно получает навыки высокого уровня. Разумеется, в зависимости от конкретного курса они несколько различаются (направления указаны в описании), но в конечном итоге уровень образования значительно повысится, в перспективе до уровня главного бухгалтера.
- Онлайн-курс налоговых консультантов
- Курс Бухучет и налоги
- Обучение для профбухгалтера: новое в бухгалтерском учете и налогообложении государственных (муниципальных) учреждений
- Обучение для профбухгалтера: новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения
- Курс Налоговые проверки для ОСНО и УСН
- Онлайн-курс для бухгалтера и главбуха (ОСНО): налог на прибыль
- Онлайн-курс НДС для бухгалтера и главбуха (ОСНО)
- Онлайн-обучение для главного бухгалтера (УСН): бухгалтерский и налоговый учет, финансовая отчетность и планирование
- Онлайн-обучение для главного бухгалтера (ОСНО): бухгалтерский и налоговый учет, отчетность, налоговое планирование
- Онлайн-обучение для главного бухгалтера (ОСНО): бухгалтерский и налоговый учет, отчетность
- Онлайн-курс Отчетность, налоговый учет и налоговое планирование при ОСНО
1. Онлайн-курс налоговых консультантов
Длительность курса: 18 часов
Уровень сложности: Начальный
Курс налоговых консультантов: познакомитесь с налоговым законодательством, научитесь консультировать компании, работать с рисками, НДС, страховыми взносами и пошлинами и так далее. Курс подходит для юристов, бухгалтеров, предпринимателей и всех, кто интересуется налогообложением.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от школы HEDU, который можно использовать при устройстве на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Онлайн-школа, где можно пройти любой курс по маркетингу, фотографии, дизайну…
2. Курс Бухучет и налоги
Длительность курса: 4 месяца
Уровень сложности: Начальный
Этот курс подойдет начинающим бухгалтерам и предпринимателям, которые хотят сами вести учет. Помощники руководителей и экономисты тоже найдут для себя много полезного. Студенты начнут с основ: активы и пассивы, план счетов, двойная запись, проводки, первичный документооборот.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от школы Skillbox, который можно использовать при устройстве на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Один из ведущих онлайн-университетов востребованных digital-профессий…
3. Обучение для профбухгалтера: новое в бухгалтерском учете и налогообложении государственных (муниципальных) учреждений
Длительность курса: 2 месяца
Уровень сложности: Средний
Даже если вы профессиональный бухгалтер и признанный специалист в своей области, необходимо время от времени актуализировать свои знания, чтобы всегда оставаться в курсе всего происходящего в профессии — а перемены происходят достаточно часто ввиду меняющегося законодательства.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от Контур.Школы, который повышает шансы устройства на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Образовательный проект для бухгалтеров и специалистов по госзакупкам, а также…
4. Обучение для профбухгалтера: новое в нормативном регулировании и актуальные проблемы практики налогообложения
Длительность курса: 2 месяца
Уровень сложности: Средний
Эта учебная программа будет полезной для каждого, кто интересуется бухгалтерским делом. Однако наиболее она подойдет обычному бухгалтеру, главному бухгалтеру коммерческой компании либо его заместителю, а также всем действующим членам ИПБ России.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от Контур.Школы, который повышает шансы устройства на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Образовательный проект для бухгалтеров и специалистов по госзакупкам, а также…
5. Курс Налоговые проверки для ОСНО и УСН
Длительность курса: 1 месяц
Уровень сложности: Начальный
Финансовую и бухгалтерскую деятельность довольно часто проверяют представители налоговой службы. У бухгалтеров возникают вопросы — какие требования сотрудников налоговой правомерные, а какие нет, как реагировать на такие требования, в какие сроки.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от Контур.Школы, который повышает шансы устройства на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Образовательный проект для бухгалтеров и специалистов по госзакупкам, а также…
6. Онлайн-курс для бухгалтера и главбуха (ОСНО): налог на прибыль
Длительность курса: 1 месяц
Уровень сложности: Средний
Работа бухгалтера предполагает глубокие профессиональные знания в законодательстве, которое часто меняется, дополняется новыми нормами, вносятся правки. Онлайн-курсы для бухгалтеров помогают максимально быстро и комфортно разобраться в нововведениях и повысить свой профессиональный уровень.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от Контур.Школы, который повышает шансы устройства на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Образовательный проект для бухгалтеров и специалистов по госзакупкам, а также…
7. Онлайн-курс НДС для бухгалтера и главбуха (ОСНО)
Длительность курса: 1 месяц
Уровень сложности: Средний
Онлайн обучение для бухгалтеров сегодня востребовано и пользуется большой популярностью, так как квалифицированному специалисту важно всегда быть в курсе любых изменений, ведь речь идет о финансах и серьезной ответственности.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от Контур.Школы, который повышает шансы устройства на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Образовательный проект для бухгалтеров и специалистов по госзакупкам, а также…
8. Онлайн-обучение для главного бухгалтера (УСН): бухгалтерский и налоговый учет, финансовая отчетность и планирование
Длительность курса: 2 месяца
Уровень сложности: Средний
Для субъектов малого и среднего бизнеса в России разработана упрощенная система налогообложения. Это специальный налоговый режим, который предполагает особый порядок уплаты налогов. Несмотря на то, что режим упрощенный, важно регулярно проходить курсы профессиональной переподготовки, знакомиться с изменениями и систематизировать знания.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от Контур.Школы, который повышает шансы устройства на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Образовательный проект для бухгалтеров и специалистов по госзакупкам, а также…
9. Онлайн-обучение для главного бухгалтера (ОСНО): бухгалтерский и налоговый учет, отчетность, налоговое планирование
Длительность курса: 34 урока
Уровень сложности: Средний
Курс рассчитан на практикующих бухгалтеров. Главному бухгалтеру он поможет сориентироваться в изменениях: на занятиях рассматриваются поправки 2021 года. Бухгалтер на участке сможет актуализировать свои знания и заполнить пробелы.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от Контур.Школы, который повышает шансы устройства на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Образовательный проект для бухгалтеров и специалистов по госзакупкам, а также…
10. Онлайн-обучение для главного бухгалтера (ОСНО): бухгалтерский и налоговый учет, отчетность
Длительность курса: 2 месяца
Уровень сложности: Средний
Этот курс отлично подойдет как главному бухгалтеру, который планирует правильно составлять всю отчетность, так и заместителю главного бухгалтера, который хочет разобраться в различных изменениях в учете.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от Контур.Школы, который повышает шансы устройства на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Образовательный проект для бухгалтеров и специалистов по госзакупкам, а также…
11. Онлайн-курс Отчетность, налоговый учет и налоговое планирование при ОСНО
Длительность курса: 1 месяц
Уровень сложности: Средний
Поскольку законодательные акты, регламентирующие бухгалтерскую деятельность, часто меняются, онлайн-курс по актуализации знаний в данной сфере пользуется большим спросом. Программа ориентирована на повышение квалификации главных бухгалтеров, бухгалтеров на участке и бухгалтеров в единственном лице, которые работают на основной системе налогообложения.
Можно получить сертификат
Пример сертификата от Контур.Школы, который повышает шансы устройства на работу. Получить можно после обучения на этом курсе и прохождения сертификации.
Можно получить сертификат
Кто проводит
Образовательный проект для бухгалтеров и специалистов по госзакупкам, а также…
Выводы о профессии
Конечная цель прохождения предлагаемых курсов — получение профессиональных навыков, связанных с бухгалтерией. Полноценное знакомство с соответствующими законами, приобретение навыков налогового консультанта, работы со страховыми взносами.
Курсы прекрасно подойдут не только бухгалтерам, но и предпринимателям, юристам, экономистам, помощникам руководителей, специалистам по государственным закупкам. Как практикующим, так и тем, кто планирует начать освоение профессии с этих курсов. Высокий уровень доверия к организаторам гарантируют доверенность и полезность предоставляемой информации, вложенные средства в ближайшее время окупятся с лихвой.
После завершения определённых курсов выдаются сертификаты, которые отлично помогут в дальнейшем трудоустройстве. Да и в целом финансовая грамотность — абсолютно необходимый навык XXI века, с которым человек сможет значительно поднять свой уровень жизни, самооценку, заслужить уважение других людей.
Учитываются ли расходы на оплату обучения сотрудников или их детей, на компенсацию стоимости услуг детсадов при подсчете НДФЛ и налога на прибыль организаций, начисляются ли в этом случае страховые взносы, зависит от множества нюансов: кому (непосредственно сотруднику или его ребенку) и кем (дошкольным либо иным образовательным учреждением) оказаны и в каком порядке оплачены услуги (перечислены напрямую или данные затраты компенсированы работнику). Также имеет значение и то, чему учился сотрудник.
Оплата обучения и НДФЛ
По общему правилу стоимость любых услуг, в том числе по обучению, которые оплачены работодателем в интересах работника, является доходом работника, полученным в натуральной форме, который облагается НДФЛ (ст. 209, п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Однако ряд доходов (ст. 217 НК РФ) освобождается от обложения этим налогом. К ним относятся и суммы оплаты за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус (п. 21 ст. 217 НК РФ).
Таким образом, суммы оплаты за обучение работника в образовательных организациях не облагаются НДФЛ при условии, что российское образовательное учреждение, в котором работник проходит обучение, имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности (ч. 1 ст. 91 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ (далее - Закон № 273-ФЗ)), а иностранная организация, в которой осуществляется обучение, имеет статус образовательного учреждения. Для иностранного учреждения такой статус, помимо лицензии, может быть подтвержден его программой, уставом или иными документы, перечень которых зависит от специфики деятельности учреждения (письма Минфина России от 02.04.2012 № 03-04-06/6-88, от 21.12.2011 № 03-03-06/1/835).
Если работник самостоятельно оплачивает свое обучение в образовательных учреждениях или обучение своих детей в возрасте до 24 лет, он имеет право на социальный налоговый вычет по НДФЛ в размере фактически произведенных расходов (подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Необходимо учитывать, что максимальная величина социального налогового вычета (120 000 рублей в течение года, кроме расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение) предоставляется в совокупности по расходам на оплату обучения, на оплату медицинских услуг, в виде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, а также дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Если гражданин, например, использовал в календарном году социальный налоговый вычет в сумме расходов на оплату медицинских услуг на всю эту предельную величину, уменьшить облагаемый НДФЛ доход на стоимость обучения в образовательных учреждениях у него не получится (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Освобождаются от обложения НДФЛ и доходы в виде оплаченной работодателем стоимости обучения детей сотрудников в аналогичных образовательных организациях. Однако, как подчеркивают представители финансового ведомства, НДФЛ не облагаются суммы оплаты работодателем непосредственно стоимости обучения детей его сотрудников, а суммы оплаты стоимости присмотра и ухода за детьми в организациях дошкольного образования под действие вышеуказанной нормы Налогового кодекса (п. 21 ст. 217 НК РФ) не подпадают и подлежат обложению НДФЛ на общих основаниях (письма Минфина России от 17.03.2015 № 03-04-06/14023, от 27.02.2015 № 03-04-06/9977).
Вместе с тем судьи не всегда соглашаются с такой точкой зрения (пост. Семнадцатого ААС от 21.01.2008 № 17АП-8756/07). Например, возможность компенсации родительской платы может быть предусмотрена законом субъекта Российской Федерации, в этом случае сумма такой компенсации также подпадает под определение компенсационных выплат, не облагаемых НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Страховые взносы с оплаты обучения за сотрудника
Что касается страховых взносов, объектом обложения ими признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые работодателями в пользу работников в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее - Закон № 212-ФЗ); п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее - Закон № 125-ФЗ)).
При этом от обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование освобождаются суммы оплаты за обучение по основным профессиональным образовательным программам и дополнительным профессиональным программам работников (п. 12 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ). Страховыми взносами по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - НС и ПЗ) не облагается также стоимость оплаты за обучение по основным программам профессионального обучения (подп. 13 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ).
Таким образом, если работодатель оплачивает своим работникам получение среднего профессионального или высшего образования, а также повышение квалификации и профессиональную переподготовку, реализуемые в рамках дополнительных профессиональных программ, стоимость оплаты обучения страховыми взносами облагаться не будет. От обложения страховыми взносами по страхованию от НС и ПЗ освобождаются также суммы оплаты за обучение по программам профессиональной подготовки по профессиям рабочих, должностям служащих, программам переподготовки рабочих, служащих, программам повышения квалификации рабочих, служащих (ч. 3, 4 ст. 12 Закона № 273-ФЗ). Суммы оплаты обучения работников по другим программам (например, дополнительным общеразвивающим) под это исключение не подпадают и, следовательно, облагаются страховыми взносами в общеустановленном порядке. По мнению представителей органов контроля за уплатой страховых взносов (письмо ПФР от 06.06.2011 № 30-26/6232; подп. 1.2 п. 1 письма ПФР от 18.10.2010 № 30-21/10970), не освобождаются от обложения страховыми взносами и суммы компенсации работодателем родительской платы за содержание детей работников в дошкольном образовательном учреждении, поскольку они не относятся к компенсационным выплатам, которые не облагаются страховыми взносами (п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).
Однако в ситуации, когда работодатель перечисляет средства по оплате стоимости содержания детей работников в детских дошкольных учреждениях напрямую на счета таких учреждений, эти суммы страховыми взносами не облагаются, так как в данном случае оплата производится за физическое лицо, которое не является работником организации, а следовательно, не может считаться произведенной в пользу работника (письмо Минтруда России от 08.07.2015 № 17-3/В-335).
Судьи не столь единодушны в решении вопроса об обложении страховыми взносами сумм, выплачиваемых работодателями своим работникам в качестве компенсации платы за содержание детей в дошкольных учреждениях. Они исходят из следующего. Любая выплата работнику облагается страховыми взносами при условии, что она была произведена в рамках трудовых отношений, то есть является частью оплаты труда. Это касается, в частности, выплат, которые имеют для работника поощрительный, стимулирующий характер (ст. 129, 135 ТК РФ; пост. ФАС ЗСО от 11.12.2012 № Ф04-6024/12). Между тем, как подчеркивает судебная практика, сам по себе факт наличия трудовых отношений между работодателем и его работниками не свидетельствует о том, что все выплаты, которые начисляются сотрудникам, представляют собой оплату их труда (пост. Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 № 17744/12). Поэтому, если выплата тех или иных сумм в пользу работников (например, компенсация стоимости содержания детей работников в детских садах) не связана с трудовыми усилиями работника, не является поощрением за труд, страховыми взносами эти суммы не облагаются. Зачастую такие выплаты не предусматриваются трудовыми договорами с сотрудниками, а обязанность работодателя осуществлять их закрепляется в коллективном договоре. Выплаты же по коллективному договору могут и не входить в систему оплаты труда, а иметь социальный характер, так как коллективный договор регулирует не трудовые, а социально-трудовые отношения (ст. 40 ТК РФ; пост. АС ДВО от 10.10.2014 № Ф03-3568/14, ФАС УО от 24.03.2014 № Ф09-1316/14).
Оплата обучения и налог на прибыль
Нормы главы 25 Налогового кодекса позволяют плательщикам налога на прибыль организаций при расчете налога уменьшить полученные доходы на сумму произведенных расходов, если эти затраты экономически оправданы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). В частности, налогоплательщик вправе включить в состав расходов, связанных с производством и реализацией, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, свои затраты на обучение работников по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников (подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ). Такие затраты могут быть учтены при соблюдении ряда условий (п. 3 ст. 264 НК РФ; письмо Минфина России от 11.11.2013 № 03-04-06/48063), а именно:
- у образовательного учреждения, которое осуществляет обучение, имеется лицензия или соответствующий статус (для иностранного учреждения);
- с работником, который направляется на обучение, у налогоплательщика заключен трудовой договор либо обучение проходит физическое лицо, которое заключило с налогоплательщиком договор, предусматривающий обязанность такого лица не позднее трех месяцев после окончания обучения, профессиональной подготовки, переподготовки, оплаченных налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года.
Соответственно, если эти условия не выполняются (например, работнику оказываются образовательные услуги, не относящиеся к обучению по программам, перечисленным в подп. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ), оснований для учета расходов в целях налогообложения прибыли у работодателя не имеется (письмо Минфина России от 16.07.2015 № 03-03-07/41000).
Правила главы 25 Налогового кодекса не предусматривают возможности включить в состав расходов при налогообложении прибыли суммы оплаты работодателем стоимости обучения детей работников, а также компенсации содержания детей в дошкольных образовательных учреждениях.
Читайте также: