Налог на продажу цветов с физических лиц

Обновлено: 16.05.2024

Практически закончился год, в котором правительство Российской Федерации приняло решение о принципиальном изменении порядка расчета такого сбора, как налог на недвижимость. Согласно действующим правилам, оплата налоговых платежей производится в установленный срок по истечению соответствующего налогового периода. В данной статье будут рассмотрены основные моменты начисления и уплаты данного вида налога, а также главные изменения, которые он претерпел в последнее время.

В чем заключаются изменения метода, по которому рассчитывается налог на недвижимость?

Основное изменение затронула порядок исчисления стоимости имущества, которое находится в собственности гражданина. Если раньше для определения данного параметра применялась инвентаризационная стоимость, то с 2016 года было принято решение брать за основу так называемую кадастровую цену. Этот момент является принципиальным, так как именно стоимость объекта недвижимости облагается налогом, который составляет от нее 13 процентов. Следовательно, за счет того, что кадастровая стоимость (максимально приближена к рыночной цене) ощутимо выше, чем инвентаризационная цена (которая представляет собой цену застройщика, переоцененную с учетом износа), то и налог на недвижимость с 2016 года повысился. Следует отметить, что на кадастровую стоимость объекта недвижимость оказывает влияние ряд факторов, среди которых:

степень развития инфраструктуры;
район, в котором находится объект;
расположение по оношению к объектам, имеющим социальное значение;
наличие дополнительных удобств (таких как парковка, детская площадка, видеонаблюдение и охрана).

На данный момент новый налог на недвижимость рассматривается как пилотный проект и реализуется на территории 28 регионов России, жители которых уже оплатили налог на недвижимость по-новому за 2015 год. Полный переход на испытываемую методику проведения оценки стоимости недвижимости планируется произвести в течение следующих пяти лет (к 2020 году). Целью введения подобных изменений считается стремление увеличить сумму поступающих в бюджет налогов.

Как будет происходить расчет налога на недвижимость 2022 года?

Ставка налога на следующий год сохраняется на прежнем уровне и составляет 0,1% от стоимости недвижимости. Что касается облагаемых объектов, то налог на недвижимость физических лиц налог на недвижимость физических лиц взимается при наличии в собственности:

недостроенное жилое здание;
любые помещения жилого типа (в том числе отдельные комнаты, квартиры и дома);
постройки для хозяйственных нужд площадью не более 50 метров квадратных, которые находятся на дачном участке.

Имеется информация о том, что для таких городов как Москва и Санкт-Петербург планируется повышение налоговой ставки.

Обновленная редакция соответствующего законодательного акта не отменяет предоставление налоговых льгот определенным категориям граждан. К ним относятся главным образом пенсионеры, люди с инвалидностью, ветераны. Для них предусмотрен особый расчет налога, при котором из имеющейся площади производится определенный вычет, вследствие чего размер платежа снижается (так как он напрямую зависит от данного показателя). При этом минимального значения налога не установлено: если имеющаяся площадь меньше, чем размер вычета, который должен быть предоставлен, то это означает освобождение собственника от данного вида налога.

Следует подчеркнуть, что местные органы власти имеют полномочия самостоятельно устанавливать перечень лиц, которые могут претендовать на получение льгот, вследствие чего имеются персональные условия налогообложения для жителей каждого отдельного региона России.

Введенные изменения затрагивают и юридических лиц, так как принадлежащие им объекты недвижимости в виде офисных или торговых площадей отныне будут облагаться налогом также исходя из кадастровой стоимости (ранее за основу принималась балансовая цена). Однако здесь в расчет принимается площадь объекта – она должна превышать 3 тысяч метров квадратных.

– Если продавать рассаду цветов и декоративные растения, что нужно гражданину делать, чтобы не нарушать законодательство?

– При реализации продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады на рынках и в иных установленных местах физлицам до дня начала продажи нужно подать в ИМНС уведомление о деятельности и уплатить единый налог.

– Можно ли подать уведомление, не посещая налоговую?

– Каков размер налога при реализации рассады цветов?

– Ставка единого налога в месяц при реализации на рынках Гомеля – 66 рублей. При продаже рассады 14 дней и менее размер уменьшается в два раза и составит 33 рубля.

– Если гражданин планирует на рынке реализовывать овощную рассаду, в каком случае налог не уплачивается?

– Налог не нужно уплачивать при наличии справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком или его близкими родственниками на земельном участке на территории Беларуси.

– Гомельчанин хочет наладить реализацию декоративных цветов по выходным, возможно ли ему уплатить единый налог за два дня?

– Можно, но сумма единого налога будет такой же, как за 14 дней, – это 33 рубля.

– Предусмотрена ли льгота по единому налогу при продаже продукции цветоводства?

– Ставка единого налога снижается на 20 процентов для плательщиков – инвалидов, независимо от группы инвалидности. Но необходимо предоставить удостоверение инвалида.

– Реализация продукции цветоводства может вестись через интернет, по каталогам? Разрешено ли уплатить единый налог, подать в налоговую уведомление и осуществлять такую деятельность?

– Нет, для такой реализации гражданин обязан зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

– В связи с большим количеством такой продукции разрешено ли взять помощника при торговле рассадой цветов на рынке?

– Физические лица должны реализовывать продукцию самостоятельно. Осуществлять реализацию нужно без привлечения иных физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам.

– Можно ли продавать комнатные цветы в вазонах в рамках самозанятости без регистрации ИП?

– Да, подав уведомление в инспекцию и уплатив ставку единого налога в размере 66 рублей.

– Запрещено ли реализовывать цветы не только физическим, но и юридическим лицам?

– Это разрешено, но при выплате вам дохода от реализации организация удержит с этого дохода 13 процентов подоходного налога.

Нормы действующего законодательства позволяют физлицу по заказам граждан оказывать услуги по стрижке и уходу за домашними животными без регистрации в качестве ИП. Налоговым кодексом предусмотрена деятельность по оказанию услуг по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных.

– Какую сумму единого налога требуется уплатить при вспашке земли перед посадкой?

– Ставка единого налога в Гомеле по оказанию услуг по выращиванию сельхозпродукции, к которым относится вспашка земли, установлена в размере 20 рублей, в Гомельском районе – 14 рублей.

– Что грозит за нелегальную продажу цветов?

– Для физических лиц при выявлении впервые фактов осуществления видов деятельности, в том числе реализации цветочной продукции, без уплаты единого налога, налоговая исчислит единый налог. При повторном факте такой деятельности без уплаты налога ИМНС исчислит единый налог с применением коэффициента 5.

– Что по поводу сбыта домашней выпечки, в частности тортов?

– Можно реализовывать любые кондитерские изделия, в том числе торты, готовую кулинарную продукцию, хлебобулочные изделия. Ставка единого налога для Гомеля составляет 47 рублей за месяц.

– Возможна ли реализация приготовленных в домашних условиях пельменей?

– Согласно Государственному стандарту, пельмени относятся к мучным кулинарным изделиям. Следовательно, можно реализовывать такую кулинарную продукцию, уплатив единый налог в сумме 47 рублей за месяц.

– Подходит ли под самозанятость облицовка плиткой стен? В каком размере требуется уплатить налог?

– Этот вид деятельности подходит под самозанятость и не требует регистрации в качестве индивидуального предпринимателя: штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов. С 2021 года дополнительно предусмотрена очистка и покраска кровли, ограждений и хозяйственных построек, установка дверных полотен и коробок, окон и оконных коробок, рам из различных материалов. Ставка единого налога составляет 143 рубля за месяц.

С 2021 года при предоставлении гражданам жилых помещений для краткосрочного проживания ставка единого налога установлена за каждую квартиру, жилой дом, садовый домик, дачу в Гомеле в размере 140 рублей.

– Относится ли деятельность по реставрации ванн к малярным работам?

– Ванна является санитарно-техническим оборудованием. Соответственно, деятельность по их реставрации, заключающаяся в снятии старого покрытия и нанесении нового, не относится к малярным работам. Вести деятельность без регистрации в качестве ИП нельзя.

– Какие с 2021 года ещё добавлены в список основные виды деятельности, которые могут вести граждане с уплатой единого налога?

– С 2021 года предусмотрены дополнительные виды деятельности: изготовление дубликатов ключей; нанесение моментальной гравировки на предметы потребителя; установка в домашних хозяйствах предметов интерьера и бытовых изделий, монтаж встраиваемых кухонь, шкафов, антресолей.

– Пошив одежды для животных из материалов заказчика – это предпринимательская деятельность?

– Нет. Пошив одежды для животных относится к производству одежды. Физическое лицо вправе самостоятельно, без привлечения иных граждан, по заказам граждан шить одежду для животных. С 2021 года не обязательно должны быть материалы заказчика.

– Возможно ли через интернет в рамках репетиторства проводить групповые занятия по учебным дисциплинам?

– Действующим законодательством не предусмотрены ограничения по количеству учеников, а также по способам ведения этой деятельности. Таким образом, физическое лицо вправе в рамках репетиторства проводить консультационные занятия, в том числе с помощью интернета.

– Если продавец реализует хлеб, может ли он через интернет разместить рекламу о своей продукции?

– Закон не запрещает гражданам реализацию хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции через рекламу в интернете. Но рекламировать можно только продажу на рынке и в ином установленном местным исполнительным и распорядительным органом месте, а не доставку по интернету.

Отмечу, что гражданам не запрещается размещать рекламу о реализации кулинарной продукции в интернете, в том числе через соцсети.

– Если житель областного центра предоставляет двухкомнатную квартиру физлицам для краткосрочного проживания, в том числе командированным, должен ли он уплатить единый налог за каждую сдаваемую комнату?

– С 2021 года при предоставлении гражданам жилых помещений для краткосрочного проживания ставка единого налога установлена за каждую квартиру, жилой дом, садовый домик, дачу в Гомеле в размере 140 рублей.

– Может ли тот, кто планирует вести деятельность по заявительному принципу более месяца, подать в инспекцию уведомление за два и более месяца, уплатив единый налог за 30 дней, а не за весь период?

– Физическое лицо вправе подавать в налоговый орган уведомление либо за каждый месяц, либо за период, включающий несколько месяцев, либо за календарный год, в котором будет вести деятельность.

Если гражданин предоставил уведомление об осуществлении деятельности в течение нескольких месяцев, то инспекция исчислит сумму единого налога за каждый месяц деятельности, указанный в уведомлении. Физлицо будет обязано до начала каждого месяца ведения деятельности уплатить рассчитанную ежемесячную сумму налога. Также человек вправе уплатить всю рассчитанную сумму налога сразу до начала деятельности в первом месяце, указанном в уведомлении.

– Вправе ли физлицо предоставлять услуги для населения по проектированию ландшафтного дизайна с использованием компьютерных программ AutoCad, 3DMax, SketchUp без регистрации ИП?

– Деятельность по предоставлению услуг по ландшафтному проектированию с использованием компьютерных программ не указана ни в пункте 1 статьи 1 Гражданского кодекса, ни в Налоговом кодексе. Следовательно, вести такую деятельность без госрегистрации в качестве ИП физлицо не вправе.

Читайте также: