Налог на недвижимость в латвии для россиян

Обновлено: 30.04.2024

Продаю квартиру в Латвии. Я не резидент Латвии. Владение меньше 5 лет. Покупала за 100000€ продаю за 115000€. Чеков на расходы на рмемонт нет. Налог в Латвии на прирост капитала 15%. Как я поняла, между Латвией и Россией существует соглашение о двойном налогообложении. Если я заплачу налог в Латвии, я буду освобождена от налога в России? Или я могу не сообщать России о факте продажи? Могу ли я перевести средства с продажи на счёт в российском банке без проблем?

При продаже квартиры в Латвии, приобретенной до 2016 г. и находившейся в собственности менее трех лет, Вы должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ в бюджет РФ по ставке 13% на основе налоговой декларации.
При исчислении налоговой базы по НДФЛ можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере не более 1 000 000 руб. или уменьшить доходы от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Вам следует представить в налоговый орган по месту жительства в РФ налоговую декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором был получен данный доход, и уплатить исчисленную сумму налога в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

При этом он вправе зачесть налог, удержанный и уплаченный им в бюджет Латвии, но не более 13%.

СОГЛАШЕНИЕ
МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ЛАТВИЙСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И О ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ
ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ
НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ
(Москва, 20 декабря 2010 года)
Статья 13
ПРИРОСТ СТОИМОСТИ КАПИТАЛА
ПРОТОКОЛ
от 20 декабря 2010 года
1. В отношении статьи 13:
Договаривающиеся Государства исходят из того, что все доходы, возникающие в результате отчуждения недвижимого имущества, расположенного в Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом Договаривающемся Государстве в соответствии с положениями пункта 1 статьи 13 настоящего Соглашения.

Налог уплаченный в Латвии Вам идет в зачет.

Статья 232. НК РФ Устранение двойного налогообложения
1. Фактически уплаченные физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации,если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрен зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, такой зачет производится налоговым органом в порядке, установленном пунктами 2 — 4 настоящей статьи.
2. Зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, производится по окончании налогового периода на основании представленной таким физическим лицом налоговой декларации, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога, уплаченного в иностранном государстве. При этом суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, подлежащие зачету в Российской Федерации, могут быть заявлены в налоговых декларациях, представляемых в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы.
3. В целях зачета в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык.
В документах, прилагаемых к налоговой декларации, должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве.
Вместо указанных документов налогоплательщик вправе представить копию налоговой декларации, представленной им в иностранном государстве, и копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык.
В случае, если налог с доходов, полученных в иностранном государстве, был удержан у источника выплаты дохода, сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве, представляются налогоплательщиком на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык.
4. Сумма налога, подлежащая зачету, определяется с учетом положений соответствующего международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения. При исчислении засчитываемой в Российской Федерации суммы налога применяются положения настоящего Кодекса, действующие в отношении порядка исчисления налога в том налоговом периоде, в котором был получен доход в иностранном государстве.

Или я смогу без всего этого свободно пользоваться деньгами? Сбербанк требовал от меня справку об открытии счёта за рубежом, когда я отправляла деньги из России в Латвию, поэтому возник этот вопрос.
Инна

Сведения об открытии счета в Латвии Вы обязаны представить в налоговую инспекцию.

Статья 2
НАЛОГИ, НА КОТОРЫЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ СОГЛАШЕНИЕ
1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и на капитал, взимаемым от имени Договаривающегося Государства, или его политических подразделений или органов местной власти, независимо от способа их взимания.
2. Налогами на доходы и на капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общего капитала или с элементов дохода или капитала, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги на доходы от прироста капитала.
3. Существующими налогами, к которым применяется настоящее Соглашение, в частности, являются:
a) применительно к Российской Федерации:
(ii) налог на доходы физических лиц;
b) применительно к Латвийской Республике:
(ii) подоходный налог с физических лиц;
Статья 24
МЕТОДЫ УСТРАНЕНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1. В отношении резидента Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом:
если резидент Российской Федерации получает доход или владеет капиталом, который в соответствии с положениями настоящего Соглашения может облагаться налогом в Латвийской Республике, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Латвийской Республике, может вычитаться из налога, взимаемого в Российской Федерации. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход или капитал, рассчитанного в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Т.е. Вы, как резидент РФ (насколько я понял из текста вопроса), уплачиваете налог сначала в РФ, а уже затем (если потребуется за минусом) в Латвийской Республике.

При этом он вправе зачесть налог, удержанный и уплаченный им в бюджет Латвии, но не более 13%.

СОГЛАШЕНИЕ
МЕЖДУ ПРАВИТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
И ПРАВИТЕЛЬСТВОМ ЛАТВИЙСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ОБ ИЗБЕЖАНИИ
ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И О ПРЕДОТВРАЩЕНИИ УКЛОНЕНИЯ
ОТ УПЛАТЫ НАЛОГОВ В ОТНОШЕНИИ НАЛОГОВ
НА ДОХОДЫ И КАПИТАЛ
(Москва, 20 декабря 2010 года)
Статья 13
ПРИРОСТ СТОИМОСТИ КАПИТАЛА
ПРОТОКОЛ
от 20 декабря 2010 года
1. В отношении статьи 13:
Договаривающиеся Государства исходят из того, что все доходы, возникающие в результате отчуждения недвижимого имущества, расположенного в Договаривающемся Государстве, могут облагаться налогом в этом Договаривающемся Государстве в соответствии с положениями пункта 1 статьи 13 настоящего Соглашения.

Налог уплаченный в Латвии Вам идет в зачет.

Статья 232. НК РФ Устранение двойного налогообложения
1. Фактически уплаченные физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации,если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения.
В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрен зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, такой зачет производится налоговым органом в порядке, установленном пунктами 2 — 4 настоящей статьи.
2. Зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, производится по окончании налогового периода на основании представленной таким физическим лицом налоговой декларации, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога, уплаченного в иностранном государстве. При этом суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, подлежащие зачету в Российской Федерации, могут быть заявлены в налоговых декларациях, представляемых в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы.
3. В целях зачета в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом — налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык.
В документах, прилагаемых к налоговой декларации, должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве.
Вместо указанных документов налогоплательщик вправе представить копию налоговой декларации, представленной им в иностранном государстве, и копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык.
В случае, если налог с доходов, полученных в иностранном государстве, был удержан у источника выплаты дохода, сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве, представляются налогоплательщиком на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык.
4. Сумма налога, подлежащая зачету, определяется с учетом положений соответствующего международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения. При исчислении засчитываемой в Российской Федерации суммы налога применяются положения настоящего Кодекса, действующие в отношении порядка исчисления налога в том налоговом периоде, в котором был получен доход в иностранном государстве.

Или я смогу без всего этого свободно пользоваться деньгами? Сбербанк требовал от меня справку об открытии счёта за рубежом, когда я отправляла деньги из России в Латвию, поэтому возник этот вопрос.
Инна

Сведения об открытии счета в Латвии Вы обязаны представить в налоговую инспекцию.

Статья 2
НАЛОГИ, НА КОТОРЫЕ РАСПРОСТРАНЯЕТСЯ СОГЛАШЕНИЕ
1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и на капитал, взимаемым от имени Договаривающегося Государства, или его политических подразделений или органов местной власти, независимо от способа их взимания.
2. Налогами на доходы и на капитал считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общего капитала или с элементов дохода или капитала, включая налоги на доходы от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги на доходы от прироста капитала.
3. Существующими налогами, к которым применяется настоящее Соглашение, в частности, являются:
a) применительно к Российской Федерации:
(ii) налог на доходы физических лиц;
b) применительно к Латвийской Республике:
(ii) подоходный налог с физических лиц;
Статья 24
МЕТОДЫ УСТРАНЕНИЯ ДВОЙНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1. В отношении резидента Российской Федерации двойное налогообложение устраняется следующим образом:
если резидент Российской Федерации получает доход или владеет капиталом, который в соответствии с положениями настоящего Соглашения может облагаться налогом в Латвийской Республике, сумма налога на такой доход или капитал, подлежащая уплате в Латвийской Республике, может вычитаться из налога, взимаемого в Российской Федерации. Сумма такого вычета, однако, не должна превышать сумму налога на этот доход или капитал, рассчитанного в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Несколько лет назад я купила квартиру в Риге . В своей колонке я расскажу о том, как сделать такую покупку, во сколько она обойдется и какую пользу, кроме двойного гражданства, можно из нее извлечь.

Окно в Европу

Управляющая компания, помимо того, что точно в срок выставляет счета, информирует жильцов о грядущем включении или выключении центрального отопления, мойке фасадов и окон, присылает по требованию сантехников, электриков и других мастеров на все руки, может отчасти заменить риэлтора. По условиям, к омиссия составит 25% от ренты в месяц.

Порог пройден

П о данным латвийского агентства Dienas Bizness , только за прошлый год квартиры в Риге подорожали на 1 0-12 %, что стало неожиданностью, как для потенциальных покупателей, так и для продавцов. В предыдущие пять лет рост цен оставался на уровне 2-4 п.п . в год. По мнению экспертов, резкое повышение было спровоцирова но сокращение м ввода нового жилья в среднем ценовом сегменте. Е сли тенденция сохранится, аналитики ожидают, что к концу 2018 года с редняя цена за кв. м может приблизиться к 1 ,2 -1 ,4 тыс. е вро.

Каждую пятую сделку с латвийской недвижимостью россияне заключают с новостройкой

Шпаргалка инвестору

Недвижимость в Юрмале также привлекает состоятельных россиян. Цены на квартиры здесь начинаются от 1 ,3 тыс. евро за кв. м , дома стоят от 110 до 150 тыс. евр о . Ненамного отстает по стоимости предложения от престижной Юрмалы и район Саулкрасты. Квартиры в новых жилых комплексах с видом на море предлагаются здесь в трех новых микрорайонах по цене от 1 ,2 до 3 тыс. евро за кв. м.

К слову, о видах на воду, мемориальных кладбищах и железной дороге, опоясывающей Саулкрасты и связывающей его с живописными окрестностями. Даже обладая всеми необходимыми знаниями и понимая особенности рынка, почти без акцента выговаривая сложнопроизносимые для русского человека названия районов и выучив наизусть всех местных застройщиков, все же имеет смысл, вооружившись картой, произвести ориентацию на местности. Прогулка по красивейшему городу-памятнику, находящемуся под охраной Юнеско, не только доставит удовольствие, но и принесет пользу – поможет оценить окружающую среду, социальную инфраструктуру, транспортную доступность и прочие нюансы. Марина, инвестор из России

120 дней еврожизни

Такая виза не дает право на работу за рубежом. В качестве исключения могут быть рассмотрены другие варианты для длительного пребывания в стране без ВНЖ. Например, если речь идет о получении образования. Кстати, обучение во многих школах и ВУЗах Латвии до сих пор ведется, как на русском, так и на латышском языке. К соблюдению визовых правил стоит относиться очень внимательно – штрафы и наказания вплоть до депортации из страны могут быть весьма суровыми. Как говорится: предупрежден – значит, вооружен!

Электронный кошелек

Покупка или продажа недвижимости за рубежом не всегда сопровождается открытие м счета в иностранном банке. Однако иметь ва лютный счет все же удобно. Хотя в свете последних законодательных инициатив, стоит внимательно взвесить все плюсы и минусы.

По заявлению чиновников латвийского Управления по делам гражданства и миграции, за последние два года, программа по выдаче вида на жительство взамен на инвестиции в недвижимость после повышения ценовой планки, необходимой для получения ВНЖ, фактически, рухнула. За этот период число покупатели из России сократилось почти вдвое с 1,7 тыс. в 2015 году до 800 в 2017 году. Дефицит нового предложения и спрос на недвижимость в Латвии, как у местных жителей, так и ближайших соседей из Прибалтики, Скандинавских стран и Китая, продолжает расти, провоцируя рост цен.

То есть, граждане РФ с этого года освобождены от необходимости ставить в известность налоговые органы об открытии счетов в зарубежных банках – информация по счетам будет поступать в налоговую инспекцию автоматически. О двойном налогообложении речь в данном случае не идет. При этом комиссия за перевод средств в российских банках, как правило, вдвое выше, чем в зарубежных. Да и скорость переводов, особенно в случае с покупкой недвижимости, надежность финансовых институтов вынуждает покупателей задумываться об открытии счетов в зарубежных банках. Комисс ия банка за обслуживание счета – всего 10 евро в год . К этому предлагается услуга по открытию карточного счета. Можно подать заявление на открытие кредитной линии (от 4% до 6% годовых). Это имеет смысл, когда новое жилье предполагает обустройство – покупку мебели, бытовой техники и т.п. При этом, важно отдавать себе отчет, что заемные деньги все же придется отдавать. А, потому, брать кредит лучше в той валюте, в которой зарабатываешь.

Каждый год владельцы недвижимости получают извещения об уплате налога на недвижимость. Его размер зависит от статуса, площади и местоположения объекта. Вместе с тем закон предусматривает налоговые льготы для большой группы жителей и категорий собственности.

Продолжение текста после рекламы

Арифметика налога

Как определяется размер NiN?

Закон возлагает на местные самоуправления обязанность начислять и собирать налог на недвижимость (NiN), а также определять право на льготы. Так, в пределах административной территории Риги на объекты установлены следующие налоговые ставки:

* 0,2-0,6 процента кадастровой стоимости -- стандартная налоговая ставка NiN на жилую площадь;

* 1,5 процента кадастровой стоимости -- повышенная налоговая ставка NiN на жилую площадь, если там никто не задекларирован;

* ставка выше 1,5 процента может применяться к зданиям, которые владелец не содержит в должном порядке (развалинам).

Примерно 85 процентов рижан живут в типовых квартирах. Для жилых зданий независимо от того, разделены они на квартиры или нет, но предназначены для проживания, а также к сопутствующим им постройкам (гаражи, сараи, хозяйственные строения, автостоянки и так далее) в Латвии применяются следующие налоговые ставки:

* 0,2 процента кадастровой стоимости, которая не превышает 56 915 евро;

* 0,4 процента -- от 56 915 до 106 715 евро;

* 0,6 процента -- свыше 106 715 евро.

На землю, в том числе под многоквартирными домами, налог начисляется в размере 1,5 процента кадастровой стоимости.

Кадастровую стоимость можно узнать на портале

Льготные группы

Кому полагаются привилегии?

Собственников недвижимости не может не волновать вопрос: не предвидятся ли какие-то изменения в плане размера NiN? Не сократятся ли группы льготников? Ведь уже не первый год в верхах обсуждаются проекты повышениям кадастровой стоимости и, соответственно, налога.

Обязательные Правила Рижской думы №111 предусматривают 24 различные категории налогоплательщиков, которым предоставляются налоговые льготы на недвижимое имущество, в том числе 21 категория -- физические лица. Льготы по налогу в отдельных случаях достигают 90 процентов.

В список жителей, которые могут претендовать на налоговые привилегии различного размера, входят

* жители, имеющие статус нуждающегося и малообеспеченного лица;

* пенсионеры, получающие пенсию по возрасту;

* дети с инвалидностью;

* жители, имеющие I или II группу инвалидности;

* жители, которые проживают совместно с лицами, имеющими I или II группу инвалидности, с детьми с инвалидностью;

* получатели пенсии по случаю потери кормильца;

* политически репрессированные лица.

(!) Льгота по налогу назначается только на один объект недвижимости в одном регионе.

Новые льготы

1 Поправки отменяют размер ограничений до 5000 евро на льготу для жителя на недвижимость, которую постоянно и только для своих нужд использует общественно полезная организация, а для юридического лица -- 10 000 евро в таксационный год.

2 Теперь льгота на налог на жилую площадь на территории Рижского свободного порта присуждается на основании данных Единой информационной системы РД, а не заявления собственника.

Нужно заявление

Как просить привилегии?

Если вы имеете собственность в Риге, то надо написать заявление в управление доходами самоуправления Рижской думы (в других регионах -- в аналогичное учреждение местного самоуправления), приложив копии документов, подтверждающих право на льготу:

e-mail: pip@riga.lv, с надежной электронной подписью;

почтой по адресу: Terēzes iela 5, Rīga, LV-1012.

Личный прием возможен только после предварительного звонка по бесплатному телефону управления доходами -- 80000850.

Кадастр растёт?

Принятие закона откладывается

Коррекция кадастровой стоимости не проводилась с 2012-13 годов, и ее следует подтянуть до рыночной стоимости недвижимости, считают законодатели. Но для жителей это повлечет рост налога NiN.

Сроки внедрения новой методики расчета кадастровой стоимости уже переносили с 2020 на 2021 год, потом на 2022-й. Но пришла пандемия, и похоже, что дата вступления в силу нового закона опять будет отложена. до 2024 или даже 2025 года.

А прогнозы пугающие. В целом кадастровую стоимость недвижимости планируется увеличиться вдвое. Для владельца частного семейного дома налог (NiN) может вырасти в отдельных случаях вплоть до 1000 евро. Но есть предложение ввести необлагаемый минимум на единственное жилье стоимостью до 100 000 евро.

Дополнительная информация:

на домашней странице управления доходами самоуправления Риги

по бесплатному информационному телефону 80000850;

Подготовила Вера ВОЛОДИНА.

Мы не редактируем ваши комментарии, но призываем соблюдать нормы морали, не разжигать национальную рознь, избегать оскорблений в адрес авторов текстов и собеседников. В случае игнорирования этих несложных правил редакция оставляет за собой право удалять комментарии и лишать пользователя возможности их оставлять.

Читайте также: