Налоговая не принимает рсв за 1 квартал 2020

Обновлено: 30.06.2024

Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

• за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
• за I квартал до 30 апреля 2021 года
• за полугодие до 30 июля 2021 года
• за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года

Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.

Способ сдачи отчёта — на бумаге или через интернет

С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

• компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
• компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

Контрольные соотношения при проверке расчёта

Большинство контрольных соотношений отчёта оценивается в соответствии с кодом тарифа. При обнаружении ошибки проверяющий высылает уведомление о несоответствии, которое нужно устранить в указанные сроки.

Обособленные подразделения и филиалы

Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

Форма расчёта и порядок заполнения формы РСВ

Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за IV квартал 2020 придется использовать новую форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@.

Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными. Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела.

Титульный лист

Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.

Разберём построчное заполнение.

ИНН — 10-значный номер налогоплательщика (12-значный для ИП)

КПП — 9-значный код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация

Налоговый период	Для юридических лиц и ИП	В случае реорганизации (ликвидации)
I квартал	21	51
полугодие	31	52
9 месяцев	33	53
год	34	90

Наименование организации — полное наименование налогоплательщика из учредительных документов.

Среднесписочная численность — указывается численность персонала, которая рассчитывается в соответствии п. 76—79.11 приказа Росстата от 27 ноября 2019 года № 711.

Код по ОКВЭД2 — значение из классификатора ОКВЭД2, соответствующее виду осуществляемой деятельности.

Далее представлен блок, заполняемый в случае реорганизации (ликвидации) организации.

Номер контактного телефона отражается с кодом страны и города. Все цифры прописываются подряд без пропусков и иных символов.

Отражается количество листов декларации, а при наличии — количество листов подтверждающих документов.

В завершении указывается ФИО лица, удостоверяющего достоверность и полноту представленных сведений.

Подпись и дата.

Титульный лист

Раздел 1

Для строк 111-113 предусмотрены исключения. Это сделано для возможности отражения в расчёте возмещения расходов в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников, даже в том случае, когда заработная плата не начислялась.

Нулевая отчётность должна состоять из титульного листа, Раздела 1 без приложений, в котором будет указан код 2, и Раздел 3 без таблицы 3.2.

Раздел 1 состоит из 9 приложений.

Если в отчётном периоде компанией применялось несколько тарифов, то Приложение 1 к Разделу 1, как и прежде заполняется в нескольких экземплярах. Код тарифа указывается в соответствии с проведёнными изменениями в классификаторе. Обратите внимание, что в новой форме исключены коды 02 и 03. Для тех, кто применяет основной тариф начисления страховых платежей, предусмотрен код 01, который указывается независимо от выбранной системы налогообложения. Также из реестра убраны коды 04 и 05, которые проставлялись в случае использования пониженных тарифных ставок. В связи с внесёнными изменениями в законодательство действие таких льгот прекращено.

В реестр в течение года были введены следующие коды:

В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.

Блок строк 001-006 предназначен для указания начислений по каждому отдельному тарифу. В строках 070-090 указываются общие суммы по всем применяемым тарифам. Строка 055 предназначена для указания налоговой базы, с которой начисляются взносы лицам без гражданства по ставке 1,8%.

Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.

Приложение 6 также предназначено для определения правомерности применения пониженного тарифа для некоммерческих организаций, применяющих УСН и тарифы, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Приложение 7 заполняют организации, которые заняты производством анимационной и аудиовизуальной продукции с применением пониженного тарифа, установленного пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ. В новой редакции расширен перечень кодов (см. Приложение № 7 РСВ)

Приложение 8 предназначено для информации по временно пребывающим иностранным гражданам, которые уплачивают взносы по ставке 1,8%. Ранее такие сведения отражались в приложении 9.

Приложение 9 заполняют страхователи, имеющие сотрудников, которые проходят обучение или работают в студенческих отрядах. Пенсионные взносы с данных выплат не начисляются. В предыдущей редакции для таких страхователей отводилось приложение 10.

Раздел 2

Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

Раздел 3

Рассматриваемая форма предназначена для отражения персонифицированных сведений. Для подраздела 3.2.2 разработана новая кодировка, устанавливающая основание начисления взносов по дополнительному тарифу и в соответствии с условиями труда.

Новые коды застрахованных лиц в подразделе 3.2.2

Код	Наименование
110	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140	Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240	Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

Правила предоставления корректировочных сведений

При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

Если в ранее представленном расчёте обнаружена ошибка в личных данных застрахованного лица, то порядок заполнения коррекционного отчёта будет следующим:

В итоге в состав уточнённого расчёта войдёт два листа: один с ошибочными сведениями, а второй правильный. Для уточнения других неточностей в Разделе 3 необходимо просто ещё раз подать документ с указанием верной информации. При этом в персонифицированный раздел должен быть заполнен полностью, а не только исправленные строки.

Бланк формы РСВ на 2021 год

Образец заполнения РСВ за IV кв. 2020 года

Нормативно-правовая база

Ещё материалы по теме

Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?

Среднесписочная численность работников

Форма РСВ с 2022 года и учёт коронавирусных расходов

Leave a Reply Отменить ответ

Отчетность

Последнее

Заполнение декларации по УСН при переходе на повышенную ставку налога

Налогоплательщики на УСН должны отчитаться за 2021 год по новой форме. В бланке будет учитываться применение обычных и повышенных ставок. ФНС в письме от 24.11.2021 № СД-4-3/16342@ разъяснила, как правильно заполнить декларацию, если в течение года Вы перешли с обычной налоговой ставки на повышенную.

Что нужно успеть бухгалтеру до Нового Года 2022?

У бухгалтера в конце года аврал: слишком многое нужно успеть. Предлагаем календарь бухгалтерских задач на конец декабря, чтобы Вы не забыли ни о чём необходимом.

Льготы для общепита с 2022 года

Законом установлено освобождение общепита от уплаты НДС с 01.01.2022. Для компаний с численностью работников до 1 500 человек начнут действовать сниженные ставки по страховым взносам. Льготы установлены ФЗ от 02.07.2021 № 305-ФЗ. Какие условия нужно соблюдать, чтобы пользоваться льготами?

Отчитываясь перед ИФНС и Фондами, организациям и ИП нужно не только уложиться в установленные сроки, но и представить отчетность по правильным формам, а также соблюсти способ подачи отчетности. Из нашей консультации вы узнаете подробности сдачи основной отчетности по итогам 4 квартала и за 2021 год.

РСВ за 2021 год

РСВ по итогам 2021 года нужно представить по форме, утвержденной Приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

Обратите внимание, что по этой форме расчет по взносам представляется в последний раз – начиная с отчетности за I квартал 2022 г. РСВ нужно будет сдавать по новой форме.

6-НДФЛ за 2021 год

Годовую отчетность по НДФЛ необходимо представить по обновленной форме – утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (в ред. Приказа ФНС от 28.09.2021 N ЕД-7-11/845@). Кардинальных изменений форма расчета не претерпела, но в ней, например, добавились строки для указания информации по высококвалифицированным специалистам, а также для указания суммы налога на прибыль организаций, подлежащей зачету.

Декларация по налогу на прибыль за 2021 год

Кроме того, в Разделе Г Приложения № 7 к Листу 02 появились новые строки для указания сведений об остатках неучтенного инвестиционного вычета и остатке суммы уменьшения налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, не учтенного при исчислении налога за предыдущие налоговые периоды.

Декларация по НДС за 4 квартал

Здесь никаких сюрпризов нет. Плательщики НДС за 4 квартал 2021 года должны представить декларацию по той же форме, по которой они уже отчитывались по итогам 3 квартала. Утверждена форма декларации Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Декларация по налогу на имущество организаций за 2021 год

Плательщики этого налога должны отчитаться за 2021 год, представив декларацию по обновленной форме. Она утверждена Приказом ФНС от 14.08.2019 N СА-7-21/405@ (в ред. Приказа ФНС от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@).

Декларация по УСН за 2021 год

Упрощенцам нужно представить декларацию по налогу при УСН по абсолютно новой форме – утвержденной Приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Правда, кто-то мог познакомиться с этой декларацией, отчитываясь еще за 2020 год (Письмо ФНС от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Декларация 3-НДФЛ за 2021 год

ИП на ОСН должны отчитаться за 2021 год по новой форме 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@. Что же изменилось в декларации? Так, в частности:

Декларация по ЕСХН за 2021 год

Плательщикам ЕСХН нужно представить декларацию за 2021 год по уже привычной форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@.

Бухгалтерская отчетность за 2021 год

Формы бухгалтерской отчетности утверждены Приказом Минфина от 02.07.2010 N 66н.

Бесплатно скачать формы бухгалтерской отчетности можно через систему КонсультантПлюс .

Обратите внимание, что налоговики актуализировали порядок представления бухотчетности (Приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-1/843@).

Отчетность в ПФР

Отчетность, представляемая в Пенсионный фонд, обновлена не была.

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 представляются по формам, утвержденным Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 N 507п.

Отчетность в ФСС

Форма расчета 4-ФСС не изменилась. Она утверждена Приказом ФСС от 26.09.2016 N 381.

Также не изменились и формы документов, необходимых организациям для подтверждения основного вида деятельности (утв. Приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 N 55).

Подробнее о подтверждении основного вида деятельности можно прочитать в отдельной консультации.

В каком виде представлять отчетность в ИФНС, ПФР и ФСС

Понять, как вам нужно подать ту или отчетность, поможет наша таблица.

Вид отчетности	Способ представления отчетности
	на бумаге	в электронном виде
Отчетность в ИФНС
РСВ	Если за отчетный/налоговый/расчетный период выплаты получили 10 человек и менее	Если за отчетный/налоговый/расчетный период выплаты получили 11 человек и более
6-НДФЛ
Декларация по налогу на прибыль	Если среднесписочная численность работников за предшествующий год не превысила 100 человек	Если среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек
Декларация по налогу на имущество организаций
Декларация по налогу при УСН
3-НДФЛ
Декларация по ЕСХН
Декларация по НДС	—	Только в электронном виде
Бухгалтерская отчетность	—	Только в электронном виде
Отчетность в ПФР
СЗВ-М	Если сведения подаются на 24 и менее человек	Если сведения подаются на 25 и более человек
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1
СЗВ-ТД	Если численность работников за предшествующий месяц составляет 24 и менее человек	Если численность работников за предшествующий месяц составляет 25 и более человек
Отчетность в ФСС
4-ФСС	Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период составляет 25 человек и менее	Если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек
Подтверждение основного вида деятельности	Способ подачи документов выбирает организация

Если организации/ИП разрешено сдавать отчетность на бумаге, то это не значит, что им запрещено представить эту отчетность в электронном виде – способ подачи они выбирают самостоятельно. А вот если обязанностью организации/ИП является электронный способ представления отчетности, то неисполнение этой обязанности, как правило, приводит к штрафу (ст. 119.1 НК РФ, ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ, п. 2 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). При этом отчетность у вас все равно примут. Однако с декларацией по НДС дело обстоит иначе. Если вы представите ее на бумаге, то она попросту будет считаться непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Стоит отметить, что для электронной сдачи различной отчетности в ИФНС налоговая служба создала специальный сервис. Правда, сдать через него декларацию по НДС, к сожалению, невозможно.

Помощники в заполнении отчетности и проверки отчетности

Чтобы проверить правильность заполнения налоговой отчетности, можно воспользоваться контрольными соотношениями, разрабатываемыми ФНС. К примеру, контрольные соотношения для проверки РСВ вы найдете в Письмах ФНС от 07.02.2020 N БС-4-11/2002@, от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@, от 23.03.2021 N БС-4-11/3759@, а для проверки декларации по НДС – в Приказе ФНС от 25.05.2021 N ЕД-7-15/519@ и Письме ФНС от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@.

На сайтах ПФР и ФСС есть различные программы для заполнения отчетности, а также рекомендации по ее заполнению.

Немало полезной информации вы найдете и на нашем сайте. Например, правильно заполнить ту или иную отчетность вам помогут наши сервисы. В частности, это:

Налоговая инспекция изменила бланк расчета по страховым взносам и сократила почти на треть. В расчете стало меньше страниц и приложений. Новый бланк нужно применять начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года. В статье разберем, как изменился бланк и дадим алгоритм заполнения расчета.

• Отчетность 4-ФСС за IV квартал 2021 года до 20.01.2022
• Отчет в СЗВ-ТД за август 2021 года до 15.09.2021
• Отчет РСВ за III квартал 2021 года до 30.10.2021

Расчет по страховым взносам или РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Его формат и порядок заполнения ФНС утвердила приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. В отчет входят все страховые взносы, уплаченные работодателем за своих сотрудников, кроме платежей по проф заболеваниям и несчастным случаям. По ним отчитываются в форме 4-ФСС.

Кому и когда предстоит отчитываться по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Расчет по страховым взносам сдают все работодатели, которые выплачивают зарплату и другие вознаграждения сотрудникам. К ним относятся:

• российские предприятия и их обособленные подразделения, которые самостоятельно начисляют вознаграждение работникам;
• обособленные подразделения иностранных компаний, которые работают в России со своим расчетным счетом и штатом;
• индивидуальные предприниматели;
• физические лица, не имеющие статус ИП;
• фермеры, если наняли работников.

Расчет подается на весь персонал, который получал оплату: штатные работники по трудовым договорам, внештатные исполнители по гражданско-правовым договорам. Если в штате работает единственный сотрудник — генеральный директор без зарплаты, на него нужно подать нулевой отчет. В этом случае нужно заполнить титульный лист, а также пустые разделы 1, подразделы 1,1 и 1,2 — по пенсионным, медицинским и социальным взносам. На каждого сотрудника заполните раздел 3.

Нулевой расчет следует подать даже если предприятие не работало и зарплата не начислялась. Если этого не сделать, налоговики выпишут штраф — 1 000 рублей.

Срок сдачи расчета остался прежним. До 30-го числа (включительно) месяца, следующего за отчетным кварталом. Так, срок расчета за 1 квартал 2020 года — 30 апреля. Если сдать позже, налоговики оштрафуют. При совпадении 30-го числа с выходным или праздничным днем, расчет можно сдать в первый рабочий день после него.

Изменения в страховых взносах с 1 квартала 2020 года

Изменения в расчете страховых взносов коснулись, в основном, оформления бланка. Он заметно упростился и сократился почти на 30%. Так,в разделе 1 осталось 9 приложений вместо 10 и некоторые разделы переименовали. Разберем подробнее, что изменилось:

Кроме того, что обновился бланк расчета страховых взносов, налоговики изменили:

Способ сдачи. Снизили количество сотрудников для сдачи РСВ на бумаге. С 2020 года, компании, где работают более 10 человек, предоставляют расчет только в электронном формате. Если численность равна 10 и менее работников, работодатель может сдавать как в электронном, так и в бумажном формате. Раньше ограничение составляло 25 человек.

Ужесточили контрольные соотношения. Поскольку в расчете по страховым взносам заполняются персональные данные на каждого сотрудника и по всей организации, налоговики рассчитывают средние цифры по оплате труда за месяц. Затем будут сравнивать зарплату определенного сотрудника с МРОТ, а данные по компании — со среднеотраслевыми значениями. При несовпадении контрольных цифр, налоговики могут обратиться за пояснениями в организацию или вызвать директора на зарплатную комиссию.

Покажем как формировать расчёт автоматически в 3 клика.

Состав отчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года

Титульный лист заполняют все страхователи, в штате которых есть застрахованные сотрудники. Помимо сведений о работодателе — ИНН, КПП, ОКВЭД и ФИО директора, нужно внести номер корректировки, расчетный период и календарный год. Эти данные за 1 квартал 2020 года будут выглядеть так:

Заполнение остальных разделов рассмотрим подробнее:

Лист РСВ	Как заполнить
Раздел 1. Здесь вносятся сводные данные по суммам страховых взносов к уплате	По строке 010 введите код ОКТМО, на учете которого стоит работодатель. Например, ОКТМО города Казань — 92701000. Уточнить свой ОКТМО каждый страхователь может на сайте налоговой службы. Дальше укажите код КБК и сумму страховых взносов к уплате.

Обязательное пенсионное страхование. По строке 020 укажите КБК по взносам на обязательное пенсионное страхование. Далее внесите сумму взносов на ОПС, которые надо заплатить в бюджет:

• по строке 030 — общую сумму за 1 квартал 2020 года. Далее она заполняется нарастающим итогом с начала года;
• по строкам 031–033 внесите данные за январь, февраль, март.

Обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам. По строке 060 приведите КБК по пенсионным взносам по дополнительным тарифам. Если КБК по строке 060 несколько, заполняем нужное количество листов по строкам 060-073.

Далее внесите сумму взносов на ОПС по дополнительным тарифам:

• по строке 070 – общую сумму за 1 квартал 2020 года. Далее — нарастающим итогом с начала года;
• по строкам 071–073 внесите данные за январь, февраль, март.

Если в 1 квартале 2020 года было дополнительное социальное страхование, оно указывается в строках: 080 — код КБК, 090 — общая сумма за 1 квартал 2020 года и помесячно в строках 091–093. если КБК несколько, в РСК включается нужное количество приложений.

В строку 010 внесите общее количество сотрудников, застрахованных в ОПС;

Строка 020 — количество сотрудников,которым были начислены страховые взносы.

В строке 030 отразите суммы начисленной зарплаты или вознаграждений в пользу физлиц за 1 квартал 2020 года.

По строке 040 укажите выплаты, которые не облагают взносами на обязательное пенсионное страхование по статье 422 НК. Это могут быть пособие по болезни, выплаты при увольнении или прочее.

В строку 045 внесите сумму расходов, принимаемых к вычету на ОПС.

Строка 050 — общая база для расчета страховых взносов.

Строка 060 нужна для внесения исчисленных страховых взносов. В строке 061 укажите суммы страховых взносов с базы, не превышающей лимит, в строке 062 — суммы взносов выше лимита.

Строка 002 — признаки выплат: прямые выплаты 1, зачетная система 2. Цифру 1 ставят страхователи – участники пилотного проекта ФСС. Они платят социальное пособие напрямую застрахованному сотруднику. Остальные страхователи вписывают цифру 2.

В строку 010 вносят количество застрахованных сотрудников.

С 1 квартала 2020 года добавилась новая строка 015 —это количество тех, кому были начислены зарплата и иные вознаграждения, облагаемые взносами на случай ВНиСМ.

Строка 020 — выплаты в пользу сотрудников. Сначала нужно внести общую сумму взносов за 1 квартал 2020, затем разбить ее по месяцам.

Строка 030 — необлагаемые выплаты. Это выплаты, которые не облагают взносами на обязательное социальное страхование по статье 422 НК.

Строку 040 заполняют, когда есть выплаты, превышающие лимит. В 2020 году это выплаты свыше 912 000 рублей.

По строке 050 вносится база для расчета взносов на обязательное социальное страхование.

По строке 060 приведите суммы взносов на обязательное социальное страхование за 1 квартал 2020. Сначала общую за квартал, затем — с разбивкой по месяцам.

Строка 070 для тех, кто оплачивает больничный лист за счет ФСС, начиная с 4-го дня болезни.

Строка 080 для тех, кому ФСС возместил расходы на оплату больничных, пособий по беременности и родам и т. д. Суммы нужно отразить в том месяце, когда поступили деньги из ФСС.

Строка 090 итоговая и считается по формуле:

стр. 090 = стр 060 - 070 + стр. 080

С 1 квартала 2020 года появилась новая строка 010 — признак аннулирования сведений о застрахованном лице.

Лист на каждого сотрудника состоит из двух частей:

• 3.1. персональные данные на сотрудника — его ИНН, СНИЛС, паспорт, дата рождения и прочее;
• 3.2. выплаты в пользу сотрудников и начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование.

В строке 120 укажите номер расчетного месяца.

В строке 140 укажите сумму выплат в пользу сотрудника за январь, февраль, март 2020 года.

В строке 150 отразите базу для расчета пенсионных взносов за 1 квартал 2020 года, не превышающую лимит.

В строке 160 — выплаты по гражданско-правовым договорам. В строке 170 — сумму страховых взносов, не превышающих лимит.

Заполнение разделов РСВ

— это программное обеспечение, которые анализирует РСВ и указывает на неточности в расчете или на ошибки в заполнении; — проверочная программа, размещенная на официальном сайте ФНС. Она проверяет полученный файл на соответствие электронным форматам предоставления.

Ежеквартально страхователи отчитываются перед налоговыми органами по начислению и уплате страховых взносов. С 01.01.2021 бланк отчетности меняется, при сдаче Расчета по страховым взносам за 2020 год это необходимо учесть. Расскажем об изменениях и приведем образец заполнения новой формы РСВ.

Расчет страховых взносов за год

Обязанность по представлению отчетности по страховым взносам вводится главой 34 НК РФ. РСВ сдается по окончании каждого квартала нарастающим с начала года итогом. Срок – не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ).

Если численность физлиц, в пользу которых производились выплаты, составляет 11 человек и больше, РСВ подается только в электронном формате с использованием усиленной КЭП (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Бланк отчета, порядок работы с ним и формат его представления введены Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@. Этот бланк применялся, начиная с расчета за 1 квартал 2020 года. В октябре издан новый приказ ФНС – для отчета РСВ за 2020 год.

РСВ за 2020: новая форма

Изменения в форму Расчета внесены Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@, вступают в силу начиная с представления Расчета по страховым взносам за расчетный период 2020 года.

Новый РСВ 2020 имеет такие нововведения:

Новая форма РСВ: состав

Страхователи, являющиеся источником выплат для своих работников, подают отчет за 2020 год в таком обязательном составе:

Основные данные о страхователе

Взносы к уплате по итогам года, в т.ч. по итогам октября, ноября и декабря

Подраздел 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1

Расчет взносов на ОПС и ОМС

Составляется столько листов, сколько разных тарифов применял в 2020 году страхователь

Приложение 2 к разделу 1

Расчет взносов ФСС на случай болезни и материнства (ВНиМ)

Персонифицированные сведения о застрахованных физлицах за последние 3 месяца расчетного периода

Число заполненных листов зависит от численности застрахованных и количества заполненных разделов 3.2 по каждому из них

Заполнение иных страниц Расчета регулируется п. 2.3-2.5 раздела II Порядка заполнения РСВ, введенного Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (с изм. от 15.10.2020). Речь идет:

• о главах КФХ (раздел 2);
• о страхователях, применяющих дополнительные тарифы отчислений в ПФР (подраздел 1.3 приложения 1, приложение 3 к разделу 1);
• о страхователях, применяющих пониженные тарифы страхвзносов (приложения 5, 6, 7 к разделу 1);
• о страхователях, привлекающих труд иностранных граждан и лиц без гражданства (приложение 8 к разделу 1);
• о понесенных расходах на выплату страхового обеспечения по ВНиМ (приложения 3, 4 к разделу 1).

Расскажем о заполнении новой РСВ: изменилось ли что-нибудь в процедуре составления отчета.

Заполнение новой формы РСВ

Обновленный отчет не требует особого подхода к его заполнению. Правила остались прежними, основные из них таковы:

• при заполнении текстовых полей применяются заглавные буквы;
• суммы не предполагают округлений (указываются рубли и копейки);
• суммы менее 0 не допускаются. Применяются коды 1 – для уплаты, 2 – для перерасхода, предполагающего отрицательное значение;
• пустые поля для сумм и количества заполняются нулями, остальные – прочерками.

Пандемия коронавируса вынудила власти принять меры и поддержать бизнес:

• ИП и организации, внесенные в реестр МСП, ведущие деятельность в наиболее пострадавших отраслях, освобождены от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 – они применяют ставку 0% (код тарифа – 21);
• начиная с апреля 2020, субъекты МСП вправе применять пониженный тариф страхвзносов (15% вместо 30%) в отношении выплат работникам, превышающим размер МРОТ - 12 130 руб. (код тарифа 20).

Пример расчета страховых взносов за год: субъекты МСП

Пример 1

• директор Иванов И.И. с окладом 40 тыс. руб.;
• специалист Петров П.П. – оклад 30 тыс. руб.;
• помощник специалиста Сергеев С.С. – оклад 25 тыс. руб.

Ежемесячное начисление взносов за январь-март 2020 по общему тарифу:

Облагаемая база, руб. в месяц

Взносы ОПС по тарифу 22%, руб.в месяц

Взносы ОМС по тарифу 5,1%, руб.в месяц

Взносы ОСС по тарифу 2,9%, руб.в месяц

Ежемесячное начисление взносов за апрель-декабрь 2020 с пониженным тарифом с выплат свыше МРОТ:

Облагаемая база, руб. в месяц

Взносы ОПС по тарифу 22% с выплат в пределах МРОТ, руб. в месяц

(код НР в подразд. 3.2.1 разд. 3)

Взносы ОМС по тарифу 5,1% с выплат в пределах МРОТ, руб. в месяц

Взносы ОСС по тарифу 2,9% с выплат в пределах МРОТ, руб. в месяц

Облагаемая база, превышающая МРОТ, руб. в месяц

Взносы ОПС по тарифу 10% с выплат свыше МРОТ, руб. в месяц (код МС в подразд. 3.2.1 разд. 3)

Взносы ОМС по тарифу 5% с выплат свыше МРОТ, руб. в месяц

893,50 (17 870 х 5%)

1 287,00 (12 870 х 10%)

643,50 (12 870 х 5%)

По общему тарифу (код тарифа 01)

По пониженному тарифу (код тарифа 20)

(20 900 х 3 мес. + 8 005,80 х 9 мес.)

Стр. 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1

(4845 х 3 мес. + 1855,89 х 9 мес.)

Стр. 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1

(2755 х 3 мес. + 1055,31 х 9 мес.)

Стр. 060, 090 прил. 2 к разд. 1

В т.ч. за каждый из последних трех месяцев 2020:

(стр. 031, 032, 033)

Стр. 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1

(стр. 051, 052, 053)

Стр. 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1

(стр. 111, 112, 113)

Стр. 060, 090 прил. 2 к разд. 1

За 2020 год предприятие заплатит 262 876,50 руб. страховых взносов.

Облагаемая страхвзносами база за 2020 год:

Облагается по общему тарифу, руб.

Облагается по пониженному тарифу, руб.

95 000 х 3 мес + 12 130 х 3 чел х 9 мес = 612510

(95 000 – 36 390) х 9 мес = 527490

Каждый из последних трех месяцев 2020 года

12 130 х 3 чел = 36 390

95 000 – 36 390 = 58 610

Коды полей отчета

· 030 и 050 в подразделах 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;

· 020 и 050 в прил. 2 к разд. 1

(листы с кодом тарифа 01)

· 030 и 050 в подразделах 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;

· 020 и 050 в прил. 2 к разд. 1

(листы с кодом тарифа 20)

raschet_po_strahovym_vznosam_.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_2.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_3.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_4.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_5.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_6.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_7.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_8.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_9.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_10.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_11.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_12.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_13.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_14.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_15.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_16.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_17.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_18.jpg

raschet_po_strahovym_vznosam_19.jpg

Образец заполнения нового РСВ 2020: пострадавшие отрасли

Субъекты МСП, занятые в отраслях деятельности, признанных Правительством наиболее пострадавшими от коронавируса (такие отрасли перечислены в Постановлении от 03.04.2020 № 434), полностью освобождены от уплаты страховых взносов за апрель-июнь 2020 года.

Отчет РСВ занятых в таких отраслях субъектов будет отличаться заполнением дополнительных листов с расчетом каждого вида страховых взносов по коду тарифа 21 (0%). В итоге пострадавший субъект МСП в рамках одного расчета за 2020 год будет трижды заполнять данные листы:

• по общему тарифу 01 (1 квартал и выплаты в пределах МРОТ за 2 полугодие);
• по пониженному тарифу 20 (выплаты свыше МРОТ во 2 полугодии);
• по тарифу 21 (отсутствие начислений за 2 квартал).

Пример 2

Рассчитаем страховые взносы за 2020 год с указанием строк отчета РСВ:

Месяцы 2020 года

(12 130 х 6 чел х 22% + (250 000 – 12 130 х 6 чел) х 10%)

(12 130 х 6 чел х 5,1% + (250 000 – 12 130 х 6 чел) х 5%)

(12 130 х 6 чел х 2,9%)

(55000,00 х 3 мес. + 33733,60 х 6 мес.)

(12750,00 х 3 мес. + 12572,78 х 6 мес.)

(7250,00 х 3 мес. + 2110,62 х 6 мес.)

Строка 030 раздела 1

Строка 050 раздела 1

Строка 110 раздела 1

В т.ч. строки для указания начислений за каждый из последних трех месяцев в разд. 1

Сумма страхвзносов по общему тарифу , если бы пониженные тарифы не установили

(250 000 х 12 мес х 22%)

(250 000 х 12 мес х 5,1%)

(250 000 х 12 мес х 2,9%)

Выгода ООО "Эталон"

В приложениях 1 и 2 к разделу 1 с кодом тарифа 21 будут отражены суммы выплат работникам по строке 030 и облагаемая база по строке 050, но при этом суммы начисленных страхвзносов будут равны нулю.

Подробнее о заполнении РСВ с нулевыми взносами читайте здесь.

РСВ: новая форма 2020 – образец для ИТ-компаний

Организации, занятые в области информационных технологий, в 2020 году вправе применять пониженный тариф взносов по коду 06, суммарно составляющий 14% (пп. 3 п. 1, пп. 1.1 п. 2 ст. 427 НК РФ). С 01.01.2021 г. он снизится до 7,6%.

Право на пониженный тариф дается при соблюдении определенных критериев, соответствие которым предприятие отразит в приложении 5 к разделу 1 Расчета. Интересующие контролеров показатели приводятся за 9 месяцев 2019 года и за 2020 год:

• средняя численность работников (не менее 7 человек) – стр. 010;
• общая сумма доходов (определяется в соответствии со ст. 248 НК РФ) – стр. 020;
• сумма доходов от ИТ-деятельности – стр. 030;
• доля доходов от ИТ-деятельности (должна быть не менее 90%) – стр. 040.

Дополнительно указываются сведения из реестра аккредитованных организаций (стр. 050) и данные свидетельства удостоверяющего регистрацию в качестве резидента соответствующей экономической зоны (стр. 060).

В остальном порядок заполнения разделов Расчета не отличается от обычного.

Пример 3

Сумма выплат и облагаемая база отразятся по строкам:

• 030 и 050 в подразд. 1.1 и 1.2 прил. 1 к разд. 1;
• 020 и 050 в прил. 2 к разд. 1.

Рассчитаем страховые взносы:

Строки в Расчете (код тарифа 06)

4 320 000 х 8% = 345 600 руб.

· 060, 061 в подразд. 1.1 прил. 1 к разд. 1

4 320 000 х 4% = 172 800 руб.

· 060 в подразд. 1.2 прил. 1 к разд. 1

4 320 000 х 2% = 86 400 руб.

· 060, 090 прил. 2 к разд. 1

Заключение

В статье мы привели образец новой формы РСВ, которую предстоит сдать за 2020 год. Бланк отличается многообразием кодов тарифов взносов в связи с введением льгот для поддержки пострадавших от коронавируса субъектов и субъектов МСП.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Читайте также:

  
• Налоги в отелях египта
  
• В чем состояла историческая необходимость налогов
  
• Штраф 1000 рублей налоговая за что
  
• Сформировать 3 ндфл для ип
  
• Убыток от продажи квартиры в налоговом учете