Налог на землю в греции

Обновлено: 18.05.2024

Последние изменения в греческом законодательстве относительно сбора платежей с доходов и недвижимого имущества были произведены в 2014 году.

Налоги на владение недвижимостью

Покупателей недвижимых объектов в стране облагают налогом при переходе прав собственности. Для данного вид платежа предусмотрены два вида ставок.

За имущество из класса вторичной недвижимости без учета даты получения разрешительных документов на сооружение и за новостройки впервые выставленные на рынок с разрешениями, выданными до 01.01.2006 г., требуется внести платежи по ставке 3,09%.

За строения, сооруженные согласно разрешениям, полученным после 01 января 2006, размер платежа составляет 24%.

Нововведение в системе сборов

Как известно, в 2014 году греческие парламентарии приняли закон о введении нового единого налога (EN.F.I.A). Приобретая недвижимое имущество, важно помнить о его обязательном внесении. Единый налоговый сбор заменил чрезвычайное налогообложение недвижимости, которое было включено в размер платежа за потребленную электроэнергию (ДЕИ).

Оплату по ставкам единого налога с недвижимости обязаны осуществлять все налогоплательщики (физические и юридические лица), в том числе владельцы земельных участков и фермеры. Совладельцы объектов уплачивают сумму, пропорциональную их долевой части. Ознакомиться с начислениями и порядком поступления платежей удобно посетив через индивидуальный код сайт налоговой службы.

Налоговый сбор обязаны вносить собственники с разным правовым характером. Это могут быть индивидуальные, долевые, общие совместные, а также условия владение по долгосрочному арендному договору.

Платежи по данному налогу обязаны вносить собственники парковок в отдельных зданиях, сооружений для автомобильных стоянок, хозяйственных помещений, бассейнов.

Две части единого налогового сбора

Составляющими частями указанного вида налогообложения выступают два вида сборов – основной и дополнительный. Основным облагают недвижимое имущество разнообразного предназначения – любые строения, участки земли, сельскохозяйственные наделы, фермерские территории. Рассчитывают сумму исходя из места расположения, площади, предназначения, времени постройки и эксплуатации, этажности.

Через введение дополнительнительного сбора своеобразным способом получают налог с роскоши. Его придется уплачивать тем, кто единолично владеет недвижимостью дороже €300 000, или совладельцам, в чьей собственности объект от €600 000. Размер ставки от 0,1% до 1% в расчете от официальной цены строения.

Так,подоходный налог при ступени дохода в €25 000 начисляется по ставке 22%, объем сбора на ступень при этом будет €5 500. Таким образом с общей суммы дохода в €25 000 рассчитывается общая сумма налога в €5 500.

Порядок внесения платежей разными категориями налогоплательщиков

Для частного бизнеса, не учтенного в числе вышеперечисленных, и для плательщиков, зарабатывающих без найма, разработана отдельная налоговая шкала. В ней соотносят доходные ступени и размеры налоговых сборов.

При доходе в €50 000 ставка налога достигает 26% и будет начислена в сумме €13 000. Если прибыли превышают €50 000, размер платежа – 33%.

Правила предусматривают снижение размера платежа для впервые задекларированной прибыли бизнес предприятий и налогоплательщиков, занимающихся свободной профессиональной деятельностью. Налоговый платеж уменьшают на 50% по первой ступени дохода, а минимально допустимый доход может быть снижен до €10 000.

Сельхозпредприятия частных собственников облагаются 13% сбором.

С арендодателей, получающих прибыль от жилищной недвижимости, и налогоплательщиков, зарабатывающих сдачей в аренду движимого ценного

имущества, взимают налоги по отдельной шкале. Если доход исчисляется в пределах от 0 до €12 000, то ставка достигает 15%, от €12 000 до €35 000 – 35% и свыше €35 000 соответственно 45%.

Снижение ставки зафиксированы для плательщиков, работающих по найму, и лиц, получающих пенсии.

С дохода до €21000 размер налога снижен до 10% (€2100). При более низком показателе, уменьшение равняется налоговому платежу.
С доходов превышающих €21000 снижение достигает €100 на €1000, до момента предела, указанного в пункте I.

Зафиксировать сумму уменьшенного налога плательщик может через чеки. Их выдают получателям доходов и иждивенцам в соответствии с Правилами Отображения Валютных Операций и как свидетельство финансовых расходов на территории ЕС.

Объем затрат, подтвержденный чеками, не может быть больше, чем €10 500. Данный вид расходов учитывается при условии соблюдения сроков их декларирования. Чеки могут быть пропорционально распределены между супругами соответственно индивидуальным доходам.

Детально изучив отдельные шкалы начисления платежей с доходов, можно рассчитать ожидаемые размеры сборов, обязательных к уплате в Греции.

Рынок недвижимости в Греции обременён налоговыми обязательствами, которые предусмотрены различным законодательством, такие налоги должны быть оплачены ранее, чем будет осуществлена передача объекта недвижимости. Важно отметить, что налоги с самой передачи применяются только в случае подготовки последней версии договора продажи.

Налоги на рынке недвижимой собственности в Греции – юридическая информация

Различные налоги передачи в основном исчисляются из цены, заявленной контрагентами. В связи с ранее существовавшими инцидентами от лиц, специально занижающих реальную стоимостью с целью понизить налог на недвижимость. Греческое законодательство подготовило систему объективной калькуляции рыночной стоимости объектов недвижимости.

Основываясь на этой системе, даже если контрагенты заявляют более низкую стоимость, чем действительная, с них будет взыскан налог, основанный на реальной стоимости.

Эта объективная система калькуляции основывается на определённых минимальных стоимостях объектов недвижимости, которые с самого начала определены зонами (стоимость по зонам). Окончательно на эти стоимости по зонам влияют другие факторы, которые формируют окончательную объективную стоимость объектов недвижимости. Эти факторы – размер объекта собственности, этаж на котором он расположен (если находятся в апартаментах), длина фасада ( если это магазин), существует ли лифт и/или проведена ли система отопления в здании и т.д.

На практике и на протяжении многих лет, стоимость объекта недвижимости была во многих случая ниже, чем рыночная стоимость недвижимости, в определенных зонах объективная стоимость была в два или даже в три раза ниже рыночной стоимости. Благодаря успешному росту объективной стоимости, отклонения в некоторых зонах не так велики. Новый рост объективной стоимости ожидался к концу 2010 г., который значительно сузил разницу между объективной стоимостью и рыночным значением. Основные налоги, которые взимаются на продажу недвижимости, называются Налогом на передачу Недвижимой собственности, Налог на Добавленную Стоимость (НДС), Налог на завершение обменом недвижимости и Автоматический налог завышенной стоимости.

Новые условия по налогам, которые были установлены в апреле 2010, имеют своей целью отменить налоги, связанные с завершением обмена на недвижимость и автоматическим завышением налога.

Мы должны также отметить, что Налог на Передачу Собственности регулируется Законом № 1587/1950, когда другая часть налогов была установлена в основном законом № 3427/2005. Последние указанные налоги применяются на продажу недвижимости, которая произошла после 01.01.2006, и они взимались только при определенных обстоятельствах. Налог на Недвижимость не взимался, когда Продавец приобрел недвижимость каким-либо способом после 01.01.2006 и сразу же продал её позднее; в этом случае Автоматический Налог на переоценку и передачу Собственности были обусловлены согласно закона № 3427/2005. Налог на передачу недвижимости обеспечил Продавцу права на реальное владение собственностью до 01.01.2006 Следуя ознакомлению с предоставлением налогов на апрель 2010, Автоматический налог завышенной стоимости и Налог на передачу недвижимости были эффективно отменены.

Налог на передачу недвижимости

Налог на передачу недвижимости взимается с любой передачи недвижимости за денежные средства или землю (статья Закона 1587/1952), с предусмотренным наложением налога автоматически завышенной стоимости и завершение обмена передачи недвижимости не накладываются, согласно Закону № 3427/2005. Этот налог взимается с цены, указанной в Договоре.
До Апреля 2010 г. Налог на передачу по объективной стоимости недвижимости. Этот налог, который взимался по закону с покупателя Недвижимой собственности, был 7 %, 9% или 11 % по следующей классификации:

Если объекты недвижимости располагались за чертой города, и там, на участке не предоставлялись услуги по Пожаротушению, стоимостью до 15 000 Евро, взимался налог 7 %, а с оставшейся суммы взимался налог 9%.

Если объекты недвижимости располагались в черте градостроительного плана, и там, на участке не были предусмотрены услуги по Пожаротушению, со стоимости до 15 000 Евро взимался налог 9 %, а на оставшуюся сумму накладывался налог 11%.
Закон №1078/1980 использовался для создания из покупателя лица, пользующегося привилегиями от Налога на передачу Недвижимости; это предоставляемое преимущество обеспечивало покупателя льготой при выполнении определенных требований. Для большей ясности, контракты на продажу недвижимости целиком и согласно полного владения лицом, состоящим в браке были преимуществом на исключение выплаты налога на Передачу недвижимости, предусматривая, что покупатель, его супруга/супруг или один из их отпрысков не имели (1) права на абсолютное владение, пользование или проживание в другом доме или квартире, которая бы удовлетворяла их потребностям на проживание семьи; или (2) право абсолютного владения участком земли, предназначенной и подходящей для здания, которое если построить подходило бы под потребности проживания, и располагалось в муниципалитете/населенном пункте, чье население превысило 3 000 жителей. Эта льгота применялась на покупку жилья (для получения вида на жительство), площадью до 200 м2 или участка на котором жильё до 200 м2 согласно его стоимости могло быть размещено. Указанная площадь могла быть увеличена до 25 м2 на третьего и каждого последующего ребёнка, которые должны находиться под надзором приобретателя собственности или на оберегаемого отпрыска по крайней мере с 67 % или более недееспособностью. Если объект недвижимости, который был куплен, расширялся до максимальной площади, льгота применялась к сумме равной соответствующей площади.

Должно быть выделено, что вышеуказанная льгота не применялась на тех лиц, которые не подавали заявления в Грецию как на место их постоянного проживания. Поэтому, Английские и Американские граждане, которые приобрели недвижимость в Греции как первый или второй дом не могли быть освобождены от уплаты налога за передачу собственности, если они даже не обладали другим объектом недвижимости в их родной стране.

Обеспечение новыми законами от Апреля 2010 постановило, что вышеуказанный факторы будут 8 % для 20 000 Евро объекта недвижимости на продажу и 10 % от оставшейся цены, превышающей указанную цену. В дополнение, получаемая льгота по закону 1078/1980 не решена в размере объекта недвижимости, а только в его стоимости. Таким образом, льгота действует на покупку жилья стоимостью до 200 000 Евро для граждан, не состоящих в браке и до 250 000 Евро граждан, состоящих в браке. Эта сумма возрастает на 25 000 Евро для каждого их двух первых детей и на 30 000 Евро за каждого последующего ребёнка. В этом случае для покупателя строительной площадки, льгота получена на сумму до 50 000 Евро для граждан, не состоящих в браке и 100 000 Евро для граждан, состоящих в браке и 100 000 Евро за ребёнка (для каждого из первых двух) и 15 000 Евро за третьего ребёнка и последующих.

Налог на Добавленную стоимость

Закон № 3427/2005 изменил Кодекс НДС (Закон №2859/2000) и привёл к взиманию НДС на новые здания. Согласно новому закону, НДС 19 % налагается, если новое возведенное здание приобретено за денежный эквивалент, на которое разрешение было получено после 01.01.2006 НДС должно быть оплачено Покупателем-Подрядчиком ранее подписания договора продажи и в этом случае Налог на Передачу недвижимости не взимается.

Адвокатское бюро Kosmidis & Partner предлагает услуги русскоязычного адвоката в Греции для консультаций и разъяснений всех нюансов налоговой базы Греции.

В Греции предусмотрен специальный налог на недвижимость для компаний, который составляет 15%. Однако некоторые организации могут быть освобождены от уплаты этого сбора. Исключения описаны в Административной Кодификации положений. В статье мы рассмотрим нюансы налогообложения недвижимости в Греции.

Налоги на доходы с недвижимости

Владельцев недвижимости в Греции можно разделить на две основные категории с двумя разными налоговыми режимами:

Физические лица, которые владеют греческой недвижимость с целью проживания, инвестирования, сдачи в аренду.

Юридические лица, которые владеют недвижимым имуществом в целях инвестирования, реконструкции, строительства, эксплуатации.xt

Все физические и юридические лица, получающие доход в Греции, обязаны подавать годовые налоговые декларации о доходах и уплачивать налоги. Доход, полученный физическими лицами от сдачи в аренду недвижимого имущества, облагается налогом по ставке 15%, если годовая прибыль равна 12 000 евро.Если владелец получает более 12 000 евро от аренды, тогда налоговая ставка будет составлять 35%. Доход в 35 000 евро и более подлежит налогообложению по ставке 45%.

Физические лица, которые владеют недвижимостью в Греции в коммерческих целях, облагаются подоходным налогом в размере 22% для годового дохода в размере 22 000 евро. Более высокий доход от недвижимости облагается по ставке 37%. Если коммерческая недвижимость приносит владельцу более 40 000 евро в год, тогда он будет обязан платить сбор в размере 45%. Подобная система налогообложения применяется к физическим лицам, которые являются индивидуальными предпринимателями и ведут бизнес с недвижимостью от своего имени. Например, владельцы туристических помещений(гостиницы, комнаты под сдачу). Они обязаны также иметь специальную лицензию на осуществление подобной деятельности.

Юридические лица в Греции

Корпорации в Греции облагаются налогами с доходов, полученных как в стране, так и за рубежом. Иностранные компании в Греции подлежат налогообложению только с доходов, полученных в Греции. Ставка корпоративного налога составляет 26% от всей прибыли бизнеса Арендная плата, полученная от сдачи недвижимости, также рассматривается как прибыль от бизнеса. Удерживаемый налог по стандартной ставке 15% применяется к выплате дивидендов и другим распределениям прибыли, производимым компанией-резидентом Греции.

Согласно закону, дивиденды внутри группы, полученные или распределенные греческими компаниями, полностью освобождены от удержания налога при условии, что:

компания-дистрибьютор или получатель, соответственно, подпадают под действие Директивы о материнских и дочерних компаниях 2011/96 / EU находится в государстве-члене ЕС и облагается одним из налогов, предусмотренных указанной Директивой;
получатель владеет 10% капитала, акциями, правом голоса или правом на 10% прибыли компании;

Вышеупомянутый минимальный срок участия составляет не менее двадцати четырех месяцев. Освобождение может применяться и до истечения минимального необходимого периода владения при предоставлении денежной гарантии, равной сумме освобождения от налога.

информация от специалиста о налогах
и возможных налоговых льготах юрисдикции,
подходящей структуре компании.

информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

Свяжемся с вами в течение 10 минут

Единый налог на недвижимость

Единый налог на недвижимость взимается ежегодно со всех физических и юридических лиц, владеющих недвижимостью в Греции. Налоговая база – это объективная стоимость недвижимого имущества по состоянию на 1 января каждого года. Стоимость определяется налоговыми органами. Эти платежи включают две разные суммы:так называемый первичный и вторичный налоги.

Первичный налог взимается с каждого объекта недвижимости и рассчитывается в соответствии с несколькими факторами: площадь, ценовая зона, этаж, возраст здания, фасад, процент владения и другие особые обстоятельства.

Вторичный налог в отношении юридических лиц взимается с общей стоимости имущества каждого собственника и составляет 0,55% от этой суммы Для недвижимого имущества, которое используется для производства или осуществления любого вида коммерческой деятельности, независимо от характера бизнеса, этот налог рассчитывается по ставке 0,10%. В отношении физических лиц платеж взимается с общей стоимости имущества владельца, превышающей 200 000 евро. Сумма превышения подлежит обложению вторичным налогом в размере от 0,1% до 1,15% следующим образом:

Стоимость недвижимости в евро	Процентная ставка
до 200 000	0,0%
200 000,01 — 250 000	0,10%
250 000,01 — 300 000	0,15%
300 000,01 — 400 000	0,30%
400 000,01 — 500 000	0,50%
500 000,01 — 600 000	0,60%
600 000,01 — 700 000	0,80%
700 000,01- 800 000	0,90%
800 000,01 — 900 000	1,00%
900 000,01 — 1000 000	1,05%
1 000 000,01 — 2000 000	1,10%
2 000 000 ,01 и более	1,15%

Специальный налог на недвижимость

Согласно греческому закону 3091/2002, юридические лица , которые имеют полные права собственности на недвижимость в Греции, обязаны платить ежегодный специальный налог на недвижимость по ставке 15% от общей стоимости собственности. Закон предусматривает освобождение от обязанности по уплате специального платежа во многих случаях, которые связаны в основном с характером деятельности юридических лиц. Так, исключения предусмотрены для таких компаний:

осуществляющих коммерческую, производственную, промышленную, ремесленную или сервисную деятельность в Греции, при условии, что валовой доход от этой деятельности не превышает валовой доход от недвижимости;
организации социального обеспечения, фонды страхования и организации инвестиционного типа;
компании, ведущие деятельность в общественных, образовательных, культурных и религиозных сферах;
организации с контрольным пакетом акций, принадлежащих государственным структурам;
юридические лица, сдающие недвижимость в аренду судоходным компаниям, а также сами судоходные компании-владельцы недвижимости;
юридические лица, чьи акции котируются на бирже соответствующего типа.

Получить освобождение от специального налога на недвижимость могут также и другие организации.

В апреле 2021 года государственное налоговое управление Греции (AADE) опубликовало циркуляр, содержащий Административную Кодификацию, где подробно описаны случаи, при которых специальное налогообложение по поводу недвижимости организаций не применяется. Подобный документ выполняет роль своеобразного руководства для налоговых служб в Греции, а также самих налогоплательщиков в отношении режима специального налогообложения. Законодательства вступило в силу еще в январе 2021 года.

Какие налоги на недвижимость платят компании в Греции?

Только за владение недвижимым объектом фирма обязана заплатить единый налог в размере 0,55% от кадастровой стоимости объекта, муниципальный сбор в размере 0,025 до 0,035 % и специальный налог, составляющий 15% от кадастровой стоимости объекта.Налоговая ставка на доход от аренды зависит от того, кому перечисляется полученная прибыль – компании или физическому лицу. Размер налоговой ставки варьируется от 15% до 45%.

Какие организации могут освобождаться от специального налога на недвижимость?

Организации, которые занимаются коммерческой, производственной, промышленной, ремесленной или сервисной деятельностью в Греции, но размер их валового дохода от нее не превышает валовой доход от пассивных активов, могут не платить специальный налог. Исключением также считаются судоходные организации, монастыри, фонды социального обеспечения, компании, ведущие деятельность в общественных, образовательных, культурных и религиозных сферах.

Как купить греческую недвижимость иностранцу?

Существует множество программ для иностранных инвесторов, желающих приобрести недвижимость в Греции. Рекомендуем обратиться к экспертам нашего портала по электронному адресу info@offshore-pro.info за более детальной информацией. Они оперативно подберут для вас подходящий недвижимый объект, обсудят нюансы и помогут на всех этапах процесса.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Прирост капитала при оформлении ВНЖ Греции через недвижимостьПозитивный ценовой тренд вернулся на рынок жильяПовышение активности застройщиковКоммерческая недвижимостьАкцент на устойчивостьПерспективы и драйверы неопределенностиПассивный доход…

Интересуют инвестиции в прибыльную недвижимость Греции? Рекомендуем рассмотреть перспективный объект – отель Leonidou Suits в историческом районе Афин Метаксургио. Здание площадью 1 700 к.м. содержит…

18 мая 2021 года парламент Греции принял Закон 4799/2021, который содержит поправки к Греческому налоговому кодексу (L. 4172/2013 - GITC). Конкретные изменения включают: Снижение ставки…

Ambelokipi Hills – разработанный в 2019 г. проект с современными характеристиками и роскошными удобствами. 4-этажное здание с открытой крышей, откуда открывается впечатляющий вид на Афины,…

23 ноября 2021 года Министерство финансов Греции приняло постановление, в котором перечислены юрисдикции, считающиеся несотрудничающими по налоговым целям в 2020 финансовом году (Постановление № A.…

Мнение ЕС и ГрецииГреция и Италия под прицеломВред от льготных налоговых режимовКонкуренция или партнерство?Заключение Схема предоставления налогового резидентства иностранным гражданам в Греции вредна…

Читайте также: