Налоговые доходы рсо алания
Обновлено: 03.05.2024
Респу́блика Се́верная Осе́тия-Ала́ния — республика в составе Российской Федерации субъект Российской Федерации, входит в состав Северо-Кавказского федерального округа.
Столица — город Владикавказ.
Численность населения республики по данным Госкомстата России составляет 705 270 чел. (2015). Плотность населения — 88,3 чел./км 2 (2015). Городское население — 64,08 % (2015).
Северная Осетия является одним из самых густонаселённых субъектов РФ и занимает по этому показателю 5 место (после Москвы, Санкт-Петербурга, Московской области и Ингушетии). Реальная плотность населения в местах проживания основной части населения составляет более 140 чел./км². Половина населения республики (56 %) проживает во Владикавказе.
В административном отношении республика разделена на 1 город республиканского подчинения (Владикавказ) и 8 районов:
1. Алагирский (Алагир);
2. Ардонский (Ардон);
3. Дигорский (Дигора);
4. Ирафский (Чикола);
5. Кировский (Эльхотово);
6. Моздокский (Моздок);
7. Правобережный (Беслан);
8. Пригородный (Октябрьское).
Северная Осетия является регионом, бюджет которого дотируется из федерального бюджета России. Одной из статей экспорта дотационного региона Осетия является изготовление и экспорт спирта. Большинство заводов по производству спирта находятся во Владикавказе и Беслане. Всего в Северной Осетии насчитывается 23 предприятия по производству спирта .
На территории республики Северная Осетия –Алания находится 8 муниципальных районов и 1 городской округ: Алагирский, Ардонский, Дигорский, Ирафский, Кировский, Моздокский, Правобережный, Пригородный, город Владикавказ.
Администрированием налогов и сборов на территории республики Северная Осетия-Алания занимаются: Межрайонная Инспекция ФНС России по г. Владикавказу, Межрайонная Инспекция ФНС России № 3 по РСО-Алания, Межрайонная Инспекция ФНС России № 4 по РСО-Алания, Инспекция ФНС России по Пригородному району РСО-Алания, Инспекция ФНС России по Моздокскому району РСО-Алания.
Алагирский, Ардонский, Дигорский, Ирафский муниципальные районы курирует - Межрайонная Инспекция ФНС России № 4 по РСО-Алания (код налогового органа 1514 - г. Ардон).
Кировский, Правобережный муниципальные районы курирует - Межрайонная Инспекция ФНС России № 3 по РСО-Алания (код налогового органа 1511- г. Беслан). Моздокский муниципальный район курирует - Инспекция ФНС России по Моздокскому району РСО-Алания (код налогового органа 1510- г. Моздок).
Пригородный муниципальный район курирует - Инспекция ФНС России по Пригородному району РСО-Алания (код налогового органа 1512- с. Октябрьское). Городской округ г. Владикавказ курирует - Межрайонная Инспекция ФНС России по г. Владикавказу (код налогового органа 1513- г. Владикавказ).
Таблица. Основные доходы и расходы бюджета РСО-Алания.
| Показатели | 2014 год | 2015 год | 2016 год (прогноз) | Отклонение | Рост в % |
| Доходы | |||||
| Всего | 19 124 640,9 | 18 758 439,9 | 19 925 126,2 | -366 201,0 | |
| "Безвозмездные поступления" | 10 813 314,1 | 9 276 507,6 | 9 484 691,2 | -1 536 906,5 | 85,7 |
| в т.ч., трансферты, предоставляемые бюджетам муниципальных районов и городского округа г. Владикавказ, | 4 791 224,9 | 4 934 770,5 | 4 921 341,7 | 143 545,6 | 103,0 |
| Расходы | |||||
| Всего: | 20 539 591,0 | 19 666 271,8 | 20 535 800,7 | -873 319,2 | 95,7 |
| Дорожного фонд: | 1 274 683,6 | 1 621 034,8 | 1 874 461,7 | 346 351,2 | 127,1 |
| в том числе на финансовое обеспечение дорожной деятельности | 1 015 333,6 | 1 528 559,8 | 1 874 461,7 | -513 226,2 | 150,5 |
| погашение задолженности по бюджетным кредитам, полученным из федерального бюджета | 250 000,0 | 90 000,0 | -160 000,0 | ||
| обслуживание долговых обязательств, связанных с использованием указанных кредитов, | 9 350,0 | 2 475,0 | -6875,0 | 26,5 | |
| Дефицит республиканского бюджета | 1 414 950,1 | 907 831,9 | 610 674,5 | -507 118,2 | 64,1 |
Вывод: в 2014 году дефицит республиканского бюджета составлял 1 414 950,1 тыс.руб, а на 2015 год 907 831,9 тыс.руб., т.е., в 2015 г. дефицит бюджета РСО-Алания уменьшился на 507 118,2 тыс. рублей. На прогнозируемый 2016 год дефицит республиканского бюджета по сравнению с 2015 годом снизился еще на 297 157,4 тыс.руб., а по сравнению с 2014 годом – на 804 275,6 тыс.руб.
Исходя из того, что дефицит уменьшается, можно сделать выводы о повышении доходов республиканского бюджета.
Хотя доходность бюджета в 2015 году уменьшилась сравнительно с 2014 годом на 366 201,0 тыс.руб., в 2016 году, можно наблюдать его повышение на 1 166 686,3 тыс.руб.
Закон РСО-Алания "О налоге на имущество организаций" (в ред. Законов Республики Северная Осетия-Алания от 28.04.2005 N 27-РЗ, от 02.02.2006 N 13-РЗ, от 19.07.2006 N 37-РЗ, от 07.08.2006 N 50-РЗ, от 26.11.2009 N 52-РЗ, от 15.12.2010 N 59-РЗ, от 13.12.2012 N 45-РЗ, от 28.11.2013 N 50-РЗ, от 28.11.2014 N 44-РЗ, от 07.07.2015 N 22-РЗ, от 29.11.2016 N 63-РЗ, от 03.12.2016 N 65-РЗ, от 25.11.2017 N 59-РЗ, от 02.11.2020 № 65-РЗ).
Налоговые ставки
Для вновь создаваемых объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, применяется налоговая ставка 0 процентов в течение одного года со дня государственной регистрации права собственности.
автономных, бюджетных, казенных учреждений, финансируемых за счет республиканского и местных бюджетов, государственных органов Республики Северная Осетия-Алания, органов местного самоуправления - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций;
организаций по производству продукции животноводства и сельскохозяйственной продукции, выращиванию, улову и переработке рыбы при условии, что выручка от указанных видов деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), за исключением предприятий, производящих подакцизную продукцию;
организаций - в отношении автомобильных дорог общего пользования, являющихся собственностью Республики Северная Осетия-Алания;
организаций внутригородского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси).
Налоговая ставка в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливается в размере
Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в следующих размере. Собственнику (собственникам) торгового центра (комплекса), а также собственнику(собственникам) рынка, предоставляющему (предоставляющим) льготы по арендной плате арендаторам, налоговая ставка, указанная в пункте 4 настоящей части, на период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года применяется с коэффициентом 0,5 в порядке, определяемом Правительством Республики Северная Осетия – Алания.
Российские организации, иностранные организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового Кодекса. Налоговая ставка, указанная в части 1 настоящей статьи, в 2020 году применяется с коэффициентом 0,5 для налогоплательщиков, осуществляющих следующие виды экономической деятельности (в ред.Закона от 02.11.2020 № 65-РЗ) Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года.
Налоговые льготы
Освобождаются от налогообложения организации, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного с уполномоченным Правительством Республики Северная Осетия-Алания органом исполнительной власти Республики Северная Осетия-Алания, - в отношении имущества, приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта (в том числе приобретенного до заключения специального инвестиционного контракта).
Налоговая льгота предоставляется при соблюдении в совокупности следующих условий: а) предоставление специального инвестиционного контракта в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет; б) ведение раздельного бухгалтерского учета в отношении имущества, приобретенного в целях реализации инвестиционного проекта.
Налоговый период, в котором организации освобождаются от уплаты налога на имущество, исчисляется с даты заключения специального инвестиционного контракта (но не ранее начала следующего налогового периода) до срока выхода проекта на проектную операционную прибыль в соответствии с бизнес-планом инвестиционного проекта, увеличенного на 5 лет, но не более 10 лет.
Пункт 1 ст. 4.2 Налоговые льготы. Введена Законом Республики Северная Осетия-Алания от 03.12.2016 N 65-РЗ.
Освобождаются от налога на имущество организации, включенные в Сводный реестр организаций оборонно-промышленного комплекса, сроком на пять лет.
Для подтверждения права на применение налоговой льготы в течение текущего года организация в первом квартале этого года предоставляет в налоговый орган по месту постановки организации на налоговый учет выписку из Сводного реестра организаций оборонно-промышленного комплекса.
Пункт 2 ст. 4.2 Налоговые льготы. Введена Законом Республики Северная Осетия-Алания от 03.12.2016 N 65-РЗ.
Узнайте как работаем и отдыхаем из нашего производственного календаря на 2022 год .
Калькулятор транспортного налога
Ставки транспортного налога в Республике Северная Осетия - Алания
| Наименование объекта налогообложения | Ставка (руб.) на 2020 год |
|---|---|
| Автомобили легковые, с года выпуска которых прошло не более 10 лет включительно | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 25 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 50 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 100 |
| Автомобили легковые, с года выпуска которых прошло более 10 лет | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 7 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 15 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 25 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 25 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 50 |
| Мотоциклы и мотороллеры | |
| до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно | 4 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно | 8 |
| свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) | 22 |
| Автобусы | |
| до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно | 15 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) | 25 |
| Грузовые автомобили | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 10 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 17 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 21 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 28 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 41,5 |
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 11 |
| Снегоходы, мотосани | |
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 12 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 20 |
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 20 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 40 |
| Яхты и другие парусно-моторные суда | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 40 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 90 |
| Гидроциклы | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 55 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 105 |
| Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость | 35 |
| Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) | 50 |
| Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) | 40 |
| Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) | 400 |
Примечание к таблице: приведены значения в Республике Северная Осетия - Алания на 2016, 2017, 2018, 2019, 2020, 2021 года. Для выбора ставок по конкретному году воспользуйтесь селектором. Данные ставки применяются в городах: Владикавказ, Моздок, Беслан, Алагир, Ардон и других населенных пунктах Республики Северная Осетия - Алания.
В республике Северная Осетия-Алания налогоплательщики вносят платежи за транспортный налог на основании требований закона № 30- РЗ от 20.10.11 г.
Начисление и сроки уплаты налога для организаций
Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2021 году:
- за 2020 год — не позднее 5 дней со дня подачи налоговой декларации (срок подачи налоговой декларации — не позднее 1 марта 2021 года)
- за 1 квартал 2021 года — не позднее 25 апреля 2021 года
- за 2 квартал 2021 года (6 месяцев) — не позднее 25 июля 2021 года
- за 3 квартал 2021 года (9 месяцев) — не позднее 25 октября 2021 года
- за 4 квартал и весь 2021 год — не позднее 5 дней со дня подачи налоговой декларации (срок подачи налоговой декларации — не позднее 1 марта 2022 года)
Правила и сроки оплаты налога для физических лиц
Граждане оплачивают сумму налога полностью, одним платежом. Крайний срок — 1 октября года, следующего за отчетным. Информация о сумме и реквизитах для оплаты поступает в уведомлении, рассылаемом налоговым органом.
Срок уплаты транспортного налога для физлиц в 2021 году:
- за 2020 год — не позднее 1 декабря 2021 года
- за 2021 год — не позднее 1 декабря 2022 года
Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Льготы для юридических лиц
Льготы для физических лиц
Освобождены от необходимости платить налог в Северной Осетии герои СССР, РФ, кавалеры ордена Славы всех степеней — на одно ТС без ограничений по мощности двигателя.
Парламент Северной Осетии принял сразу несколько законов, регламентирующих создание в республике зоны приоритетного экономического развития (ЗПЭР). Документы разработаны минэкономразвития РСО - Алания по инициативе главы региона.
Речь идет о создании в Осетии особой экономической зоны со значительными налоговыми льготами для предпринимателей. Однако пока в документах много белых пятен.
При разработке юридической базы для экономической зоны за основу взяли действующий в республике с 2008 года региональный закон "О зонах приоритетного экономического развития". В нем довольно много размытых и неточных формулировок. Фактически это сводило на нет его применение в реальном экономическом секторе. Новые дополнения кардинально изменили ситуацию.
Как рассказали корреспонденту "РГ" в минэкономразвития Северной Осетии, территория ЗПЭР расположится в двух районах республики - Ирафском и Алагирском. Предприниматели, которые решат открыть здесь новые производства, получат льготы на региональные акцизы и обязательные взносы. В частности, бизнесмены освобождаются от уплаты единого сельскохозяйственного налога (сейчас его размер составляет в РСО -Алания шесть процентов). Налог на имущество организации снизят в зависимости от его кадастровой стоимости на 1,6-2,2 процента. Предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения, будут платить один процент вместо шести или пять вместо 15 (если работают по схеме "доходы минус расходы"). Преференции даются также и по транспортному налогу, который будет рассчитываться с учетом марки, модели автомобиля и мощности двигателя. В итоге, согласно оценкам самих бизнесменов, резиденты экономической зоны могут сэкономить до 20-25 процентов прибыли.
- Цель приоритетных зон - привлечь индивидуальных предпринимателей и юридических лиц к созданию новых производств, - рассказывает министр экономического развития РСО - Алания Казбек Томаев. - У нас уже сформирован предварительный перечень, в который вошли пять потенциальных резидентов. Проекты, которые они готовы реализовать, - это швейное производство в Мизуре, переработка молока в Унале и обработка камня в Ирафском районе. Первыми кандидатами в получатели налоговых льгот являются предприятия промышленности, сельского хозяйства и туризма. И во всех случаях речь идет именно о создании новых производств.
Но пока в правительстве республики не могут ответить на вопрос, очень интересующий предпринимателей: "Что подразумевается под формулировкой "новые проекты"? Это только-только образовавшееся ИП и юрлица или же бизнес, организованный не позднее чем год назад? Это принципиальный момент, так как он определяет, кто может попасть в число резидентов. Поэтому, по всей видимости, минэкономразвития региона предстоит подготовить еще ряд разъясняющих нормативных актов.
Бизнесмены, которые создают предприятия в Алагирском и Ирафском районах и могут претендовать на налоговые льготы, оценивают инициативу положительно, если только воплощать в жизнь ее будут так, как анонсируется. Ведь она может дать мощный экономический эффект.
- К строительству в горной местности завода по переработке молока мы приступили в начале этого года, - рассказывает директор предприятия, расположенного в селении Нижний Унал Алагирского района, Руслан Цагараев. - Столкнулись с рядом сложностей, которые были связаны в основном с пандемией коронавируса и карантинными ограничениями. Мощность завода составит пять тонн молока в сутки. Будем выпускать весь перечень кисломолочной продукции, в том числе сыры. Есть договоры на поставку в крупные сетевые магазины, такие так "Магнит", "Метро", "Дикси". Но на данный момент для нас главной проблемой является отсутствие очистных сооружений и газификации села, где находится завод. Инженерные коммуникации обещают провести до конца этого года, и тогда мы сможем начать работу. Все остальное уже готово. Налоговые льготы, которые планируется ввести в этой экономической зоне, для нас очень важны. По подсчетам, мы сможем сэкономить несколько миллионов рублей на старте. Но остается много неясных моментов. Например, непонятно, на какой срок предприятия получат преференции: по одним данным, на три года, по другим - на пять лет.
Проблемой, по словам Руслана Цагараева, стал нерешенный вопрос с уплатой региональной части НДС. Его положительное решение позволит бизнесу экономить 25 процентов валовой прибыли.
- Проект организации переработки диорита мы начали в этом году, - рассказывает учредитель предприятия, расположенного в Ирафском районе, Виктор Ваниев. - Диорит - это декоративный облицовочный камень, который в обиходе люди иногда называют гранитом, путая его с известным минералом. На практике диорит еще более износостойкий. Инвестиции в завод составят около 150 миллионов рублей. Предприятие уже включили в число резидентов зоны приоритетного экономического развития, но, если честно, для себя я пока не решил, насколько помощь окажется полезной. Не знаю, сколько смогу выиграть, участвуя в ЗПЭР. Но работать будем в любом случае - с налоговыми льготами или нет. Могу с уверенностью сказать, что сейчас власти очень лояльны к предпринимателям. Еще пять лет назад такого не было. Вряд ли я бы смог заниматься этим бизнесом тогда.
Кстати
Помимо предприятий сельского хозяйства, туризма и промышленности, льготы в ЗПЭР могут получить производители продуктов, напитков, одежды, а также компании, занимающиеся наукой. Востребовано и предоставление бытовых услуг. Всего 36 сфер бизнеса.
Читайте также: