Налоги в разных странах

Обновлено: 17.05.2024

Друзья, сегодня хочу поделиться с вами итогами своего интернет-исследования размера налогов в 160 странах мира. Я проанализировал величину подоходного налога и налога на прибыль в разных странах и составил ТОП-5 самых высоких и самых низких налогов в мире в 2020 года.

Большое количество налоговых ставок подтолкнуло меня создать 🌏 мировую карту налогов 2020! Карта объединяет в себе 2 вида налогов и наглядно показывает их разницу в 160 странах мира. Ниже в статье смотрите карту и читайте итоги моего интернет-исследования►►

💰 Какие налоги считал?

В данной статье я анализировал два вида налогов в каждой из стран: подоходный налог и налог на прибыль. В контексте данной статьи:

Подоходный налог — это налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Считается в процентах от годового дохода физ.лиц.

Налог на прибыль — это налог, который исчисляется в % от разницы сумм доходов и расходов организаций или юридических лиц.

Подоходный налог

В мире существует несколько схем налогообложения физических лиц: пропорциональная и прогрессивная ( в том числе и прогрессивная с необлагаемым минимумом ). Например, в России и Беларуси сегодня действует пропорциональная шкала подоходного налога — все платят единую ставку 13% независимо от доходов.

Прогрессивная схема налогообложения позволяет повышать налоговую ставку по мере увеличения дохода — чем больше зарабатываешь, тем больше платишь налог. Например, в США ставка от 10% до 37% — зарабатываешь меньше $770 в месяц — платишь 10%, зарабатываешь больше $34 900 в месяц — платишь 37%.

Состоятельные люди против такой схемы " дискриминации богатых ". Однако прогрессивное налогообложение используется в большинстве высокоразвитых стран.

Прогрессивная схема с необлагаемым минимумом — например, в Великобритании ставка подоходного налога = 45%, но если человек зарабатывает меньше 11 000 фунтов в год, то налоги он не платит►

Самый высокий подоходный налог 💰💰 в Кот-д’Ивуаре и Республике Чад — 60% . На 4 месте расположилась Швеция с налоговой ставкой 57,2%. По этой причине в последние годы из Швеции уезжают люди востребованных профессий с высокими зарплатами.

Самый низкий подоходный налог 💲💲 в 10 странах, в которых отсутствуют налоги для физических лиц из числа резидентов страны ( см.ниже. ). В Европе самая низкая налоговая ставка в Черногории — 9%, следом идет Казахстан и Монголия со ставкой 10%. В Украине величина НДФЛ составляет 18%.

⚡ ТОП-5 самых высоких подоходных налогов в мире в 2020 году:

60% — Чад, Кот-д’Ивуар
59% — Аруба
57,2% — Швеция
55,95% — Япония
55,8% — Дания

⚡ ТОП-5 самых низких подоходных налогов в мире в 2020 году:

0% — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Острова Кайман, Багамские Острова, Саудовская Аравия, Оман, Катар, Кувейт, Бруней
7% — Гватемала
9% — Черногория
10% — Казахстан , Монголия, Болгария, Косово, Босния и Герцеговина, Северная Македония
13% — Боливия, Беларусь, Россия , Таджикистан

Налог на прибыль

Прибыль организации — это разница между ее доходами и расходами. Почти во всех странах мира налог с организаций взимается от прибыли, полученной в стране. В России — это 20%, из которых 3% идет в федеральный бюджет, 17% — в бюджет региона, в котором он был уплачен.

Самый высокий налог на прибыль 💰💰 в Пуэрто-Рико — 39% . Один из самых неизменно высоких налогов — в Аргентине — вот уже более 22 лет там действует фиксированная ставка 35%.

Самый низкий налог на прибыль 💲💲 в 6 странах, в которых отсутствуют налоги на прибыль местных компаний ( см.ниже. ). Вторая самая низкая налоговая ставка — в Узбекистане — 7,5%. В Беларуси и Украине налог на прибыль составляет 18%.

🔥 Только в 5 странах мира полностью отсутствуют налоги (НДФЛ и налог на прибыль) — ОАЭ, Бахрейн, Бермудские Острова, Острова Кайман, Багамские Острова.

Неинвестируемые личные доходы состоятельных россиян и лежащие на счетах прибыли компаний надо обложить повышенными налогами, считают экономисты ВШЭ. Такой штраф за накопление капитала может не сработать, возражают их оппоненты

Высшая школа экономики (ВШЭ) предложила существенно поднять налоги на неинвестируемые личные доходы состоятельных граждан и неинвестируемые средства корпораций. Инициатива содержится в отзыве ВШЭ на проект федерального бюджета на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов.

С 2021 года в России впервые за 20 лет будет введен прогрессивный элемент при налогообложении доходов физических лиц: по поручению президента НДФЛ вырастет с 13 до 15% для граждан с доходами выше 5 млн руб. в год (больше 416 тыс. руб. в месяц). Повышенным налогом будет облагаться часть доходов, превышающая 5 млн руб. При расчетах будут учитываться только периодические и активные доходы, например зарплата, дивиденды, доходы от продажи ценных бумаг, а разовые доходы, например от продажи личного имущества, из базы для повышенного налога будут исключены. За счет этой меры бюджет рассчитывает получить 60 млрд руб. дополнительных доходов в 2021 году, 64 млрд — в 2022 году и 68,5 млрд — в 2023 году. Средства будут направляться на лечение детей с редкими тяжелыми (орфанными) заболеваниями.

Минфин сообщил РБК, что другие варианты изменений по НДФЛ и налогу на прибыль сейчас не разрабатываются.

Из стран с прогрессивной шкалой налогообложения самая высокая максимальная ставка подоходного налога установлена в Швеции — 61,85%. В Дании она составляет 55,8%, в Германии — 47,5%, в Китае, Великобритании, Испании, Франции и ЮАР — 45%, в США — 37%. Из стран ЕАЭС прогрессивную шкалу ввела Армения с максимальной ставкой 36%. В Белоруссии ставка НДФЛ равна 13%, в Казахстане и Киргизии — 10%.

Целесообразно ли повышать НДФЛ для состоятельных россиян

Уже состоявшееся повышение НДФЛ для граждан с доходами выше 5 млн руб. затронет средний класс, а не сверхбогатых, отмечала ранее РАНХиГС. При этом на фоне повышения НДФЛ для них государство вводит налоговую льготу для лиц со сверхвысокими доходами. С 2021 года владельцы зарубежных активов (в низконалоговых странах и офшорах) вместо налога 13% смогут платить фиксированный платеж 5 млн руб. в год без дополнительной отчетности за все контролируемые иностранные компании (КИК).

Инициатива направлена на то, чтобы создать в России выгодный налоговый режим для бизнесменов с зарубежными активами и вывести их доходы из тени. За 2019 год в бюджет пришло лишь 4,1 млрд руб. НДФЛ с доходов бенефициаров КИК и налога на прибыль КИК, следует из данных ФНС. Причем большую часть выплат обеспечил один российский миллиардер — Владимир Лисин (бенефициар НЛМК), писал РБК.

При этом россияне держат за рубежом более $400 млрд активов, оценивала консалтинговая фирма BCG. Причина низких поступлений налогов от КИК — в том числе сложные правила налогообложения. Поэтому часть российских бизнесменов отказались от налогового резидентства России, чтобы не декларировать прибыль контролируемых офшорных компаний.

Подтолкнет ли инвестиции рост налога на прибыль

Помимо повышения подоходного налога для богатых ВШЭ выступает за повышение до 24% или даже до 30% ставки налога на прибыль на свободные неинвестированные средства корпораций. Компании в России накопили на корпоративных счетах и банковских депозитах более 31,8 трлн руб., следует из данных ЦБ на 1 октября 2020 года, что на 10%, или почти на 3 трлн руб., больше, чем год назад (28,9 трлн руб.). Сложно сказать, какую их часть можно отнести к неинвестируемым и по каким критериям.

В 1995–2001 годах базовая ставка налога на прибыль в России составляла 35%, а для банков, страховых компаний и ряда других организаций была еще выше. В 2002–2008 годах была введена единая ставка 24%, с 2009 года она снижена до 20%.

Инвестиции в основной капитал в России упали на 7,6% (год к году, до 4,03 трлн руб.) во втором квартале 2020 года, на который пришелся пик первой волны пандемии, оценил Росстат. За первое полугодие инвестиции в основной капитал снизились на 4% по сравнению с первым полугодием 2019 года. Правительство в базовом варианте прогноза ожидает рост инвестиций на 3,9% в 2021 году после спада на 6,6% в текущем году.

Пока в Правительстве России спорят, увеличивать ли подоходный налог до 15%, вводить или не вводить прогрессивную шкалу подоходного налога, освобождать или нет от него малоимущих граждан, мы проанализировали, как начисляются налоги в мире. И вот, что мы выяснили.

Безналоговый рай

Похожая схема действует и в Великобритании – у англичан также есть минимум, который налогом не облагается – это 11 тыс. £. При этом примечательно то, что данная сумма не облагается налогами, даже если гражданин зарабатывает значительно больше: при доходе до 100 тыс. £, необлагаемая налогом сумма вычитается из налоговой базы. Подоходный же налог уплачивается лишь с оставшейся суммы. Например, заработав за год 15 тыс. £, налоги будут платиться всего с 4 тыс. £. При этом ставки прогрессивного НДФЛ очень даже существенные и составляют 20% при доходе до 35 тыс., 40% при доходе до 150 тыс., 45% для всех доходов, которые выше указанного ценза.

Прогрессивные лидеры

Не менее жесткой считается налоговая система Франции. Сами граждане постоянно жалуются на огромные налоговые поборы, от которых многие даже успели сбежать из страны (как, например, Жерар Депардье, который получил российское гражданство и в дар сразу две квартиры. В России уж очень ценится вклад актера в мировой кинематограф. Первая квартира находится в Грозном. Это пятикомнатная квартира стоимостью в 15 млн рублей. Вторая - в саранской новостройке. Несмотря на это, французский актер все равно покинул Россию, продав всю недвижимость, и переехал в Бельгию). Декларация о налогах традиционно подается практически всеми гражданами в феврале и в ней обычно указываются совершенно все доходные поступления. Сокрытие доходов вроде поступлений от сдачи имущества в аренду или продажи машины обычно обнаруживается налоговиками, после чего гражданам приходится платить серьезные штрафы.

Как и в Америке, подоходный налог во Франции имеет некоторые специфические особенности, которые во многом весьма логичны. Так, налоги на доходы взимаются не с конкретного гражданина, а с домохозяйства. То есть налог уплачивается с общего дохода семьи. Причем от количества членов семьи применяются отдельные коэффициенты. Так, к одиноким применяется коэффициент 1, к супружеским парам соответственно – 2, если у них есть ребенок – коэффициент будет 2,5 и т.д. Данный коэффициент применяется для деления на него налогооблагаемую базу домохозяйства, после чего высчитывается налог. Получается, что чем больше членов семьи без дохода, например, детей, то тем меньше будет налогооблагаемая база, а следовательно и уплаченные налоги. Кроме этого, налоговые вычеты предоставляются для благотворителей и инвесторов, тех, кто оплачивает обучение, имеет иждивенцев, участвует в системах энергосбережения и т.д.

Что касается прогрессивных ставок: при годовых доходах в 9,7 тыс. € налог не оплачивается; при доходе до 26 тыс. € – 14%, до 71 тыс. € – 30%, до 153 тыс. € и выше – 41%. Интересно, что для тех, кто имеет высокий доход в 250, 500 и выше тыс. €, предусмотрен еще и дополнительный налог в 3-4%. Ранее действовал еще и специальный налог для миллионеров, однако от него решили отказаться.

А как у нас?

Для постсоветских стран больше характерна плоская шкала налогообложения. В России, например, все платят 13% от зарплаты. Столько же платят белорусы. В Литве, например, платят уже 15%, в Украине 18%, в Эстонии 21%, а в Латвии так и вообще 23%. В некоторых странах, в частности, в России, уже пытались ввести прогрессивный подоходный налог – он действовал до 2001 года. Но общество, как объясняют чиновники, оказалось не готово. Крупный капитал, не желающий платить больше, чем и так бедное население, попросту начал массово уходить в тень. Чем в это время занимались контролирующие налоговые органы, никто не поясняет.

Парламентарии, наоборот, настаивают на таких новациях. Например, недавно представители КПРФ внесли в Госдуму очередной законопроект по этому поводу. По их предложениям, граждан, в зависимости от размера их дохода, необходимо разделить на 4 категории. Самым бедным предлагается платить всего 5%, в то время как гражданам, которые получают сверхдоходы, предлагается платить 1,6 млн + 25% от дохода свыше 10 млн рублей.

В кабмине уже выразили свое негативное отношение к документу, раскритиковав прогрессивную модель. Чиновники, как мы видим, против. Что тут скажешь, общество опять не готово, так ведь?!

А теперь сравним среднюю зарплату по странам мира и увидим, на каком месте находится Россия. Так, среди стран, поддающихся учету, по статистике лидирует Швейцария с результатом в $3855 на одного работника. Далее идут Норвегия и Люксембург с результатами в $3781 и $3565 соответственно. Последнее место у работников в Зимбабве, $21 – среднемесячная заработная плата там.

Россия из 157-ми стран, представленных в рейтинге, заняла 69-е место с показателем в $615 среднемесячной зарплаты. Этих денег едва хватит на еду, оплату ЖКХ, транспорт и медуслуги, не говоря уже об отдыхе и развлечениях.

Всего в России на данный момент существует следующий перечень налогов: НДФЛ, НДС, водный, транспортный, земельный налоги, налог на имущество, на прибыль организаций, на игорный бизнес, на добычу полезных ископаемых, акцизы, таможенная и государственная пошлина и т.д.

А под конец давайте вспомним самые странные, нелепые и смешные налоги.

Европейские налоги поражали своим широким охватом – от самого насущного, до мелочей:

Налог на жизнь. Английский налог XIV века, платить который были обязаны все живущие, вне зависимости от уровня дохода. Взимание абсурдного сбора стало одной из причин серьезного крестьянского восстания под предводительством Уота Тайлера.
Налог на окна. Голландский, а затем и английский налоговый сбор привел к тому, что владельцы домов значительно сокращали количество окон в своих домах, а то и вовсе избавлялись от них, заложив кирпичом.
Воробьиный налог. Немецкий налог, придуманный в XVI веке. Безобидные птицы не угодили жителям своим звонким чириканьем. Каждый собственник жилья обязан был избавить город не менее чем от дюжины воробьев или заплатить сбор. Развилась даже подпольная торговля дохлой птицей – купить их для отчета было намного дешевле, чем заплатить сам налог.
Шляпный налог. Он собирался в Англии в XVIII веке, когда джентльмены перемещались по городу исключительно в котелках или цилиндрах. Со временем налог утратил актуальность и был отменен.

Восточные налоги отличались своим своеобразием:

Налог за порчу зубов. Чиновники Османской империи придумали этот налог, чтобы возместить свои расходы на лечение зубов. Они утверждали, что от вредной и сладкой пищи, подаваемой в столовых, у них портятся зубы. А значит население в этом виновато, ему и платить.
Налог на нос. Тибетский налог, его размер зависел от величины носа. Длинноносым приходилось платить больше, чем, например, курносым.
Налог на уши. Также был инициативой тибетцев. Он собирался на военные нужды – по монете за каждое ухо. Тем, кто не хотел или не мог платить, отрезали одно ухо. В дальнейшем это даже сокращало размер платежа.

Самые нелепые русские и советские налоги.

Пожалуй, самым странным налогом Древней Руси был налог на преступления или вира. По сути своей он напоминал индульгенцию – грамоту на отпущение грехов, купленную за деньги. За любое преступление можно было откупиться – за каждое устанавливался свой размер налога. Зависел он от статуса жертвы преступления. Чем богаче он был, тем больше взимался налог.

Свой вклад в копилку законодательных странностей внес Петр Первый, который не только открыл окно в Европу, но и запомнился введением весьма своеобразных налогов:

Банный налог. Каждый, кто желал быть чистым, должен был платить налог. Распределялся он довольно справедливо – не по количеству грязи, а по уровню доходов. Купцы и бояре платили в несколько раз больше, чем крестьяне.
Налог на деньги в земле. Царь считал, что неработающий капитал лишает казну причитающегося ей дохода, а значит должен облагаться налогом. А находить нарушителей помогали доносчики.
Налог на бороды. Петра Первого, тяготевшего к европейской культуре, очень раздражали традиционные русские бороды. Тем, кто не желал расстаться с ними добровольно, приходилось платить налог. Впрочем, в этой инициативе Петр не был первооткрывателем. Еще в XVI веке Генрих VIII ввел налог на бороду, его размер определялся в зависимости от статуса облагаемого лица.
Налог на цвет глаз. При Петре в Башкирии в XVIII веке каждый должен был платить этот странный налог. Однако, рассчитывался он по-разному. Чем темнее был цвет глаз, тем меньше был размер платежа – считалось, что это исконные башкирцы. А вот зеленоглазым и голубоглазым платить приходилось намного больше.

Некоторые смешные налоги есть и в наши дни. Например, налог на тень в Венеции, налог на странные имена в Швеции, налог на газы коров в Дании, налог на колдовство в Голландии и др.

Почти во всех странах мира часть от своих доходов граждане отдают государству в виде подоходного налога. Посмотрели, сколько именно платят в разных странах и сравнили с тем, сколько в казну отдают белорусы.

В Беларуси подоходный не зависит от зарплаты

В Беларуси с доходов платят подоходный налог, в России такой же налог называется НДФЛ, в США – федеральный налог и так далее. Суть одна – определенный процент от доходов отчисляется государству.

Однако налог начисляется не на все доходы и не всегда по одинаковым ставкам. Так, в Беларуси не взимается подоходный с пенсий, стипендий, пособий по безработице, многих социальных выплат и многих других поступлений ( ст. 163 Налогового кодекса ).

В Беларуси и многих других странах применяется налоговый вычет по подоходному налогу. Это значит, что из дохода вычитается определенная сумма, а налог начисляется от остатка. Например, сейчас у нас назначен стандартный налоговый вычет в 126 руб. при зарплате ниже 761 руб., и еще по 37 руб. на каждого несовершеннолетнего ребенка или иного иждивенца.

В некоторых странах применяется плоская шкала подоходного налога, когда один и тот же процент платят и с высокого дохода, и с низкого, в других странах ставка подоходного зависит от величины дохода.

в Беларуси базовая ставка подоходного 13% (есть особые ставки, но от величины дохода они не зависят);
в России НДФЛ – 13%, но если доход больше 5 млн. росс. руб. (больше 68,7 тысячи долларов) в год – 15%;
в Польше – 17% на доходы ниже 85 528 злотых (22,2 тысячи долларов) в год, все что выше облагается налогом в 32%.

В Англии чем больше зарплата, тем выше налог

А вот пример Англии, где применяется классическая дифференцированная система подоходного налогообложения:

на доходы до 12 570 фунтов стерлингов (17,4 тысячи долларов) в год – налога нет;
от 12 570 до 50 270 фунтов – 20%;
от 50 271 до 150 000 фунтов – 40%;
свыше 150 000 фунтов (208 тысяч долларов) – 45%.

В США и во Франции налог зависит не только от размера зарплаты, но и от семьи

Следующая распространенная система – начисление налогов в зависимости от семейного положения и наличия иждивенцев. Вот так, например, рассчитывают федеральный подоходный налог в США.

10%	для зарабатывающих менее 9 075 долл. в год холостяков без иждивенцев и семейных плательщиков с отдельной декларацией; для лиц с доходом до 12 950 долл., если они имеют членов семьи на иждивении; для лиц с доходом до 18 150 долл., состоящих в браке и подающих совместную декларацию, а также вдов и вдовцов
15%	для холостяков без иждивенцев и семейных плательщиков с отдельной декларацией при доходе от 9 076 до 36 900 долл. для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 12 951 до 49 400 долл.; для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от 18 151 до 73 800 долл.
25%	для холостяков без иждивенцев при доходе от 36 901 до 89 351 долл. для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 49 401 до 127 550 долл.; для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от 73 801 до 148 850 долл. для семейных с отдельной декларацией при доходе от 36 901 до 74 425 долл.
28%	для холостяков без иждивенцев при доходе от89 351 до 186 350 долл. для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 127 551 до 206 600 долл.; для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от 148 850 до 226 850 долл. для семейных с отдельной декларацией при доходе от 74 425 до 113 425 долл.
33%	для холостяков без иждивенцев при доходе от 186 351 до 405 100 долл. для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 206 601 до 405 100 долл.; для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от 226 851 до 405 100 долл. для семейных с отдельной декларацией при доходе от 113 426 до 202 550 долл.
35%	для холостяков без иждивенцев при доходе от 405 101 до 406 750 долл. для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 405 101 до 432 200 долл. для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от405 101 до 457 600 долл. для семейных с отдельной декларацией при доходе от 202 551 до 228 800 долл.
39,6%	для холостяков без иждивенцев при доходе от 406 751 долл. и более для лиц с членами семьи на иждивении при доходе от 432 201 долл. и более для семейных с общей декларацией, вдов и вдовцов, при доходе от 457 601 долл. и более для семейных с отдельной декларацией при доходе от 228 801 долл. и более

И это только федеральный походный налог, каждый штат назначает свои налоги на доходы, со своими ставками, исключениями и ограничениями.

Еще интереснее пример Франции : тут налоги рассчитываются от семейного дохода и прямо зависят от состава семьи.

Годовой доход	Ставка	Правило расчета
9 964 евро	0%	подоходного налога нет
9 964 - 27 519 евро	14%	(доход х 0,14) - (1 394,96 евро х к-во членов семьи)
27 520 - 73 779 евро	30%	(доход х 0,30) - (5 798 евро х к-во членов семьи)
73 780 - 156 244 евро	41%	(доход х 0,41) - (13 913,69 евро х к-во членов семьи)
156 245 евро и выше	45%	(доход х 0,45) - (20 163,45 евро х к-во членов семьи)

Например, одинокий плательщик с доходов 27 тысяч евро отдаст в бюджет почти 2,4 тысячи евро в год (или 8,83%), если его доход за год будет в 6 раз больше – 162 тысячи евро, то в казну уйдет 52,7 тысячи евро (или 32,55%). А вот если сумму в 162 тысячи евро будет зарабатывать семья из трех человек, то в бюджет уйдет 12,4 тысячи евро (или 7,66%).

Получается, что семейный человек в процентном отношении платит меньше одинокого, даже если получает в 6 раз больше. Из этого же расчета выходит, что большие семьи подоходный налог вовсе не платят.

Что подтверждается статистикой прошлого года:

подоходный налог в 45% платил всего 1% французов;
налог в 30% платили только 14% населения;
половина граждан вообще не платили подоходный.

В странах с максимальными ставками налога на личный доход действует большой список исключений и вычетов. Причем не только для многодетных. К примеру, если вы не просто обедали в ресторане, но общались с потенциальными партнерами по бизнесу, то стоимость обеда можно вычесть из налогооблагаемой базы. Есть льготы по иным значимым для общества расходам, на благотворительность, экологические инициативы и прочее.

Кроме налогов на доходы, многие страны вводили налоги на богатство вообще. Ставки по таким налогам обычно малы, пороговые значения – велики. Доля этих платежей в общей базе поступлений сравнительно мала.

Однако, подобные налоги на богатство в чистом виде применяются. Вот примеры:

Норвегия – в общей сумме 0,85% надо платить от цены всего имущества дороже 1,5 млн. крон (примерно 180 000 долл.);
Испания – здесь существует прогрессивный налог от 0,2% до 3,75% от стоимости имущества. Расчеты начинают от сумм выше 167 129,45 евро. Конкретные условия назначают на уровне провинций.
Нидерланды – здесь взимают единый налог на сумму сбережений и инвестиций по твердой ставке 1,2%.
Бельгия – тут налогом облагается не все имущество, но только активы в ценных бумагах, если их цена выше 500 000 евро.
Италия облагает налогами имущество своих граждан, если оно находится за рубежом. Налогов два: по ставке 0,75% на реальные активы и 0,20% - на финансовые активы в ценных бумагах.
Аргентина взимает налог с имущества находящегося за границей по ставкам от 0,7% до 2,25%, на имущество внутри страны по ставке от 0,50% до 1,25%.

Правда, в большинстве государств нет общего налога на всю собственность, а есть специальные сборы для отдельных видов имущества. Чаще всего особыми налогами облагают недвижимость.

Где самые низкие и высокие налоги?

Большинство государств финансирует свои бюджеты из налогов населения и бизнеса. Но есть страны, живущие за счет природных ресурсов и государственного имущества. Вот, например, Бахрейн, Оман, Катар, Саудовская Аравия и другие.

И есть места, где зарабатывают на отсутствии налогов, так небольшие государства привлекают бизнесменов и деньги в свои банки. Вот некоторые из таких территорий: Бермуды, Сент-Китс и Невис, Британские Виргинские острова и другие.

А есть страны, где только подоходный налог может отнять больше половины дохода:

Страна	Минимальный подоходный налог	Максимальный подоходный налог
Финляндия	0%	56,95%
Япония	15,11%	55,9%
Дания	39,5%	55,9%
Австрия	0%	55%
Испания	19%	от 52% до 54%
Швеция	32%	52,9%
Ирландия	20%	52%
Соединенные Штаты	10%	51,6%
Израиль	10%	50%
Бельгия	25%	50%

Главные выводы

Однако по самым высоким ставкам платят немногие, даже при максимуме в 50% и выше, средний плательщик вряд ли отдает больше 25-30%.

С началом пандемии COVID-19 многие страны были вынуждены ввести временные изменения в свои налоговые системы. Столкнувшись с нехваткой доходов в результате экономического спада, правительства стран всерьез задумались о том, как наилучшим образом структурировать свои налоговые системы, чтобы способствовать привлечению новых инвестиций, восстановлению экономики и увеличению доходов. В этой статье разберем 10 систем налогообложения в мире, а также, ответим на вопрос — возможно ли жить и вести международный бизнес без уплаты налогов.

Как устроена международная система налогообложения?

Налогообложение — одно из ярких проявлений полномочий государственной власти. Оно существовало еще с самых ранних форм правления в истории: со времен Древнего Египта, когда фараоны взимали налоги в виде долей сельскохозяйственного производства и рабочей силы.

Сегодня же правительствами стран, разработаны более сложные системы и процессы для определения того: кто облагается налогом, что облагается, налогом (налоговая база), сколько облагается налогов, какие личные условия налогоплательщиков следует учитывать. Ниже коротко разберем основные международные налоговые системы.

Предусматривает уплату налогов, независимо от того, где был получен доход. Эта система встречается гораздо реже, чем налогообложение по месту жительства. Фактически, США — одна из двух стран в мире, которая использует эту систему; другая страна — Эритрея. Единственным выходом избежать подачи годовой налоговой декларации и уплаты налогов в США — это отказаться от американского гражданства. Однако, такое решение, достаточно сложное и не каждый сможет его принять.

Эта система подразумевает уплату налогов по месту жительства с полученного дохода внутри страны. Выбирая эту систему важно заранее знать, как страна определяет налогового резидента, иногда налоговые ставки кардинально различаются для резидентов и нерезидентов. Поэтому планируя переезд либо регистрацию бизнеса за рубежом, заранее уточните все нюансы и возможные налоговые последствия.

Считается наиболее популярной. Территориальное налогообложение подразумевает обязательную уплату налогов с доходов, полученных исключительно на территории конкретной юрисдикции. При этом, иностранный доход юридически налогом не облагается.

Больше напоминает гибрид территориальной системы и системы налогообложения по месту проживания. В основе системы non-dom, лежит понятие домицилий, т.е. то место, где человек проживает, проводит большую часть своей жизни. Наличие статуса non-dom, обязывает иностранных лиц платить налоги только с ввозимой прибыли на территорию страны. Система non-dom больше ориентирована на лиц, желающих иммигрировать.

Есть ряд стран, где к их гражданам применяется нулевая налоговая ставка. Как правило, среди нулевых юрисдикций представлены небольшие островные государства либо страны богатые на нефть.

В любом случае, не стоит забывать, что отсутствие прямых налогов не означает, их абсолютное отсутствие. Обычно существует налог на добавленную стоимость (НДС) и во многих случаях очень высокие импортные пошлины, которые значительно влияют на стоимость жизни в рассматриваемых странах.

Но зная устройство и принципы международных систем налогообложения, владельцам компаний и состоятельным лицам, можно без ограничений использовать все преимущества налоговых льгот и стимулов.

В какую международную налоговую систему лучше всего эмигрировать?

Выбор лучшей налоговой системы в мире, зависит от конечных целей бизнеса либо частного лица. Например, для крупных и средних компаний, стоит выбирать страну с наиболее минимальной налоговой нагрузкой и несложной системой налогообложения.

Для фрилансеров и предпринимателей, которые не привязаны к какому-то определенному месту, существует гораздо больше возможностей. Независимо от конкретной налоговой системы, они могут выбрать юрисдикцию, в которой можно управлять бизнесом без налогов и каких-либо законодательных сложностей.

Под сложностями, мы подразумеваем наличие / отсутствие систем электронного документооборота, а также возможности электронного декларирования доходов и уплаты ежемесячных платежей.

Ниже представлены ТОП-10 стран, где работают простые и удобные налоговые системы.

Юрисдикция	Количество налоговых платежей в год	Общая ставка налога %
Катар	3	11,3
Гонконг	3	23
Сингапур	5	27,1
Казахстан	7	28,6
Мальдивы	8	9,3
Канада	8	28,8
ОАЭ	14	14,1
Кувейт	15	15,5
Швейцария	19	30,1
Люксембург	23	20,8

Можно ли жить без налогов в 2021 году?

Для каждого владельца компании либо состоятельного человека, вопрос о сохранности заработанного капитала и последующей его передачи будущим поколениям, достаточно серьезный, поскольку, системы налогообложения в странах СНГ, не идеальны.

Но с другой стороны, есть ряд государств, где система налогообложения минимальна либо равна нулю. Ниже приведем перечень стран, где отсутствует налог на прирост капитала:

Европейские страны — Швейцария, Монако, Бельгия, Новая Зеландия

Страны Карибского бассейна — Невис, Сент-Люсия, Антигуа и Барбуда, Доминика, Гренада

Азиатские страны — Гонконг, Сингапур, Малайзия

Чаще всего, состоятельные лица предпочитают регистрировать бизнес за рубежом, где присутствует лояльная налоговая система либо предпочитают инвестировать в программы альтернативного гражданства и уже на его основании использовать все налоговые льготы.

Чтобы уменьшить налоговое бремя и при этом не нарушить закон, рекомендуем заранее обращаться за помощью к экспертам по налоговому планированию. Самостоятельный подбор юрисдикции, юридической формы и структуры будущей компании, может привести к катастрофическим последствиям.

по подбору зарубежных счетов для предпринимате-
лей от экспертов по работе с международными
банками и счетами для нерезидентов
с опытом 20+ лет.

по подбору зарубежных счетов для предпринимателей от экспертов по работе с международными банками и счетами для нерезидентов с опытом 20+ лет.

Читайте также: