Налогообложение при двойном гражданстве

Обновлено: 13.05.2024

Далеко не все россияне готовы отказаться от российского гражданства, даже если они мечтают об эмиграции. Наличие двойного гражданства может быть выгодно для бизнесменов, которые ведут бизнес за пределами РФ, представителей инвестиционной среды, лиц, чьи члены семьи проживают за границей. Удобства двойного гражданства в данном случае очевидны, но насколько они выгодны: разрешается ли в России двойное гражданство? Стоит ли уведомлять МВД о получении второго гражданства? И в чем особенности правового статуса бипатридов – лиц с двойным гражданством? Смогут ли они получать пенсию, льготы или субсидии?

Определение понятий

Статус лиц с двойным гражданством определен в Гаагской конвенции 1930 года. В конвенции указывается на необходимость пресечения всех случаев, влекущих получение двойного гражданства.

В частности, здесь говорится о невозможности обеспечения дипломатической защиты бипатридов от тех государств, гражданами которых они являются. Если бипатрид находится на территории третьей страны (гражданства которой у него нет), то он рассматривается, как гражданин страны своего проживания, с которой у него есть тесные связи, или где он получает постоянный доход.

Но при получении второго гражданства нужно также учесть законодательство других стран. Так, в некоторых государствах допускается оформление гражданства при наличии гражданства другой страны, в других же это запрещено. Например, в Норвегии, Испании, Японии, Германии, Австрии введен запрет на двойное подданство.

Гражданство лица может быть двойным, вторым или множественным. Двойное гражданство – это такая правовая ситуация, когда государство знает о наличии другого гражданства и признает его действительность. Это допустимо, когда несколько государств заключили специальное соглашение о двойном гражданстве.

У РФ подобное соглашение действует только с Таджикистаном (на основании Договора между РФ и РТ об урегулировании вопросов двойного гражданства). То есть двойным гражданством признается одновременное гражданство РФ и Таджикистана, иначе оно будет только вторым гражданством.

Ранее также действовало подобное соглашение с Туркменистаном, но оно было расторгнуто в 2015 году. Соглашение РФ с Туркменистаном действовало с 1993 года по 18.05.2015. Граждане Туркмении, которые в указанный период получили российские паспорта, вправе не отказываться от туркменского гражданства.

Если гражданин РФ оформляет паспорт другого государства, с которым у РФ отсутствует специальный договор, гражданство будет считаться вторым. В такой ситуации на территории РФ гражданин будет рассматриваться, как гражданин РФ, в стране второго паспорта – как гражданин другой страны.

Особенности получения второго гражданства в некоторых странах

Стоит учитывать, что в некоторых странах второе гражданство недопустимо.

Нельзя получить второе гражданство в таких странах, как Беларусь, Индия, Германия, Казахстан, Украина, Китай, Латвия, Эстония, Литва, Польша, Мальта, Хорватия, Япония и Южная Корея.

При получении гражданства Украины, например, россиянин предварительно должен отказаться от подданства РФ. Паспорт гражданина Украины выдадут только после обработки запроса от российского посольства о выходе из РФ.

Властями Германии был наложен запрет на второе гражданство. Но в исключительных ситуациях второй паспорт здесь получить можно. Этим правом наделены дети, рожденные в браке с гражданином Германии. Исключительными обстоятельствами, которые делают возможными паспорта других стран, являются преклонный возраст, серьезные болезни, бедственный материальный статус (то есть граждане не имеют возможности покинуть страну, чтобы отказаться от другого гражданства).

Паспорт гражданина США выдается при соблюдении определенных условий. Например, лицо родилось на территории страны, является ребенком американских граждан или проживало на территории США в течение более 5 лет, а также имеет действующий вид на жительство. После оформления гражданства требуется принести клятву на верность США и встать на воинский учет. Но если гражданин США не будет постоянно проживать на территории страны, то он лишится своего статуса.

Права и обязанности лиц с двойным гражданством

Гражданину, который получил второе гражданство, нельзя забывать о своей обязанности передать уведомление о получении паспорта другой страны в МВД.

Сроки оповещения в ГУ МВД

Для уведомления о втором гражданстве в ГУ МВД по месту жительства (пребывания в РФ) нужно подать специальное письменное уведомление. Для отправки уведомления лицу отводится 60 дней после получения российского гражданства или 30 дней после въезда на территорию РФ.

Второй срок предусмотрен для проживающих за пределами российской территории. Им не нужно подавать уведомление вплоть до возврата на территорию РФ. Уведомлять из-за границы необязательно.

После того как лицо въехало на территорию РФ, сроки для передачи уведомления не приостанавливаются на период нахождения за пределами страны. Даже если гражданин приехал на несколько дней, то нужно успеть подать уведомление в МВД.

Если лицо опоздает с передачей уведомления, то ему грозят штрафные санкции в размере 500-1000 р. (на основании ст. 19.8.3 Кодекса об административных правонарушениях). Если вовсе не исполнить свои законные обязанности, то лицу грозит уголовная ответственность. По ст. 330.2 Уголовного кодекса штрафные санкции составляют до 200 тыс. р. и до 400 часов обязательных работ.

Порядок уведомления

К передаваемому уведомлению нужно приложить копию внутреннего российского паспорта (свидетельства о рождении для несовершеннолетних), паспорта иностранного государства либо прочего документа о наличии другого гражданства. Если уведомление передается через представителя, то на его имя необходимо оформить нотариально заверенную доверенность. В случае если документы передает недееспособное или ограниченно дееспособное лицо, то ему понадобятся сведения от органов опеки и попечительства.

Какие риски несут лица со вторым гражданством

В случае если россиянин со вторым паспортом постоянно проживает на территории страны, то это никак не повлияет на его гарантии по российскому законодательству. Но россияне со вторым гражданством не смогут устроиться на некоторые государственные должности, например, устроиться на работу в ФСБ, прокуратуру, стать судьей или членом избирательной комиссии с правом голоса.

Строго запрещается лицам со вторым гражданством:

Поступать на государственную службу (кроме ситуаций, когда это предусмотрено международным договором).
Учреждать СМИ или участвовать в его формировании.
Сотрудничать с редакцией СМИ.
Становиться владельцем более 20% акций СМИ.
Выступать членом Общественной палаты.
Являться депутатом Государственной думы.

Какие еще могут быть проблемы со вторым гражданством? Например, граждане, которые постоянно живут за пределами РФ, освобождаются от службы в армии, тогда как для сохранения гражданства Турции обязательно нужно пройти военную службу.

Сложности могут возникнуть при получении гражданства в мусульманской стране, где признается многоженство, тогда как на территории РФ многоженство не признают.

Будет ли пенсия у такого лица

Вопрос с пенсией необходимо решать в зависимости от страны проживания и наличия договора о пенсионном обеспечении между РФ и страной, где у лица есть второе гражданство. Договоры по пенсионному обеспечению могут быть построены по территориальному принципу. Это, например, договоренности РФ с Арменией, Беларусью, Украиной, Казахстаном, Грузией или по принципу пропорциональности. В последнем случае учитывается, сколько лицо проработало на территории той или иной страны. Такие договоренности в РФ есть с Испанией, Болгарией и Эстонией.

По договору, который основан на территориальном принципе, россиянин со вторым гражданством может рассчитывать на получение пенсии только по законодательству государства постоянного проживания. Если договор имеет принцип пропорциональности, то по общему правилу каждое государство назначает пенсию по своим законам. Имеет значение и стаж работы в каждой стране.

При отсутствии договора о пенсионном обеспечении со страной второго гражданства гражданин имеет право обратиться за пенсией в РФ, но только при условии соблюдения обязательных условий: наличия страхового стажа, достижения пенсионного возраста и пр. Заявление о назначении пенсии передается в ПФР.

Сохранятся ли льготы

Все положенные российским законодательством льготы и социальные гарантии предоставляются гражданину на общих основаниях при условиях постоянной регистрации в РФ. Например, наличие нескольких гражданств не влияет на величину субсидий по ЖКУ или льготы по капитальному ремонту.

Как платить налоги

При уплате налогов большее значение имеет не наличие второго гражданства, а статус резидента или нерезидента.

Если человек проживает за пределами российской территории более 183 дней, то он утрачивает статус российского налогового резидента, и по отношению к его доходам применяют повышенную налоговую ставку. Она составляет 30% вместо стандартного НДФЛ в 13%.

Налоги нерезиденты уплачивают только с доходов от источников, которые не были освобождены от налогообложения. Это, например, доходы от сдачи недвижимости в аренду, доходы от трудовой деятельности или от оказания услуг в рамках договора подряда. Также если нерезидент РФ решит продать недвижимость в РФ, то с ее продажи он заплатит налог по ставке не 13%, а 30%. Также нерезидентам не полагаются налоговые вычеты, и они не могут уменьшить налоги с доходов от продажи квартиры.

В Налоговом кодексе содержится правило, что человек, оказывающий услуги за границей или получающий там зарплату, не платит НДФЛ по российским законам.

Таким образом, российское законодательство допускает оформлять двойное гражданство или паспорта нескольких государств. Регулярно обсуждается возможность полного запрета на второй паспорт в РФ, но пока россияне вправе одновременно оформить подданство нескольких государств. О факте получения паспорта иностранного государства россияне должны сообщать в ГУ МВД в течение 60 дней.

Гражданин, который проживает в России более 183 дней на протяжении года, обязан платить налоги на все доходы, независимо от того, в какой стране мира он их получает. Часто с двойным налогом сталкиваются владельцы недвижимого имущества за рубежом, которое они сдают в аренду или продают.

Двойное налогообложение России со многими странами урегулировано двухсторонними договорами, что значительно облегчает жизнь налогоплательщикам.

Что значит двойное налогообложение

Под двойным налогообложением подразумевается обязательная уплата налогов на прибыль в разных государствах. Касается это обычно тех, кто является гражданином одной страны, а получает доход в другой.

Для оптимизации процесса, сокращения и без того немалых расходов на оплату сборов правительство РФ подписывает договора с другими государствами. Это помогает избежать двойной уплаты налогов.

Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении

Самые распространенные причины двойных сборов:

Гражданство и источник прибыли в разных государствах. Человек живет в одной стране, а прибыль получает в другой. В этом случае на доходы налогоплательщика претендуют оба государства. Это касается владельцев недвижимости, тех, кто ведет бизнес за рубежом, приезжает на заработки и т. п. В таких ситуациях одна из двух стран должна освободить человека от уплаты налогов. Если этого не происходит, в силу вступает двойное налогообложение.
Человек имеет резидентство сразу в нескольких странах. Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом. Например, иностранцы, проживающие на территории РФ более 183 дней, приобретают статус резидента. Если между двумя государствами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то резидент будет выплачивать налоговый сбор и на родине, и в стране, где получает прибыль. Вследствие этого доход может значительно сократиться или исчезнуть совсем.

Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом.

Что такое договор об устранении двойного налогообложения

Согласно межгосударственным соглашениям устанавливаются нормы оплаты налогов с прибыли частных и юридических лиц, чьи доходные активы находятся за пределами страны их гражданства. Договор об устранении двойных налогов регулирует такие ситуации в 2022 году:

Прописаны типы налогов и перечислены лица, на которые это соглашение распространяется.
Установлен порядок распределения налоговых сборов от всех доходов между странами.
Указаны срок действия и условия прекращения соглашения.

Благодаря таким международным договоренностям определенные виды финансовых сделок освобождаются от налогообложения в одной из двух стран. Либо налоги выплачиваются, но на льготных условиях. Это помогает налогоплательщикам в несколько раз сокращать расходы, оптимизировать проведение сделок и развивать отношения с зарубежными странами.

Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения в России узнайте из видео, представленном ниже.

Россия заключила 83 договора об избежании двойного налогообложения с другими государствами.

Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2022 году

В этом списке в 2022 году:

Все страны — члены ЕС, кроме Эстонии. , Австрия, Азербайджан, Армения, Аргентина, Албания, Алжир, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Ботсвана, Венесуэла, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гонконг, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Исландия, Ирландия, Иран, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Киргизия, Кипр, Катар, КНДР, Китай, Куба, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Мали, Малайзия, Мексика, Марокко, Монголия, Молдова, Намибия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сирия, Сингапур, США, Словакия, Словения, Таджикистан, Туркменистан, Таиланд, Турция, Украина, Узбекистан, Франция, Финляндия, Филиппины, Хорватия, Черногория, Чили, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР, Япония.

У каждого подписанного соглашения есть свое уникальное содержание, но на сегодняшний день отмечается постепенная унификация текстов договоров.

В 2020-2021 году были подписаны и ратифицированы новые соглашения с Кипром, Мальтой, Люксембургом. В результате которых процентные ставки в этих странах повысились на дивиденды и проценты.

Российские резиденты, получающие прибыль с активов в государствах, с которыми вопрос о двойном налогообложении не урегулирован, обязаны платить один и тот же налог обеим странам.

Важно! Приоритет имеет международный договор. Если в нем налоговая ставка составляет 5 %, а в отечественном НК — 10, то налогоплательщик имеет право делать выплаты по международной ставке. Но при этом нужно соблюдать строго все сопутствующие условия данного соглашения.

Что нужно для получения льгот на налоги в межгосударственных сделках

Применение льготного налогообложения, согласно условиям межгосударственного договора, возможно только при соблюдении некоторых условий.

Необходимо подтвердить наличие иностранного партнера у российского налогоплательщика, который выплачивает ему прибыль. А также следует подтвердить нахождение партнера за рубежом.
Зарубежный партнер должен документально подтвердить, что он получает прибыль и находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об отмене двойных налоговых платежей.
Одно из частых требований к документам — наличие апостиля. Бумаги следует перевести на русский язык и представить до выплаты прибыли. Если они будут предъявлены позже, налог придется оплатить согласно условиям внутреннего НК. Позже сбор можно вернуть, а иностранному партнеру доплатить прибыль.

Размер налога в разных странах

Чтобы обойти двойное налогообложение, зарубежному партнеру необходимо представить:

Подтверждение постоянного пребывания резидента в стране. Перевод документа на русский язык обязателен.
Подтверждение права иностранного партнера получать доход.

Налогообложение на прибыль от сдачи недвижимости в аренду

Если резидент РФ имеет прибыль от сдачи объекта в аренду, который находится, например, в Германии, то весь оплаченный там налог вычитается из суммы сбора в РФ. Подоходный налог для резидентов России — 13 %. Если размер выплаченного налога в ФРГ меньше того, что рассчитали в РФ, то необходимо доплатить разницу.

Если человек сдает в аренду объект за границей и получает с этого доход, он обязан этот факт задекларировать в РФ. Представляется декларация в виде 3-НДФЛ. Дополнительно потребуется один из документов:

Подтверждение размера прибыли и оплаченного налога. В нем указываются тип и размер дохода, год его получения, сумма начисленного сбора и дата его оплаты.
Нотариально заверенная налоговая декларация на русском языке, которую подали в другой стране. Дополнительно потребуется ксерокопия платежки, свидетельствующей об оплате сбора.

Еще больше информации о налогах узнайте из видео, представленном ниже.

Оплаченный за границей налог засчитывается при представлении декларации. Сообщить о прибыли в налоговую службу и получить зачет налога разрешено на протяжении трех лет с момента получения дохода.

Гражданин РФ имеет в Германии недвижимость и получает прибыль со сдачи ее в аренду. Налоговая ставка от аренды в Германии составляет 23,4 %, в России — 13 %. Оплачивая сбор в ФРГ, где была получена прибыль, резиденту не придется что-то платить в России, так как подоходный налог в стране ниже.
Вычеты, предоставленные резиденту за рубежом, не учитываются при начислении налогового сбора в России. Например, у россиянина есть коттедж во Франции, от сдачи в аренду которого его годовой доход составляет 18 000 €. По местному закону собственник может потребовать половину налогооблагаемой суммы в счет содержания своей недвижимости. Следовательно, налогом будут облагаться не 18 тысяч, а — девять. Налоговая ставка нерезидентов составляет 20 %, а значит, 1800 € нужно будет отдать в счет налога.

Система вычетов не работает на территории РФ. Таким образом, резиденту следовало бы платить налоговый сбор с 18 000 €, а это 2340 € в год (13 %). Но благодаря подписанному договору об устранении двойных налогов между странами налогоплательщик доплатит всего лишь 540 €.

График распределения налогов (%)

Внимание! Если налоговый сбор выплачивается в РФ по упрощенной системе, то зачет его в другой стране невозможен.

Налог на прибыль с продажи недвижимости

Российский закон не разграничивает правила на продажу недвижимости внутри страны и за ее пределами. Не платить налог в России и не представлять декларацию можно только в случаях, если:

Объект был приобретен ранее 1 января 2016 года и до продажи он находился в собственности более трех лет.
Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и до момента продажи в собственности — пять и более лет. В случаях наследства, дарения, пожизненного содержания с иждивением срок собственности составляет три года и более.

Налог не платят, если недвижимость не использовалась в качестве источника получения прибыли.

Если собственник объекта не подходит под вышеперечисленные требования, он обязан представить налоговую декларацию в виде 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года после продажи объекта. А до 15 июля оплатить налоговый сбор.

Больше информации об уплате налога при продажи квартиры Вы узнаете из видео, представленном ниже.

Налоги на прибыль от аренды и продажи могут засчитываться в РФ, согласно договору об устранении двойных налогов. Ставка для резидентов — 13 %.

Пример. Резидент России приобрел апартаменты в Испании за 400 тысяч евро, а в 2018 году продал — за 450 тысяч. Заработанные 50 000 € будут облагаться налогом (24 % в Испании, или 12 000 €). Период между приобретением и продажей объекта — более трех лет, значит, достаточно оплатить налог только в Испании.

Соглашение России и Германии

Правительства России и Германии более 20 лет назад подписали договор об устранении двойных налогов. Это наладило деловые взаимоотношения и снизило риск потери большей части доходов к минимуму.

Если налоговые сборы оплачиваются в ФРГ, то в России сокращается размер сбора. Происходит это следующим образом:

Человек имеет доходы на территории Германии и там же платит налог.
Соответствующие органы представляют эту информацию в Россию.
Подоходный налог для резидентов в РФ — 13 %.
Прибыль налогоплательщика умножается на 13 %, это и есть сумма сбора в России.
Из суммы налога в Германии вычитается налоговый сбор в России, и получается разница, которую и должен оплатить налогоплательщик. Если разницы нет или налог в РФ меньше, чем в Германии, тогда платить российским налоговым службам ничего не нужно. Если больше, чем в ФРГ, то вносится разница.

Структура немецкой налоговой системы

Двойное налогообложение России и США

Договор об устранении двойного налогообложения между Россией и Америкой был заключен в 1992 году. Это было крайне необходимо, так как экономические взаимоотношения стремительно развивались. В России появилась масса американских организаций, как и российских в США.

Выплаты налогов одновременно в двух странах стали не только неудобными, но и отрицательно сказывались на финансовом состоянии компаний и физических лиц. Поэтому лучшим решением сохранить и развивать деловое сотрудничество двух стран стал подписанный договор об избежании двойных сборов.

Американская система налогообложения работает по следующему принципу: и резидент, и гражданин одинаково должны оплачивать налоги в IRS на доходы в любой точке мира.

Налоговые службы США активно контролируют деятельность иностранных организаций на своей территории. Любая махинация, уклонение от уплаты налогов может наказываться не только лишением лицензии и запретом на работу, но и огромными штрафами, уголовным преследованием.

Не платить налоговые сборы дважды вполне можно без нарушения закона:

Как избежать двойного налогообложения узнайте из видео, представленном ниже.

На сегодняшний день практически все экономически развитые страны уже подписали договор об избежании двойных налогов. Это позволяет развивать внешние торгово-экономические связи, снизить уровень мошенничества, тем самым приумножая свою прибыль.

Законодательство Российской Федерации не запрещает россиянам иметь двойное гражданство. Соответствующее право закреплено в Конституции РФ. И многие россияне используют это право, создавая коллекции паспортов.

Некоторые из них получают новые паспорта, отслужив определенное время в иностранной армии. Например, в американской или французской. Подробнее: Гражданство за инвестиции или за службу в армии?

Другие вкладывают солидные суммы в интересующие их страны, получая взамен желанные вторые паспорта. Если хотите последовать их примеру, учтите, что соответствующих государств не так уж и много. Подробнее: Гражданство за инвестиции: страны

Третьи используют такие способы создания паспортной коллекции как оформление гражданства по натурализации, через брак или на основании происхождения. Подробнее: Гражданство за инвестиции в 2020 году и 4 альтернативных способа получить второй паспорт

При этом каждый россиянин, оформляющий новый паспорт за рубежом, получает отличную возможность минимизации фискальной нагрузки, если при этом он с умом подходит к выбору принимающей страны. Подробнее: Гражданство (за инвестиции) в стране без налогов

Двойное гражданство (за инвестиции) для россиян как способ снизить налоги – Важный первый шаг

Интерес россиян к двойному гражданству растет из года в год. Многие из них хотели бы получить второй паспорт потому, что устали от уплаты достаточно высоких налогов на исторической родине. При этом некоторые граждане РФ считают, что им нужно двойное гражданство, чтобы выйти из поля зрения российских налоговиков, отказавшись от паспорта Российской Федерации. Это не совсем верно.

Означает ли двойное гражданство для россиян более низкие налоги? Хотя двойное гражданство и может быть важной частью налоговой стратегии состоятельного россиянина, его получение не ведет автоматически к экономии на налоговых выплатах.

В РФ используется система налогообложения на основе резидентства. Поэтому чтобы прекратить уплачивать НДФЛ в российскую казну, вам нужно всего лишь стать налоговым нерезидентом России. При этом совсем не обязательно иметь двойное гражданство, чтобы избавить себя от необходимости платить НДФЛ в казну РФ. И, конечно же, не нужно отказываться для этого от российского гражданства.

Однако ошибочные умозаключения некоторых россиян о том, что двойное гражданство автоматически снижает налоги, возникают не на пустом месте. Можно понять, почему эти люди оказываются сбитыми с толку. Вероятно, они часами просматривают интернет, вместо того чтобы консультироваться с налоговыми специалистами, натыкаясь на информацию сомнительного характера и приходя к неверным выводам.

Теперь представьте, что гипотетический россиянин, не проконсультировавшись со специалистами, получит второй паспорт и откажется от российского гражданства. Если такой человек захотел бы получить новый паспорт за границей максимально быстро, он потратил бы, по крайней мере, 100 000 долларов, получая гражданство за деньги в стране вроде Доминики или Сент-Люсии. Подробнее: Самое доступное гражданство за инвестиции 2019

После этого наш гипотетический россиянин без уважительной причины отказался бы от одного из лучших в мире паспортов – по крайней мере, исходя из военной и экономической мощистраны, стоящей за этим документом. К сожалению, наш гипотетический герой не одинок в своих заблуждениях. В сети полно дезинформации о двойном гражданстве — особенно в контексте налоговых правил.

Итак, действительно ли двойное гражданство способно помочь россиянину в деле снижения налоговых выплат? Как всегда, ответ зависит от конкретных обстоятельств. Хотя второй паспорт действительно открывает перед россиянами новые возможности – в том числе и в области фискального планирования, его получение не обязательно гарантирует экономию на налогах.

Двойное гражданство (за инвестиции) для россиян как способ снизить налоги – Правила определения налогового резидентства

Возможность эффективного использования двойного гражданства, чтобы снизить налоговое бремя, зависит от типа налоговой системы каждой из стран гражданства налогоплательщика. Если вы гражданин США или обладатель американской грин-карты, то этот вариант, определённо, для вас.

Двойное гражданство (за инвестиции) для россиян как способ снизить налоги – Налоговые обязательства на основе гражданства

В отличие от обитателей остальной части развитого мира, граждане США не могут полностью избежать влияния американской налоговой системы. Все потому, что в Штатах используется система налогообложения, основанная на гражданстве, которая определяет всех граждан США в качестве облагаемых налогом на доходы лиц, даже если они годами не посещали Штаты.

При этом без удерживания грин-карты в течение определенного срока иностранец не сможет получить гражданство США, даже если оно оформляет американское гражданство через службу в армии.Подробнее: Гражданство за инвестиции или за службу в армии?

С одной стороны, эта система даетнекоторые неожиданные преимущества. Поскольку граждане США всегда имеют обязательства перед американской казной по НДФЛ, им не нужно получать налоговое резидентство в другом месте, чтобы претендовать на исключение дохода из иностранных источников из числа объектов обложения НДФЛ . Нужно лишь воспользоваться законом об исключении для доходов от трудовой деятельности за рубежом (Foreign Earned Income Exclusion Act).

Кроме того, чтобы устранить налоговые обязательства перед американской казной по НДФЛ не нужно полностью разрывать связи со Штатами, закрывая там банковские счета и продавая американское недвижимое имущество. Достаточно лишь выйти из американского гражданства.

С другой стороны, если американец захочет снизить налоговые обязательства по НДФЛ до нуля, просто переехав за рубеж, у него ничего не выйдет. Одно из наиболее распространенных заблуждений о двойном гражданстве и налогах для граждан США заключается в том, что получая второй паспорт, американец может жить за границей и не платить налог. На самом деле, это незаконно и влечет за собой санкции.

Если рассматривать вопрос с технической точки зрения, американец может стать лицом без гражданства для устранения налоговых обязательств перед США. И многие люди успешно проделали этот трюк.Но эксперты не рекомендуют следовать их примеру.Сотрудники большинства консульств Штатов по всему миру попросят у американца паспорт другой страны, прежде чем позволить ему отказаться от гражданства США.

Подчеркнем, что эту информацию следует принять во внимание помимо прочего и россиянам ввиду ряда последних событий и желания некоторых российских законодателей перенять американский опыт в данной сфере.

по подбору подходящей юрисдикции
и условий программы для получения
гражданства за инвестиции.

выбор подходящей юрисдикции и условий программы для получения гражданства за инвестиции.

Лицо, которое получило право постоянно жить за рубежом, обязано уведомить Управление по миграции МВД РФ об этом. Для исполнения указанной обязанности законодательством предусмотрен специальный порядок. А за ее неисполнение, неправильное или несвоевременное исполнение человека могут привлечь к ответственности вплоть до уголовной.

Кто должен уведомить?

Требование уведомлять адресовано гражданам России, которые:

получили второе гражданство;
оформили ВНЖ в другой стране;
владеют иным документом, дающим право постоянного проживания за рубежом;
являются законными представителями несовершеннолетнего, имеющего второе гражданство или ВНЖ;
являются законными представителями лица с ограниченной дееспособностью, которое имеет второе гражданство или ВНЖ.

Важно! Закон и судебная практика не дают однозначного ответа, что за иные документы, дающие право постоянно проживать за границей. Потому советуем уведомлять о наличии любого документа, дающего право жить за рубежом больше одного года.

От обязанности по уведомлению освобождаются граждане, которые постоянно проживают за рубежом, а также те, в отношении которых такое исключение предусмотрено законом или международным соглашением. Например, у России есть договоры с Таджикистаном и Туркменистаном, регулирующие вопросы двойного гражданства.

В течение какого времени нужно уведомить?

Закон о гражданстве предусматривает несколько вариантов развития ситуации при получении паспорта другого государства или ВНЖ. От произошедшего сценария зависит точка отсчета и количество времени, в течение которого нужно уведомить государство о наличии связи с иностранным государством.

Гражданин РФ получил паспорт другой страны, не покидая пределы России. К примеру, такое возможно при оформлении инвестиционного гражданства Доминики. В этом случае нужно уведомить МВД РФ в течение 60 дней с момента оформления гражданства.
Гражданин РФ оформил документ на постоянное проживание за границей и сразу же вернулся в Россию. В данной ситуации у человека есть также 60 дней на подачу уведомления. Срок отсчитывается с момента получения документа на постоянное проживание.
Гражданин РФ оформил ВНЖ другого государства и остался жить в нем. В ближайшее время в Россию он возвращаться не намерен. В таком случае нужно будет уведомить МВД по приезде на первую Родину. Срок на уведомление — 30 дней с момента пересечения российских границ (въезда в страну).
Гражданин РФ оформил гражданство другого государства и остался в нем жить навсегда. Другими словами, в Россию он больше не вернется. В таком варианте развития событий лицо освобождается от обязанности подавать уведомление.

Важно! В п. 3 отсчет срока для исполнения обязанности по уведомлению начинается с момента въезда. Потому, если вы посетите Россию хотя бы на 1 один день, вы должны будете подать уведомление в течение 30 дней. Этот срок не прерывается и не возобновляется при повторном посещении РФ через некоторое время.

Все эти сроки применяются и в случае пересечения границы недееспособными и ограниченно дееспособными лицами. Напоминаем, что подать уведомление за таких граждан РФ должен их законный представитель.

Как подать уведомление?

Обязанность по подаче уведомления о наличии связи с другой страной исполняется в соответствии с законом о гражданстве и Приказом МВД РФ №994.

Из приложения указанного Приказа нужно взять форму и распечатать ее на листе А4. Заполнить можно как на компьютере, так и вручную.
Уведомление нужно заполнять на русском языке. Не допускается подача уведомления с помарками, исправлениями, зачеркиваниями, сокращениями и использованием аббревиатур.
В уведомлении нужно заполнить информацию о гражданине РФ, его дате и месте рождения, месте проживания/нахождения в РФ, российском паспорте и иностранном документе, дающем право на постоянное жительство за рубежом.
В уведомлении есть отрывной корешок и поля с информацией о сотруднике, принявшем уведомление. Эту часть заполнять не нужно. Ее заполняет сам сотрудник при приеме уведомления.
Уведомление может быть подано исключительно двумя способами: путем посещения управления МВД РФ по месту жительства/нахождения в РФ или путем направления Почтой России.
Если лично подать уведомления не имеется возможности, то уведомление может быть передано посредством представителя по доверенности.

Ответственность за неисполнение обязанности по подаче уведомления

За неподачу рассматриваемого уведомления законом установлена уголовная ответственность. Нарушителя ждет наказание в виде штрафа до 200 тыс. рублей или годового заработка либо общественные работы до 400 часов.

За нарушение порядка подачи уведомления установлен административный штраф от 0,5 до 1 тыс. руб.

Мы перезвоним Вам в течение 15 минут и проконсультируем по любым вопросам об уведомлении о наличии второго гражданства или иностранного ВНЖ!

Читайте также: