Налоги для инвесторов в беларуси

Обновлено: 18.05.2024

Инвестиции для нерезидентов России — это метод заработка, который доступен, но важно знать особенности торговли. Как торговать на бирже, если вы гражданин Украины, Казахстана, Беларуси, Молдовы, Кыргызстана и других стран бывшего СНГ? Остановимся на том, какие компании с российскими корнями дают доступ нерезидентам к российским и зарубежным биржам, и в целом поговорим о том, как выбрать брокера.

Сразу отметим, что резидент РФ — это человек который находится на территории страны в течении минимум 180 дней за последние 12 месяцев. Если вы находитесь больше, процесс упрощается.

Существует два брокера, которые вообще не работают с нерезидентами страны: Сбербанк и Тинькофф. Эти компании предлагают неплохие условия обслуживания и тарифы. Даже если вы иностранец проживающий на территории РФ, открыть счета у этих брокеров не получится.

Открытие счет только в офисе

Существуют крупные компании, которые открывают счета гражданам не РФ, но это делается только в офисе. Соответственно представительства брокера расположены на территории РФ.

Чтобы открыть счет иностранцу нужны следующие документы:

паспорт и нотариально заверенный перевод на русский язык;
документ подтверждающий право пребывания в РФ: виза, разрешение на временное проживание, вид на жительство, миграционная карта;
идентификационный счет налогоплательщика страны, в которой вы проживаете, аналог ИНН.

Выбираем брокера по тарифам, из представленного выше списка.

Удаленное открытие счетов нерезидентов

Существуют компании предоставляющие такую возможность. Какого брокера выбрать из ниже представленного перечня зависит от личных предпочтений и тарифов.

Фридом Финанс — предоставляет такую возможно, но с последную отправкой оригинала заявления по почте. Доступ открывается на рынок РФ, Казахстана, США. Отметим, что на территории Украины и Казахстана есть офисы, поэтому этот вариант для жителей этих стран весьма удобный;
ITI Capital — процесс сотрудничества идентичный Фридом Финанс;
АТОН если капитал солидный, можно попробовать данный вариант. Нерезидентам счета открываются от 100 тыс. долларов, вопрос решается через менеджеров в личном порядке. Гражданам США АТОН не открывает счета.

Оффшорные брокеры с российскими корнями

Есть свои минусы у данного варианта, в виде низкой надежности. Что касается доступных вариантов, здесь:

Обратите внимание, что если вы инвестируете из-за рубежа на счета юридических лиц, а компании такими являются, нужно обязательно обращаться в поддержку компании, с вопросами относительно ввода/вывода денег, максимального размера пополнения.

Субброкерская схема (юр. посредник)

Субброкер — это посредник между вами и брокерской компанией, которая имеет выход на биржу. Это профессиональный участник рынка, но он является клиентом брокера и открывает счет, на который покупает активы на ваши средства. Часто люди не знают, что это не прямое владениями акциями. Существует много схем, но чтобы как выбрать брокера и открыть брокерский счет в таком случае? Здесь нужно получить ответы на ряд вопросов, в особенности присутствует ли лицензия у субброкера родного государства, где фирма работает, есть ли стаж работы на рынке, какое количество клиентов, торговый оборот. Также немаловажно проанализировать отзывы в сети.

Если фирма соответствует части пунктов, можно рассмотреть такой вариант торговли. Рассмотрим в качестве примера ситуацию с Украиной, там как субброкеры работают:

УНИВЕР Украина;
АРТкапитал;
Свитинвест.

Субброкерская схема хороша тем, что у субброкера будет представительство в регионе, что позволяет уточнить детали самостоятельно посетив офис. Возможно изучить детально условия, посетить семинары и т.д.

Interactive Brokers - прямой выход на биржи США

Еще один вариант — открытие счета на прямую у Interactive Brokers, это американская компания с большой историей, которая имеет страховку. С 2019 года организация позволяет российским гражданам покупать через него российский акции, также услуги доступны для нерезидентов. Вариант надежный, проверенный.

Но, требуется для старта минимум 5 тыс. долларов, чтобы комиссионные издержки все не съели.

Как платить налоги?

Если счет открываете у брокера РФ, он является налоговым агентом по операциям покупки/продажи ценных бумаг. В теории он будет выплачивать за вас налоги, но если вы являетесь резидентом другого государства, нужно изучить вопрос как осуществляется двойное налогообложение, какие обязательства могут возникнуть в вашей стране.

В базовом варианте — если нерезидент выходит на российский рынок и работает на Мосбирже, СПБ бирже, для него НДФЛ будет 30%, но недавно для граждан ЕАС процент снижен до 13%, но это оформляется через возврат. Этот процесс не самый быстрый и легкий, требуются усилия и время.

ИИС для иностранных граждан

Не менее популярный вопрос, может ли иностранный граждан получить ИИС и рассчитывать на налоговый вычет в РФ. Ответ заложен в вопросе. Вычеты получаются из налогов, которые ранее были выплачены в бюджет государства. Если вы нерезидент РФ, нельзя открыть ИИС и получать вычеты.

Если вы допустим гражданин другой страны, такого как Беларусь, Казахстан, и работаете на территории РФ, являетесь резидентом, у вас есть право открыть ИИС и получать вычет из налогов. Хотя нужно признать, что на таких условиях далеко не каждый брокер согласится работать. Кто-то может выставить повышенные требования. Возможно найдется компания которая предоставит базовые условия, без усложнений. Все вопросы нужно уточнять у менеджеров. В теории право на это есть.

Если вы являетесь гражданином Европы, или проживаете там, и в поиске доступов к иностранным рынкам, здесь часто вспоминают брокера DEGIRO.

В США инвестируют 52% взрослого населения, в Японии 40%, в Китае — больше 10%. В соседней России за 2020 год количество физических лиц, имеющих брокерский счет, удвоилось и составляет 10 млн человек (около 10% взрослого населения). В Беларуси тоже наблюдается рост интереса к инвестированию. Но к сожалению, в РБ нет брокеров, дающих доступ на международные фондовые рынки. Поэтому есть два варианта: открывать счет у зарубежного брокера, либо инвестировать через доверительное управление в белорусских банках. Второй вариант я подробно описывал в этой статье.

Можно ли белорусам открывать счета за границей?

До 2021 года открывать счет и покупать ценные бумаги за границей гражданам РБ можно было только получив разрешение Нацбанка.

2000 базовых величин для физлиц
4000 базовых для ИП и юрлиц

В ответ на письменное обращение, Нацбанк отвечает: если сумма по договору с брокером не определена либо превышает 2000 бв, договор надо регистрировать в портале Нацбанка. Даже если сумма пополнений будет менее 2000 бв.

Но, как заявлял 05.07.2021 представитель Нацбанка, приложения к договору являются его неотъемлемой частью. И, если в приложении указана сумма менее 2000 бв, регистрировать договор не надо (только когда сумма пополнений превысит лимит). Можно ли считать приложением к договору, подтверждение брокера о том, что брокерский счет пополнялся на сумму менее 2000 бв, мне выяснить так и не удалось.

За нерегистрацию валютного договора предусмотрен штраф — для физлиц до 5 базовых (по звонку в Нацбанк мне говорили, что сначала предупреждение).

После регистрации валютного договора, по операциям с брокерского счета (покупка ценных бумаг, продажа и т.д) отчитываться не нужно. Но нужно отображать в кабинете Нацбанка:

пополнение брокерского счета с иностранного банка (с белорусского не нужно)
вывод с брокерского на счета белорусских и иностранных банков.

Судя по опросу, статья нужна. Выкладываем пошаговую инструкцию, как зарегистрировать валютный договор в Нацбанке, в виде PDF файла. Материал предоставлен Александром Шкутом, представителем брокера EXANTE.

Брокеры, у которых можно открыть счет

Большинство иностранных брокеров не открывают счета гражданам нашей страны. Например, популярный среди россиян американский Interactive Brokers но на мой запрос ответил следующее: К сожалению, мы не открываем счета резидентам и гражданам Республики Беларусь из-за ограничений со стороны US Office of Foreign Asset Controls.

Насколько я знаю, выбор у нас такой:

25 000$ на счетах

FINRA & SIPC, NFA до 500 000$

Score Priority с регулятором в США и страховкой в SIPC до 500 000$ выглядит самым надежным из доступных. Но для открытия счета минимальный официальный годовой доход должен быть не менее 25 000$ + на всех ваших банковских счетах должно быть не менее 25 000$. Таковы требования к гражданам Беларуси, как стране с повышенным риском. Актуальные требования можно увидеть по ссылке открытия счета, выбрав Belarus в графах Select your citizenship/residency.

Немного больше информации по брокерам и ДУ белорусских банков можете посмотреть в этой гугл-таблице (автор не я, спасибо инвесторам энтузиастам).

На полноценный обзор всех брокеров и условий, моих знаний и компетенций не достаточно, поэтому далее в рамках этой статьи я поделюсь своим опытом работы с Freedom Finance.

17 мая 2021 года опубликовал обзор работы с брокером EXANTE в формате вопрос-ответ. На вопросы отвечает представитель брокера в Беларуси Александр Шкут.

Брокеры России

Также открывают счета белорусам некоторые российские брокеры (Альфа Директ, Открытие, БКС, Финам, ВТБ), но только с приездом в офис. Как открывал счет в ВТБ — рассказывал Николай.

Брокер Freedom Finance, Кипр

Справедливости ради отмечу, что открыть счет во Freedom Finance (ФФ) решил почти спонтанно, по совету знакомого. У него был счет в российском Freedom Finance, я же выбрал Кипр из-за более простого и быстрого оформления (в РФ открытие счета длится около месяца). И лишь после регистрации (но до пополнения счета) я более основательно ознакомился с брокером. До этого у меня было открыто доверительное управление (ДУ) в белорусском Альфа-банке, и чуть позже я приведу свое сравнение ДУ и ФФ.

Итак, подробнее о компании. Основатель и владелец — гражданин России Тимур Турлов. Компания основана в 2008 году. В 2015 году образован холдинг Freedom Holding Corp (США, Невада), в состав которого вошли:

Факты

На основании этого, я решил, что со вкладом до 20 000€ риски минимальные, и можно пополнять счет и составлять портфель. НО это мое субъективное мнение, и не является инвестиционной рекомендацией.

Открытие счета

Документы, которые вам понадобятся:

Паспорт
Документ, подтверждающий место жительства, не старше 6 месяцев*
УНП физлица — узнать свой можно на сайте налоговой

* В описании указано, что подойдет любой документ, где указаны адрес и ваша фамилия. У меня приняли справку о месте жительства (выдает исполком / расчетный центр / сельсовет), с синей мокрой печатью. Пишут, что подходит и жировка, но если там указана именно ваши ФИО и адрес (не супругов и др), и выписка с банковского счета.

Во время регистрации надо будет сделать селфи, и если с документами все хорошо, счет открывают быстро, в течение пары часов. Договор с брокером сделан в виде публичной оферты, размещенной на сайте — ссылка (адрес ссылки актуален на дату публикации). Юридическую силу имеет распечатанная оферта и подписанное присоединение (высылается вам на email).

* У меня открыт счет и обслуживание (техподдержка, менеджеры) на Кипре, поэтому при открытии счета по моей ссылке вы также попадете на обслуживание в кипрский офис компании.

После регистрации можете писать мне на почту vladisfin@yandex.by и задавать дополнительные вопросы.

Пополнение и тарифы

После регистрации новые клиенты, но не все*, получают комплиментарный тариф Promo, который действует в течение месяца. По Promo вы можете пополнять счет с карточки, покупать акции на всех доступных рынках без комиссий. По умолчанию открывается счет в евро, но можно попросить перевести в доллары. Актуально, если основные покупки будут на американском рынке, и пополнять будете долларами.

* По условиям, Promo предоставляется только клиентам из Евросоюза. Но система автоматического открытия счетов не всегда точно определяет страну, откуда происходит открытие. Если получен промо, можно спокойно им пользоваться.

Поэтому есть смысл перед регистрацией продумать, какие активы будете покупать в свой портфель. Чтобы в течение первого месяца максимально сэкономить на комиссиях. Конечно, если ситуация на рынке изменится, то скорректируете первоначальный план.

По истечении 30 дней вас переведут на тариф SMART EUR. Приведу основные комиссии (актуально на дату публикации):

Пополнение:

с карты 2,5%*. Пример: вы пополнили счет на 100$, комиссия составит 2,5$
банковским переводом: 0% + комиссия банка за SWIFT перевод (зависит от банка отправителя, от 15$, отзывы).

При пополнении на сумму более 15,000€ у вас могут запросить подтверждение источника средств, по законодательству Евросоюза.

Участие в IPO

ФФ один из немногих в СНГ, кто дает доступ к IPO. Но с нюансами:

доступ появляется не ко всем IPO, проходящим в мире, а к одобренным Фридомом. Надо отметить, что на большинство хайповых доступ был: Airbnb, Zoom, UBER, Dropbox, OZON, Pinterest и другие. Список прошедших и будущих IPO по ссылке.

аллокация. Это значит, что аккаунтам с низким рейтингом (а новые аккаунты всегда такие) дают маленький кусочек пирога, обычно 1-2 акции. Чтобы поднять аллокацию:

надо иметь в портфеле ликвидные акции (с низким дисконтом при срочной продаже)
купить акции самого Фридома,
совершать немало сделок чтобы брокер зарабатывал на комиссиях
участвовать во всех IPO

В общем, есть нюансы, но на мой взгляд, все равно это весьма привлекательно, учитывая рост акций после выхода на биржу.

Налоги

Обязанность подать декларацию и уплатить налог возникнет при выводе денег на банковский счет в РБ либо другой стране. Цитата из статьи юристов REVERA о налогах при работе с иностранным брокером:

Доход по операциям с ценными бумагами, поступивший на брокерский счет инвестора, для целей налогообложения не признается фактически полученным доходом до тех пор, пока иностранный брокер не выплатит или не перечислит такой доход инвестору на его банковский счет, в электронный кошелек или по его поручению — на счета или электронный кошелек третьих лиц.

В статье также приведены примеры расчета налога, и документы, которые надо предоставить налоговой — подробнее на Пробизнес.

Также прикладываю Письмо с вопросом Ассоциации налогоплательщиков РБ и ответ из МНС — ссылка.

Моему счет 1,5 года, и я завел на него такую сумму, которая мне не понадобится минимум 5 лет. Этот срок соответствует моей цели и выбранной стратегии. За этот срок законодательство в РБ может измениться, и не раз.

Дивиденды

Вот выглядит письмо о зачислении дивидендов.

Чтобы посмотреть предыдущие зачисления, зайдите в Кабинет (в приложении Меню) — Отчет брокера. Вбейте интересующий промежуток времени — дивиденды будут отображены в разделах Корпоративные действия и Вводы и вывод денег.

Все операции можно выгрузить в xls или pdf.

Надо понимать, что с дивидендов американских компаний США удерживают с нерезидентов налог 30%, и они приходят на счет уже за вычетом этого налога. Обычно резиденты других стран, в т.ч. РФ, заполняют форму W-8BEN, позволяющую избежать двойного налогообложения. Но у РБ нет с США соответствующего соглашения.

Есть договор между США и СССР по вопросам налогообложения от 20 июня 1973 года, и так как Беларусь была союзной республикой, то является и одной из правопреемниц СССР. На сайте правительства США в документах по налоговому соглашению с Беларусью указана именно Конвенция 1973 г. Но в ней нет упоминания о дивидендах. По словам представителя ДУ Альфа-банка граждане РБ не имеют права на заполнение этой формы. Насколько я понял, это действительно так, и уменьшить налог на дивиденды у граждан РБ нету возможности.

С дивидендов российских компаний брокер автоматически удерживает 15%.

Вывод денежных средств

Как писал выше, я еще не выводил деньги от брокера обратно в банк. Но уточнил в поддержке Фридом Финанс, могут ли быть причины для невыплаты или задержки?

Ответ: сложности с выводом возможны, если в отношении клиента есть подозрения в противоправных действиях или отмывании денег, возникшие с нашей стороны или со стороны каких-то других Европейских финансовых институтов.

Думаю, это стандартный ответ любого брокера или банка.

Деньги с брокерского счета можно вывести на счет в стране проживания, или в другой стране. Единственное требование счет должен быть открыт на Ваше имя.

Сравнение брокера и ДУ Альфа-банка

ДУ Альфа-банк	Фридом Финанс Кипр
Минимальная сумма	500$	Нет минимальной суммы
Комиссия за управление	1% от размера портфеля в год*	0%
Сделка на рынке США	7$	2$ + 0,02$ за каждую акцию
Пополнение счета	Без комиссий	2,5% с карты 0% банковский перевод +плата за SWIFT банка-отправителя
Вывод средств	Без комиссии на счет в Альфе	7$ за один перевод
IPO	Нет доступа	Есть доступ
Налоги	Банк — налоговый агент	Надо самому подавать декларацию и платить налоги при выводе средств
Терминал	Сложный для восприятия, приложение 25 BYN/месяц	Удобный, понятный, бесплатное приложение

* То есть при портфеле 3000$, каждый год вы будете платить Альфе 30$, даже если портфель в убытке.

Про риски брокера я писал выше, а вот про риски ДУ в РБ хорошо написал Владислав Гоенко:

Еще из минусов ДУ: исполнение приказов по сделке в ДУ бывает с задержкой в день. Актуальные данные по купленным акциям, свободным деньгам отображаются на третий рабочий день. У брокера почти мгновенно.

Поддержка у ДУ и ФФ примерно на одном уровне. Отвечают в течения дня, максимум двух.

22 декабря 2021: Freedom Holding покупает второго американского брокера — подробнее на Коммерсантъ

Хотите уточнить или что-то добавить? Спрашивайте Telegram либо в комментариях на этой странице, и вам на почту придет уведомление о моем ответе.

Если есть вопросы и планируете зарегистрироваться (или зарегистрировались) по моей ссылке, пишите на почту vladisfin@yandex.by

Сделки с ценными бумагами всегда сопряжены с рисками: стоимость акций и прочих финансовых инструментов может как расти, так и падать. Результаты инвестирования в прошлом не гарантируют получение доходов в будущем.

Делиться прибылью с государством — удовольствие сомнительное, но неизбежное. Какие налоги и когда платит инвестор, кто выступает налоговым агентом, разбираемся в этой статье.

Что влияет на налоговые ставки и облагаемые доходы?

В большинстве стран (кроме США) налоговые последствия инвестиций определяются резидентством, например, как в России.

Кто считается налоговым резидентом РФ? Физическое лицо признается налоговым резидентом Российской Федерации, если оно находится на территории РФ не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения. В 2020 году, правда, правительство РФ согласовало, что вы можете себя признать налоговым резидентом РФ, даже если пробыли тут всего 90 дней, для этого вам потребуется подать уведомление в налоговую.

Резидентством определяются следующие два момента:

вы платите в РФ налоги как с доходов, полученных от источников в России, так и от источников за рубежом;.
к большинству ваших доходов применяется ставка 13% (в противном случае для большинства доходов — 30%, для дивидендов от российских компаний — 15%).

С 2021 года с доходов, превышающих 5 млн рублей за год, будет взиматься налог по ставке 15%, кроме:

доходов от продажи имущества, КРОМЕ ценных бумаг;
доходов в виде дарения;
доходов в виде страховых выплат и выплат по пенсионным программам.

В отношении этих групп будет применяться привычная ставка 13%, сколько бы они ни составили.

В части зарубежных доходов есть тонкость: если с них за рубежом взимались налоги, то вам, если вы резидент, нужно проверить, заключила ли Россия с этой страной соглашение об избежании налогообложения. Если заключила (а у России такие соглашения есть с большинством стран), вы можете зачесть уплаченный за рубежом налог в счет уплаты НДФЛ в России.

Например, если в США с вас сняли налог 10%, то в РФ вам нужно будет заплатить лишь 3% (до ставки 13%; либо до ставки 15%, если ваш доход превышает 5 млн рублей за год). Если с вас за рубежом сняли больше, чем вы должны заплатить в РФ, то в России ничего доплачивать не нужно, останется только подать декларацию.

И еще одна тонкость. Если вы инвестируете в инструменты не в рублях, а в валюте, то налог с финансового результата будет считаться в пересчете на рубли.

Скажем, если вы купили акцию за 100 долларов и в день покупки 1 доллар стоил 30 рублей, а потом вы продали ее за те же 100 долларов, а доллар в день продажи стоил 70 рублей, то вы столкнетесь с налогом: 13% с разницы 70*100 — 30*100.

Налогообложение любых инструментов в иностранной валюте в части разницы между ценой покупки и продажи будет происходить через пересчет в рубли. Исключение: вклады в валюте и суверенные еврооблигации РФ, то есть государственные облигации РФ в иностранной валюте.

А теперь — к налогам для разных вариантов капиталовложений.

Вклады

Налогообложение доходов в виде процентов по банковским картам, накопительным счетам и по вкладам до 1 января 2021 года привязано к ключевой ставке ЦБ РФ (для рублей) и к ставке 9% (для валюты), а налоговым агентом, который считал и платил налог в бюджет, был банк.

Вклады, счета и доходные карты в рублях облагались по ставке 35% с превышения ключевой ставки плюс 5 процентных пунктов. Например, если ключевая ставка составляла 4%, то налогом облагался только доход с вклада со ставкой свыше 9% годовых, причем только в части, превышающей 9% годовых, — и это превышение облагалось по ставке 35%.
Вклады в валюте: если ставка по вкладу в валюте была выше 9%, то до 1 января 2021 года с превышения банк брал налог по ставке 35%.

С 2021 года все меняется. Вот как будет облагаться налогом процентный доход по банковским вкладам, накопительным счетам, картам и проч. Сперва надо посчитать неналогооблагаемый лимит процентов по всем банковским вкладам, картам, счетам на год: умножаем 1 млн рублей на ключевую ставку ЦБ РФ на 1 января года, по которому мы хотим посчитать лимит. Если на 2021 год, то умножаем ключевую ставку по состоянию на на 1 января 2021 года на 1 млн рублей. Допустим, ключевая ставка будет 4%. Значит, необлагаемый налогом лимит процентного дохода по всем вашим вкладам, счетам, картам на 2021 год — 40 тыс. рублей. Все, что вы получите в качестве процентов по всем вкладам, счетам, картам в 2021-м свыше этой суммы, будет облагаться по ставке 13%. Эскроу-счета и рублевые вклады со ставкой не выше 1% годовых (весь год) в расчете не участвуют.

Считать налог по процентному доходу будет уже не банк, как это было до 2021 года, а налоговая: начиная с 2022-го она будет в начале года получать от банков данные о том, кто кому какой процентный доход выплатил, и в конце 2022 года все физлица, у кого получилось превышение неналогооблагаемого лимита, получат от налоговой уведомление об уплате налога по ставке 13% с превышения. Заплатить его нужно будет самостоятельно, но сумму за вас посчитает налоговая.

Слитки, монеты, ОМС

Налогообложение по слиткам, монетам и обезличенным металлическим счетам.

Слитки и монеты: 13% с положительной разницы между ценой покупки и продажи. Декларацию подаете вы сами, налог считаете и платите вы сами. Но если вы владели ими три года и более, то к вам применяется имущественный налоговый вычет, вы не подаете декларацию и не платите налог.
Обезличенный металлический счет: 13% с процентов, если банк вам начисляет проценты по такому счету. Этот налог банк сам посчитает и заплатит за вас. И 13% с положительной разницы между продажей обезличенных граммов металла и покупкой, но в этом случае уже вы сами подаете декларацию и платите налог. Если владели этими обезличенными граммами три года и более, то не подаете декларацию и не платите налог, поскольку к вам применяется имущественный вычет.

Финансовые рынки

Напомним, разница между ценой покупки и продажи для инструментов в валюте считается в пересчете на курс рубля на день продажи и день покупки (кроме суверенных еврооблигаций РФ).

Если вы инвестируете через иностранную финансовую организацию, то она не является налоговым агентом в РФ, так что расчет налогов и уплата их, как и подача декларации, ляжет на вас.

Теперь подробнее о том, какие налоги нужно платить с доходов от инвестиционных инструментов.

Инвестиционные фонды (ПИФы и ETF)

Налог уплачивается при продаже паев фонда с полученной прибыли (разницы между ценой продажи и ценой покупки пая), взимается налог по ставке 13%, налоговый агент — управляющая компания (если это не биржевой фонд) или брокер/банк/УК, если это биржевой фонд, который вы купили на брокерский счет. Если фонд распределяет прибыль между пайщиками (это характерно для ЗПИФов недвижимости, так как на российском рынке фонды акций и облигаций не делают выплат), то с выплачиваемой пайщикам суммы управляющая компания взимает 13%.

Облигации

С положительной разницы между ценой продажи и покупки брокер/банк/УК взимает налог 13%.

Купонный доход облагается налогом по следующей схеме:

— до 1 января 2021 года:

государственные (ОФЗ — облигации федерального займа) и муниципальные облигации, включая суверенные еврооблигации РФ — 0% с купона, 13% с разницы цены покупки и продажи;
еврооблигации любых эмитентов, кроме суверенных еврооблигаций РФ, — 13% с купонного дохода и 13% с разницы цены покупки и продажи;
рублевые корпоративные облигации российских компаний на нашем российском рынке, 2016 года выпуска и ранее — 13% с купонного дохода и 13% с разницы цены покупки и продажи;
рублевые корпоративные облигации российских компаний на нашем российском рынке, 2017 года выпуска и позже — 13% с разницы цены покупки и продажи, купонный же доход облагается так: с превышения ключевой ставки 5%;

— с 1 января 2021 года: купонный доход по всем облигациям будет облагаться по ставке 13%. От суммы, вложенной в облигации, ставка не зависит.

Акции

Налог 13% с положительной разницы между ценой продажи и покупки взимает брокер/банк/УК. Дивиденды облагаются налогом следующим образом.

Структурные продукты

Взимается налог 13% с выплат (если это продукт с регулярными выплатами) и 13% с прибыли как разница между суммой вложений и финальной полученной суммой.

Фьючерсы, опционы

Брокер удержит с нас 13% от прибыли.

Льготы по инвестиционным инструментам

Если вы приобретаете инвестиционные инструменты на ИИС с вычетом типа Б, то вы избегаете НДФЛ по ставке 13% со всех доходов, кроме дивидендов.

Если вы приобретаете паи открытых ПИФов под управлением российских УК либо покупаете ценные бумаги, допущенные к торгам на российском организованном рынке ценных бумаг, и держите их три года и более (можно отдавать в заем и РЕПО), то вы имеете право на льготу долгосрочного владения: вы сможете уменьшить прибыль на сумму инвестиционного вычета (3 млн за каждый год владения). Неважно, покупали вы бумаги на российском рынке или нет. Главное, чтобы вы купили бумаги, которые были допущены к торгам на российском рынке. Например, если вы купите акции AT&T на NYSE и продержите три года, то льгота будет действовать, так как эти акции допущены к торгам на российском рынке.

Есть еще специфические льготы.

Ценные бумаги высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики из реестра Мосбиржи имеют льготное налогообложение: прибыль от продажи таких бумаг не будет облагаться налогом, если ценные бумаги были у инвестора в собственности больше года и проданы до 1 января 2023 года. Либо если они были в собственности более пяти лет и проданы после 1 января 2023 года.
Необращающиеся ценные бумаги. Если инвестор к моменту продажи в течение пяти лет непрерывно владел акциями и они все это время были необращающимися, НДФЛ платить не нужно.

Страховые и пенсионные программы

Налогообложение по страхованию жизни и программам НПФ схожи.

Выплаты по пенсионным программам страхования жизни и НПФ, заключенным в свою пользу, не облагаются налогом, то есть вся заработанная страховой и НПФ прибыль достается вам без НДФЛ. Но если это программа в пользу третьих лиц, то вся выплата, а не только полученная за период программы прибыль, облагается по ставке 13%. Налоговый агент — страховая компания и НПФ.
Выплата по накопительному, инвестиционному страхованию в свою пользу и в пользу близких родственников облагается по ставке 13%, но только с дохода, превышающего ключевую ставку за период программы. Кто такие близкие родственники? Согласно Семейному кодексу РФ, это супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. Скажем, если вы вложили в инвестиционное страхование жизни 300 тыс. рублей и доходность программы составила за первый год 3,9%, за второй — 4%, за третий — 4%, а ключевая ставка все это время была 4%, то с вас не удержат налог, поскольку прибыль никогда не превышала ключевую ставку. Налоговый агент — страховая компания и НПФ.
Досрочное изъятие из страховки и НПФ облагается по ставке 13% с разницы полученной суммы и взносов. Допустим, вы внесли в инвестиционное страхование жизни 300 тыс., а через год передумали и попросили вернуть взносы. Скорее всего, вам вернут меньше 300 тыс. И тогда у вас не будет налога, так как вам вернули меньше, чем вы внесли. А вот в НПФ, скорее всего, вы изымете больше, чем вложили, так что с прироста у вас удержат 13%. Даже если налог и возникнет, то его считают страховая и НПФ, вам не требуется ни декларацию заполнять, ни налог платить.

АКЦИЯ ПРОДЛЕНА

Есть несколько вопросов, которые обычно интересуют частных инвесторов. Главные из них, конечно — насколько высокий доход может принести тот или иной актив и велик ли уровень риска. Но перед тем, как вложить деньги, стоит поинтересоваться и тем, какую часть заработанного вам придется отдать государству в виде налогов.

Почти всегда инвестиционный доход облагается по общей схеме: 18% налога на доходы физлиц (НДФЛ) плюс 1,5% военного сбора. Но для каждой из инвестиций есть свои нюансы, в которых стоит разобраться.

Депозит

Это один из наиболее прозрачных случаев. Доход (но не тело депозита!), полученный от размещения вклада, вне зависимости от валюты вклада, срока и выбранного банка, облагается НДФЛ по ставке 18%. Также удерживается 1,5% военный сбор.

Налоговым агентом при этом выступает банк, то есть вкладчику не нужно самостоятельно оплачивать налог.

Каталог Минфина — лучший способ подобрать оптимальный депозит и получить бонус к ставке!

ОВГЗ

Доход по облигациям внутреннего госзайма налогом не облагается. Инвестору необходимо только уплатить 1,5% военного сбора.

Налоговым агентом в данном случае выступает профессиональный торговец ценными бумагами или банк, который является посредником в сделке по приобретению ОВГЗ физлицом.

Платить НДФЛ не нужно и в случае, если инвестор продает ОВГЗ на вторичном рынке до срока их погашения.

НПФ

В случае с НПФ способ налогообложения зависит от нескольких факторов:

суммы денег, которую удалось накопить к пенсии,
возраста пенсионера
того, как он намерен использовать накопления – забрать все сразу или получать регулярные выплаты.

Если к моменту окончания накопительного срока пенсионеру удалось собрать менее 93 840 грн (эквивалент 60 минимальных прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан) — он сможет забрать всю сумму сразу. Тогда ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора.

Если накопленная сумма оказалась больше и пенсионер пожелал получать регулярные выплаты, то по ставке 19,5% будет облагаться только 60% каждой выплаты.

Полностью освобождены от уплаты налогов при выплатах из НПФ лица старше 70 лет, инвалиды 1 группы, а в случае смерти самого пенсионера – прямые наследники.

Налоги в пользу государства удерживает НПФ. При этом сумму налога можно уменьшить, воспользовавшись налоговой льготой, о которой мы поговорим ниже.

Страхование жизни

Накопительное страхование жизни позволяет не только накопить на пенсию, но и обезопасить свое будущее на случай непредвиденной болезни или несчастного случая. В случае смерти – выплату получат наследники застрахованного или тот, кто указан в договоре как выгодоприобретатель.

Рассмотрим все случаи страховых выплат.

Если к моменту окончания срока накопления застрахованный захочет забрать сразу всю сумму – ему придется уплатить 18% НДФЛ + 1,5% военного сбора. Если же выплату будет получать другой человек, например супруга или ребенок – то эти налоги будут начислены только на 60% выплаты.

В случае, если выбран аннуитет – то есть регулярные выплаты, как ежемесячная добавка к государственной пенсии, то 19,5% налог также насчитывается лишь на 60% каждой выплаты.

От налогообложения освобождены выплаты:

в случае диагностирования у застрахованного критического заболевания или временной нетрудоспособности после госпитализации в результате несчастного случая или болезни, перелома и/или ожога
в случае постоянной нетрудоспособности вследствие несчастного случая (инвалидность)
по причине смерти застрахованного, если выплату получает прямой наследник (резидент Украины)
при осуществлении выплат в форме аннуитета, если их получает несовершеннолетний или человек, старше 70 лет.

В случае смерти застрахованного нерезидента страховая выплата будет уменьшена на 19,5% налога.

А если выплату будет получать не прямой наследник, а более дальний родственник, то ставка налогообложения составит 5% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Уменьшить сумму уплаченных налогов при заключении договора страхования жизни также можно используя налоговую льготу.

Недвижимость

Зарабатывать на недвижимости можно вложив средства в покупку квартиры и сдавая имеющееся жилье в аренду.

В первом случае большое значение имеет то, какую именно квартиру вы покупаете. Инвестиции в строящееся жилье наиболее выгодны с точки зрения налогообложения. Хотя и содержат в себе другие риски, такие, например, как риск признания стройки незаконной или риск того, что застройщик исчезнет с вашими деньгами. В целом, на этапе строительства дома никаких налогов платить не нужно. Их надо будет уплатить тогда, когда вы будете оформлять договор купли-продажи вместо инвестиционного - госпошлину в размере 1% от стоимости жилья, а также 1% в пенсионный фонд.

Существуют и налоговые льготы. Например от уплаты госпошлины освобождены инвалиды Второй мировой войны, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц и ликвидаторы аварий на ЧАЭС.

Взнос в Пенсионный фонд также можно не платить в случае, если вы впервые покупаете квартиру или если вы находитесь на квартирном учете. Но проблема в том, что доказать это крайне сложно. Ведь нотариус, заверяющий документы купли-продажи, не имеет доступа к этим реестрам. И проверить, покупали вы раньше жилье или нет, не может. Поэтому, взнос в ПФ придется уплатить, а дальше можно оспорить законность этого платежа в Административном суде. В случае положительного решения государство будет обязано вернуть вам эти средства.

В случае покупки жилья на вторичном рынке (в том числе продажа квартир в новостройках, но после сдачи дома в эксплуатацию) все зависит от того, как долго недвижимость находилась у прежнего собственника. По закону покупатель обязан оплатить лишь 1% стоимости жилья в ПФ, остальные налоги – если квартира была в собственности более 3 лет, уплатить надо лишь 1% госпошлины. Если квартиру продают раньше, чем истек 3-летний срок или если этот продавец уже продавал в этом году другую недвижимость – уплатить следует налог на доходы физлиц в размере 5% от стоимости жилья (для нерезидентов 18%), +1,5 военный сбор.

И хотя основную массу налогов платит продавец, стороны договариваются самостоятельно – включать ли налоги в стоимость недвижимости или нет. Потому этот момент важно уточнить до совершения сделки.

За сдачу квартиры в аренду также нужно платить налоги - 18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора. И хотя многие этого не делают, закон запрещает получать нелегальный доход. Штраф за неуплату налога – 25% от суммы налогового долга в зависимости от того, на сколько вы просрочили время оплаты налога.

Уплачивать налог придется самостоятельно – подав налоговую декларацию и указав всю полученную за отчетный год арендную плату.

Криптовалюта

Потому инвестор, желающий уплатить налог должен сам задекларировать полученный доход и уплатить налоги по общей системе 18% НДФЛ +1,5% военного сбора.

Драгметаллы

Инвестиции в золото, как и в наличную валюту, не облагаются налогом. То есть, если вы купите слиток банковского металла (золото, серебро, платина, палладий) и потом, спустя время, продадите его банку по более высокой цене – делится доходом с государством не придется.

Но если вы откроете депозит в банковских металлах, то полученные проценты по нему будут уменьшены на 18% НДФЛ +1,5% военного сбора. Налог удерживает сам банк, инвестору не придется уплачивать его самостоятельно.

Р2Р кредиты

Иностранные акции

Украинский фондовый рынок практически мертв. Но валютная либерализация позволила украинским инвесторам вкладывать деньги в иностранные акции на сумму до 50 тыс евро в год.

Налогообложение операций с иностранными акциями зависит от того, как инвестор получил доход. Если, владея акциями иностранной компании, он получил дивиденды – ему придется заплатить государству 9% НДФЛ и 1,5% военного сбора. Если он продал акции и получил доход от этой операции, то налог будет выше — 18% НДФЛ+1,5% военного сбора.

Инвестфонды

Как и в случае с акциями – с инвестфондами ситуация зависит от того – получаете ли вы дивиденды на свои инвестсертификаты или продаете их.

Форекс

Доходы полученные от операций на форексе облагаются налогами по общей схеме – 18% НДФЛ+1,5% военного сбора. При этом налог взимается с разницы между расходами и доходом. Налог уплачивает инвестор самостоятельно на основании налоговой декларации.

Налоговая декларация

Если налог от инвестиции был уплачен налоговым агентом, как в случае с депозитом, то подавать декларацию не обязательно. Во всех случаях, когда налог не был удержан финучреждением или посредником, инвестор должен заплатить его сам. В случае с доходами от ОВГЗ – указывать их в декларации обязательно, хотя налогом они и не облагаются.

Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде на сайте ГФС в кабинете налогоплательщика. В декларации нужно указать все доходы, полученные за отчетный год, по которым не был уплачен налог. Например, доходы от продажи жилья указывать не нужно, ведь налог уже был уплачен во время сделки.

После проверки декларации налоговая насчитает вам сумму налога для оплаты в госказну. Штраф за неподачу декларации символический – 170 грн.

Но если налоговики сами выявят, что вы получили доход и не уплатили с него налоги – вам придется заплатить не только налог, но и штраф в размере 25% от неуплаченной суммы.

Налоговый кредит

Вернуть часть уплаченных государству налогов можно оформив налоговый кредит. Так можно вернуть до 18% средств.

Государство частично возмещает лишь некоторые расходы:

страховые взносы по накопительным договорам страхования жизни
взносы в негосударственный пенсионный фонд
взносы на банковский пенсионный счет.

При этом можно вернуть налоги как по своим договорам, так и в случае, если вы платили взносы в отношении своих ближайших родственников (50% налоговой льготы)

Предельная сумма расходов на будущую пенсию не должна быть больше 2690 грн в месяц (за основу взяты расчеты 2019 года).

Инвестору на заметку

Вид инвестиции

Ставка налогообложения

Особенности, исключения

Налог на доходы физлиц 18% от дохода по депозиту+ 1,5% военного сбора

Налоговым агентом выступает банк

1,5% военного сбора

Налоговым агентом выступает профессиональный участник рынка- посредник при покупке. Обязательна подача держателем ОВГЗ налоговой декларации, даже если человек не входит в список лиц, обязанных ее подавать по закону

В зависимости от способа получения выплаты: если за время накопления клиенту удалось накопить менее 60 минимальных прожиточных минимумов для нетрудоспособных граждан (1564 грн до конца ноября 2019 году) – 93 840, он может забрать всю сумму. В таком случае он уплатит 18% НДФЛ+1,5% военного сбора, если сумма накоплений больше – клиент будет получать регулярные выплаты, 19,5% налога насчитывается на 60% выплаты

Налоговым агентом выступает НПФ.

Особенности: Лица старше 70 лет, инвалиды 1 группы и наследники первой степени родства освобождаются от уплаты налогов.

В зависимости от страхового риска и выгодоприобретателя 18% налогом на доходы физлиц и 1,5% военным сбором облагается вся сумма выплаты или 60% выплаты

Не облагаются налогом выплаты в случае дожития застрахованного до 70 лет и оформления аннуитета, выплаты в случае наступления постоянной нетрудоспособности или критического заболевания

Смерти застрахованного (в случае, если выплату получает наследник первой степени родства)

Приобретение недвижимости на первичном рынке

На первичном рынке – 1% от стоимости госпошлина + 1% от стоимости – отчисление в ПФ

Налогового агента нет, инвестор сам обязан уплатить налог

От уплаты госпошлины освобождены инвалиды ВОВ, а также семьи погибших, пропавших без вести военнослужащих и приравненных к ним лиц;

Ликвидаторы аварий на ЧАЭС

Покупка недвижимости на вторичном рынке

По закону покупатель платит лишь 1% от стоимости жилья в ПФ. 1% госпошлины, если недвижимость находилась в собственности более 3 лет, если менее 3 лет – 1% госпошлины, 5% налога, 1,5% — военный сбор

От уплаты взноса в ПФ освобождены лица, приобретающие квартиру впервые или находящиеся на квартирном учете

Сдача в аренду недвижимости

18% НДФЛ + 1,5% военного сбора от суммы дохода за сдачу в аренду

Налог обязан платить арендодатель самостоятельно. Штраф за неуплату налогов – от 3 до 8 необлагаемых налогом минимумов доходов граждан

18% НДФЛ +1,5% военного сбора, но на всю сумму инвестиции, а не только доход

Налог инвестор уплачивает самостоятельно после подачи налогововой декларации.

Банк удерживает налог с процентов по депозиту самостоятельно.

18% НДФЛ +1,5% военного сбора

Порядок определения дохода не предусмотрен законодательно, потому налог оплачивает сам инвестор по итогам подачи налоговой декларации

9% НДФЛ +1,5% военного сбора (если доход получен в виде дивидендов)

18% НДФЛ+1,5% военного сбора при условии получения дохода от продажи акций

Налог инвестор платит самостоятельно на основании поданной декларации. Обязательно учитывать законодательство страны на предмет избежания двойного налогообложения

9% НДФЛ +1,5% военного сбора (если доход получен в виде дивидендов)

18% НДФЛ+1,5% военного сбора при условии получения дохода от продажи инвестсертификатов

Инвесторы платят налог на доходы от инвестиционной деятельности на фондовом рынке.

В большинстве случаев налоговым агентом выступает брокер. Он сам рассчитывает и перечисляет налоги в бюджет за клиента. Но брокер не занимается оптимизацией налогообложения, а ведь налоговые платежи могут существенно снизить доходность инвестиций. Поэтому одной из задач инвестора является не только грамотный выбор активов в свой портфель, но и максимальное снижение налогов по операциям.

В статье рассмотрим налогообложение инвестиций и существующие налоговые льготы для частного инвестора в РФ.

За что платит инвестор

Налогом на доходы физического лица облагается прибыль, полученная им от:

дивидендов по акциям;
купонов по облигациям;
курсовой разницы при продаже ценных бумаг (купил дешево, продал дорого).

Для налоговых резидентов ставка НДФЛ составит от 0 до 35 %. Обязанность по уплате налогов возникает в момент получения дивидендов или купонов, продажи ценных бумаг по цене дороже, чем при покупке. Если цена акций или облигаций выросла с момента покупки, но инвестор держит их в портфеле и не продает, то и платить ничего не надо.

В обязанности налогового агента (брокера или депозитария) входит:

Расчет доходов клиента за отчетный период.
Расчет расходов (комиссии биржи, за сделку, ведение счета, оплата депозитария и пр.).
Определение прибыли от сделки (Доходы – Расходы).
Расчет НДФЛ и перечисление его в бюджет.

Пример. Клиент купил 10 лотов (10 акций в одном лоте) Сбербанка в феврале 2019 года по цене 205,8 ₽ за акцию, т. е. на 20 580 ₽. В декабре 2019 г. продал их по 254,75 ₽ за акцию (на 25 475 ₽). За каждую сделку заплатил комиссию брокеру 0,05 % и бирже 0,01 %. Общие расходы составили 27,63 ₽.

НДФЛ = (100 * 254,75 – 100 * 205,8 – 27,63) * 13 % = 632,76 ₽.

При продаже ценных бумаг используется метод FIFO. Он означает, что для расчета налога сначала учитываются бумаги, купленные первыми.

Пример. Используем данные предыдущего примера и дополним его. В августе 2019 г. клиент еще купил 10 лотов по цене 215 ₽ за акцию. В декабре продал 15 лотов. Расходы составят 48,18 ₽.

НДФЛ = (150 * 254,75 – 100 * 205,8 – 50 * 215 – 48,18) * 13 % = 888,46 ₽.

Сроки уплаты НДФЛ:

В конце года брокер составляет отчет и рассчитывает налог к уплате в бюджет, который перечислит в течение января следующего года. Клиент должен позаботиться, чтобы на брокерском счете были для этого свободные деньги. Пользоваться денежными средствами, которые клиент держит на ИИС, для уплаты НДФЛ за операции с простого брокерского счета нельзя.
При выводе денег от проданных активов со счета в течение года налог удерживается, не дожидаясь окончания года. Если сумма вывода меньше, чем налогооблагаемая база, то 13 % удерживаются только с выводимых средств. Если клиент выводит больше, чем рассчитанная база, то удерживается полная сумма налога.

Пример. Клиент купил в марте 2019 г. 1 000 лотов Сбербанка по 203 ₽ за акцию. Всего на 2 030 000 ₽. В июне решил зафиксировать прибыль и продал активы по 249 ₽ за акцию (2 490 000 ₽). Прибыль составила 460 000 ₽. Расходы – 2 712 ₽. В этом же месяце вывел со счета 200 000 ₽.

Налогооблагаемая база = 2 490 000 – 2 030 000 – 2 712 = 457 288 ₽. Это больше выводимой со счета суммы 200 000 ₽. Поэтому налог начислят: 200 000 * 13 % = 26 000 ₽.

По облигациям, кроме курсовой разницы, налогом облагается купонный доход. Размер ставки колеблется от 0 до 35 %. Зависит от вида облигации и налоговой льготы, под которую подпадает инвестор.

Пояснения к таблице:

Купонный доход по корпоративным облигациям, выпущенным до января 2017 г., – 13 %.
По корпоративным облигациям, выпущенным после 1.01.2017, а также купонная доходность которых выше величины “ключевая ставка ЦБ + 5 %” – 35 %.
По 2-й и 3-й строкам таблицы могут применяться налоговые льготы, о которых пойдет речь ниже.

Льготы по налогообложению инвестиций

За счет использования налоговых льгот инвестор может существенно повысить доходность своего инвестиционного портфеля.

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ)

От НДФЛ освобождается прибыль от операций с ценными бумагами (акции, облигации, паи открытых ПИФов) в размере от 9 млн руб. Условия для получения льготы:

бумаги должны обращаться на биржах;
быть приобретены после 1.01.2014;
быть во владении от 3 лет;
были куплены и проданы с брокерского счета, а не ИИС.
ЛДВ не распространяется на доход, полученный в виде купонов и дивидендов. Только на:
продажу на вторичном рынке;
погашение, амортизацию облигаций;
продажу по добровольной оферте;
продажу по принудительному выкупу.

Максимальный размер необлагаемого дохода рассчитывается так:

Количество лет владения * 3 000 000 ₽

Пример. 1 февраля 2017 г. инвестор купил 1 000 лотов Газпрома (10 акций в одном лоте) по 134 ₽ за акцию. Всего на 1 340 000 ₽. Через 3 года продал по 232,28 ₽ за акцию (2 322 800 ₽). Максимальный доход, который не подпадает под налогообложение, равен: 3 года * 3 000 000 ₽ = 9 000 000 ₽. Поэтому инвестору не надо платить НДФЛ.

Эта льгота не распространяется на бумаги, купленные и погашенные с ИИС. Но есть способ, когда можно использовать ЛДВ и налоговую льготу по ИИС типа Б. Для этого надо узнать у брокера, позволяет ли он после закрытия ИИС переводить активы на простой брокерский счет. Если да, то сначала инвестор воспользуется налоговыми льготами по ИИС типа Б, а после перевода – еще и ЛДВ.

ЛДВ на бумаги инновационного сектора

Освобождается от НДФЛ прибыль по операциям с ценными бумагами, которые относятся к высокотехнологичному сектору экономики. Список таких активов есть на сайте МосБиржи.

Обратите внимание, что в таблице есть дата включения в перечень и дата исключения из него. Для освобождения от НДФЛ бумага должна быть куплена не ранее первой даты и продана не позднее последней.

Условия получения:

бумаги должны входить в перечень;
должны быть куплены после 1.01.2015;
необходимо владеть ими не менее 1 полного года.

С 1.01.2023 срок владения для освобождения от НДФЛ будет увеличен до 5 лет.

Купоны облигаций

Освобождаются от уплаты НДФЛ:

ОФЗ, еврооблигации и муниципальные облигации;
корпоративные облигации, выпущенные с 1.01.2017, купонная доходность которых не превышает величину “ключевая ставка ЦБ + 5 %”, т. е. по состоянию на февраль 2020 года не выше 11 %.
По облигациям, купонная доходность которых превысит отметку в 11 %, придется заплатить налог по ставке 35 %.

Пример. Инвестор приобрел облигацию “ГрузовичкоФ-Центр” номиналом 1 000 ₽ и с купоном 15 % годовых. Превышение составит 4 %.

Налогооблагаемая база = 1 000 * 15 % – 1 000 * 11 % = 40 ₽.

НДФЛ = 40 * 35 % = 14 ₽.

Курсовая разница еврооблигаций

Освобождаются от уплаты НДФЛ доходы, которые получил инвестор в виде курсовой разницы при продаже или погашении еврооблигаций Минфина. Условия для получения льготы:

евробонды должны обращаться на организованном рынке;
должны быть номинированы в иностранной валюте;
покупка и продажа проводились в иностранной валюте.

Льгота относительно новая, действует с 2019 года.

ИИС – брокерский счет с особым налоговым режимом. Можно воспользоваться одним из вариантов налоговых льгот.

Тип А. Инвестировать деньги и ежегодно получать налоговый вычет от государства в сумме 52 000 ₽. Это максимально возможная сумма. Рассчитывается, как 13 % от 400 000 ₽. На счет можно завести до 1 млн ₽, но возместить получится только с 400 000 ₽.

Ограничение: нельзя снимать деньги ранее, чем через 3 года. Конечно, никто не запретит этого делать. Но в таком случае инвестор лишается налоговых льгот. А полученные ранее вычеты придется вернуть государству и заплатить пени за пользование чужими деньгами.

Тип Б. Инвестировать деньги и не платить НДФЛ при закрытии счета. Этот вариант можно рассматривать как альтернативу ЛДВ. Ограничение в 3 года действует и здесь.

Заключение

Власти заинтересованы сегодня в развитии фондового рынка, в привлечении россиян к торговле ценными бумагами. Механизмы налоговых льгот как раз направлены на это. Глупо ими не воспользоваться.

Налоги на инвестиции в России не выше, чем по любым другим видам доходов. Но при правильной стратегии инвестирования инвестиционный доход может дать намного больше, чем тот, что мы имеем на своем текущем месте работы.

Читайте также: