Налоговая декларация по ффомс

Обновлено: 19.05.2024

Работодатели представляют в Пенсионный фонд Российской Федерации следующие виды отчетности:

сведения о застрахованных лицах (по форме СЗВ-М);

сведения о страховом стаже застрахованного лица (по форме СЗВ-СТАЖ);

сведения о трудовой деятельности (по форме – СЗВ-ТД);

Данные о начисленных страховых взносах учитываются на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц на основании данных, переданных ФНС России в ПФР.

Работодатель представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) сведения по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Форма СЗВ-М

Сведения о застрахованных лицах (по форме СЗВ-М) необходимо представлять в территориальные органы ПФР ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В 2022 году последними датами сдачи отчетности по форме СЗВ-М являются:

за декабрь 2021 г. - 17 января 2022 г.;
январь - 15 февраля 2022 г.;
февраль - 15 марта 2022 г.;
март - 15 апреля 2022 г.;
апрель - 16 мая 2022 г.;
май - 15 июня 2022 г.;
июнь - 15 июля 2022 г.;
июль - 15 августа 2022 г.;
август - 15 сентября 2022 г.;
сентябрь - 17 октября 2022 г.;
октябрь - 15 ноября 2022 г.;
ноябрь - 15 декабря 2022 г.;
за декабрь 2022 г. - 16 января 2023 г.

Форма СЗВ-СТАЖ

Сведения о страховом стаже (по форме СЗВ-СТАЖ) застрахованного лица представляются организацией один раз в год, по итогам отчетного периода (года). Отчетность необходимо представить в территориальные органы ПФР не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

За отчетный период 2021 год последней датой сдачи отчетности по форме СЗВ-СТАЖ является 01.03.2022 г.

При снятии с регистрационного учета сведения о страховом стаже застрахованного лица организация должна представить в территориальные органы ПФР не позднее дня представления документов для государственной регистрации в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Форма СЗВ-ТД

Важно!

Если численность сотрудников 25 и более человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде с усиленной квалифицированной электронной подписью.

На сайте Пенсионного фонда России в свободном доступе размещены программы для подготовки и проверки отчетности, которые в значительной степени облегчают процесс подготовки и сдачи отчетности для плательщиков страховых взносов.

В соответствии с действующим законодательством РФ первичная регистрация работников в системе персонифицированного учёта производится страхователем. Это его прямая обязанность. Итогом этой регистрации для работника является получение документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета, содержащего сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС). Также работник может обратиться к работодателю для осуществления обмена и восстановления СНИЛСа и работодатель может выступить третьей стороной взаимоотношений между ПФР и работником.

Первичная регистрация работника в системе персонифицированного учёта

Работодатель передает анкету застрахованного лица по форме АДВ-1 в сопровождении описи документов, передаваемых страхователем в ПФР, по форме АДВ-6-1 в территориальный орган ПФР по месту регистрации организации. Анкету можно сдать как по телекоммуникационным каналам связи, так и на бумажном носителе.

Территориальный орган ПФР в течение 5 рабочих дней со дня получения анкеты застрахованного лица открывает лицевой счет, после чего передаёт документ, подтверждающий регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета вместе с сопроводительной ведомостью страхователю.

Процедуры восстановления и замены документа, подтверждающего регистрацию в системе индивидуального (персонифицированного) учета отличаются от процедуры первичной регистрации за исключением следующих особенностей: заявление о восстановлении страхового свидетельства заполняется по форме АДВ-3 (выдача дубликата); заявление об обмене страхового свидетельства заполняется по форме АДВ-2.

В соответствии с пунктом 14 Правил предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования для софинансирования расходов медицинских организаций на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2019 г. N 1910 "Об утверждении Правил предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования для софинансирования расходов медицинских организаций на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2020, N 1, ст. 95), приказываю:

а) форму отчета об использовании средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования для софинансирования расходов медицинских организаций государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения, оказывающих первичную медико-санитарную помощь в соответствии с территориальными программами обязательного медицинского страхования, на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

б) порядок представления отчета об использовании средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования для софинансирования расходов медицинских организаций государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения, оказывающих первичную медико-санитарную помощь в соответствии с территориальными программами обязательного медицинского страхования, на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

к приказу Федерального фонда

обязательного медицинского страхования

от 4 февраля 2020 г. N 24

отчета об использовании средств нормированного страхового

запаса территориального фонда обязательного медицинского

страхования для софинансирования расходов медицинских

организаций государственной системы здравоохранения

и муниципальной системы здравоохранения, оказывающих

первичную медико-санитарную помощь в соответствии

с территориальными программами обязательного медицинского

страхования, на оплату труда врачей и среднего

на 1 _______________ 20__ года

Наименование субъекта отчетности

Наименование медицинской организации

Численность врачей и среднего медицинского персонала (человек)

на 1 января текущего финансового года

потребность на текущий финансовый год

принятые на работу в отчетном периоде

уволенные в отчетном периоде

численность на последнее число отчетного периода

отклонение численности на конец отчетного периода от численности на 1 января текущего финансового года

средний медицинский персонал

Сумма средств, рублей

в отчетном периоде

Остаток средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования в бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования на начало отчетного периода

Поступило в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования, в том числе:

иных межбюджетных трансфертов из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования

возвратов медицинскими организациями средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования

Направлено на формирование нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования

Направлено средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования в медицинские организации

Возвращено территориальным фондом обязательного медицинского страхования в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования иных межбюджетных трансфертов, в том числе:

использованных не по целевому назначению за отчетные периоды прошлых лет

Остаток средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования в медицинских организациях на начало отчетного периода

Поступило средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования в медицинские организации из бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования

Использовано медицинскими организациями средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования на оплату труда, в том числе:

среднего медицинского персонала

Возвращено медицинскими организациями средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования, в том числе:

использованных не по целевому назначению в текущем финансовом году

использованных не по целевому назначению за отчетные периоды прошлых лет

Остаток средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования в медицинских организациях на конец отчетного периода

"__" ___________________ 20__ г.

к приказу Федерального фонда

обязательного медицинского страхования

от 4 февраля 2020 г. N 24

ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ

НОРМИРОВАННОГО СТРАХОВОГО ЗАПАСА ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО ФОНДА

ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ ДЛЯ СОФИНАНСИРОВАНИЯ

РАСХОДОВ МЕДИЦИНСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СИСТЕМЫ

ЗДРАВООХРАНЕНИЯ И МУНИЦИПАЛЬНОЙ СИСТЕМЫ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ,

ОКАЗЫВАЮЩИХ ПЕРВИЧНУЮ МЕДИКО-САНИТАРНУЮ ПОМОЩЬ

В СООТВЕТСТВИИ С ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ПРОГРАММАМИ

ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ,

НА ОПЛАТУ ТРУДА ВРАЧЕЙ И СРЕДНЕГО

1. Настоящий порядок устанавливает правила представления отчета об использовании средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования для софинансирования расходов медицинских организаций государственной системы здравоохранения и муниципальной системы здравоохранения, оказывающих первичную медико-санитарную помощь в соответствии с территориальными программами обязательного медицинского страхования, на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала (далее соответственно - Порядок, отчет, медицинская организация, нормированный страховой запас).

2. Отчет составляется по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным периодом.

3. Отчет представляется ежемесячно в электронном виде:

3.1 медицинской организацией - в территориальный фонд обязательного медицинского страхования в срок до 5 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в соответствии с таблицей 1 и таблицей 2 (по строкам 2.1 - 2.5) отчета;

3.2 территориальным фондом обязательного медицинского страхования - в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в срок до 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом, в соответствии с таблицей 1 и таблицей 2 отчета. В таблице 1 отчета территориальным фондом обязательного медицинского страхования указывается информация по каждой медицинской организации, которой предоставлялись средства нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования.

4. Таблица 1 отчета заполняется территориальным фондом обязательного медицинского страхования и медицинской организацией нарастающим итогом в следующем порядке:

4.1 в графе 1 отражается полное наименование медицинской организации согласно реестру медицинских организаций, осуществляющих деятельность в сфере обязательного медицинского страхования ;

Часть 3 статьи 15 Федерального закона от 29 ноября 2010 г. N 326-ФЗ "Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 49, ст. 6422; 2013, N 48, ст. 6165).

4.2 в графах 2 и 3 отражается численность врачей и среднего медицинского персонала на 1 января текущего финансового года, оказывающих первичную медико-санитарную помощь (далее - врачи и средний медицинский персонал);

4.3 в графах 4 и 5 отражается потребность на текущий финансовый год во врачах и среднем медицинском персонале, предоставленная органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в сфере охраны здоровья ;

4.4 в графах 6 и 7 отражается численность врачей и среднего медицинского персонала, принятых на работу в отчетном периоде на штатную должность в полном объеме (не менее одной ставки);

4.5 в графах 8 и 9 отражается численность уволенных врачей и среднего медицинского персонала в отчетном периоде;

4.6 в графах 10 и 11 отражается численность врачей и среднего медицинского персонала на последнее число отчетного периода;

4.7 в графах 12 и 13 отражается отклонение численности врачей (разница граф 10 и 2) и среднего медицинского персонала (разница граф 11 и 3) на конец отчетного периода от численности врачей и среднего медицинского персонала на 1 января текущего финансового года. Отрицательная разница отражается со знаком "минус".

5. Данные граф 2 - 3, 6 - 13 таблицы 1 отчета по каждой медицинской организации должны соответствовать графам 1 - 10 ежемесячной заявки на предоставление средств нормированного страхового запаса из бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования медицинской организации государственной системы здравоохранения и/или муниципальной системы здравоохранения, оказывающей первичную медико-санитарную помощь в соответствии с территориальными программами обязательного медицинского страхования, для софинансирования расходов медицинской организации на оплату труда врачей и среднего медицинского персонала .

6. Таблица 2 отчета заполняется территориальным фондом обязательного медицинского страхования и медицинской организацией за отчетный период и нарастающим итогом в рублях (с точностью до второго знака после запятой) по графам 3 и 4 в следующем порядке:

6.1 в строках 1.1 и 1.6 отражается остаток средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования в бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования соответственно на начало и конец отчетного периода;

6.2 в строке 1.2 отражается общая сумма средств, поступивших в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования в отчетном периоде, в том числе:

6.2.1 в строке 1.2.1 - объем иных межбюджетных трансфертов из бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования;

6.2.2 в строке 1.2.2 - сумма возвращенных медицинскими организациями средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования;

6.3 в строке 1.3 отражается сумма средств, направленных на формирование нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования;

6.4 в строке 1.4 отражается сумма средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования, направленная в медицинские организации;

6.5 в строке 1.5 отражается общая сумма средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования, возвращенная территориальным фондом обязательного медицинского страхования в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования, в том числе:

6.5.1 в строке 1.5.1 использованная не по целевому назначению за отчетные периоды прошлых лет;

6.6 в строках 2.1 и 2.5 отражается остаток средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования в медицинских организациях соответственно на начало и конец отчетного периода;

6.7 в строке 2.2 отражается сумма средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования, поступившая в медицинские организации из бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования;

6.8 в строке 2.3 отражается сумма средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования, использованная медицинскими организациями на оплату труда, в том числе:

6.8.2 в строке 2.3.2 - среднего медицинского персонала;

6.9 в строке 2.4 отражается общая сумма средств нормированного страхового запаса территориального фонда обязательного медицинского страхования, возвращенная медицинскими организациями в бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования (например, при возврате в бюджет медицинской организации ранее произведенных ее расходов за счет средств нормированного страхового запаса), в том числе:

6.9.1 в строке 2.4.1 использованная не по целевому назначению в текущем финансовом году;

6.9.2 в строке 2.4.2 использованная не по целевому назначению за отчетные периоды прошлых лет.

7. Отчет подписывается руководителем (или лицом, им уполномоченным) и непосредственным исполнителем соответственно медицинской организации и территориального фонда обязательного медицинского страхования.

В течение пяти дней после того, как все процедуры, связанные с регистрацией ИП или с регистрацией ООО, успешно завершены, информация из налоговой инспекции передаётся в адрес внебюджетных фондов, где осуществляется постановка ООО или ИП на учёт.

Индивидуальные предприниматели встают на учёт в ФФОМС и ПФР. Что касается организаций, то они, помимо регистрации в ФФОМС и ПФР, встают на учёт ещё и в ФСС.

Каждое уведомление содержит сведения о регистрационном номере, который Вы будете использовать при формировании отчётности и перечислении страховых взносов.

Информация для работодателей при постановке на учёт

Организации избавлены от необходимости осуществлять двойную регистрацию в фондах, поскольку, в отличие от индивидуальных предпринимателей, изначально встают на учёт в качестве работодателей, ведь любая организация всегда имеет в штате хотя бы одного наёмного работника – директора (генерального директора).

В этом случае ИП обязан дополнительно зарегистрироваться в Пенсионном фонде РФ и встать на учёт в Фонде социального страхования именно как работодатель. Заявление на регистрацию в качестве работодателя в указанных фондах заполняется и подаётся в двух экземплярах. При регистрации в этом статусе предприниматель становится носителем регистрационного номера страхователя.

Существуют чёткие сроки, в рамках которых индивидуальный предприниматель обязан зарегистрироваться как работодатель. Течение срока регистрации начинается с даты, когда между предпринимателем и наёмным работником заключён первый трудовой договор или гражданско-правовой договор.

Встать на учёт в статусе работодателя индивидуальный предприниматель обязан:

в Пенсионном фонде РФ – в течение 30 календарных дней;
в Фонде социального страхования – в течение 10 календарных дней.

За нарушение сроков регистрации в ПФР и ФСС предусмотрена ответственность в виде штрафов.

Размер их составляет:

5 000 рублей при сроке нарушения до 90 дней;
10 000 рублей при сроке нарушения свыше 90 дней.

Кроме того, предусмотрены штрафные санкции в отношении индивидуального предпринимателя при осуществлении деятельности в условиях, когда он не встал на регистрационный учёт в ФСС как страхователь. Размер штрафа в этом случае составляет 10% облагаемой базы для расчёта взносов, которая исчисляется за всё время работы ИП без регистрации в ФСС в статусе страхователя. При этом размер штрафа не может составлять менее 20 000 рублей.

Уведомления в адрес Роспотребнадзора и других государственных контролирующих органов

У организаций и индивидуальных предпринимателей существует обязанность подавать уведомления в адрес соответствующих органов государственного контроля перед тем, как они начинают осуществлять определённые виды деятельности и получать по этим видам деятельности прибыль.

Уведомление о начале осуществления отельных видов деятельности подаётся по специальной форме, указанной в Приложении к постановлению Правительства РФ №584 от 16 июля 2009 года. Подавать уведомление следует по месту планируемой предпринимательской деятельности, то есть там, где Вы предполагаете вести работы, осуществлять торговлю или оказывать услуги.

В соответствии с п.7 ст.8 Федерального закона №294-ФЗ от 26 декабря 2008 года, организации и индивидуальные предприниматели обязаны подавать уведомления о начале предпринимательской деятельности в адрес уполномоченных органов государственного контроля в 10-дневный срок с момента внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Подача уведомления в бумажном виде. При таком варианте Вы заполняете уведомление по установленной форме, распечатываете его в двух экземплярах и лично представляете в соответствующий орган государственного контроля. Вы также можете делегировать эту функцию своему представителю. Один из двух экземпляров Вы получаете обратно, при этом бумага должна содержать отметку органа государственного контроля о получении. Именно этот экземпляр является доказательством того, Вы произвели уведомление госоргана.

Отправка уведомления по почте. В этом случае Вы осуществляете регистрируемую почтовую отправку уведомления. Вы также производите опись вложения, которое остаётся у Вас (в описи должно быть указано отсылаемое уведомление). Кроме того, у Вас на руках должна быть квитанция. Дата, указанная в этой квитанции, является датой, когда Вы представили уведомление в адрес органа государственного контроля.

Отправка уведомления в электронном виде. Этот вариант подачи уведомления предполагает реализацию процедуры уведомления посредством использования онлайн-сервиса на сайте Госуслуг. Как правило, в 10-дневный срок информация о Вас попадает в реестр Роспотребнадзора.

Как уже было отмечено, отправка уведомления в случае, если Ваш вид деятельности подпадает под уведомительное правило, является обязательной процедурой.

Нарушение срока подачи уведомления карается штрафными санкциями.

Размер штрафов составляет:

от 3 000 до 5 000 рублей для индивидуальных предпринимателей;
от 10 000 рублей до 20 000 рублей для организаций (кроме того, должностные лица организации могут быть отдельно оштрафованы в размере от 3 000 рублей до 5000 рублей).

Помимо этого, предусмотрены штрафные санкции при подаче уведомления, сведения в котором признаны недостоверными. В этом случае индивидуальный предприниматель может быть оштрафован на сумму от 5 000 рублей до 10 000 рублей.

Что касается организаций, то они могут быть подвергнуты штрафу в размере от 20 000 рублей до 30 000 рублей. Дополнительно должностные лица организации рискуют получить штраф в размере от 5 000 до 10 000 рублей.

Теперь Вы обладаете практически полной информацией о том, как осуществляется регистрация ООО или ИП в различных фондах, а также о том, как подаются уведомления о начале работы по определённым видам предпринимательской деятельности в адрес Роспотребнадзора и других уполномоченных органов государственного контроля.

Если к тому же Вы определились с организационно-правовой формой ведения бизнеса, выбрали систему налогообложения и разобрались с прочими нюансами, то самое время начать процедуру регистрации своего дела. Первый шаг в этом направлении – формирование пакета регистрационных документов.

Сформировать полный перечень документов для открытия своего бизнеса можно самостоятельно, однако Вы рискуете допустить ошибки, одна или несколько из которых могут привести к отказу в регистрации. В этом случае Вы теряете не только время, но и деньги в виде уплаченной госпошлины за услуги регистрации.

Более надёжным способом может быть формирование документов с помощью специализированных компаний. При таком варианте Вы получаете гарантию корректности всего регистрационного пакета, но тратите, помимо обязательных расходов на открытие бизнеса, дополнительные деньги.

В такой ситуации оптимальным вариантом формирования пакета документов для открытия своего дела является способ, при котором Вы всё делаете самостоятельно, то есть бесплатно, но при этом быстро и с гарантией полной корректности, как в случае обращения в специализированную компанию.

Вам достаточно пройти несколько коротких и простых шагов, после чего Вы получаете совершенно бесплатно готовый регистрационный пакет абсолютно корректных документов для открытия своего бизнеса!

Обновление всей информации осуществляется в сервисе круглосуточно. Такой режим позволяет гарантировать, что Вы в любой момент времени пользуетесь только актуальными бланками и только утверждёнными законами, указами, положениями, распоряжениями и приказами.

Вам всегда гарантирован быстрый и абсолютно точный расчёт налоговых платежей и страховые взносов, а также зарплаты и отпускных, больничных и пособий. За счёт интеграции с банками и платёжными системами Вы имеете возможность перечислять все начисленные суммы прямо через сервис!

Вы хотите зарегистрировать свой бизнес быстро и абсолютно бесплатно? Вы хотите всегда оперативно, правильно и вовремя производить расчёт и уплату любых налогов? Вы хотите всегда легко и корректно формировать любую отчётность и своевременно её подавать?

Все хозяйствующие субъекты, за некоторым исключением, обязаны исчислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (ПФР), Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) и в Фонд социального страхования (ФСС).

Данная обязанность установлена следующими нормативно-правовыми актами:

Работодатели – это основной источник формирования бюджета фондов. Взносы, которые они начисляют и перечисляют с выплат и вознаграждений своим работникам – гарантия получения пенсий, пособий, компенсаций будущим и состоявшимся пенсионерам, работникам, получившим травмы на производстве, матерям, находящимся в декретном отпуске по уходу за ребенком, выплат по больничным листам и прочее.

В системе пенсионного, медицинского и социального страхования выделяют следующие понятия: страховщики, страхователи и застрахованные лица.

Страховщиками выступают – ПФР, ФФОМС и ФСС.

Страхователи - это плательщики страховых взносов – работодатели: юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, привлекающие наемных работников и физические лица, добровольно оплачивающие страховые взносы.

- Лица, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, собственниками их имущества или по договору гражданско-правового характера.

Исключение составляют лица, обучающиеся в образовательных учреждениях среднего профессионального, высшего профессионального образования по очной форме обучения и получающие выплаты за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам;

- Самозанятое население: индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, занимающиеся частной практикой, не имеющие наемных работников.

Тарифы страховых взносов

Базой для начисления страховых взносов в фонды является начисленная заработная плата до налогообложения, которая включает все выплаты производимые работодателями своим работникам, за исключением выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами, например:

- государственные пособия (пенсии, пособия по временной нетрудоспособности);

- компенсационные выплаты в пределах установленных законодательством норм (возмещение вреда причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, бесплатное предоставление жилых помещений, оплатой коммунальных услуг или соответствующего денежного возмещения, увольнение работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск);

- суммы единовременной материальной помощи (в связи со стихийным бедствием, смертью члена семьи, при рождении (усыновлении и/или удочерении), но не более 50000 рублей на каждого ребенка) и др.

Общая сумма страховых взносов составляет 30% от суммы всех выплат, начисленных застрахованным лицам, из них:

ПФР – 22% (предельная величина выплат облагаемых по данной ставке страховыми взносами с 2015 года равна 711 000 рублей, если выплаты превышают указанную величину, то выплаты сверх предельной величины облагаются по ставке 10%);

ФФОМС – 5,1% (страховые взносы начисляются на всю сумму выплат без учета предельной величины);

ФСС – 2,9% (предельная величина выплат облагаемых по данной ставке с 2015 года равна 670 000 рублей, выплаты, превышающие предельную величину, страховыми взносами не облагаются).

Пониженные и дополнительные тарифы.

Так, например, для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход, патентную систему налогообложения до 2018 года продлен пониженный тариф страховых взносов: 20% в ПФР, 0% в ФФОМС и ФСС.

С 1 января 2014 г. изменился порядок определения фиксированного размера пенсионных взносов и взносов в фонд обязательного медицинского страхования для предпринимателей, адвокатов, нотариусов и иных лиц, занимающихся частной практикой, не использующих наемный труд.

Согласно п.1.1 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ размер страхового взноса, перечисляемого в ПФР самозанятыми гражданами, определяется в зависимости от суммы дохода. Граница дохода установлена в размере 300 000 рублей.

Если доходы плательщика взносов за расчетный период, который составляет один год не превышают указанную сумму, то в ПФР необходимо перечислить платеж, размер которого исчисляется в соответствии с п.1 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В 2014 г. его размер составил 17 328 рублей 48 копеек.

Если доходы плательщика взносов за расчетный период превысили 300 000 рублей, то в ПФР необходимо будет перечислить указанный выше платеж плюс 1 процент от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей. Предельная величина выплат по данному тарифу в 2014 году составила 138 627 рублей 84 копейки.

Согласно п.1.2 ст.14 Федерального закона от 24.07.2009 года № 212-ФЗ размер страхового взноса, перечисляемого в ФФОМС определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного на начало отчетного года и страхового тарифа в ФФОМС (с 2012 г. он составляет 5,1%) увеличенное в 12 раз. Т.е. за 2014г. размер фиксированного страхового взноса в ФФОМС составил: 5554 рублей (МРОТ)х5,1%х12=3399 рублей.

Отчетность в ПФР, ФФОМС и ФСС

С 2014 года применяется единая форма расчета страховых взносов в ПФР и ФФОМС, в которой одновременно указываются суммы начисленных и уплаченных страховых взносов и данные индивидуального персонифицированного учета по каждому застрахованному лицу. Данная форма называется РСВ-1 ПФР. Особенностями данной формы являются:

- отражение сумм начисленных страховых взносов без разделения на страховую и накопительную части трудовой пенсии;

- отражаются особенности начисления страховых взносов по дополнительным тарифам на основании оценки условий труда и аттестации рабочих мест;

- исключаются несоответствия между представляемыми данными по начислению страховых взносов и данными персонифицированного учета;

- в индивидуальных сведениях не указываются суммы уплаченных страховых взносов;

- начисление и уплата страховых взносов осуществляются точно в рублях и копейках.

Отчетность в Фонд социального страхования (ФСС)

Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма - 4 ФСС) утверждена Приказом Министерства труда и социального развития 19.03.2013г. № 107н. Данная форма отчетности применяется с 2013 года.

Самозанятые граждане, не имеющие наемных работников (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты) отчетность в фонды не представляют, а только уплачивают фиксированные платежи в ПФР и ФФОМС .

Порядок представления отчетности в фонды

Отчетность в фонды может быть представлена на бумажных носителях и в электронном виде.

Страхователи, численность работников которых составляет 25 человек и более обязаны представлять отчетность в электронном виде с использованием электронно-цифровой подписи (ЭЦП) или через уполномоченного оператора электронного документооборота – телекоммуникационный канал связи (ТКС).

Сроки представления отчетности и уплаты страховых взносов

Сроки представления единой отчетности в ПФР, ФФОМС и ФСС зависят от порядка ее представления ( на бумажных носителях или в электронном виде ).

Сроки представления отчетности в ПФР и ФФОМС.

Если страхователь представляет отчетность на бумажных носителях, срок представления отчетности - ежеквартально не позднее 15 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за 1 квартал сдача осуществляется не позднее 15 мая, за полугодие - 15 августа, за 9 месяцев - 15 ноября, за год - 15 февраля.

Если страхователь представляет отчетность в электронном виде, срок представления отчетности - ежеквартально не позднее 20 числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за 1 квартал сдача осуществляется не позднее 20 мая, за полугодие - 20 августа, за 9 месяцев - 20 ноября, за год - 20 февраля.

Сроки представления отчетности в ФСС.

Если страхователь представляет в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации отчетность на бумажном носителе, срок сдачи отчетности не позднее 20-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за 1 квартал сдача осуществляется не позднее 20 апреля, за полугодие – 20 июля, за 9 месяцев – 20 октября, за год – 20 января.

Если страхователь представляет отчетность в форме электронного документа, срок сдачи отчетности не позднее 25-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом, т.е. за 1 квартал сдача осуществляется не позднее 25 апреля, за полугодие – 25 июля, за 9 месяцев – 25 октября, за год – 25 января.

Если окончание срока представления отчетности приходится на выходной или праздничный день, то окончание срока сдачи отчетности переносится на первый рабочий день.

Уплата страховых взносов осуществляется до 15 числа каждого месяца включительно – последний день уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование за предыдущий месяц. Уплачивать взносы необходимо ежемесячно.

Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но неуплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование в ФФОМС производится по установленным тарифам со всех сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица за соответствующий финансовый год, за исключением сумм выплат, не подлежащих обложению страховыми взносами.

Уплачивать страховые взносы по каждому виду страхования необходимо отдельными расчетными документами, которые направляются в банк с указанием соответствующих счетов Федерального казначейства, кодов бюджетной классификации и других обязательных реквизитов. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование необходимо уплачивать единым расчетным документом без деления на страховую и накопительную части.

Уплата страховых взносов на обязательное медицинское страхование, а также подготовка отчетности по начисленным и уплаченным платежам происходит по той же схеме, что и на обязательное пенсионное страхование.

При перечислении страховых взносов в фонды страхователь обязан указывать в платежных поручениях свой регистрационный номер.

Обратите внимание: по мере выхода и вступления в силу изменений законодательства Российской Федерации часть информации, которая приведена на этой странице, может оказаться устаревшей и не подлежащей применению.

Читайте также: