Налоговые проверки на кипре

Обновлено: 16.05.2024

Глава ФНС России, господин Егоров, дал большое интервью РБК. И давайте обсудим только те вещи из интервью, которые могут коснуться непосредственно каждого налогоплательщика.

Даниил Егоров отметил, что по итогам 10 месяцев налоговики сработали в плюс:

То есть у нас идет восстановительный рост экономики. Возможно, не все из вас чувствуют, но он идет, судя по цифрам. Что-что, а налоговики стали работать намного качественнее по взиманию налогов.

Но, тем не менее, когда его корреспондент спросил, за счет каких источников это увеличение налогов прежде всего произошло, господин Егоров ответил по-честному, что это произошло за счет добычи полезных ископаемых, налога на дополнительный доход, акцизы. То есть все-таки за счет этих категории произошел рост налоговых поступлений, а не за счет того, что микробизнес или малый бизнес резко ожил и стал процветать. К сожалению, это так.

Также господин Егоров обратил внимание на то, что когда стали перекрывать кислород с выводом денег в разные хорошие для бизнесменов налоговые юрисдикции, то бизнес стали прикрывать. Когда фискалы стали пересматривать налоговые соглашения с так называемыми транзитными юрисдикциями, например, соглашение с Нидерландами, то бизнес перестал ими пользоваться. Но почему-то бизнесмены стали выводить деньги, в частности дивиденды, на Кипр.

Что-то крупный бизнес не очень доверяет российским юрисдикциям, и почему-то решил выводить свои денежки на Кипр. Зачем он так делает, а?

Еще хочу отметить момент, когда корреспондент спросил:

Естественно, если бизнесменов переводят на электронную форму расчета, если резко ужесточены требования по НДС и почти уже не осталось того НДС, который как бы находился в нелегальной зоне, то, конечно же, в микро и малом бизнесе появилось больше кэша.

Дальше корреспондент спрашивает: «– Спрос на наличные предъявляет бизнес, не население?

Ну и сразу скажу, что в процессе интервью, мы это дальше с вами посмотрим, господин Егоров отметил, что, естественно, государству уход в кэш невыгоден. И естественно, будут делаться вещи, чтобы увести людей из налички. Но делаться это будет аккуратно, чтобы не спугнуть население. Чтобы люди верили налоговикам. Поэтому да, будет уход от налички постепенный, он будет проведен ласково, так, чтобы не вызвать у вас отторжения и антагонизма.

Вывод

Давайте представим себе такую волшебную ситуацию, что у нас в стране налогоплательщики доверяют своей королеве, как это делается в Дании, доверяют своему правительству, как в Швеции. И они знают, что их деньги не разворовываются, не распиливаются. В этом случае готовы ли вы к тому, чтобы все на 100% было бы легально, но налоговые ставки бы выросли? Мне интересно, я хочу узнать ваше мнение.

И хочу его знать не просто так, а потому что в следующих статьях я расскажу про то, что ФНС проводит собственное исследование. И, допустим, из 28 тысяч опрошенных бизнесменов, по-моему, 73% поддерживают действия налоговиков по введению автоматизированных налоговых режимов, которые полностью легализуют налоговую базу.

Но мы же с вами прекрасно понимаем, когда все это будет автоматизировано и легализовано, автоматически вслед за этим, наверное, через несколько лет последует повышение налоговых ставок. И тогда тебе уже некуда будет деваться. Это повышение налоговых ставок может последовать, что называется, в тех, не совсем приятных для нас условиях, когда мы не знаем, как тратятся наши деньги.

Давайте помечтаем, согласны ли вы на повышение налоговых ставок и стопроцентную прозрачность при условии, что ваши деньги не будут разбазариваться? Или другой вопрос, если ничего не поменяется и все будет, как сейчас, и нашими с вами деньгами, деньгами налогоплательщиков, государство будет распоряжаться так, как оно распоряжается сейчас? В этом случае вы готовы к тому, что через несколько лет, когда налоговая база к 2023-2025 году будет полностью легализована, пройдет повышению налоговых ставок? Напишите свое мнение в комментариях.

Спасибо и удачи в делах.

Мы против обналички и незаконных схем снижения налогов.

Мы за легальное ведение бизнеса и призываем всех бизнесменов работать в соответствии с законами Российской Федерации.

Владимир Туров

Многие предприниматели хотели бы расширить бизнес, вывести свои продукты или услуги на новый уровень и охватить еще не освоенные ими рынки. Кто-то думает о налоговой оптимизации, но так, чтобы это не принесло проблем в будущем. А кто-то, накопив денежные средства, выбирает место для запуска нового проекта или ищет надежные объекты для инвестиций. Для таких предпринимателей солнечный остров, на котором расположена Республика Кипр, подойдет как нельзя лучше.

За последние 15 лет Кипр превратился из офшора в уникальный плацдарм для ведения бизнеса. Используя преференции этой страны, российские предприниматели могут легально выйти на европейские рынки, что сделать напрямую сейчас не всегда возможно из-за санкций. Эта юрисдикция подойдет для оптимизации налоговой нагрузки. А вложения в активы здесь станут надежными инвестициями.

Банковский счет и свое дело на Кипре как подтверждение прозрачности вашего бизнеса

Экономика Кипра с момента получения им независимости существенно изменилась благодаря развитию туризма, созданию офшорной зоны и property development. Сегодня можно говорить о трех столпах кипрской экономики: туризм, корпоративные сервисы, включая банкинг, и девелопмент. Большое влияние на экономику оказало вступление республики в Евросоюз, что остановило намечавшийся спад. Чтобы избежать негативных последствий, были сохранены дружелюбные условия для туристов и предпринимателей – например, возможно упрощенное получение визы, включая про-визу, которая выдается в течение одного дня без посещения посольства.

После банковского кризиса 2013 г. руководство страны провело большую работу для того, чтобы не допустить повторения ситуации и сделать юрисдикцию надежной для ведения бизнеса. Кризис был связан со снижением стоимости греческих облигаций, которые кипрские кредитные учреждения использовали для получения прибыли. Сегодня банки более консервативны и избирательны при размещении денежных средств и по отношению к клиентам. Это меняет имидж юрисдикции и создает фундамент безопасности для финансов резидентов и нерезидентов Республики Кипр.

Правда, стать клиентом кипрского банка теперь сложнее: требуется грамотное сопровождение для надлежащего подтверждения легальности размещаемых денежных средств. Однако эти трудности компенсируются преимуществами юрисдикции. Вы получаете налоговые преференции и можете быть уверены в сохранности своих денег. Кроме того, стать клиентом кипрского банка и разместить бизнес в этой стране – это то же, что пройти все проверки, которые подтверждают прозрачность денежных средств и бизнеса.

Гражданство Кипра и его зоны высокой доходности

Одним из основных драйверов экономического роста Республики Кипр стала паспортная программа. Многие россияне в обмен на инвестиции получили кипрские паспорта. После этого они начали перевозить на остров свои семьи, переводить туда бизнес и осуществлять дополнительные инвестиции в различные сектора экономики. Некоторые наши соотечественники и российские компании стали владельцами известных отелей и взялись за развитие сферы гостиничного бизнеса. Следом пошло развитие ресторанного бизнеса, медицины и образования, финансового сектора, IT-бизнеса и девелопмента.

Сейчас действие паспортной программы приостановлено. Но остались другие, не менее привлекательные возможности. Например, действует программа получения гражданства после вида на жительство. Небольшой объем инвестиций и отсутствие рисков аннулирования паспорта делают новую программу привлекательной для потенциальных резидентов.

Наиболее перспективными направлениями для инвестирования и развития бизнеса на Кипре сегодня остаются образование и медицина, IT-сфера, наукоемкие технологии и разработки, альтернативная энергетика, шипинг и недвижимость, особенно коммерческая. Рассмотрим повнимательнее одно из направлений – образование. Эта информация пригодится тем, кто планирует обосноваться на острове с семьей.

Образование представлено на Кипре на очень достойном уровне. Обучение в кипрских частных школах проходит на английском языке. Это позволяет подготовиться к поступлению в вузы Великобритании, США и Австралии. Здесь же можно сдать ЕГЭ, а значит, школьники в дальнейшем смогут выбрать как зарубежный европейский или американский вуз, так и российский, что актуально для семей из нашей страны. Для желающих получить высшее образование на Кипре есть несколько известных вузов – University of Cyprus и University of Nicosia. Диплом о высшем образовании, выданный на Кипре, признается в европейских странах, в том числе в России (согласно Соглашению между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр о взаимном признании образования, квалификаций и ученых степеней от 21 октября 2016 г., которое вступило в силу 30 октября 2017 г.). Сегодня кипрские частные школы и вузы активно развиваются, их популярность растет, отсюда хорошие перспективы для развития бизнеса в этом секторе.

Кипрский холдинг интеллектуальной собственности

Компании, владеющие нематериальными активами, такими как патенты, авторские права и т.д., часто нуждаются в механизме использования и хранения интеллектуальной собственности (ИС), который позволит им держать эти активы, лицензировать их для генерирования лицензионных поступлений и вести коммерческую деятельность. Таким механизмом может быть холдинг интеллектуальной собственности – юрлицо с исключительными правами на регистрацию ИС независимо от деятельности материнской компании. Нужно учитывать, что подобная структура должна создаваться с особой осторожностью: это не должно выглядеть как искусственное дробление бизнеса или уход от налогов. Но при грамотном подходе холдинговая структура позволяет диверсифицировать риски и распределять активы по нескольким компаниям или по разным юрисдикциям, может помочь в законной налоговой оптимизации и даже защитить бизнес от попыток рейдерских захватов.

Рассмотрим особенности кипрского холдинга интеллектуальной собственности и выгоды, которые он может предложить международному инвестору.

Экономические выгоды создания холдинга ИС на Кипре.

1. Стратегическое расположение острова, его популярность как делового и туристического центра при относительно невысокой стоимости содержания помещений.

2. Возможность перевезти в страну сотрудников и директоров, обеспечив высокий уровень их жизни (благоприятный климат, развитые системы образования и здравоохранения, самый низкий в ЕС уровень преступности).

3. Возможность нанять местных сотрудников, большинство из которых являются выпускниками англоязычных университетов.

4. Налоговые аспекты юрисдикции:

действие соглашения об избежании двойного налогообложения и Директивы ЕС 2003/49/ЕС от 3 июня 2003 г., предусматривающей отмену налогов, удерживаемых с процентов и роялти, которые выплачивают лицензиаты, являющиеся резидентами одного из государств – членов ЕС;
налог, уплаченный за границей, будет зачислен в счет уплаты налога на доход на Кипре;
роялти будет облагаться местным налогом, который фактически составит 2,5% (подробнее об этом будет сказано ниже);
прибыль может быть распределена между акционерами в виде дивидендов, которые не облагаются на Кипре налогом на репатриацию;
при продаже прав на интеллектуальную собственность все вышеуказанные преимущества позволяют сделать это быстро и эффективно.

Правовые аспекты привлекательности кипрской юрисдикции.

1. Защита активов интеллектуальной собственности благодаря тому, что законодательство Кипра основано на общем праве и согласуется с законодательством других стран ЕС. В этом отношении кипрская юрисдикция соответствует требованиям и стандартам Всемирной организации интеллектуальной собственности и Ведомства интеллектуальной собственности Европейского союза. Кроме того, Кипр подписал многие международные конвенции, в том числе Бернскую конвенцию об охране литературных и художественных произведений, Мадридское соглашение о международной регистрации знаков, Парижскую конвенцию по охране промышленной собственности, Конвенцию по охране интересов производителей фонограмм от незаконного воспроизводства их фонограмм.

2. Законодательство Кипра предусматривает налоговые льготы для поддержки предприятий в разработке инновационных продуктов и услуг.

Льготный налоговый режим для бизнеса

К выбору юрисдикции для создания холдинга ИС следует подходить с особой тщательностью, ведь важно обеспечить идеальную среду для развития нематериальных активов и их защиту. Кипрская юрисдикция может оказаться подходящей. В 2012 г. на Кипре был введен специальный налоговый режим IP Box. В 2016 г. были приняты поправки, внесенные в законодательство для того, чтобы экономика страны развивалась в соответствии с руководящими принципам ОЭСР. Так Кипр стал крупным игроком среди юрисдикций в области управления интеллектуальной собственностью.

Рассмотрим особенности режима IP Box. Этот налоговый режим применяется к интеллектуальной собственности, разработанной после 1 июля 2016 г. При использовании IP Box 80% прибыли от квалифицированных активов будут считаться расходами на создание интеллектуальной собственности и уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль. К квалифицированным активам относятся объекты патентных прав (изобретения, полезные модели и др.), программное обеспечение для компьютеров и другие новые и промышленно применимые объекты. Приравнивание к расходам 80% прибыли является безусловным и не требует документального подтверждения. К оставшимся 20% прибыли будет применяться обычная ставка корпоративного налога в размере 12,5%. В итоге эффективная налоговая ставка для прибыли от квалифицированных активов может составить всего 2,5%.

Вот так Кипр дает новые возможности для разработки инновационных решений в благоприятной с точки зрения налогообложения среде.

Помощь бизнес-послов

Бизнес-послы помогают подобрать партнеров и наладить взаимодействие с представителями бизнес-сообщества зарубежной страны. Если вы заинтересованы в развитии своего дела на Кипре и хотите использовать возможности этой юрисдикции, не нарушая требований законодательства, то всегда можете обратиться в международный департамент или напрямую к бизнес-послу, чтобы проконсультироваться и получить необходимую помощь.

Перед российским бизнесом остро встал вопрос будущего холдингов и внутренних финансовых центров на Кипре. Если раньше российские группы экономили на налогах при выплатах на Кипр, то теперь налоговое бремя для них существенно возрастет.

25 марта Владимир Путин неожиданно для всех анонсировал изменение подхода к налогообложению дивидендов и процентов, которые российские компании перечисляют иностранным холдингам и кредиторам.

До сих пор такие выплаты обычно облагались по льготной ставке, которая предусмотрена соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключенными между Россией и теми странами, где получатель платежа платит налоги (например, 5–10% на дивиденды и 0% на проценты, которые выплачиваются российской компанией своему участнику или кредитору на Кипре). Теперь такие выплаты должны будут облагаться в России по ставке 15%. Для этого она планирует внести изменения в соглашения об избежании двойного налогообложения или выйти из них в одностороннем порядке.

1 апреля стало известно, что правительство предложило внести изменения в соглашение с Кипром – страной, которую наиболее часто используют российские группы. Не вызывает сомнений, что так или иначе выплаты на Кипр в скором времени (с 1 января 2021 г., если изменения будут приняты в этом году) начнут облагаться налогом в России по ставке 15%.

Российским компаниям, которые структурировали свой бизнес через Кипр, необходимо определиться, как быть дальше и что делать с холдингами и внутригрупповыми кредиторами на Кипре. Мы видим следующие возможные варианты:

1. Не делать ничего, оставить все как есть

Так группа может сэкономить время и деньги на внутренние реструктуризации и перераспределение финансовых потоков. Вместе с тем налоговая нагрузка увеличится на 5–10% при выплате дивидендов и на 15% – процентов.

Данный вариант может подойти для групп, которые сейчас не выплачивают существенные дивиденды или проценты на Кипр. Но им все равно придется задуматься об изменении структуры на более позднем этапе, при выплате прибыли.

2. Перевести (редомицилировать) компанию с Кипра в иную юрисдикцию

На данном этапе обсуждается изменение соглашения с Кипром. Но есть ряд других юрисдикций, которые традиционно используются российским бизнесом (например, Нидерланды) и куда можно сейчас перевести компанию. У таких стран обычно есть соглашение об избежании двойного налогообложения с Россией, которое предусматривает льготные ставки налога.

Впрочем, такой шаг, скорее всего, станет лишь временной мерой. Мы ожидаем, что вскоре правительство начнет переговоры с большинством стран, которые используются российскими компаниями, об увеличении ставки налога в России до 15%.

3. Сделать компанию на Кипре налоговым резидентом России (или заменить ее на российскую компанию)

Этот вариант может быть применим для групп, которые выплачивают дивиденды на Кипр. Если дивиденды будут выплачиваться в России, а не на Кипр, такая выплата не будет облагаться налогом ни на уровне компании-плательщика, ни на уровне компании-получателя согласно российскому законодательству (при соблюдении ряда условий).

Этот вариант может также помочь исключить налог у источника при выплате процентов, но они все равно будут облагаться налогом на уровне компании-получателя.

Россия предложила Мальте и Люксембургу изменить налоговые соглашения

По поручению Путина ставку налога на доходы от дивидендов и процентов по ним предлагается повысить до 15%

4. Редомицилировать компанию в специальный административный район

Не так давно в России были созданы специальные административные районы (САР) на о. Русском (Приморье, Дальний Восток) и о. Октябрьском (Калининградская обл.). Иностранные компании, которые решили редомицилироваться в САР, могут воспользоваться рядом льгот, в том числе облагать доход в виде дивидендов по нулевой ставке (при соблюдении ряда условий).

Однако для переезда в САР и получения льготы компаниям необходимо соблюсти ряд условий, которые могут лишить этот вариант смысла. Например, для получения статуса международной компании необходимо проинвестировать в экономику России не менее 50 млн руб. Кроме того, компания должна быть создана до 1 января 2018 г. Также потребуется раскрыть всех контролирующих лиц, т. е. владеющих более чем 15% компании.

5. Применить сквозной подход

Его можно использовать, если конечными получателями дохода от российского бизнеса являются российские налоговые резиденты. Компания на Кипре должна заявить, что является лишь промежуточным получателем дивидендов или процентов, уведомляя таким образом, что доход в конечном итоге будет перечислен его фактическому получателю – российскому резиденту.

В таком случае выплату не потребуется облагать налогом по ставке 15%. Российская компания может посчитать, что доход выплачивается не иностранному лицу, а российскому налоговому резиденту, и применить соответствующее налогообложение.

Но этот вариант не подойдет, если компания на Кипре получает еще какие-либо доходы из России, например роялти, и применяет льготную ставку, которая еще пока сохраняется в отношении таких выплат. Если компания заявит о себе как о промежуточном звене при получении процентов и дивидендов, ей будет практически невозможно доказать, что она является фактическим получателем иного дохода. Что лишит ее права на применение льготной ставки по нему.

Таким образом, применение ставки налога в 15% существенно повлияет на российский бизнес и заставит сократить практику использования компаний на Кипре. Вместе с тем любая группа может определить тот вариант действий, который подходит для нее, и успеть провести реструктуризацию.

В завершении хочется предложить рекомендации, которые применимы для любой компании, выплачивающей дивиденды или проценты на Кипр:

Целесообразно запланировать распределение дивидендов на 2020 г., чтобы успеть воспользоваться льготными ставками налога.

Не стоит оперативно менять условия договоров займа и увеличивать поток процентов в пользу кредитора на Кипре. Это лишь будет свидетельствовать о том, что договор займа заключен для получения налоговой выгоды.

Будет разумным еще раз проанализировать иные выплаты на Кипр, по которым компания применяет льготные ставки (например, роялти), и убедиться, что компания применяет их обоснованно.

Мнения экспертов банков, финансовых и инвестиционных компаний, представленные в этой рубрике, могут не совпадать с мнением редакции и не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.

Отвлекает реклама? Подпишитесь, чтобы скрыть её

Наши проекты

Контакты

Ведомости в Facebook

Ведомости в Twitter

Ведомости в Telegram

Ведомости в Instagram

Ведомости в Flipboard

Решение Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) от 27 ноября 2020 г. ЭЛ № ФС 77-79546

И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

Сайт использует IP адреса, cookie и данные геолокации Пользователей сайта, условия использования содержатся в Политике по защите персональных данных

И.о. главного редактора: Казьмина Ирина Сергеевна

Многие состоятельные люди изучают вопрос получения гражданства Кипра с целью оптимизации собственных налоговых расходов. В сегодняшней публикации мы подробно расскажем, какие выгоды вы получите, став налоговым резидентом Кипра. После того как вы оформили гражданство Кипра, возможны 4 сценария. Рассмотрим каждый из них.

Налоговая резиденция на Кипре

Для того чтобы платить налоги на Кипре и получить льготы при их уплате, нужно стать налоговым резидентом этой страны. Мы уже рассказывали о том, как стать налоговым резидентом. Общее правило гласит: вы платите налоги в той стране, где проживаете более 183 дней в году.

В 2017 году кипрское правительство упростило это правило и расширило список лиц, которые потенциально могут стать налоговыми резидентами на Кипре.

Нужно пребывать на Кипре не менее 60 дней в течение налогового года
Осуществлять любую деятельность на Кипре. Также подходит вариант трудоустройства в кипрских компаниях или должность управляющего с местом регистрации на Кипре
Иметь постоянное место жительства на Кипре. Если вы участвуете в программе оформления гражданства Кипра за покупку недвижимости, с этим пунктом у вас проблем не будет
Нельзя оставаться в каком-либо другом государстве, кроме Кипра, более 183 дней в течение налогового периода
Нельзя быть налоговым резидентом других государств в течение налогового периода

Таким образом, пребывание налогового резидента на Кипре теперь ограничено всего лишь 60 днями в год (налоговый год).

Каким путем пойти?

Сценарий 1

Вы получили паспорт Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране, где и платите налоги (являетесь ее налоговым резидентом).

Сценарий 2

Вы проживаете на Кипре, однако остаетесь налоговым резидентом другой страны.
Этот сценарий схож с первым, за исключением того, что вы проводите на Кипре достаточно много времени. У вас и вашей семьи есть кипрские паспорта, однако вы продолжаете жить в своей стране и несете все налоговые обязательства. Остров вы посещаете, например, для командировок, бизнеса, отдыха.

Если проводить на Кипре более 183 дней в году, можно получить статус налогового резидента. Это удобно!

Сценарий 3

Вы становитесь налоговым резидентом Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране.

можете продолжать жить в своей стране,
получаете значительные льготы при уплате налогов.

Налоговой базой для расчета налогов будут считаться доходы от источников в пределах и за пределами Кипра:

от трудовой деятельности,
от коммерческой деятельности,
пенсии,
от использования имущества (аренды недвижимости),
в виде материальной выгоды в размере 9% от ежемесячного баланса займов и иных финансовых инструментов, предоставленных директорам/акционерам, которые являются физлицами (включая их супругов и членов семей до второй степени родства).

Ставка подоходного налога колеблется в зависимости от ваших доходов.

Доход	Налоговая ставка	Величина налога	Совокупный налог
0—19 500 €	0%	0	0
19 500—28 000 €	20%	1700	1700
28 001—36 300 €	25%	2075	3775
36 301—60 100 €	30%	7100	10 885
От 60 000	35%	-	-

Для многих это идеальный вариант для оптимизации налогов

Сценарий 4

Вы переехали на ПМЖ на Кипр и стали здесь налоговым резидентом.

Если вы решили полностью переселиться на Кипр, то в этом случае будут также действовать все налоговые ставки, вычеты, которые были указаны в Сценарии 3. Однако как жителю страны вам придется дополнительно делать отчисления на военные расходы государства. Налоговые ставки зависят от вида дохода:

17% — на дивиденды
3—75% — на доходы от аренды недвижимости (процент зависит от суммы дохода)
3% — на проценты по сберегательным сертификатам и государственным облигациям
30% — на проценты, которые вы получили вне обычных видов деятельности.

Как уменьшить налоги?

Можно уменьшить налоговую базу еще одним путем. Вы работаете на Кипре, ваш годовой доход превышает 100 000 €. При этом до начала работы вы не были налоговым резидентом Кипра в течении любых 3-х лет из 5-летнего периода до начала трудовой деятельности, а также за год, предшествующий году начала трудовой деятельности на Кипре. Получите 50% налоговую скидку!

Каких налогов нет на Кипре?

Стать налоговым резидентом Кипра выгодно еще и потому, что здесь отсутствуют несколько важных налогов:

на недвижимость,
на дивиденды,
от продажи ценных бумаг,
на дарение,
на наследство.

Итак, гибкие налоговые ставки, различные налоговые вычеты, отсутствие отдельных налогов делают Кипр привлекательным для состоятельных людей со всего мира.

Если у вас возникли вопросы относительно системы налогообложения на Кипре, свяжитесь с нашими специалистами. Мы с удовольствием ответим на них и расскажем подробнее о ваших выгодах.

Читайте также: