Налог на похороны 2020
Обновлено: 28.06.2024
Организации могут оказывать материальную помощь работникам / бывшим работникам в связи со смертью их родственников, в том числе близких. Материальная помощь также может выплачиваться в связи со смертью работников / бывших работников их родным и близким (помимо пособия на погребение за счет средств ФСЗН, выплачиваемого в установленном законодательством порядке).
Предоставление организацией материальной помощи такого рода, как правило, оговаривается в ЛПА (коллективном договоре, положении об оплате труда, положении об оказании материальной помощи, трудовом договоре). Для ее получения следует обратиться в организацию с соответствующим заявлением и документами, подтверждающими основания для ее выплаты (в случае необходимости).
При исчислении подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах указанная матпомощь может льготироваться. Вместе с тем применение льгот зависит от того, кем выплачивается помощь, кому и по случаю чьей смерти она выплачивается, кто относится к категории близких родственников.
1. Материальная помощь в связи со смертью, оказываемая работникам:
2. Материальная помощь в связи со смертью, оказываемая бывшим работникам:
3. Матпомощь, выплачиваемая в связи со смертью работника / бывшего работника:
При применении указанных норм важно понимать, кто относится к близким родственникам и тождественно ли это понятие для целей исчисления подоходного налога и страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах.
Законодательство (трудовое, семейное, жилищное, гражданское, уголовное и др.) дает разные определения этого понятия.
Для целей исчисления подоходного налога понятие близкого родства устанавливает Налоговый кодекс .
На заметку
Для целей исчисления подоходного налога близкие родственники супругов (в том числе умерших) относятся к лицам, состоящим в отношениях свойства, а не близкого родства .
Следует отметить, что для применения описанных выше льгот необходимы документы, подтверждающие право на них. Такими документами могут быть копия справки (свидетельства) о смерти, копии документов, подтверждающих близкое родство (свидетельства о браке, свидетельства о рождении и др.), копия трудовой книжки (выписка из приказа, подтверждающая увольнение) и др.
Рассмотрим, как вышеизложенное применяется на практических ситуациях.
Ситуация 1
Работнику по месту основной работы оказана материальная помощь в связи со смертью отца.
Матпомощь подоходным налогом не облагается согласно п. 11 ст. 208 НК.
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются согласно п. 7 Перечня N 115.
В целях применения этих норм отец — близкий родственник.
Ситуация 2
Работнику по месту основной работы оказана материальная помощь в связи со смертью прадеда.
В отношении данной помощи применяется льгота по п. 11 ст. 208 НК, поскольку в целях применения этой нормы прадед является близким родственником.
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах следует начислять, поскольку в целях применения п. 7 Перечня N 115 прадед не является близким родственником.
Ситуация 3
Работнику по месту основной работы оказана материальная помощь в связи со смертью родного брата его супруги.
В отношении данной помощи льгота по п. 11 ст. 208 НК не применяется, поскольку родной брат супруги в целях применения этой нормы не является близким родственником. Вместе с тем указанная матпомощь может быть освобождена от подоходного налога по п. 23 ст. 208 НК с учетом приложения 9 к Указу N 503 (если этот доход в совокупности с иными социальными выплатами не превысил 2115 руб. в году).
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются, поскольку родной брат супруги в целях применения п. 7 Перечня N 115 является близким родственником.
Ситуация 4
Работнику по месту основной работы оказана материальная помощь в связи со смертью родной тети.
В отношении данной помощи льгота по п. 11 ст. 208 НК не применяется, поскольку родная тетя в целях применения этой нормы не является близким родственником. Вместе с тем указанная матпомощь может быть освобождена от подоходного налога по п. 23 ст. 208 НК с учетом приложения 9 к Указу N 503 (если этот доход в совокупности с иными социальными выплатами не превысил 2115 руб. в году).
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах следует начислить, поскольку в целях применения п. 7 Перечня N 115 родная тетя не является близким родственником.
Ситуация 5
Организация оказывает работнику-совместителю материальную помощь в связи со смертью ребенка.
В отношении данной помощи льгота по п. 11 ст. 208 НК не применяется, поскольку организация не является местом основной работы этого гражданина. В этом случае можно применить льготу по п. 23 ст. 208 НК с учетом приложения 9 к Указу N 503 (в пределах 140 руб. в году с учетом иных социальных выплат).
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются согласно п. 7 Перечня N 115.
Ситуация 6
Организация оказывает бывшему работнику — пенсионеру материальную помощь в связи со смертью супруги. Эта организация — бывшее место его основной работы.
В отношении данной помощи применяется льгота по п. 11 ст. 208 НК, поскольку в целях применения этой нормы супруга является близким родственником.
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются, поскольку этот гражданин не работает в организации.
Ситуация 7
В связи со смертью работника его супруге выплачена материальная помощь. Организация являлась для работника местом основной работы.
В отношении данной помощи применяется льгота по п. 11 ст. 208 НК, поскольку в целях применения этой нормы супруга является близким родственником.
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются, поскольку супруга работника не работает в организации и не подлежит указанным видам страхования.
Ситуация 8
В связи со смертью работника-совместителя его отцу выплачена материальная помощь.
В отношении данной помощи льгота по п. 11 ст. 208 НК не применяется, поскольку организация не является местом основной работы этого гражданина. В этом случае можно применить льготу по п. 23 ст. 208 НК с учетом приложения 9 к Указу N 503 (в пределах 140 руб. в году с учетом иных социальных выплат).
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются, поскольку отец работника не работает в организации и не подлежит указанным видам страхования.
Ситуация 9
В связи со смертью бывшего работника его дочери выплачена материальная помощь. Организация являлась для этого гражданина местом основной работы.
В отношении данной помощи применяется льгота по п. 11 ст. 208 НК, поскольку в целях применения этой нормы дочь является близким родственником.
Взносы в ФСЗН и Белгосстрах не начисляются, поскольку дочь бывшего работника не работает в организации и не подлежит указанным видам страхования.
Ярослав Нилов
Также он добавил:
Эксперты ритуальной области выступили с необычной инициативой, гарантирующей, по их мнению, человеку достойные проводы на тот свет
Фото из открытых источников
По мнению авторов идеи, существующий сегодня перечень гарантированных ритуальных услуг слишком мал, поэтому о красивом уходе из жизни каждого из нас они предлагают позаботиться в рамках налогового законодательства. Планируется, что с момента поступления на работу гражданин будет ежемесячно отчислять в казну определенную сумму. Ее размер пока не определен.
– Наше государство гарантирует каждому гражданину определенный перечень услуг при погребении на безвозмездной основе вне зависимости от статуса человека, – подчеркнул Нилов. – Правительство уже несколько лет не может доработать и внести в Госдуму закон, регулирующий похоронную деятельность в Российской Федерации. Нужно учесть, сколько там подводных камней, коррупционных проявлений и злоупотреблений. Это недопустимо, когда уже через несколько минут после гибели людей в ДТП их родственникам звонят ритуальные агенты, активно предлагая свои услуги. Или когда гражданам буквально навязывают услуги конкретные ритуальные компании, пролоббированные руководством конкретного кладбища. В случае же отказа родственники усопших сталкиваются с издевательствами или осквернением могил.
По мнению главы комитета, дополнительный налог – очередная уловка для пополнения бюджета путем вытягивания денег из карманов граждан.Призываю авторов таких инициатив осознать, что на фоне происходящего в стране подобные заявления лишь усугубляют социальную напряженность, нанося урон по репутации института власти в России, – подчеркнул Ярослав Нилов.
Пока мы констатируем сам факт подобной инициативы. Но, как вы понимаете, от законопроекта до закона у нас всегда два шага. Это значит, что вероятность одобрения этого эксперимента над людьми чрезвычайно высока.
Россиянам предложат платить ежемесячный налог на смерть
По задумке ритуальщиков, эти отчисления обеспечат каждому работавшему гражданину достойные похороны
Также обсуждается возможность создания электронных карт кладбищ, чтобы люди могли самостоятельно бронировать место захоронения родственника.
— Зачастую лучшие места на кладбищах продают по завышенным ценам, что противоречит закону, — говорит директор ритуальной IT-компании Павел Сосновый. — Мы провели фотографирование кладбищ Подмосковья с квадрокоптера, чтобы сделать реальную карту местности. Составив реестр таких карт по всей стране, мы сможем исключить коррупционную составляющую при распределении мест на погосте.
Работать он будет по принципу обязательного страхования смерти. Раньше мы страховали жизнь, а теперь — ее конечную стадию — смерть.
Также, как и подоходный налог, отчисления на страхование смерти будут удерживаться из заработной платы работников предприятий и переводиться на специальный сберегательный счет.
В общем, если вы раньше сами решали копить вам на похороны или нет, то теперь государство будет в принудительном порядке собирать вас в последнюю дорогу.
По данным министерства топливно-энергетического комплекса и ЖКХ Краснодарского края в 2015 году средняя стоимость похорон на Кубани составила 47,3 тыс. рублей
И это — без учета стоимости поминального обеда.
Частично эти расходы покрываются государством.
Я думаю, многие из вас знают, что в смете расходов госбюджета в части социального страхования есть и такая статья, согласно которой выплачивается пособие на погребение.
Естественно, его размер ничтожно мал и не окупает реальных расходов на похороны, поэтому Минтруд России планировал увеличить выплаты пособия на погребение с 1 февраля текущего года аж на 139 руб. В итоге размер пособия с 5562 руб. вырос до 5 701 рубля.
Пособие родственникам усопшего выплачивается в течение 6 месяцев со дня его кончины, причем получить его в зависимости от статуса почившего:
в ПФР по пенсионерам
в организациях, где работал умерший
участникам войны и бывшим военным — по линии Минобороны (там выплаты будут гораздо существеннее)
всем остальным — в соцзащите
PS: Если у вашего умершего родственника был открыт в Сбербанке вклад до 20 июня 1991 года, то вам должны выплатить еще одно пособие — 6000 руб.
Но давайте посмотрим, с чего началась история о налоге на смерть. Неужели по распоряжению нашего президента?
Поводом для этого послужили итоги проверки Генпрокуратурой оказания услуг по похоронам и перечень ее рекомендаций по устранению выявленных нарушений.
В частности, предлагалось:
создать перечень бесплатных услуг, которые будут гарантированы каждому в случае смерти;
организовать сбор, прием и оформление документов по принципу одного окна;
провести инвентаризацию заброшенных кладбищ, чтобы устранить проблему с нехваткой мест;
рассмотреть вопрос о постановке земельных участков, занятых погостами, на кадастровый учет.
О введении ежемесячного налога на смерть разговора не было.
удерживать взносы с граждан из зарплаты работника вместе с другими отчислениями….
аккумулировать удержанные суммы на специальных счетах по примеру отчислений в ПФР
оплачивать ритуальные услуги по захоронению гражданина за счет средств, собранных на этих счетах и т.д.
На первый взгляд, казалось бы, благие намерения. Вот только, как мы все знаем, ими вымощена дорога в ад.
И дело не только в аморальности закона, предлагающего страховать смерть, но и в том, что его введение больно ударит по семейному бюджету многих россиян.
Не секрет, что многие наши сограждане еле-еле сводят концы с концами. Новый налог просто добьет их.
Да и тем, у кого материальное положение находится на уровне среднего, дополнительные траты семейного бюджета тоже радости не принесут.
Если проводить аналогию с пенсионными отчислениями, то тоже ничего хорошего мы не увидим.
Был период в жизни старшего поколения, когда мы дополнительно к отчислениям на зарплату, перечисляемую Пенсионному фонду работодателем, платили взносы из собственной зарплаты, кои, как нам обещали, увеличат размер нашей пенсии. Только сейчас никто не даст ответ — куда эти отчисления испарились.
Не проще ли оставить решение, как организовать собственные похороны на усмотрение каждого из нас. Мы и сами можем, при желании, позаботиться о том, чтобы нас упокоили с миром.
Если взять за пример ту же Европу, там, в той же Германии, любой желающий открывает себе в банке похоронный счет и добровольно делает на него взносы, столько, сколько считает нужным.
В скандинавских странах верующие добровольно платят церковный налог, а когда умирают, церковь берет на себя все расходы на его похороны.
Помню, как у нас, еще в советские времена, бабушки-старушки старательно откладывали деньги на похороны.
Все, вышесказанное дает основание говорить о том, что нет надобности в том, чтобы придумывать новый налог и принудительно вводить его. Мы как-то и сами сможем позаботиться о собственных похоронах.
Но…, нам остается лишь надеяться на то, что здравый смысл победит, и проект налога на смерть так им и останется.
Работники ритуальной сферы предложили ввести в России налог на смерть. Ежемесячные отчисления с зарплаты будут гарантировать людям достойные похороны. Во сколько сейчас обходятся проводы в мир иной, узнал корреспондент телеканала Москва 24 Роман Карлов.
Эксперты Минстроя РФ готовят новый проект закона "О погребении и похоронном деле", по которому будут увеличены выплаты на гарантированный перечень ритуальных услуг. Однако представители этой сферы считают, что таких мер недостаточно и россияне должны сами позаботиться о достойном уходе в мир иной. Сделать это предлагается с помощью ежемесячных обязательных отчислений с зарплаты.
Государство выделяет на погребение гражданина чуть больше 5,5 тысячи рублей. Очевидно, что для крупного мегаполиса этой суммы недостаточно. Поэтому правительством Москвы предусмотрены компенсации для некоторых категорий граждан. Так, родственники неработавших пенсионеров и безработных могут рассчитывать на выплату почти в 20 тысяч рублей. Самая большая компенсация предусмотрена для инвалидов и ветеранов Великой Отечественной войны. Военные тоже могут получить серьезную льготу на погребение.
Элитный похоронный комплект
Фото: кадр из видео канала Москва 24
Фото: кадр из видео канала Москва 24
Минстрой предлагает создать систему "одного окна" для получения ритуальных услуг. Это должно защитить родственников от так называемых черных агентов, которые обычно появляются на пороге дома вместе со "скорой" и полицией.
юрист Общества по защите прав потребителей в сфере ритуально-похоронных услуг
В Москве цена за такую информацию составляет 20-30 тысяч рублей, и нужно понимать, что эта сумма включается в цену ритуальных услуг, которые такой ритуальный агент предоставляет.
Конечная стоимость похорон будет зависеть и от того, на каком кладбище вы хотите покоиться. В Москве больше 100 погостов, но большинство из них уже забиты под завязку, поэтому открытыми для захоронений считаются только три, расположенных в приличном удаление от МКАД. Здесь места предоставляются бесплатно.
Фото: кадр из видео канала Москва 24
Но есть еще 12 погостов, расположенных поближе, где участок можно официально приобрести на городском аукционе. Всего в 2016 году было реализовано более 200 участков, а общая сумма сделок составила 220 миллионов рублей.
Нетрудно посчитать, что место в сырой земле порою стоит как квартира. Есть предложение создать электронную карту всех российских кладбищ. Однако, по мнению экспертов, проблему дороговизны участков она вряд ли решит, но зато поможет в другом.
юрист Общества по защите прав потребителей в сфере ритуально-похоронных услуг
Инвентаризация кладбищ нужна, и если будет "Электронное кладбище", это также облегчит поиск могил, если родственники хотят найти могилу своего близкого.
Поскольку никаких конкретных предложений, сколько может составить налог на черный день, пока нет, то возникает немало вопросов.
Если человек платил взносы всего несколько лет и неожиданно умер – может ли он рассчитывать на приличные похороны или только на такие, на какие он накопил? А если у работника приличный трудовой стаж, то гарантировано ли ему погребение по самому элитному разряду? К тому же каждый, кто хочет накопить на похороны, сегодня может воспользоваться услугой ритуального страхования, предлагаемой рядом компаний.
председатель комитета Госдумы по труду, социальной политике и делам ветеранов
Вводить какого-то рода налог – это просто звучит кощунственно, неприлично и вообще удивляет, как такое могло прийти в голову кому-то предложить для тех граждан, кто сегодня и так за чертой бедности живет, нету денег на элементарные продукты питания, вещи, медикаменты, а предлагать еще собирать деньги на будущую смерть.
В интернете новость о сборе на смерть восприняли с юмором. Общий тон шуток таков: каждое предложение о новых налогах лишь приближает россиян к мысли о скорейшем уходе туда, где ни за что платить не надо.
Читайте также: