Налоговая ответственность в германии
Обновлено: 16.05.2024
Я являюсь студентом немецкого вуза, т.е. у меня учебная национальная виза. В РФ я провожу меньше 183 дней в году. При этом у меня есть российская прописка и гражданство.
Я собираюсь устроиться удаленно на работу программистом, у работодателя есть несколько юрлиц, российские и зарубежные, оплата в долларах.
Я рассматриваю следующие варианты трудоустройста:
2) Устройство в штат. Должен ли я буду платить какие-то особенные налоги?
Есть ли еще какие-то рабочие варианты? Получение на счет физлица?
Уважаемый Андрей! Здравствуйте! В силу ч.ч.1,2 ст.207 НК РФ
Раз Вы пишите, что
то НДФЛ Вы не платите, так как просто не являетесь налоговым агентом.
Если Вы зарегистрируетесь ИП и изберете УСН или ПСН, то соответствующие налоги Вы платите в России, при этом сколько Вы прожили в России и вне ее значения не имеет.
Касательно трудовых отношений, здесь уже все соответствующие налоги уплачивает Работодатель, при этом советую хранить документы, подтверждающие исчисление и уплату Работодателем налогов с Вашей заработной платы.
Поправлю. Даже если человек не является налоговым резидентом, при получении доходов от источников в РФ он оплачивает налог. В общем случае в размере 30 % — п.3 статьи 224 НК
здравствуйте Андрей, если вы выберете форму ИП, то добавить к написанному коллегой нечего. все очень верно изложенно. если утроитесь в РФ по трудовому договору и будете работать удалено, то Ваш работодатель будет отчислять за Вас подоходный налог 13 процентов и отчисления в Пенсионный фонд.
Кстати сказать страховые выплаты в Пенсионный фонд также положено отчислять если вы выберете ИП.
Таким образом в данном случае Вам выгодно будет устроится по трудовому договору в РФ, (при этом в стране места нахождения Вы ни чего платить не будете) и не думать об отчетности (как в случае если бы вы были ИП).
ИП должен ежеквартально отчитываться по налогам и ПФР, если находитесь удаленно от места отчетности могут возникнуть сложности с доставкой документов. Учитывая все плюсы и минусы я бы рекомендовала устроится по трудовому договору и не обременять себя различными отвлечениями от работы.
с уважением Кононова Я.А.
Коллега, а ничего, что автор вопроса не налоговый резидент РФ и налог у него 30%, а не 13% как пишете Вы?
да, прошу прощения, все верно, спасибо за поправку)
Андрей, добрый день! Согласно ст. 209 НК РФ
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:
1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;
2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.
пример с Грецией, но с другими странами перечни налогов на которые такие соглашения распространяются аналогичные
Я правильно понимаю, что в этом случае я могу открыть ИП с УСН и платить налоги только в РФ?
Я правильно понимаю, что в этом случае я могу открыть ИП с УСН и платить налоги только в РФ?Андрей
Нет, ИП открыть можете и утрата налогового резидентства РФ никак на осуществление деятельности ИП на УСН не повлияет (собственно об этом и говорится в письме Минфина от 28 января 2013 г. N 03-11-11/35 которое Вы приводите ниже), но вот налог в Германии если у Вас будет статус НР Германии по итогам налогового периода платить придется т.к. резиденство Германии предполагает обязанность уплаты налогов от доходов полученных как в Г так и за ее пределами и применение УСН исключает возможность учета налога уплаченного по УСН в РФ при расчете налога на доход ФЛ в Германии. Собственно коллега Беляев с учетом данных обстоятельств предложил оптимальный вариант минимизации налоговой нагрузки
Добрый день, Поддержу коллегу Власова. Итак, проживая.в Германии более 183 дней в году Вы становитесь налоговым резидентом Германии и перестаете быть налоговым резидентом РФ — статья 207 НК.
Статья 2Налоги, на которые распространяется Соглашение
1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и имущество, подлежащим уплате в соответствии с налоговым законодательством каждого из Договаривающихся Государств, независимо от способа их взимания.
2. Налогами на доходы и имущество считаются налоги, устанавливаемые на совокупный доход, совокупное имущество или на части дохода или имущества, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества.
3. К действующим в настоящее время налогам, на которые распространяется действие настоящего Соглашения, в частности, относятся: а) в Российской Федерации: налог на прибыль предприятий и организаций;подоходный налог с физических лиц
Далее, коллега Власов Вам совершенно верно указал, что спец.режимы под соглашение о двойном налогообложении не подпадают. Иными словами, если Вы будете ИП на любом из спец.режимов, Вы оплатите налог по спец.режиму в РФ и налог с доходов в Германии.
По Германии все немного сложнее. Все зависит не только от резидентства( а оно у Вас Германское если Вы более 183 дней находитесь на территории Германии, но и от центра жизненных интересов) По общему правилу резиденты Германии платят подоходный налог (Einkommensteuer) со всех сумм полученных в общемировом пространстве. При этом если в РФ Вы платите именно подоходный налог( работодатель с Вас его удерживает)то Вы зачтете его в счет налога в Германии, если налог по спец режиму, то нет.и налог в Германии пойдет плюсом.
С уважением Евгений Беляев
Итак, на мой взгляд наиболее.выгодна для Вас схема.устройства в качестве наемного работника с меньшей чем 30 % ставкой НДФЛ( речь идет о юр.лицах иностранной юрисдикции, с меньшей ставкой НДФЛ и соглашением о двойном налогообложении с Германией) При этом обратите.внимание именно на возможность трудовой деятельности, поскольку виза у Вас ученическая( я так понимаю немецкая категории Д). Работать по ней за рубежом нельзя.Если это не получатся, то просто посчитайте что Вам будет выгоднее в цифрах, изначально обратившись к налоговому адвокату в Германии по поводу оценки Ваших налогов именно в Германии.
С уважением Евгений Беляев
Чем больше вы зарабатываете, тем больше вы должны отдать государству в виде налога. И это правило одинаково действует во всех цивилизованных странах. В Германии размер налоговой ставки – один из самых высоких. На сегодняшний день эта цифра равняется 45%. Так что для тех, кто прилично зарабатывает, нет другого выхода, как отчислять довольно крупные суммы в пользу государства… ну или не отчислять.
Надо сказать, что если немецкий налогоплательщик имеет официальное место жительства за рубежом, то и налоги платить ему необходимо по месту жительства. Ориентироваться в этом вопросе можно на многих известных личностей – уроженцев Германии, например, на Михаэля Шумахера, Штеффи Граф и пр.
Важно знать – где!
В общем, отчисления в налоговую службу в Германии зависят не от гражданства, а от того, где человек официально проживает, а это значит, что налогоплательщик не имеет права выбора места выплаты налогов. А вот право выбрать, где жить, у него есть. А выплата налогов уже будет напрямую зависеть от принятого в этом вопросе решения.
Эту информацию подтверждают и специалисты из Немецкого профсоюза налоговых органов. Они утверждают, что, согласно местному налоговому законодательству, уплата налогов зависит от того, где проживает налогоплательщик. Более того, он может приобрести определенную недвижимость, например, в Швейцарии или на Кипре и указать в налоговой декларации, что планирует туда переезд на постоянное проживание. К слову, на Кипре процент налога гораздо меньше – 12–15%.
Важно знать – как!
При необходимости, вы, безусловно, имеете право вернуться в Германию, например, навестить родных или друзей, проследить за своим бизнесом или по любому другому вопросу. Однако здесь не стоит забывать об одном важном нюансе – в общей сложности пробыть в Германии вы имеете право не более 138 дней за год. Если срок будет больше, вы непременно вызовете вопросы у финансовых служб.
Примером тому является известный немецкий спортсмен Борис Беккер. В 80-х годах прошлого века он официально проживал в Монако, там же он исправно выплачивал налоги. А вот о том, что он подолгу фактически находится в Германии, теннисист не счел нужным сообщить в налоговую службу. И даже не смотря на то, что его жилище официально принадлежало сестре, а арендную плату регулярно вносили родители спортсмена, он все-таки привлек внимание чиновников. Дело в том, что он имел собственный комплект ключей от квартиры, на основании чего финансовая служба сделала вывод, что квартира в Монако – не единственное место постоянного пребывания Беккера. Вывод – Беккер должен платить налоги в Германии. Не обошлось в данной ситуации без судебных тяжб и потери теннисистом нескольких миллионов.
Что грозит правонарушителю
Жители Германии переезжают в другую страну на ПМЖ не только ради того, чтобы не выплачивать налоги или платить меньше. Так, по крайней мере, утверждают те, кто уже был пойман на совершении данного правонарушения. Конечно, не сложно догадаться, что это ложь, поскольку история не знает еще ни одного случая, когда какая-нибудь немецкая знаменитость
перебралась, например, на постоянное место жительства в Швецию, ведь налог там значительно выше немецкого. Как правило, те, кто желает сэкономить свои крупные доходы на невыплате налогов государству, выбирают для проживания такие страны, которые отличаются прекрасной природой, хорошими условиями проживания, ну и, конечно, низкими налоговыми ставками.
Конечно, многих честных налогоплательщиков сей факт возмущает. Но при этом уклонение от выплаты налогов, по словам представителей закона, не считается в Германии серьезным нарушением.
И действительно: те, кто нарушает налоговое законодательство Германии, зачастую отделываются испугом. Дело в том, что в государстве этим вопросом практически некому заниматься, так как, вместо увеличения количества специалистов по розыску нарушителей в этой области, государство сокращает количество персонала налоговой сферы.
Специалисты предупреждают!
Тем не менее, уклонения от налогов стоит опасаться всерьез! Подтверждением тому является тот факт, что налоговая служба Голландии передала в 2016 году коллегам из Германии несколько дел по данному вопросу. Поэтому представители немецкой налоговой службы настоятельно рекомендуют: не стоит разрываться на несколько мест постоянного проживания в разных странах, лучше определиться с выбором.
Охота на налоговых нарушителей в Германии
Совсем недавно в Германии, а именно в федеральной земле Северный Рейн-Вестфалия, было принято официальное решение о том, чтобы обнародовать и разрешить приобретение компакт-диска, на который записаны все данные так называемых налоговых грешников ФРГ, скрывающих свои доходы на территории Швейцарии.
Как сообщает местная пресса, такое решение может стать началом серьезной акции по сборам невыплаченных налогов. Стоит отметить, что несколько миллионеров, ранее укрывавших свои доходы, уже пришли в налоговую службу добровольно, где и сообщили о счетах в Швейцарии. Бизнесмены признались, что не включили в декларацию сумму, равную трем миллионам евро. После этого признания им придется перевести на счет государства примерно 1/3 этой суммы.
По мнению государства, такими темпами удастся вернуть в казну страны около 400 миллионов евро. Именно такую цифру приводят информированные источники.
Фискальная политика любого экономически развитого государства построена таким образом, что налоги являются одним из важнейших финансовых инструментов, регулирующих поступления и отчисления из государственного бюджета. Финансы — весьма не простая субстанция и всегда связана с рядом серьезных правонарушений и преступлений, к одному из которых относится уклонение от уплаты налогов. С 2008 года попытка или факт сокрытия доходов с целью избежать отчисления налогов трактуется в Германии как серьезное экономическое преступление.
Раньше, когда масштаб налоговых преступлений еще не перешел критическую черту, государство было более сердобольным и относило все налоговые махинации к административному правонарушению. Время милосердия прошло, за неплательщиков взялись всерьез, и теперь важнейшим законодательным актом, определяющим ответственность непорядочного налогоплательщика перед государством, является налоговое законодательство. Налоговые законы ФРГ более чем лояльны и предоставляют лицу, совершившему попытку уклонения от уплаты налога, достаточные возможности и даже время, чтобы он одумался и смог таким образом сохранить доброе имя и официально избежать наказания.
Вопреки распространенному мнению о существовании в Германии налоговой полиции, налоговые преступления в ФРГ расследуются следственной налоговой службой, сотрудники которой — налоговые следователи — имеют еще большую степень секретности, чем работники государственной полиции и прокуратуры. Полиция — это занятый бренд, относящийся в ФРГ к правоохранительному органу, следящему за правопорядком в государстве и применяющем предупредительные и карательные меры правового воздействия против нарушителей спокойствия граждан. Мне удалось провести очень интересную беседу с двумя налоговыми следователями, но учитывая их особый и сугубо конфиденциальный служебный статус, я могу лишь сообщить, что неоценимую помощь для проведения интервью оказал руководитель пресс-службы высшего финансового управления Франкфурта Карстен Флок (Karsten Pflock).
Налоговое мошенничество — преступление против государства
Наступивший несколько лет назад глубокий финансовый кризис на экономическом пространстве Европы привел к ухудшению материального положения граждан и жителей многих европейских стран. Но не все посчитали для себя возможным оставаться честными и поддержать государство в столь тяжелый период. Многие нашли, как им показалось, самый верный способ увеличения собственных доходов: скрывать, уменьшать или вовсе не платить налоги. При этом, забывая о том, что подоходный налог, состоящий из нескольких налоговых позиций, — обязательная статья расходов для каждого добропорядочного человека, а налоги — один из основных источников пополнения государственного бюджета, на средства из которого мы с вами и пользуемся существенными льготами.
Государство создает инфраструктуры, принимает законы о поддержке населения, предоставляет для многих возможность стабильного заработка и имеет все основания надеяться на финансовую дисциплину и честность населения. К сожалению, уклонение от уплаты налогов приняло такой обширный размах, что заставило обратить на себя внимание все исполнительные и законодательные органы.
Ни одно подозрение не останется без внимания
Читателей, разумеется, интересует, как же выглядит сам процесс расследования, и с чего он, собственно, начинается. При обстоятельной проверке поданной декларации, при плановом контроле финансового оборота предприятия, при проверке правомерного присвоения работникам налоговых классов — собственно, при любой плановой ревизии сотрудник финансового ведомства, возможно, придет к выводу, что поданная на бумаге информация не соответствует действительности. И хорошо бы ошибка заключалась в ограниченном или совсем незначительном числовом выражении — в этом случае недоплату можно действительно списать на рассеянность.
Теперь вы понимаете, насколько сокрытие налогов серьезно, и какие несет последствия для провинившегося: если за расследование берется государственный обвинитель, правонарушение носит значительный, а иной раз даже беспрецедентный характер. Более того, закон о занесении имени правонарушителя в штрафной полицейский регистр (§ 32 abs 2 (5) Bundeszentralregister — BZRG) очень суров — достаточно получить приговор к оплате штрафа, соответствующего по альтернативной шкале наказаний лишению свободы на три месяца, и этот факт уже будет отсвечивать в личном деле. Что, в свою очередь, играет весьма неблагоприятную роль для имиджа и репутации, в частности для тех, кто претендует или занят на должности наемного или государственного служащего. Подумайте, надо оно ли вам?
Чистосердечное признание смягчает наказание
И мы постепенно переходим к следующему вопросу: как можно избежать наказания при все же установленном факте уклонения от налогов. Остановимся на самом оптимистичном варианте: у недобросовестного налогоплательщика проснулась и заговорила в полный голос совесть. Поняв, что совершил преступление, налогоплательщик, не дожидаясь приглашения, спешит в налоговое ведомство и, искренне раскаиваясь, лично и в письменном виде признает вину и просит о прощении. Закон в этом случае не столь суров (при условии, что не истек законодательно установленный срок для подачи декларации) и проявляет милость к правонарушителю: последний обязан немедленно погасить задолженность и, тем не менее, оплатить пошлину в размере пяти процентов за сокрытую сумму, превышающую 50 тыс. евро, а также вразумительно объяснить налоговому инспектору как и почему он совершил такую непозволительную оплошность (§ 398a Abgabenordnung). При этом имя налогоплательщика остается чистым, а репутация — незапятнанной.
Возможно, такая справедливая и вместе с тем милосердная мера воздействия может пробудить в человеке совестливость. Инициативное и чистосердечное признание вины — напомним, до принудительного возбуждения дела — не накладывает штрафа на должника, позволяет закрыть процесс без судебных санкций и не предписывает наказаний. Сумма ниже 50 тыс. евро при своевременном чистосердечном раскаянии также подлежит немедленному погашению, но уже без дополнительных обложений. Если закон более чем лоялен — не нарушайте закон.
У преступника много путей, а у преследователя один — тот, которым идет преступник
Жизнь часто преподносит сюрпризы и, прежде всего, самим нарушителям. Понадеявшись на счастливое стечение обстоятельств, чего в финансово-юридической практике Германии встречается крайне редко, финансовый злоумышленник не только умалчивает о доходах, но и не спешит с раскаянием. Поэтому рано или поздно, но укрывательство налогов обретает реальную почву под ногами и становится явным. С этого момента жизнь правонарушителя может превратиться в ад. Человек совершил преступление — утаил денежную сумму, которую должен был отдать государству. Иначе, как кража, обозначить эти действия нельзя. Кража — это уголовное преступление, за которое полагается наказание по штрафным статьям с подключением следственных органов — прокуратуры и налоговых следователей. Если кража совершена с особым цинизмом, в крупных размерах и с приложением немалой криминальной энергии, которая при правильном использовании могла бы принести иную пользу, а преступник не только не раскаивается, но и не спешит возвратить незаконно присвоенные деньги, следователю налогового управления не остается ничего иного, как обратиться в суд за санкцией на обыск. Лишение свободы в этом случае — вытекающий естественным образом из материалов дела и после решения суда приговор. Преступнику уже нет смысла лить слезы, рвать на себе рубашку, признавать вину и просить о прощении. На все подобные душевные всплески следует один единственный вердикт: поздно!
В качестве компенсации за суровое наказание можно лишь порадовать злостных неплательщиков: давность лет при налоговом преступлении составляет пять лет — по истечении пятилетнего срока злоумышленник может уже не волноваться по поводу лишения свободы или судебного штрафа. Но обязанность погашения сокрытых налогов, включая все законодательные проценты, составляет 10 лет — в этом случае уже выкрутиться не удастся.
Уклонение от уплаты налогов в Германии не в меру находчивые предприниматели прозвали народным видом спорта. Но исходные условия неравные, а жадность человеческая не имеет границ: чем выше у человека доходы, тем сильнее желание сократить отчисления в фискальные органы. Только по федеральной земле Гессен безуспешно скрытые налоги за 2013 год составили 235,7 миллионов евро.
Единственное, что вызывает у жителей ФРГ определенное недовольство, это их налоговая система. Как ни крути, а налогов и сборов, как физические, так и юридические лица платят в государственный бюджет, действительно много. Около 70% всего государственного бюджета это налоговые поступления от граждан. Однако не все так страшно, и на общем благополучии местных подобные взыскания сильно не сказываются. Поговорим более подробно о налогах в Германии 2020, об их ставках и особенностях расчета.
Налоги в Германии 2020: особенности немецкой налоговой системы
Немецкая налоговая система очень многогранна, она формировалась годами и насчитывает более 40 различных налогов и сборов. О некоторых из них, жители других стран, даже и не догадываются. Действительно, ФРГ имеет немало уникальных налогов, которые не встретишь больше нигде в мире.
В этом государстве пытаются продумать все максимально справедливо, например в период, когда страна воссоединилась, появился так называемый налог на солидарность, чтобы максимально уравнять благополучие по всей территории страны.
Одной из важных особенностей немецкой системы налогообложения, является ее разделение на несколько уровней. В частности, налоги здесь делятся на федеральные, земельные и налоги на уровне коммун. Процентная ставка устанавливается отдельно в каждом из регионов. Чем богаче регион, тем больше налоговая нагрузка на его жителей.
Также, разделяют здесь на классы и самих людей. Всего, население разделено на 6 классов.
- 1-й класс: одинокие личности, без детей;
- 2-й класс: одинокие лица, но с детьми (разведенные или такие, что не живут вместе с законным мужем / женой);
- 3-й класс: семейная пара, где работает только один;
- 4-й класс: пара, где оба работают;
- 5-й класс: семейная пара, где один из партнеров имеет доход выше среднего;
- 6-й класс: лица, работающие на двух работах или имеющие дополнительный доход.
Разделение на классы учитывает: доход, семейное положение, здоровье, количество детей и тому подобное. На каждый класс рассчитана разная налоговая нагрузка.
Также, как и в большинстве стран, налоги делятся на прямые и косвенные.
Все продумано таким образом, чтобы максимально позаботиться о каждом жителе. По мнению немецкого законодательства, такое стремление к равенству справедливо и правильно.
Подытоживая, можно добавить, что наибольшую долю государственного бюджета составляют налоги с доходов граждан (40%), около 25% поступлений за счет НДС и небольшой процент составляет акцизный налог.
Дальше рассмотрим более подробно, какие налоги в Германии платят физические и юридические лица.
Налоги в Германии в 2020 году для частных предпринимателей
Бизнес иммиграция в ФРГ набирает все большую популярность. Есть немало важных преимуществ, почему отечественные предприниматели выбирают переезд именно в это государство. Бизнес в данной стране это прекрасные перспективы и возможности, а также обеспеченное будущее для себя и своей семьи.
Однако, налоговая система не пощадила немецких бизнесменов. Какую бы форму организации бизнеса вы не выбрали, чем бы ни занимались, больше, нежели 55% процентов от общего дохода присвоить не удастся.
В частности, предприниматели платят следующие виды налогов и сборов:
- Корпоративный налог в размере 15% и дополнительно налог на солидарность — 5,5% от рассчитанной стоимости. Подобный налог рассчитывается за один календарный год;
- НДС. В данном случае есть три ставки: нулевая, стандартная 19% и снижена — 7%. Это косвенный налог и его платит конечный потребитель.
- Налог на прирост капитала. 25% ежегодно придется заплатить от всех доходов с депозитов и ценных бумаг. С рассчитанной суммы еще дополнительно отчисляют 5,5% на солидарность;
- Промышленный налог. Он является региональным и имеет базовую ставку 3,5%, но это только в тех регионах, которые не слишком богатые. В более богатых, этот самый налог может достигать и 14-18%.
информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.
информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.
Читайте также: