Налог на спортивные костюмы

Обновлено: 25.05.2024

Государство будет возвращать 13% от стоимости абонементов в фитнес-центры и бассейны. Как выбрать спортивную секцию, чтобы не отказали в вычете, и когда можно будет получить деньги?

По словам министра здравоохранения Михаила Мурашко, те, кто внимательно относится к своему здоровью и физической форме, легче переносят коронавирусную инфекцию и быстрее возвращаются к прежнему образу жизни. Однако, по статистике, россияне не уделяют должного внимания занятиям спортом. Ранее в Минфине подчеркивали, что вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги будет содействовать увеличению числа граждан, занимающихся физкультурой.

Какие налоговые вычеты доступны россиянам?

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу. Вычет позволяет либо платить меньший налог, либо вернуть ранее уплаченный налог. А значит, на вычет вправе претендовать только те лица, которые платят НДФЛ. Налоговый вычет подразумевает возврат 13% от суммы доходов, предусмотренной законом.

Налоговым кодексом РФ предусмотрены пять налоговых вычетов: стандартные, социальные, инвестиционные, имущественные и профессиональные вычеты.

Социальные налоговые вычеты включают вычеты по расходам на благотворительность, обучение, лечение и покупку медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, а также по расходам на накопительную часть трудовой пенсии. Вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги дополнит перечень социальных налоговых вычетов.

Каким будет размер вычета?

Социальные налоговые вычеты (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. в совокупности за налоговый период (календарный год). Налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах будут учитываться в пределах максимальной величины социального налогового вычета.

Таким образом, максимальный социальный вычет может составить 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

Кто вправе рассчитывать на новый вычет и можно ли его получить, если спортом занимаются дети?

Получить вычет сможет человек, заключивший договор с физкультурно-спортивной организацией или индивидуальным предпринимателем на оказание физкультурно-оздоровительных услуг. Как следует из текста закона, претендовать на вычет налогоплательщик может и в том случае, когда физкультурой занимаются его несовершеннолетние дети (в том числе усыновленные), а также несовершеннолетние подопечные.

Как получить вычет?

Заявить вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно, подав налоговую декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по итогам года, в котором были понесены эти расходы. Также налогоплательщик может получить вычет у своего работодателя в течение соответствующего года при обращении с письменным заявлением.

Для подтверждения права на вычет необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы: копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек, выданный на бумажном носителе или направленный в электронной форме.

Как выбрать физкультурно-оздоровительную организацию, чтобы потом можно было получить вычет?

Вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги предоставляется, только если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

оплаченные услуги включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утверждаемый Правительством РФ;
выбранная физкультурно-спортивная организация (индивидуальный предприниматель) включена в рассчитанный на соответствующий налоговый период перечень организаций (ИП), осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Перечень будет ежегодно формировать Минспорт на очередной год не позднее 1 декабря. Первый перечень будет сформирован не позднее 1 декабря 2021 г. и размещен на официальном сайте Минспорта.

Когда можно будет получить новый вычет?

Закон вступает в силу по истечении месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. То есть закон вступит в силу 1 января 2022 г.

Налоговая декларация подается налогоплательщиком не позднее 30 апреля 2023 г. Следовательно, получить налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно будет лишь в 2023 г. А в случае обращения к работодателю налоговый вычет может быть получен начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его получением.

В каком случае в предоставлении вычета откажут?

В предоставлении вычета могут отказать при несоблюдении ранее упомянутых условий:

не подтверждены понесенные налогоплательщиком расходы, т.е. нет договора с физкультурно-спортивной организацией (индивидуальным предпринимателем) и кассового чека;
договор заключен с лицом, не отвечающим требованиям закона, т.е. не включенным в ежегодный перечень Минспорта;
услуги, оказываемые по договору, не включены в перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденный Правительством РФ;
оплата произведена за ребенка старше 18 лет.

Чтобы налоговый орган не отказал в предоставлении вычета, следует внимательно относиться к выбору физкультурно-спортивной организации и оформлению документов.

В период пандемии фитнес-индустрия пострадала одной из первых отраслей. Сейчас физкультурно-оздоровительные услуги также переживают не лучшие времена. Чтобы простимулировать граждан приобретать такие услуги, государством введен новый вид налогового вычета – социальный вычет на оказание физкультурно-оздоровительных услуг.

Какие правила предусмотрены для получения нового вычета?

Новый вычет входит в группу так называемых социальных налоговых вычетов. Речь идет о расходах на физкультурно-оздоровительные услуги. Правительство должно разработать перечень видов таких услуг, а также перечень физкультурно-спортивных организаций и ИП, которые осуществляют деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основной.

Это означает, что далеко не все компании и предприниматели, работающие в этой сфере, могут попасть в Перечень. Перечень будет утверждаться ежегодно.

Чтобы получить вычет необходимо иметь документы, подтверждающие фактические затраты на оказание физкультурно-оздоровительных услуг: договор и кассовый чек, который выдан на бумаге или направлен в электронном виде.

Для получения нового вычета должны соблюдаться следующие условия:

у физического лица имеется доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% или 15%.

Социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги предоставляется в сумме фактических расходов с учетом ограничения. Лимит расходов, несмотря на инфляцию и резкое подорожание всех услуг, по-прежнему составляет не более 120 тысяч рублей в календарном году.

При этом если у физического лица были другие расходы, по которым он вправе воспользоваться социальным вычетом, то в расчет лимита принимается вся их совокупная величина. Исключение составляют расходы на обучение детей (или подопечных) и на дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Поэтому при наличии у физического лица в календарном году расходов на медицинские услуги, на собственное обучение, на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, а также расходов на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, необходимо самостоятельно выбрать виды расходов и суммы в пределах 120 тысяч рублей налогового вычета (Письмо Минфина РФ от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388).

Проиллюстрируем это на примере.

Пример № 1.

Физическим лицом оплачена стоимость медицинских процедур, которые не относятся к дорогостоящему лечению, в размере 50 тысяч рублей, а также оплачен страховой взнос по добровольному личному страхованию в размере 60 тысяч рублей.

Расходы на собственное обучение составили 70 тысяч рублей.

Расходы на физкультурно-оздоровительные услуги – 30 тысяч рублей.

Гражданин оплатил дорогостоящее лечение – хирургическую операцию стоимостью 160 тысяч рублей.

Рассчитаем совокупную величину расходов, по которым социальный вычет имеет лимит в размере 120 тысяч рублей:

(50 тысяч рублей + 60 тысяч рублей + 70 тысяч рублей + 30 тысяч рублей) = 210 тысяч рублей.

Налогоплательщику по своему выбору необходимо рассчитать в каком размере и по каким видам социальных расходов будет предъявлен к вычету НДФЛ.

Например, расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, на собственное обучение можно заявить в полной сумме (70 тысяч рублей + 30 тысяч рублей) = 100 тысяч рублей, а на лечение и добровольное личное страхование – 20 тысяч рублей.

В части дорогостоящей хирургической операции вычет можно применить без ограничений – 160 тысяч рублей.

Но при этом возврат НДФЛ осуществляется только в суммах, не более перечисленных в бюджет.

По условиям примера НДФЛ, подлежащий возврату из бюджета, составит:

(120 тысяч рублей + 160 тысяч рублей) х 13% = 36,4 тысяч рублей.

Если гражданин обратится к своему работодателю, то он может получить вычет быстрее, уже в 2022 году. Если сумма расходов большая, то работодатель не будет из заработной платы удерживать сумму НДФЛ в течение определенного времени. То есть вычет будет растянут по времени.

У налогоплательщиков появилась возможность возмещать расходы на занятия спортом — за себя и за детей. Максимальный размер вычета составляет 15 600 руб. Чтобы получить деньги, нужно иметь на руках документы, подтверждающие фактические траты, и пользоваться услугами организации из списка Министерства спорта.

На сегодняшний день существуют социальные, инвестиционные, профессиональные, имущественные и стандартные вычеты. Налогоплательщики могут компенсировать часть расходов на покупку недвижимости, лечение, обучение, благотворительность. Кроме того, есть вычеты для предпринимателей.

Вычет на занятия спортом относится к категории социальных и на него может рассчитывать любой гражданин, который является плательщиком НДФЛ. Если у физлица нет облагаемого дохода, то в вычете ему откажут.

Условия для получения спортивного вычета

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако по сумме есть ограничение — не более 120 000 руб. в год с учетом других социальных вычетов. Таким образом, с учетом этой суммы и ставки налога 13 % максимальный размер вычета составит 15 600 руб.

Если у вас есть дети до 18 лет, которые посещают физкультурно-спортивные организации (фитнес-центры, детские спортивные школы, секции по любому виду спорта и т.д.), вычет можно оформить и на них.

Возврат части ранее уплаченного НДФЛ возможен только в том случае, если услугу оказывала организация или ИП из специального списка Министерством спорта. Он будет формироваться на основании данных из регионов.

Но пока критерии, по которым организации и ИП будут в него попадать, и порядок ведения такого перечня четко не обозначены. Их должно определить правительство. При этом очевидно, что основной вид экономической деятельности компании должен быть в области физкультуры и спорта.

В числе критериев попадания в список могут быть продолжительность деятельности организации и ИП на рынке, наличие материально-технической базы, подготовка персонала, отсутствие задолженности по налогам. Пока нужно дождаться уточнений.

На сайте Минспорта есть уточнение по срокам:

Перечень физкультурно-спортивных организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, будет сформирован к декабрю 2021 года в целях обеспечения возможности получения уже с января 2022 года гражданами социального налогового вычета за оказанные им физкультурно-оздоровительные услуги.

Готовый перечень спортивных организаций будет размещен на сайте Минспорта.

Как получить вычет за спорт

Для получения вычета потребуются документы, подтверждающие фактические расходы на оплату спортивной услуги — копия договора и кассовый чек.

Заявить о спортивном вычете можно с помощью декларации по форме 3-НДФЛ за 2022 год, уточняется на сайте ФНС. Документы направляются в налоговый орган на проверку после 1 января 2023 года. Декларация 3-НДФЛ проверяется инспекцией в течение трех месяцев. Если все хорошо, то по заявлению налогоплательщика в течение 1 месяца производится возврат средств.

ФНС уже предупредила, что в целях экономии времени лучше оформлять вычет через работодателя. В этом случае получить вычет можно будет в течение 2022 года, не дожидаясь его окончания.

Для этого необходимо подготовить письменное заявление на получение налогового вычета от самого работника, а также уведомление из налогового органа о подтверждении права на вычет.

Право на получение социального налогового вычета подтверждается налоговиками в течение 30 календарных дней со дня подачи заявления и подтверждающих документов.

Обратите внимание: вычет одобрят, если в момент приобретения абонемента спортивная организация и оплаченные услуги были включены в перечень, утвержденный правительством.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

У всех граждан, кто активно (и не очень) занимается фитнесом и спортом, теперь есть возможность вернуть часть денег за платные занятия. Все дело в том, что Президентом подписан новый закон “о налоговом вычете за фитнес”.

В этой статье я расскажу, как это работает, на какую “скидку” можно рассчитывать, кто ее может получить и как оформить.

Оглавление:

Как работает налоговый вычет и сколько денег можно получить?
Кто сможет получить вычет?
За любые ли занятия и секции можно получить вычет? Где посмотреть полный перечень?
Какие документы собрать и каким способом можно оформить вычет?

Как работает налоговый вычет и сколько денег можно получить?

Налоговый вычет по НДФЛ — это ваше право получить льготу за счет уменьшения суммы дохода, с которого вы платите подоходный налог в размере 13%.

Представим, что вы работаете и ваш работодатель ежемесячно удерживает с вашей зарплаты по 13%. Тогда, если вы оформите налоговый вычет, вы сможете или получать зарплату в большем размере (за счет того, что работодатель будет удерживать с вас меньше налога) или же сможете получить сумму ранее уплаченного налога.

В Налоговом кодексе есть несколько видом налоговых вычетов. “Новый” вычет за фитнес входит в социальные вычеты. К социальным относятся также вычеты на лечение, обучение, благотворительность и пр.

Я рассказываю про социальные вычеты для того, чтобы вы знали, что вернуть за занятия фитнесом можно лишь определенную сумму — не больше 15 600 руб. в год. Все потому, что у социальных вычетов (за некоторым исключением) есть общий лимит (ограничение) в 120 000 рублей. Но, сразу скажу, что вернуть 120 000 руб. вы не сможете — это сумма не возвращается, она нужна только для расчета. Возврат вам положен в размере 13% от 120 000 руб, то есть — 15 600 руб.

При этом есть еще одно ограничение — оно зависит от суммы налога, которую вы заплатили за год со своих доходов (или работодатель с вас удержал, если вы работаете). Так как по вычету вы возвращаете ранее уплаченный налог, то вернуть больше, чем вы заплатили, вы не сможете.

Приведем пример, чтобы было понятно.

Пример

Евгений работает по найму и регулярно ходит в спортзал. За абонемент он отдал 45 000 руб. Евгений может оформить налоговый вычет за фитнес и получить 13% от потраченных средств, то есть — 5850 руб (13% *45 000)

Сосед Евгения — Николай ходит с ним в один спортзал, и он потратил на абонемент столько же. Но, помимо этого, Николай платил за обучение сына (80 000 руб) и покупал лекарства своей пожилой маме (30 000 руб). Николай будет оформлять социальный вычет по всем расходам и тогда он сможет получить 15 600 руб (13% * 120 000). Несмотря на то, что расходы Николая составили 155 000 руб. (45 000 + 80 000 + 30 000), у вычета есть ограничение в 120 000, и именно от этой суммы будет рассчитываться сумма возврата.

Кто сможет получить вычет?

Чтобы получить вычет за фитнес (как, впрочем, и любой другой налоговый вычет) вы должны:

быть налоговым резидентом, то есть проживать в России больше 183 дней в году

платить со своих доходов подоходный налог по ставке 13%. В расчет вычета за фитнес будут входить не все доходы, а только полученные по трудовым договорам, договорам ГПХ, на оказание услуг, сдачи имущества в аренду, продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг), а также страховых выплат по пенсионному обеспечению.

За любые ли занятия и секции можно получить вычет? Где посмотреть полный перечень?

Сразу скажу, что не за любые. Перечень физкультурно-спортивных и оздоровительных услуг, по которым можно будет получить вычет будет составлять Правительство. А Минспорт составит свой список фитнес-клубов и спортивных учреждений, за покупку абонемента в которых, можно получить возврат налога. В этот список будут входить как компании, так и индивидуальные предприниматели, оказывающие спортивные и физкультурные услуги.

Оба списка мы с вами сможем посмотреть только к концу года (если точнее, то к 1 декабря), потому что оформлять “новый” вычет можно будет только со следующего 2022 года.

Стоит отметить, что в расходы можно будет включить и оплату спортивных занятий для своих детей и подопечных (но до 18 лет).

Какие документы собрать и каким способом можно оформить вычет?

Как я уже сказала в самом начале статьи вычет за фитнес можно оформить двумя способами:

через налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации

1) Чтобы получить вычет через работодателя, вам нужно взять копию договора на оказание спортивных услуг и кассовый чек, подтверждающий их оплату (или иной подобный документ). Эти документы отправьте (или отнесите) в налоговую, а через месяц получите от инспектора специальное уведомление о праве на вычет. Это уведомление передайте в бухгалтерию на работе. И со следующего месяца с вашей зарплаты не будут удерживать НДФЛ.

2) Чтобы получить вычет через налоговую инспекцию, возьмите:

договор с фитнес-центром или другой компанией об оказании спортивных или оздоровительных услуг

чеки или другие документы, подтверждающие оплату

декларацию по форме 3-НДФЛ

справку о доходах (2-НДФЛ)

Теперь со всеми документами также идите в инспекцию по месту прописки. После подачи документов 3 месяца будет идти их проверка. Потом еще один месяц уйдет на перечисление денег на ваш банковский счет.

Вы можете выбрать любой удобный вам способ. Но знайте, что чтобы получить вычет через инспекцию вам нужно дождаться окончания календарного года (в котором вы оплачивали спортивные занятия) и только потом подавать документы. Если вы не хотите ждать — оформляйте вычет через работодателя.

Надеюсь, что эта статья была для вас полезной и теперь вы знаете, как получить вычет за фитнес.

Вычет можно получить не за любые занятия спортом, а только за физкультурно-оздоровительные услуги — их перечень утвердит правительство. При оформлении вычета также будут учитывать спортивную организацию: если она не включена в специальный список, то вернуть деньги за абонемент не получится. В статье расскажем, как и зачем бизнесу готовиться к новому налоговому вычету.

Если вы уже знакомы с вычетом, можете не перечитывать всё заново, а сразу перейти к нужному разделу:

Если читать статью некогда или просто не хочется, открывайте последний раздел и узнавайте всё самое важное о новом спортивном вычете.

Как работает спортивный вычет

Вычет за спорт стал шестым видом социальных налоговых вычетов — наряду с вычетами на обучение, благотворительность, лечение, страхование и накопительную часть пенсии. Теперь россияне смогут возвращать стоимость абонементов на посещение физкультурно-оздоровительных мероприятий. Вычет можно получить как за себя, так и за ребенка.

Вячеслав Володин, председатель Госдумы Новый налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги — это расходы на здоровье наших граждан. Его появление говорит о том, что государство приравнивает такие расходы к социально значимым .

Физкультурно-оздоровительные мероприятия — это не просто сложная юридическая формулировка. Дело в том, что получить вычет можно не за любые занятия фитнесом, а за услуги из специального перечня физкультурно-оздоровительных мероприятий. Его правительство утвердит до конца года.

Сумма вычета за спорт сама по себе не ограничена. Но сумма всех социальных налоговых вычетов за год не должна превышать 15 600 руб. Это значит, что вы можете потратить 120 тыс. руб. и вернуть 13%.

Что меняется для фитнес-залов и тренеров

Новый вычет подарит спортивной индустрии новый маркетинговый инструмент. Теперь фитнес-залы, спортивные центры и персональные тренеры смогут привлекать клиентов вычетом — его можно позиционировать как 13-процентную скидку на абонемент или услугу.

Но превратить новую льготу в рекламный инструмент смогут не все. Дело в том, что граждане вправе оформить налоговый вычет, если купили абонемент у компании или ИП, которые включены в специальный реестр. Минспорта планирует формировать его ежегодно.

Не нужно подавать заявление, чтобы попасть в реестр — Минспорта сформирует его самостоятельно.

основной вид деятельности по ЕГРЮЛ;

отсутствие долгов, исков, недостоверных сведений в ЕГРЮЛ;

квалификация (для предпринимателей);

штатный персонал (для компаний);

Пресс-служба Минспорта отмечает, что первый перечень сформируют к 1 декабря 2021 года. Его разместят на сайте ведомства . В дальнейшем перечень могут утверждать в другие сроки.

Чтобы попасть в перечень, предпринимателям нужно подготовиться заранее. Поскольку конкретных критериев нет, можно дать несколько общих рекомендаций:

2. Погасите все задолженности перед бюджетом . Проверьте, уплатили ли вы налоги, взносы, пошлины и другие обязательные платежи. Вовремя сдайте отчётность, разберитесь с претензиями контрагентов. Если Минспорта найдёт долги, то наверняка не будет включать компанию или ИП в перечень.

3. Убедитесь, что работаете по закону . Проверьте лицензию компании и дипломы персонала, переведите спортивное оборудование на баланс. Возможно, сотрудников с гражданско-правовыми договорами придётся перевести в штат — но лучше не делать этого заранее, а дождаться информации от Минспорта.

Как только правительство утвердит критерии, мы дополним статью и расскажем, как попасть в заветный перечень.

Как оформить налоговый вычет за спорт

Предприниматели и самозанятые могут не только привлекать клиентов вычетом, но и пользоваться им. Главное условие — платить НДФЛ с доходов. Например, на вычет могут рассчитывать ИП на ОСНО или самозанятые, параллельно работающие по трудовому договору.

Обычно налоговые вычеты можно оформить только в том году, в котором вы тратили деньги. Но со спортивным вычетом появилось исключение: за 2022 год можно получить вычет, даже если вы оформили абонемент в 2021 году.

Чтобы оформить спортивный вычет, нужно подготовить несколько документов:

справку по форме 2-НДФЛ;

заявление на возврат НДФЛ;

копию договора об оказании услуг;

копию платежных документов (чеков, квитанций).

Оформить налоговый вычет можно тремя способами:

1. Через работодателя . Это самый простой способ: если параллельно с бизнесом вы работаете по трудовому договору, попросите работодателя оформить вычет. Он сам заполнит декларацию и отправит в налоговую — это его обязанность.

2. Через личный кабинет ФНС . Подать заявление можно через личные кабинеты налогоплательщиков: физического лица или предпринимателя . Но для этого понадобится электронная подпись. Недавно мы рассказывали, как получить её бесплатно.

Налоговый вычет перечисляют на счёт, который вы указываете в декларации или заявлении. Это происходит в течение одного месяца с момента подачи документов.

О спортивном вычете за минуту

1. Вычет за спорт — новый вид социального налогового вычета. Он позволяет возвращать часть денег, потраченных на посещение физкультурно-оздоровительных мероприятий в бассейнах, спортзалах и центрах реабилитации. П еречень услуг и организаций правительство утвердит до конца года.

2. Сумма вычета ограничена общим размером социальных вычетов — это максимум 15 600 руб. Это значит, что вы можете потратить на спорт 120 тыс. руб. и вернуть 13%.

3. Граждане смогут оформить налоговый вычет только за покупку абонементов у организаций и ИП из перечня Минспорта. Критериев для создания перечня пока нет: они появятся осенью. Сам перечень Минспорт сформирует до 1 декабря 2021 года.

4. Предприниматели и самозанятые также смогут оформить вычет за спорт. Главное условие — платить НДФЛ с доходов.

5. Чтобы оформить вычет, понадобятся справка по форме 2-НДФЛ, заявление на возврат и подтверждающие документы. Подать заявление можно через работодателя, личный кабинет налогоплательщика или инспекцию ФНС.

Читайте также: