Налоговая учетная политика рк ип

Обновлено: 02.05.2024

Нужна ли учетная политика для ИП? Подобным вопросом задаются предприниматели на любом этапе своей деятельности. Как он решается и что об этом говорит законодательство, вы узнаете из нашего материала.

Разработка учетной политики — право или обязанность ИП?

Ответ на этот вопрос зависит от:

вида учетной политики (УП);
структуры и особенностей деятельности ИП;

Чаще всего на практике оформляются следующие виды УП:

в целях бухучета;
для налогового учета;
для управленческого учета.

Знакомьтесь с тонкостями управленческого учета с помощью материалов, размещенных на нашем сайте:

При этом ИП вправе разработать и применять любые виды УП — ограничения в законодательстве на этот счет отсутствуют.

На решение вопроса о необходимости формирования УП также оказывает влияние и масштаб деятельности ИП.

К примеру, если деятельность предпринимателя разнообразна, он стремится эффективно организовать работу и оптимизировать налогообложение, для решения этих вопросов он:

может внедрить систему бюджетирования;
анализирует применяемые учетные способы;
подбирает наиболее подходящие режимы налогообложения;
применяет иные способы и методы совершенствования учетных процедур.

Для организации этого процесса сам ИП заинтересован в разработке и внедрении всех трех видов учетной политики.

Если же предприниматель оказывает услуги одного вида, является одновременно и исполнителем, и руководителем, наемных работников не имеет, то потребность в разработке УП у него обычно отсутствует.

Однако совсем обойтись без УП он не сможет в силу требований закона. Какие законодательные нормы обязывают ИП оформить учетную политику, вы узнаете из следующих разделов.

Нужна ли ИП учетная политика в целях бухучета?

У ИП отсутствует обязанность по ведению бухучета (подп. 1 п. 2 ст. 6 закона о бухучете от 06.12.2011 № 402-ФЗ), поэтому и от исполнения обязанности по формированию УП в целях бухучета он тоже свободен. При этом оформить УП в целях бухучета ИП может по своей воле.

Актуальность для ИП бухгалтерской учетной политики может возникнуть, если, несмотря на предоставленную законом № 402-ФЗ возможность, предприниматель все-таки ведет бухучет (упрощенными способами или в полном объеме).

В этой ситуации ему необходимо закрепить в УП выбранные учетные методы, поскольку бухгалтерское законодательство по многим учетным объектам предлагает несколько способов организации учета.

Для разработки УП в целях бухучета необходимо исходить из следующей бухгалтерской нормативки:

Подробнее о действующих ПБУ читате в этой статье.

С 2022 года вводится ряд новых ФСБУ, нормы которых обязательно нужно учесть в учетной политике для целей бухгалтерского учета:

С 01.01.2022 утратит силу ПБУ 6/01 "Учет основных средств", а учет ОС будет регулироваться двумя новыми ФСБУ 6/2020 и 26/2020. Подробнее о них читайте здесь.

Какие изменения в соответствии с новыми ФСБУ внести в учетную политику, узнайте в КонсультантПлюс. Сориентироваться в нововведениях ФСБУ 6/2020 вам поможет этот материал, по ФСБУ 26/2020 - эта статья. Пробный демо-доступ к системе предоставляется бесплатно.

С 2022 г. операции по аренде должны учитываться в соответствии с ФСБУ 25/2018 "Бухгалтерский учет аренды", утвержденным Приказом Минфина России от 16.10.2018 № 208н.

Как организации перейти на учет аренды (лизинга) по новому ФСБУ 25/2018, подробно разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Создание УП, введение ее в действие и следование установленным в ней учетным алгоритмам поможет сформировать в бухучете ИП полную и достоверную информацию, которая станет основой для принятия эффективных управленческих решений.

Для чего ИП необходима налоговая учетная политика?

От ведения налогового учета ИП не освобожден, поэтому обязанность по формированию УП с него не снимается.

Организация налогового учета и формирование для этих целей УП позволяют ИП:

обобщать и группировать данные для расчета налоговой базы по налогам на основе данных первичных документов;
сформировать полную и достоверную информацию о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций;
обеспечить информацией внутренних и внешних пользователей для контроля правильности, полноты и своевременности исчисления и уплаты налогов.

УП в целях налогообложения для ИП — документ, содержащий нюансы исчисления налогов исходя из:

применяемого режима налогообложения;
видов уплачиваемых налогов;
иных нюансов, связанных с совмещением налоговых режимов, специфичностью объектов учета и др.

уплачивать водный, земельный и транспортный налоги;
являться плательщиком торгового сбора;
исполнять обязанности налогового агента по НДС;
разрабатывать методики раздельного учета доходов и расходов при совмещении налоговых режимов;
выполнять иные обязанности налогоплательщика или налогового агента.

Соответственно, УП указанных предпринимателей будут существенно различаться не только по структуре и объему, но и по содержанию.

Где ИП взять образец учетной политики?

Учетная политика — это документ, обладающий индивидуальными свойствами. Если ИП разработает УП с учетом всех особенностей своей работы, детализировано распишет необходимые учетные методики и инструкции, он решит сразу несколько важных задач:

упорядочит учетные процессы;
сможет формировать полную и достоверную информацию об объектах налогообложения;
безошибочно рассчитает свои налоговые обязательства;
безболезненно для учетного процесса сумеет передать (в случае необходимости) функции ведения налогового учета новым сотрудникам или сторонней компании;
позволит обосновать отраженные в УП и применяемые на практике учетные методы перед контролерами и в судебных органах.

Примеры учетной политики ИП для целей налогообложения можно скачать бесплатно в КонсультантПлюс. Правильно составить УП ИП на УСН поможет это Готовое решение. Образец для ИП на ОСНО, подготовленный экспертами К+, можно скачать здесь. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

С особенностями формирования УП при различных налоговых режимах вы можете познакомиться на нашем сайте:

Итоги

Каждый предприниматель заинтересован в рациональном использовании своих ресурсов и разумной организации учетного процесса — учетная политика способна помочь ему в этом вопросе.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Читайте также: