Налог на роскошь в испании
Обновлено: 16.05.2024
Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.
Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.
| Ставки налогов в Испании, % | |
|---|---|
| НДС | 10 или 21 |
| Налог на передачу прав собственности | 6–11 |
| Регистрационный сбор (включая услуги нотариуса) | 0,5 — 2,0 |
| Муниципальный налог на недвижимость | 0,405 — 1,166 |
| Налог на состояние (стоимость недвижимости свыше 700 тыс. евро) | 0,2 — 2,5 |
| Налог на прирост капитала | 19 |
| Налог на наследство | 7,65–34 |
| Подоходный налог | 19–45 |
| Корпоративный налог | 25 (15 — на 2 года для вновь создаваемых компаний) |
| Налог на доход от недвижимости (если недвижимость сдается в аренду) | 24 (19 — для резидентов ЕС) |
| Налог на доход от недвижимости (если недвижимость не сдается в аренду) | 24 от 2% или 1,1% от кадастровой стоимости объекта |
При покупке
Налоги при покупке недвижимости в Испании платят обе стороны: продавец и покупатель.
Продавец платит комиссию агентству, а покупатель оплачивает услуги нотариуса и выплачивает регистрационный сбор в размере 0,5–2,0 % от стоимости объекта.
При заключении сделок с первичной жилой недвижимостью покупатель платит НДС (impuesto sobre el valor anadido или IVA) в размере 10 %, при приобретении земельного участка или коммерческого объекта — ставка 21 %. Вместе с НДС покупателем оплачивается гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD) — 1,5 % от стоимости объекта.
Покупку коммерческих объектов рекомендуется оформлять на юридическое лицо, поскольку в таком случае можно претендовать на возврат НДС в течение месяца после его оплаты.
Если объект приобретается на вторичном рынке, то покупателю придется уплатить — налог на передачу прав собственности. Ставка варьируется от 6 до 10 % и зависит от региона. Например, в Андалусии, Валенсии и Каталонии она достигает 10 %. В некоторых регионах используется многоступенчатая система расчета. Например, в Эстремадуре стоимость объекта до 360 тыс. евро включительно облагается по ставке 8 %, от 360 тыс. до 600 тыс. евро — по ставке 10 %, далее применяется ставка 11 %. Так, из стоимости объекта, равной 500 тыс. евро, 360 тыс. облагается по ставке 8 %, остальные 140 тыс. — по ставке 10 %. Окончательная сумма обязательного платежа в этом случае составит 42,8 тыс. евро.
| Ставки ITP в регионах Испании, % | |
|---|---|
| Алава | 6 |
| Андалусия | 8–10 |
| Арагон | 8–10 |
| Астурия | 8–10 |
| Балеарские острова | 8–11 |
| Бискайя | 6 |
| Валенсия | 10 |
| Галисия | 10 |
| Гипускоа | 7 |
| Канарские острова | 6,5 |
| Кантабрия | 8–10 |
| Кастилия — Ла-Манча | 9 |
| Кастилия и Леон | 8 |
| Каталония | 10 или 11 |
| Ла-Риоха | 7 |
| Мадрид | 6 |
| Мурсия | 8 |
| Наварра | 6 |
| Эстремадура | 8, 10 или 11 |
При владении
Собственники платят муниципальный налог на недвижимость (impuesto sobre bienes inmuebles, IBI). В зависимости от региона ставки составляют от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости. Несмотря на то, что налог является ежегодным, оплачивается он ежеквартально. Средняя сумма, которую платят владельцы недвижимости в Испании, варьируется от 200 до 800 евро в год.
Общая площадь 258 м² Площадь земли: 1 427 м²
Общая площадь 240 м² 4 спальни
Общая площадь 95 м² 2 спальни
Ставки муниципального налога на недвижимость, %
| Авила | 0,57200 | Мадрид | 0,60424 |
| Аликанте | 0,84700 | Малага | 0,72320 |
| Альбасете | 0,40500 | Мурсия | 0,79970 |
| Альмерия | 0,49000 | Овьедо | 0,83160 |
| Бадахос | 0,91300 | Оуренсе | 0,54000 |
| Барселона | 0,82500 | Паленсия | 0,60280 |
| Бургос | 0,46200 | Пальма | 0,80800 |
| Валенсия | 1,07100 | Понтеведра | 0,70400 |
| Вальядолид | 0,67580 | Саламанка | 0,79200 |
| Гвадалахара | 0,66000 | Самора | 0,62480 |
| Гранада | 0,74030 | Сантандер | 0,52700 |
| Жирона | 0,88600 | Сарагоса | 0,64911 |
| Кадис | 1,11100 | Севилья | 0,93170 |
| Касерес | 0,82500 | Сеговия | 0,49400 |
| Кастельон | 0,88000 | Сория | 0,45760 |
| Кордоба | 0,76090 | 0,98000 | |
| Куэнка | 0,68000 | Таррагона | 1,02080 |
| 0,59500 | Тенерифе | 0,68750 | |
| 0,73700 | Теруэль | 0,67100 | |
| Леон | 0,86900 | Толедо | 0,42000 |
| Логроньо | 0,58300 | Уэльва | 1,16600 |
| Луго | 0,71500 | Уэска | 0,97200 |
| Льейда | 0,66500 | Хаэн | 0,66000 |
Налогообложение доходов от испанской недвижимости имеет несколько особенностей и зависит от статуса собственника (налоговый резидент или нерезидент Испании). Испанский налоговый резидент — лицо, которое находится на территории страны более 183 дней в календарном году. Налоговое бремя распространяется на весь доход резидентов, полученный от источников по всему миру. Для нерезидентов обязательными платежами обременяются только те доходы, которые получены на территории Испании. Доход нужно декларировать до 30 июня каждого года.
При сдаче недвижимости в аренду доход нерезидента облагается по ставке 24 % (для резидентов ЕС — 19 %). Налог оплачивается ежеквартально. Например, если годовой доход от аренды — 20 тыс. евро, то по ставке 24 % в год нужно будет уплатить 4,8 тыс. евро. Налогооблагаемую базу можно снизить за счет амортизации (2 — 3 % в год).
Если нерезидент не сдаёт недвижимость в аренду, ему приписывается доход от его владения в размере 2 % от кадастровой стоимости или 1,1 %, если кадастровая стоимость изменена после 1 января 1994 года. К полученной сумме применяется ставка 24 %. Например, если кадастровая стоимость — 200 тыс. евро, налогооблагаемая база — 2,2 тыс. евро, то сумма обязательного платежа по ставке 24 % составит 528 евро. Налог оплачивается ежегодно в конце декабря. Если собственник не являлся владельцем недвижимости в течение всего года, или имущество сдавалось в аренду на определенный срок, то сумма к оплате будет рассчитываться пропорционально сроку реального владения объектом.
Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для резидентов в 2021 году — 19–45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).
| Ставки налога на состояние | ||
|---|---|---|
| Налогооблагаемая сумма, евро | Ставка, % | Максимальная сумма, евро |
| До 167 129 | 0,2 | 334 |
| 167 129 — 334 253 | 0,3 | 836 |
| 334 253 — 668 500 | 0,5 | 2 507 |
| 668 500 — 1 337 000 | 0,9 | 8 523 |
| 1 337 000 — 2 673 999 | 1,3 | 25 904 |
| 2 673 999 — 5 347 998 | 1,7 | 71 362 |
| 5 347 998 — 10 695 996 | 2,1 | 183 670 |
| Более 10 695 996 | 2,5 | — |
Ставки подоходного налога (impuesto sobre la renta) для налоговых резидентов Испании начиная с 2016 — от 19 до 45 %. Ставка для нерезидентов — 24 % (19 %, если налогоплательщик является резидентом одной из стран ЕС).
| Ставки подоходного налога в Испании | |
|---|---|
| Порог, евро | Ставки, % (2021) |
| 0 | 19 |
| 12 450 | 24 |
| 20 200 | 30 |
| 35 200 | 37 |
| 60 000 | 45 |
Аналог подоходного налога для юридических лиц — корпоративный налог (impuesto sobre las utilidades de sociedades). Его стандартная ставка — 25 %, для вновь создаваемых компаний — 15 % (такая ставка будет действовать в течение двух лет с момента получения компанией прибыли). Компании, прибыль которых превышает 1 млн евро, должны оплачивать еще и муниципальный налог (IAE). Налоговые ставки зависят от типа экономической деятельности компания, площади ее коммерческих помещений и прочих параметров, установленных на уровне того или иного муниципалитета. Обычно сумма обязательного платежа для таких компаний — от 1 тыс. до 4 тыс. евро в год.
Для стран или территорий, которые относятся к оффшорной зоне и имеют в собственности или владеют в Испании недвижимым имуществом либо имеют имущественные права пользования или владения таким имуществом, установлен специальный платёж, который рассчитывается на основании оценочной стоимости по ставке 3 %.
Обязательные платежи при выходе из прав собственности
При продаже выплачивается налог с разницы между ценой покупки и ценой продажи — налог на прирост капитала (impuesto sobre la venta de inmuebles). Для нерезидентов ставка составляет 19 %. Всегда стоит хранить электронные и печатные версии всех счетов, связанных с покупкой недвижимости, и тогда при продаже платёж можно будет частично сократить.
Доход компаний в таком случае облагается по ставке 25 % (или 15 % для вновь созданных компаний в течение двух первых лет с момента получения прибыли).
Также продавцы недвижимости платят налог на повышение стоимости городских земельных участков (Impuesto sobre el incremento de valor de los terrenos de naturaleza urbana, IIVTNU). Ставки зависят от конкретных муниципалитетов. Например, в Барселоне обязательный платёж рассчитывается так:
| Налоговый период | 4 года |
| Рост стоимости, % в год | 3,7 (за 4 года —14,8) |
| Стоимость объекта, евро | 500 тыс. |
| Облагаемая сумма, евро | 74 тыс. (500 тыс. x 14,8 %) |
| Ставка, % | 30 |
| Сумма налога, евро | 22,2 тыс. (74 тыс. x 30 %) |
В Испании существует налог на наследство (impuesto de sucesiones). Ставки варьируются от 7,65 % (на первые 7 933 евро из всей суммы или стоимости наследуемого) до 34 % на сумму 797 555 евро и более. Чем дальше степень родства, тем выше ставка.
Просим обратить внимание, что выше представлена лишь базовая информация о налогах в Испании. Разобраться в нюансах, определить точные размеры налогов и способы их оптимизации вам помогут сертифицированные специалисты по налогообложению в Испании. Tranio настоятельно рекомендует обратиться к ним перед заключением сделки.
Средиземное море и Гибралтарский пролив остаются одним из излюбленных мест для переезда обеспеченных граждан России, СНГ и Европы. В 2021 году налоги в Испании остаются выше привычного европейского уровня, что ни в коей мере не отпугивает инвесторов и иммигрантов, а создает обратный эффект притяжения к недвижимости, работе и жизни в данном государстве.
Выбирайте готовые к покупке и инвестициям объекты Испании и получите возможность оформить вид на жительство, а также гарантированно получать стабильный доход. Контакты для связи с экспертами портала смотрите вверху страницы.
Наши услуги в Испании
Налоговые последствия жизни, работы и инвестиций в Испании
В испанском государстве налоги платят все, без исключения, если за ними закреплен налоговый номер NIE или CIF (присваивается автоматически при покупке недвижимости и регистрации компании). Для нерезидентов налогооблагаемым признается доход, сформированный из источников на территории Испании.
Важно! Налогообложение в Испании имеет трехуровневую систему – государственный уровень, региональный и местный. За счет неоднозначности статуса автономий, некоторые регионы самостоятельно регулируют налоги. Например, Каталония может устанавливать налоги на местном уровне, у Наварры и Страны Басков есть право вводить муниципальные сборы, а особый налоговый режим закреплен за Канарскими островами.
Стандартные налоги в Испании (таблица)
| НДС | 10% или 21% |
| Налог на передачуправ собственности | 6% – 10% |
| Регистрационный сбор | 0,5% — 2,0% |
| Муниципальный налогна недвижимость (зависит от региона) | 0,405% — 1,3% |
| Налог на состояние(стоимость недвижимостисвыше 700 тыс. евро) | 0,2 % — 2,5% |
| Налог на прирост капитала | 19% |
| Налог на наследство | 7,65% – 34% |
| Подоходный налог | 19% – 47% |
| Корпоративный налог | 25%-30% (15% первые 2 года для новых компаний) |
| Налог на доход от недвижимости(если недвижимостьсдается в аренду) | 24% (19% для резидентов стран ЕС) |
| Налог на доход от недвижимости (в случае продажи) | 24% |
Налоги в Испании в 2021 году – когда и сколько платить
Что следует знать о налоговых ставках и обязательствах при покупке недвижимости, ведении бизнеса и переезде в Испанию в 2021 году?
Налог на недвижимость в Испании уплачивает продавец и покупатель. Продавец возмещает комиссионные сборы агентств, а покупатель обязан профинансировать следующие дополнительные расходы:
- услуги нотариуса,
- регистрационный сбор,
- НДС (покупка первичной недвижимости),
- налог на юридический акт (Actos Jurídicos Documentados, AJD) поставке 1,5 % от стоимости объекта,
- налог на передачу права собственности (при покупке на вторичном рынке) – от 6% до 10% в зависимости от региона.
После вступления в право собственности, новый владелец обязан вносить ежеквартально муниципальный налог на наследство, который отличается по регионам и составляет от 0,405 до 1,3 % от кадастровой стоимости.
Налог на доход от недвижимости имеет различия для резидентов и нерезидентов Испании и декларируется до 30 июня каждого года:
- налог от сдачи недвижимости в Испании в аренду нерезидентом взимается по тарифу 24%, а для резидентов Евросоюза по ставке 19%.
- подоходный налог в Испании составляет (impuesto sobre la renta) для резидентов – 19%/47 % и 24 %/27% для нерезидентов (19 % применимо к налогоплательщикам из стран ЕС).
Если сумма активов в Испании превышает лимит в 700 000 евро, то добавляется испанский налог на состояние (impuesto sobre el patrimonio), исчисляемый по прогрессивной шкале от 0,2 до 2,5 %. Под состоянием следует понимать любую форму собственности и/или финансовых поступлений, в том числе объекты недвижимого имущества, доход от профессиональной деятельности, банковские вклады, предметы роскоши (ювелирные изделия, шубы, спортивные автомобили, яхты, самолеты), предметы искусства и антиквариат.
Ставка подоходного налога в Испании (impuesto sobre la renta) также зависит от статуса плательщика и суммы прибыли:
- для резидентов – от 19 до 47 % (при максимальной сумме заработка 60 000 евро);
- для нерезидентов – от 19% до 27 %.
По данному пункту следует понимать, что резиденты Испании имеют дополнительное право на налоговый вычет, что исключается для нерезидентов.
Корпоративный налог в Испании (impuesto sobre las utilidades de sociedades) установлен по общему тарифу 25 % и повышенному 30% (если сумма прибыли выше 120 202,41 евро). Вновь созданные компании могут первые 2 года применять пониженную ставку 15%. В случае, если прибыль превышает 1 млн евро, юрлицо Испании обязано внести муниципальный налог (IAE), ставки которого зависят от типа экономической деятельности, площади помещения для коммерции и прочих параметров, установленных на муниципальном уровне.
Что важно знать о налогах в Испании нерезидентам
В 2021 году налоговое законодательство Испании сильно ужесточилось, в том числе по ставкам на доход.
Резиденты государства платят налоги на всю мировую прибыль, а нерезиденты, только на доход из испанских источников.
Есть льготы для оффшорных корпораций, к которым применяются налоги на недвижимость по сниженной ставке в размере от 3%.
На сумму налога в Испании влияет множество факторов, в том числе целевое назначение/использование недвижимости, вид деятельности компании, организационно-правовая форма и прочее.
НДС и акцизный сбор в Испании имеет базовый уровень 21%, а также пониженные тарифы, в том числе 7% ставка на Канарских островах.
Налоги в Испании нельзя назвать слишком низкими, но их допускается минимизировать путем списания расходов по каждому отдельному пункту.
Чтобы не допустить ошибок при налоговом планировании, в том числе в случае покупки недвижимости в Испании для жизни или инвестиционных целей, советуем обратиться к юристам нашего портала и получить консультацию.
Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:
Испанские власти предлагают удаленщикам налоговые льготыКак получить визу цифрового кочевника в Испанию?Целевая аудиторияКак подать заявление на испанскую Digital Nomad Visa?Условия использования визы цифрового…
Что дает испанская золотая виза?Кто вправе участвовать в программе получения вида на жительство Испании за инвестиции?Сколько требуется инвестировать в испанскую экономику, оформляя ВНЖ?Можно…
Динамика спроса россиян на ВНЖ Испании через инвестиции бьет рекордыАналогичные тренды на испанском рынке недвижимостиКак дела у конкурентов по европейскому рынку золотых виз…
Когда хочется переехать за границу, первое, что приходит на ум – море, солнце, европейская роскошь и стабильная экономика. Для российских граждан таким вариантом может стать…
ПМЖ в ИспанииУсловия получения ПМЖНеобходимые документы для получения ПМЖЧто нужно для ПМЖ? Нюансы ПМЖ или постоянное место жительства – это особый статус мигранта,…
Сертификат налоговой службыСтатус налогового резидента в ИспанииНалоги для нерезидентовНалоги для резидентовСправочная информацияСоветы и рекомендации Налоговый сертификат Испании и раньше служил источником проблем для…
Общая сводка за 2020 – Q1 2021ВВП Испании по годамОсновные макроэкономические показателиСильные и слабые стороны экономикиОценка рисковСоветы и рекомендации Прогноз ВВП Испании на…
Читайте также:
- Какой штраф за несвоевременную сдачу декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению
- Понятия налоговая ответственность и применение санкций норм налогового права соотносятся как
- Административный штраф 2000 рублей за что может быть
- Облагается ли ндс плата за негативное воздействие на окружающую среду
- Код дохода по договору мены в 3 ндфл