Налог на недвижимость в украине 2019 для пенсионеров

Обновлено: 24.04.2024

Налоговые льготы установлены Налоговым кодексом Российской Федерации. После повышения пенсионного возраста условием для части налоговых льгот стало не право на пенсию, а достижение определенного возраста: 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Дальше в статье эту категорию граждан мы будем называть предпенсионерами.

Пенсионеры пользуются льготами по уплате НДФЛ и судебной госпошлины, а также транспортного, земельного и имущественного налогов. Последние три часто обобщенно называют личными налогами. Предпенсионеры тоже могут на них сэкономить. Рассказываем подробно о сути налоговых льгот в 2021 году.

Что вы узнаете

НДФЛ не облагаются любые пенсии, которые выплачиваются от государства: в частности, пенсия по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца.

Остальными доходами — зарплатой и доходами от продажи или сдачи в аренду недвижимости — пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством.

Однако у тех пенсионеров, которые продолжают официально работать либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для возврата НДФЛ при получении имущественного вычета. Они могут вернуть налог не только за тот год, в котором оформили право собственности на квартиру, но и за три предыдущих года. Фактически, пенсионер при покупке квартиры вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за четыре года. Для этого ему нужно подать четыре налоговые декларации. Больше ни у кого такой привилегии нет.

Работающий пенсионер Федотов в 2020 году купил 1-комнатную квартиру за 3 млн рублей. С зарплаты Федотова в год удерживают НДФЛ 65 000 Р .

В 2021 году, чтобы получить 260 000 Р вычета по НДФЛ, он подаст декларацию не только за 2020, но сразу и за 2019, 2018 и 2017 годы. Таким образом, он за один раз получит всю сумму причитающегося ему имущественного вычета.

Госпошлина

Пенсионеры не должны платить госпошлину, если они обращаются к мировому судье или в суд общей юрисдикции с имущественным иском к ПФР, негосударственному пенсионному фонду или, например, военный пенсионер — к Минобороне, при таких условиях:

  1. Иск связан с каким-то пенсионным вопросом. Например, при назначении пенсии человеку не засчитали в стаж несколько лет работы, из-за чего его пенсия сейчас меньше положенного.
  2. Исковые требования пенсионера не превышают 1 млн рублей.

За судебные тяжбы по вопросам, не связанным с пенсией, пенсионеры платят госпошлину как и все остальные граждане.

Транспортный налог

Каждый регион устанавливает собственные льготы по транспортному налогу.

Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автовладельцев нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых большинство уже пенсионеры.

Транспортный налог за одну машину мощностью до 200 л. с. в Москве не платят:

  • Герои Советского Союза;
  • Герои Российской Федерации;
  • граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны;
  • бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей;
  • ветераны и инвалиды других боевых действий;
  • чернобыльцы и инвалиды вследствие ядерных испытаний.

А вот в Санкт-Петербурге все пенсионеры и предпенсионеры не платят транспортный налог за один автомобиль мощностью до 150 л. с., произведенный на территории РФ или ЕАЭС.

Таких щедрых регионов, как Санкт-Петербург, немного. Большинство наших субъектов РФ ограничилось тем, что установило для пенсионеров и предпенсионеров:

Налог на имущество физических лиц

Это местный налог, но льготы по его уплате установлены на федеральном уровне, в налоговом кодексе.

Действующие пенсионеры и раньше были освобождены от уплаты налога на имущество физлиц, а с 1 января 2019 года освобождение распространили также и на предпенсионеров.

Все пенсионеры и предпенсионеры могут не платить налог на имущество лишь с одного объекта недвижимости каждого вида. Это:

  1. дом или часть дома;
  2. квартира или ее часть;
  3. комната;
  4. гараж или машино-место;
  5. хозяйственная постройка площадью до 50 м² на дачном участке;
  6. творческая мастерская, ателье, студия — если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.

Если у пенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то он не будет платить налог ни за один из этих объектов. Но если у него, к примеру, две квартиры, то за одну из них налог платить придется.

В этом случае пенсионер может сам выбрать, по какой из квартир применить льготу. Для этого нужно подать уведомление. Срок — до 31 декабря того года, за который начисляют налог. Уведомление по налогам за 2021 год нужно подать до 31.12.2021. Если сделать это позднее, то выбранная льгота начнет действовать только с 2022 года.

Если пенсионер не подаст уведомление о выборе льготной недвижимости, то ИФНС автоматически предоставит ему льготу по тому объекту, где максимальный налог к уплате.

Земельный налог

По этому местному налогу для пенсионеров и предпенсионеров тоже установлена федеральная льгота, которая действует во всех регионах — так называемые необлагаемые 6 соток. Например, если у пенсионерки есть участок размером в 5 соток, то под земельный налог он вообще не попадает. А если у пенсионера 10 соток земли, то платить он будет только за 4 из них.

Дополнительные льготы по земельному налогу могут быть установлены муниципальными властями.

К примеру, петербургские пенсионеры и предпенсионеры с 1 января 2019 года не платят земельный налог за один участок площадью до 25 соток.

В Балаково Саратовской области у пенсионеров скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садовых участков независимо от площади. В столице Хакасии Абакане на такие же участки у пенсионеров и предпенсионеров скидка по налогу 50%, а для граждан от 65 лет — все 100%.

Как пенсионерам получить льготы по налогам

Чтобы получить льготу по по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество физлиц, нужно один раз подать заявление. Хотя ФНС утверждает, что если человек заявление не подаст, инспекция сама предоставит ему льготу на основании имеющихся у нее сведений, лучше все же подстраховаться. Заявление можно подать:

Если человек в 2021 году достигнет предпенсионного возраста, то оптимальнее всего ему подать заявление о льготе до 1 мая 2022 года, чтобы налоговики успели учесть эту информацию до того, как начнут рассылку уведомлений на уплату налогов.

В заявлении можно указать данные пенсионного удостоверения как документа, подтверждающего льготу, но необязательно: получив заявление, налоговая сама должна запросить недостающие сведения в ПФР.

Получение налоговых льгот — право, а не обязанность, поэтому можно обратиться в ИФНС в любой момент после достижения предпенсионного возраста. Но если сильно припоздниться, то вернуть переплату за давние периоды не получится. Налог пересчитают лишь за три года. Проверьте налоговые уведомления и информацию в личном кабинете.

Что делать, если налоговые уведомления не перестают приходить после оформления льготы

Если пенсионер подал заявление на налоговую льготу и уже получил извещение о том, что ее предоставили, по льготным объектам не должно быть текущих начислений. А за прошлые годы налог должны пересчитать. Если прошел месяц после обращения в ИФНС, а уведомления о назначении льготы нет, значит, что-то пошло не так. Причины могут быть разные: нет ответа на запрос по поводу документов, нарушены сроки для ответа и пересчета, что-то не дошло или не так заполнено.

Для начала всегда стоит написать обычное обращение в налоговую. Обычно инспекторы перезванивают либо присылают ответ с пояснениями, что нужно для пересчета и почему его не сделали.

Аналитика прошлых лет подтверждает факт нестабильности показателя налогообложения. Причина таких выводов заключается в том, что ежегодные изменения случаются, чуть ли не раз в полгода. Налог на недвижимость 2020 в Украине, разъяснения, предоставленные финансистами, показывают, что рост, скорее всего, состоится, но будет незначительным.


Разъяснения по налогу на недвижимость

Процентная ставка на налог на недвижимость в 2018 и 2019 годах составила 1,5% от ЗП. При этом разница между зарплатами составила 450 грн. Если в наступающем периоде не будет увеличение з/п, налог останется прежним, а украинцы будут платить 55,8 грн. за лишний м2.

Денежные начисления за м2 зависят от разновидности домостроения:

  • квартиры – налог начисляется за квадратные метры выше 60;
  • частные домовладения – за квадратуру свыше 120м2;
  • дом+квартира – 180м2.

Сумма налогообложения определяется органами местного самоуправления. В каждом регионе она может быть разной, но не должна превышать 1,5% от минимальной зарплаты. Статистические данные по Украине показывают, что в большинстве городов процентный показатель не превышает 1.


Временные показатели оплаты налога на недвижимость

Если жилье приобретено лицом только что достигшим совершеннолетия или являющимся иностранцем платить налог на недвижимость не придется в случае, если категория окажется льготной, и не будет превышать вышеуказанных параметров. В ином случае, они, как и все будут платить налог на недвижимость государству.

Сроки уплаты налога исчисляются с момента получения квитанции. Он не должен превышать 60 дней. Деньги можно внести через банковское учреждение или терминал. Главное, чтобы они своевременно перешли на указанный в квитанции счет. Контроль над своевременностью уплаты налога на недвижимость возложен на работников фискальной службы.

Разъяснения для пенсионеров налог на недвижимость 2020

При этом в частной собственности социально-незащищенного лица не должно быть недвижимости, превышающей квадратуру 300м2 за квартиру и 500м2 за дом. Если показатель окажется большим, собственник недвижимости независимо от статуса вынужден будет платить ежегодный налог в размере 25 тыс. грн. К льготникам в Украине 2020 относится такая категория граждан:

  • ветераны и участники АТО;
  • семьи, в которых количество несовершеннолетних детей составляет более 5;
  • дети-инвалиды, воспитываемые одним из родителей или опекуном;

государственные учреждения: общеобразовательные, детские дома, интернаты и другие.

Вопрос, платить или не платить пенсионерам налог на недвижимость решается исключительно органами местного самоуправления. По решению властей налог может быть одинаковым с физическими лицами, быть меньше обычного или аннулирован. Перед принятием решения депутаты неоднократно вносят поправки, высказывают собственное мнение и принимают обоюдное решение. Как правило, оно не оказывает неблагоприятного влияния на жизнедеятельность социально незащищенной категории населения.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Наказание за неуплату налога

Просрочка или игнорирование выплаты налогов на недвижимость влечет за собой административную ответственность. Она сводится к начислению штрафных санкций и пени. При просрочке уплаты налога на месяц штрафные санкции начисляются в размере 10% от ежемесячной суммы налога на недвижимость, если просрочка составляет более месяца, штрафные санкции увеличиваются до 20%.

Некоторые частные лица не имеют понятия о пени. Это показатель, ничем не отличающийся от штрафа. Процедура исчисления зависит от многих факторов. Практика показывает, что начисление штрафа и пени делает частное и юридическое лицо злостным задолженником перед государством. Дополнительным наказанием для предпринимателя является лишение получения свидетельства плательщика единого налога. Ко всему прочему не исключена уголовная ответственность за нарушение действующего законодательства.

Особенности начисления процентных ставок

Процентная ставка на недвижимость меняется ежегодно. Формула расчета является неизменной, представляет собой произведение между процентной ставкой по городу, минимальной зп и количеством квадратуры, вышедшей за границы, предусмотренные законодательством.

В 2019 году процентная ставка составляла 1,5%. Всвязи с увеличением минималки в 2020 году показатель может стать больше. При этом не стоит думать, что по максимальный показатель будет установлен во всех городах Украины. Практика показывает, что он редко достигает 1%. К примеру, налог на недвижимость 2020 в Украине, разъяснения в Харькове показали, что он не должен быть более – 1%, в Киеве, Ровно, Кировограде – 0,5%, в Хмельницке и Тернополе – 0,8%. Какой будет процентная ставка в 2020 году, зависит от решения депутатов местного совета.

Коллаж деньги и график

Резюме

Законодательные изменения, информационные источники показывают, кому и как платить налог на недвижимость в Украине в наступающем году. Уже сегодня ясно, что существенного изменения налога на недвижимость не ожидается. Практика предыдущих лет показывает, что депутаты не заинтересованы наживаться на народе, поэтому в большей части городов процентная ставка не превышала показатель 1%.


В начале каждого года субъекты хозяйствования не только отчитываются по результатам работы в прошлом году, но и подают годовые декларации по разным видам имущественного налога на текущий год. Одним из таких видов имущественных налогов является налог на недвижимое имущество, отличающееся от земельного участка (далее — налог на недвижимость). Поэтому сегодня предлагаем вам вспомнить правила взимания этого налога на 2020 год.

Плательщики налога

Плательщиками налога на недвижимость, как и в прошлых годах, являются физические и юридические лица, в том числе нерезиденты, которые владеют объектами жилой и/или нежилой недвижимости (п.п. 266.1.1 НКУ).

за переданную в аренду, лизинг или ссуду недвижимость налог уплачивает ее собственник

Также не нужно уплачивать налог и за объекты незавершенного строительства (106.02 БЗ).

1) если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей частичной собственности нескольких лиц, плательщиком налога является каждый собственник за полагающуюся ему часть;

2) если объект жилой и/или нежилой недвижимости находится в общей совместной собственностинескольких лиц, то когда он:

— не разделен в натуре — плательщиком является один из собственников такой недвижимости, определенный при согласии всех собственников, если иное не установлено судом;

— разделен между собственниками в натуре — плательщиком является каждый из собственников такой недвижимости за полагающуюся ему часть.

Объект налогообложения

Объектами обложения налогом на недвижимость являются объекты, которые отнесены к жилой (п.п. 14.1.129 НКУ) и нежилой недвижимости (п.п. 14.1.129 1 НКУ).

В то же время в п.п. 266.2.2 НКУ приведен перечень объектов недвижимости, которые не считаются объектом налогообложения. Вот некоторые позиции из этого перечня.

При этом такое освобождение, по мнению фискалов, можно получить только при условии выполнения нескольких требований (см. письма ГНСУ от 07.12.2017 г. № 2867/6/99-99-12-02-03-15/ІПК и от 29.03.2018 г. № 1298/6/99-99-12-02-03-15/ІПК):

— право не включать в объект налогообложения промздания имеют только промышленные предприятия, т. е. предприятия, которые в соответствии с ДК 009:2010 относятся к секциям B, C, D, E и F согласно ДК 009:2010(см. БЗ 106.02);

— освобожденные от налога промздания должны использоваться промышленными предприятиями в их производстве. Если же такие здания временно не эксплуатируются, например находятся на реконструкции или переданы в аренду (лизинг, ссуду) (см. письма ГФСУ от 23.08.2018 г. № 3701/6/99-99-12-02-03-15/ІПК и ГУ ГФС в Харьковской обл. от 20.06.2018 г. № 2744/ІПК/20-40-12-03-21), то за них налог уплачивают на общих основаниях.

— не сдавать сельхозздания и сооружения в аренду, лизинг, ссуду.

4. АТО/ООС-освобождение. Также не являются объектом налогообложения объекты жилой и нежилой недвижимости, расположенные на временно оккупированной территории и/или территории населенных пунктов на линии столкновения, которые находятся в собственности физических или юридических лиц в период с 14 апреля 2014 года по 31 декабря года, в котором завершено проведение АТО и/или операции ООС (п.п. 38.6 подразд. 10 разд. XX НКУ). Следовательно, и в 2020 году тем, у кого есть недвижимость на такой территории, уплачивать налог на недвижимость за эти объекты не нужно.

Алгоритм расчета

Юрлица рассчитывают налог на недвижимость самостоятельно по состоянию на 1 января каждого года. Расчет производится на год вперед, т. е. начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря этого же года (п.п. 266.6.1 НКУ).

Чтобы рассчитать налог, следует знать три ключевых показателя.

1. Базу налогообложения, т. е. общую площадь объекта жилой и нежилой недвижимости, в том числе его частей, которая находится в собственности физических и юридических лиц (п.п. 266.3.1 НКУ). Юрлица базу налогообложения исчисляют самостоятельно исходя из общей площади каждого отдельного объекта налогообложения на основании документов, которые подтверждают право собственности на такой объект (п.п. 266.3.3 НКУ).

Обратите внимание! Прописанное в п.п. 266.4.1 НКУ уменьшение базы налогообложения объекта/объектов жилой недвижимости на определенное количество квадратных метров не распространяется на юрлиц.

Такая льгота предоставляется лишь физлицам. О льготах для юридических лиц см. ниже.

2. Ставку налога. Размер ставки налога устанавливается по решению местного совета в зависимости от места расположения (зональности) и типов таких объектов недвижимости (п.п. 266.5.1 НКУ).

Максимальный размер ставки налога на недвижимость составляет 1,5 % размера минзарплаты, установленной законом на 1 января отчетного (налогового) года, за 1 м 2 базы налогообложения. С начала этого года размер минзарплаты составляет 4723 грн., а значит,

максимальный размер ставки налога в 2020 году не может превышать 70,85 грн.

Ставку налога для вашего конкретного объекта недвижимости ищите в решениях ваших органов местного самоуправления или на веб-сайте ГНСУ*.

* См. по ссылке: tax.gov.ua/podatki-ta-zbori/stavki-mistsevih-podatkiv-ta-zboriv/.

По нашему твердому убеждению, эта норма юрлиц не касается. Дело в том, что она приведена в пункте, который регулирует начисление налога именно физлицам (п.п. 266.7.1 НКУ).

В то же время, чтобы убедить в этом фискалов, наверняка придется идти в суд. А после того как законопроект № 1210 станет законом, даже суд не поможет. Дело в том, что после этого порядок применения суперставки в размер 25000 грн. будет вынесен в отдельный пункт и тогда будет точно ясно, что эту ставку будут применять и юрлица.

Подавать Отчет о льготах за налог, рассчитанный на 2020 год, уже не нужно. Необходимость предоставления этого Отчета отменена с 01.01.2020 г. в соответствии с постановлением КМУ от 31.10.2018 г. № 891.

Предоставление отчетности

Отчетность по налогу на недвижимость на 2020 год юрлица подают до 20 февраля отчетного года в орган ГНСУ по местонахождению объекта/объектов налогообложения (п.п. 266.7.5 НКУ). То есть

в 2020 году эту отчетность следует подать не позднее 19 февраля

Внимание! Законопроект № 1210 хочет отодвинуть срок предоставления этой отчетности на 20 февраля. Но это пока что только инициатива. Поэтому в 2020 году подаем отчетность в привычные сроки.

В декларации юрлицо рассчитывает налог путем умножения базы налогообложения (т. е. общей площади каждого объекта недвижимости в кв. м) на соответствующую ставку в грн./кв. м. При необходимости размер налога по определенным объектам увеличивают на суперставку (25000 грн.). Сумму начисленного налога юрлицо должно разбить равными долями поквартально.

Для отчетности на 2020 год следует использовать обновленную форму декларации, которая утверждена приказом Минфина от 10.04.2015 г. № 408 (в редакции приказа Минфина от 15.11.2018 г. № 897).

Именно эта форма отчетности соответствует нормам действующего на сегодня законодательства. В частности, в ней предусмотрена графа для начисления налога для крупногабаритных жилых зданий (см. выше).

Отчетность по налогу на недвижимость состоит из самой декларации и двух приложений к ней. В приложении 1 начисляется налог для объектов налогообложения жилой недвижимости, а в приложении 2 — для объектов налогообложения нежилой недвижимости.

Отчетность подается по местонахождению объекта/объектов недвижимости. При этом в одну налоговую подается одна декларация относительно всех объектов, которые находятся на территории разных органов местного самоуправления (разные коды по КОАТУУ), подконтрольных этой налоговой (106.07 БЗ).

А вот в одном приложении, которое подается вместе с декларацией, нужно начислить налог только относительно объектов недвижимости, которые находятся на территории одного органа местного самоуправления (один код по КОАТУУ), подконтрольного налоговой, в которую подается одна декларация. Следовательно, с одной декларацией можно подать несколько приложений 1 и/или 2 и их количество будет зависеть от количества органов местного самоуправления, на территории которых у юрлица находятся объекты недвижимости.

Заполнение отчетности

Что касается табличной части, то в нее переносят информацию о рассчитанном налоге отдельно из приложений 1 (стр. 5.1) и отдельно из приложений 2 (стр. 6.1), поданных к этой декларации. При этом

в табличной части декларации отражается только годовая сумма налога, поквартальная разбивка — только в приложениях

Обращаем внимание! То или иное приложение подается только в том случае, когда у юрлица есть определенный вид объектов недвижимости, относительно которых следует начислить налог (они не исключены из объекта налогообложения в соответствии с п.п. 266.2.2 НКУ). При отсутствии у плательщика соответствующего вида объекта налогообложения (например, жилых объектов недвижимости), тип приложения, в котором исчисляется налоговое обязательство для такого вида объекта налогообложения (приложение 1), к декларации не прилагается (106.07 БЗ)

Приложения. Они являются основной частью декларации по налогу на недвижимость. В них проводится начисление налога для отдельных видов объектов недвижимости как за год, так и в разрезе кварталов.

Раздел І предусмотрен для начисления налога, раздел ІІ — для уточнения данных в ранее поданных приложениях. Мы говорим сегодня о начислении налога, поэтому дальше будем рассматривать только порядок заполнения раздела І.

В разд. І приложений 1 и 2 налог начисляется отдельно по каждому объекту недвижимости. Порядок заполнения отдельной строки разд. І приложения 1 и приложения 2 покажем в таблице.

Порядок заполнения раздела І приложений 1 и 2

Название графы

Код графы приложения

Порядок заполнения

№ 1

№ 2

Код типу об’єкта

К сведению! Фискалы разрешают при начислении налога относительно имущественного комплекса, составные части которого разные по своему функциональному назначению (разные коды), налог начислять по каждой составляющей комплекса отдельно. Для этого в гр. 2 они советуют указывать отдельно соответствующий тип (код) составных частей имущественного комплекса (106.07 БЗ)

Указывается код КОАТУУ органа местного самоуправления, которому подконтрольна территория, где находится объект недвижимости

Указывается информация о регистрационных данных объекта недвижимости, которые берете из правоустанавливающих документов,

а именно из извлечения из реестра вещных прав на недвижимое имущество

Указываете дату регистрации права собственности или прекращения регистрации. Берете из правоустанавливающих документов

Розмір частки/поділу загальної площи.

Эту графу заполняют только относительно тех объектов, по которым у юрлица есть общая частичная или общая совместная собственность. Берете из правоустанавливающих документов

Площа об’єкта оподаткування (загальна)

Указываете общую площадь недвижимости (в м 2 ) на основании документов, подтверждающих право собственности на него (с двумя десятичными знаками после запятой)

Кількість місяців перебування у власності, у кварталах

Указываете поквартально, сколько месяцев в течение текущего года здание будет находиться в вашей собственности. Если у вас нет договоров, по которым вы в начале года знаете, что объект в какой-то месяц года будет продан, то в каждой графе следует указать 3

Указываете ставку налога в процентах для конкретной категории объектов недвижимости, определенную в решении органа местной власти на соответствующий год. Она не может быть больше 1,5 %

Для расчета налога на 2020 год следует брать размер минзарплаты на уровне 4723 грн.

Річна сума податку (грн)

Рассчитывается годовой размер налога по конкретному объекту (в гривнях с копейками с двумя знаками после запятой) по формуле:

— для жилой недвижимости (гр. 16 приложения 1) как произведение общей площади (к. 8) на ставку налога в гривнях (к. 13 х к. 14 / 100), к

которому прибавляется, при необходимости, размер суперставки (к. 15);

— для нежилой недвижимости (гр. 15 приложения 2) как произведение общей площади (к. 8) на ставку налога в гривнях (к. 13 х к. 14 / 100)

сумму льготы определяете самостоятельно пропорционально количеству

месяцев пребывания недвижимости в собственности на протяжении года

Сума податкового зобов’язання до сплати (грн)

Чтобы рассчитать сумму к уплате, следует годовую сумму налога (гр. 16 приложения 1 или гр. 15 приложения 2) разделить на 12 и умножить на количество месяцев, в течение которых недвижимость будет принадлежать в этом году предприятию (сумма гр. 9, 10, 11, 12), и от результата следует вычесть размер льготы, предоставленной местными органами власти (гр. 19 приложения 1 или гр. 18 приложения 2)

у тому числі розмір квартальних авансових внесків

Для расчета квартальной суммы налога:

— за І — ІІІ кварталы нужно годовую сумму налога к уплате (стр. 20 приложения 1 или стр. 19 приложения 2) разделить на количество месяцев, в которые недвижимость будет в собственности юрлица на протяжении года, и умножить на количество месяцев пользования недвижимостью в соответствующем квартале.

Поскольку мы говорим о заполнении годовой декларации, то, чтобы рассчитать квартальный размер налога, можно просто разделить годовую сумму налога на 4;

— за IV квартал нужно найти разницу между годовой суммой налога к уплате и суммой квартального налога к уплате за І — ІІІ кварталы

Такие правила заполнения не касаются только стр. 3 табличной части приложений 1 и 2. В этой строке отражается общий годовой и квартальный размеры налога к уплате по всем объектам, попавшим в соответствующее приложение. Чтобы найти годовой и квартальный размеры налога, юрлицо должно суммировать показатели соответствующей колонки всех строк, в которых начислен размер налога.

Сумма, которая отражена в стр. 3 приложений 1 и 2 относительно размера годового налога, будет перенесена в табличную часть декларации (стр. 5.1 приложения 1 и стр. 6.1 приложения 2).

Уплачивать рассчитанный в декларации и приложениях к ней налог следует авансовыми взносами ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом по месту расположения объекта/объектов налогообложения (пп. 266.9 и 266.10 НКУ).

Пример. Предприятие владеет 4 объектами недвижимости:

— двумя жилыми объектами — квартирой площадью 85 м 2 и коттеджем площадью 700 м 2 . Ставка налога составляет 0,1 и 0,3 % от минзарплаты соответственно;

— двумя нежилыми объектами — офисным зданием площадью 320 м 2 и гаражом площадью 1000 м 2 . Ставка налога — 0,7 и 1 % соответственно.

Для гаражей городской совет установил льготу по налогу на недвижимость в размере 25 %.

Налоги при операциях с недвижимостью в Украине в 2021 году

Эксперт по недвижимости Александр Цвигун в этой статье расскажет детали налогообложения при сделках с недвижимостью, актуальные в 2020 и 2021 году. Вы узнаете что необходимо заплатить проводя операции на данном рынке и как сэкономить оплачивая налоги.

В 2018 году, общий объем нотариальных сделок с недвижимостью составил более 270 тыс. заключенных договоров. В сравнении с 2017 годом, динамика увеличилась на 8,4%. Следующие 2019 и 2020 года не стали исключением. Даже несмотря на волатильность гривны и падение темпов сдачи жилья, рынок прибавил еще 6%. Законодатели видят огромный и неисчерпаемый рост для установления стабильной налоговой базы.

Текущий налог на покупку и продажу квартиры нельзя назвать оптимальным. Однако и в действующем положении закона, есть свои тонкости, которые позволят значительно снизить и оптимизировать налог на недвижимость. Как платить меньше, на какие ключевые факторы обратить внимание? Рассказываем в настоящей статье.

Действующая редакция Налогового кодекса Украины ( Закон 2755-VI ) устанавливает следующие режимы налогообложения:

  • Ежегодный налог – владелец должен платить за содержание недвижимости;
  • Налог на продажу и покупку недвижимости – вступает в действие с момента заключения нотариальной сделки и регистрации в реестре недвижимого имущества.

По первому пункту, владелец платит за т.н. владение квадратными метрами. Налоговый кодекс ввел нулевую ставку на недвижимость, при условии, если собственник владеет:

  • Квартирой общей площадью менее 60 кв. метров;
  • Жилым домом с общей площадью более 120 кв. метров;
  • Суммарное владение различными типами недвижимости – более 180 кв. метров.

Второй установленный государством режим – уплата налога при реализации сделки. Установленная налогооблагаемая база состоит из:

  • Выплата гос. пошлины;
  • Налог на полученный доход;
  • Военный сбор.

Применение конкретных ставок зависит от срока реализации, статуса стороны сделки и условиями владения объекта недвижимости.

Налог при покупке недвижимости — что платит покупатель в 2021 году?

налог при покупке недвижимости

При заключении сделки, обязательство на налог при покупке недвижимости возникает у обеих сторон – покупателя и продавца.

Покупатель обязан оплатить следующие налоги при покупке квартиры :

  • Государственная пошлина в размере 1% от кадастровой стоимости жилья;
  • Перечисленный налог в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы сделки, заключенной у нотариуса.

Например, покупатель оплачивает следующие налоги при покупке квартиры:

Стоимость квартиры – 1 млн. гривен, из которых выплаты налога составят:

  • 10 тыс. гривен должны быть перечислены в качестве гос. пошлины (нотариус удерживает данную сумму при регистрации сделки);
  • 10 тыс. гривен покупатель отдельно оплачивает налог в Пенсионный фонд.

Налогооблагаемая нагрузка может быть снижена в отношении следующих категорий покупателей сделки:

  • Ветераны боевых действий, а также члены их семей;
  • Ликвидаторы ЧАЭС;
  • Лица, которые впервые регистрируют сделку.

Простой способ дает экономию в 50% от расходов на заключение нотариального соглашения.

Налог при продаже недвижимости в 2021 году

налог при продаже недвижимости

Налогооблагаемая база для продавца будет существеннее, в отличие от покупателя. Мера направлена на то, чтобы сделать привлекательной покупку жилья именно в новостройках.

При продаже недвижимости продавец платит 3 налога:

  • Гос. пошлина в размере 1% от стоимости объекта недвижимости;
  • Налог на доход физического лица в размере 5% (нерезидент уплачивает повышенную ставку налога на доход – 18%);
  • Военный сбор в размере 1,5% от стоимости сделки.

Например, налогооблагаемая база на налог при продаже квартиры для продавца составит:

Условная стоимость квартиры 1 млн. гривен. Продажа недвижимости обязывает продавца заплатить налог в размере 10 тыс. гривен, учесть доход физического лица в размере 50 тыс. гривен, дополнительно оплатить при продаже военный сбор в размере 15 тыс. грн. Итого, совокупная стоимость всех налогов будет составлять более 75 тыс. грн. Это достаточно высокий налог, который больно ударит по планируемому доходу продавца.

Как снизить налог при продаже недвижимости?

Продавец может получить преференции только в выплате пошлины. Налог на продажу и военный сбор будут отсутствовать. Условие действительно, если с момента последней сделки по продаже недвижимости не прошло более 3-х лет. Кроме того, за указанный период это должна быть первая продажа для продавца.

При продаже недвижимости, кроме вышеуказанных налогов, продавец понесет дополнительные расходы – заказ кадастрового плана и справки из БТИ, оплата услуг нотариуса (при продаже недвижимости, указанные расходы несет исключительно продавец).

Налогообложение при аренде недвижимости в 2021 году

налогообложение при аренде

Субъекты, которые обязаны платить налог при аренде можно разделить на три группы:

  • Физическое лицо – владелец недвижимости (или иное правомочное лицо, действующее на основании доверенности);
  • ФОП действующий на общих условиях налогообложения;
  • ФОП 2 и 3 группы.

Физическое лицо уплачивает налог при сдаче квартиры в аренду в размере ставки НДФЛ 18% и военного сбора в 1%. Условий, при наступлении которых можно снизить налогооблагаемый доход нет.

ФОП на условиях общего налогообложения, уплачивает налог на доход в размере 18%, плюс военный сбор и взнос в пенсионный фонд (не менее 1 тыс. грн.).

Условия для снижения нагрузки – ФОП оплачивает налог на доход не с выручки, а чистой прибыли. Следовательно, предприниматель должен предусмотреть все размеры максимального вычета из своей деятельности. Обратите внимание, страховые выплаты и амортизация не входят в сумму налогооблагаемой базы.

Для ФОП 2 и 3 группы законодатель предусмотрел исключения:

  • 2 группа – ограничение по аренде жилой и нежилой недвижимости свыше 100 и 300 квадратных метров соответственно. Предприниматель не имеет право передавать в аренду земельный участок более 0,2 га;
  • 3 группа – уплата налога на доход в размере 5% плюс дополнительно НДС. Кроме того, лицо перечисляет в бюджет социальный взнос в размере не менее 1 тыс. гривен в месяц.

Подводные камни налогов на сделки с недвижимостью в 2021 году

Обратите внимание, сделки по дарению и передаче в безвозмездное пользование также облагаются налогом. Законодатель расширил налогооблагаемый режим – даже на наследуемое имущество придется выплатить все указанные выше ставки налогов.

Однако, существует ограничения:

  • Наследование может быть получено от родственника – нулевая ставка обложения;
  • Применяется повышенная ставка в размере 18% НДФЛ, если наследодателем или дарителем выступает нерезидент (в условиях украинского законодательства это трудновыполнимо – априори собственник недвижимости автоматически становится резидентом, даже не будучи гражданином Украины).

Нотариус обязан уведомить налоговые органы о регистрации сделки – вся информация актуализируется для расчета налогооблагаемой базы.

Оптимальный вариант для снижения налоговой нагрузки – регистрировать жилье на несовершеннолетних членов семьи или лиц, имеющих налоговые льготы. Закон не устанавливает максимальные ограничения по количеству квадратных метров на владельцев недвижимости.

Обратите внимание, несовершеннолетний ребенок может передать в собственность квартиру другому лицу. В этом случае, обязательства выплаты налогов не возникает. Сделка может быть реализована на основании договора дарения или безвозмездного пользования имуществом.

Читайте также: