Налог на наследство в латвии

Обновлено: 19.04.2024

Согласно исследованию британской компании Rightmove, 60% покупателей зарубежной недвижимости — это люди старше 55 лет, уже при заключении сделки они задумываются о том, как имущество будет передаваться наследникам. На это есть несколько причин:

собственник не всегда имеет право решать, кому передать имущество: во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе;
передача имущества по наследству связана с уплатой налогов, зачастую обременительных для наследников;
в некоторых странах, например, во Франции, можно избежать уплаты налога на наследство, заранее оформив недвижимость на специальную компанию.

Закон ЕС о наследовании

С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон, который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.

В Великобритании недвижимость передается по наследству согласно британским законам, а во Франции — в соответствии с законами страны происхождения владельца объекта

Этот закон действует во всех странах ЕС, кроме Великобритании, Дании и Ирландии, где иностранцы при передаче наследства будут подпадать соответственно под британские, датские и ирландские законы.

Решение о передаче наследства, принятое в одной стране ЕС, автоматически признаётся во всех остальных странах Союза. Также существует Европейский сертификат о наследовании (European Certificate of Succession), подтверждающий право на имущество.

Помимо общеевропейского закона о наследовании, есть национальные законы, регулирующие порядок уплаты налога на наследство, а также то, кто имеет право на имущество и какую долю обязательно получают дети и супруги.

Порядок наследования

При наличии завещания имущество делится согласно предписаниям умершего. Если такого документа нет, то недвижимость переходит родственникам в установленном законом порядке.

В большинстве стран ЕС существует несколько очередей наследования: как правило, в первую очередь наследство получают дети, родители и супруги умершего, затем — братья, сёстры, дедушки и бабушки, далее принимаются во внимание интересы остальных родственников и лиц, находящихся на иждивении. Например, в Германии выделяют три степени родства, а в Финляндии различают две категории наследников: к первой относятся супруги и дети, ко второй — все остальные.

Обычно право наследования наступает автоматически. Также существуют сроки, в течение которых наследнику нужно подать декларацию в налоговые органы: в Германии это три месяца, в Италии — один год, в Испании и Франции — шесть месяцев. Также установлены сроки, в течение которых наследник может отказаться от прав наследования. Например, в Германии это шесть недель после того, как наследник узнал о передаче имущества.

Для оформления наследства обычно требуются такие документы:

паспорт наследника;
свидетельство о смерти;
свидетельство о браке, свидетельство о рождении (и другие документы, доказывающие родство);
завещание;
свидетельство о праве собственности умершего.

Правило об обязательной доле в наследстве

Во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе — право членов семьи на получение определенной доли наследства, независимо от того, было ли это указано в завещании умершего. Это правило действует почти повсеместно во всех странах ЕС, кроме Великобритании и Ирландии. Например, во Франции один ребенок по закону получает половину имущества покойного родителя, два ребенка — две трети, трое детей или более — три четверти. В свою очередь британские и ирландские собственники больше не обязаны передавать недвижимость, находящуюся во Франции, детям. Они могут завещать её любому другому человеку, даже не члену семьи.

В Италии, согласно правилу об обязательной доле в наследственной массе, один ребенок получает половину имущества, двое детей и больше — две трети, родители — треть, супруг или супруга — половину, супруга с ребенком — по трети. Это правило применяется ко всем видам имущества.

Налог на наследство

В Австрии, Латвии и Португалии и на Кипре нет налога на наследство. В других странах Европы ставка варьируется в зависимости от степени родства: чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Также во многих странах предусмотрены налоговые вычеты.

Болгария	Словения
Австрия	—	Португалия	—
Великобритания	Турция
Венгрия	Финляндия
Германия	Франция
Греция	Хорватия	5,00
Испания	Черногория	3,00
Италия	Чехия
Кипр	—	Швейцария	*
Латвия	—	Эстония	21,00
Монако

В Германии при расчёте налога учитывается стоимость недвижимости и степень родства. Например, при наследовании дочерью от матери налоговый вычет составляет 400 тыс. евро, и с учётом вычета оставшаяся стоимость имущества облагается налогом по прогрессивной шкале: до 75 тыс. евро — 7%, до 300 тыс. евро — 11%, до 600 тыс. евро — 15% и так далее. С помощью налоговых вычетов можно полностью избежать налога на наследство. Например, каждые 10 лет родители могут передавать двум детям имущество стоимостью 800 тыс. евро без уплаты налога.

В Испании наследники платят налог по ставке от 7,65% до 34,00%. К сумме налога затем применяется коэффициент, который зависит от стоимости имущества и степени родства (максимальный коэффициент — 2,4). этого фактическая максимальная ставка может достигать 81,60%. Ставки налога на наследство и условия наследования могут различаться в разных регионах Испании. В Астурии, на Балеарских островах, в Галисии и Мурсии налог не взимается с детей младше 21 года, наследующих имущество родителей. Также предусмотрены налоговые скидки (для близких родственников — до 47 858 евро).

Во Франции, как и в Германии, ставка () зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При этом право на наследство получают в первую очередь дети и родители. Для них ставка варьируется от 5% (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45% (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35% (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45% (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников — . Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро для близких родственников.

Например, в Австрии нет налога на наследство, но при передаче имущества взимается налог на передачу прав собственности: 2,0% (при наследовании близкими родственниками) или 3,5% (в других случаях). На Кипре и в Португалии, где налог на наследство также отсутствует, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор. Ставки гербового сбора на Кипре — 0,15–0,20% в зависимости от суммы, в Португалии — 0,8%.

Структурирование сделок для оптимизации налогообложения

Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.

В Германии с 2009 года был введён закон (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz), по которому 100% активов компании освобождаются от налога на наследство, если удовлетворены определённые критерии: бизнес должен функционировать в течение минимум семи лет после приобретения активов, а уровень расходов на зарплаты должен превышать первоначальный уровень в восемь раз, или количество сотрудников должно превышать 20 человек. Однако в декабре 2014 года Верховный суд страны постановил, что закон является неконституционным, и эта налоговая льгота может быть отменена в середине 2016 года.

В офшорных странах попечитель (доверительный собственник) не обязан сообщать о доходах траста налоговым органам той страны, гражданами которой являются бенефициары, и освобождается от налога на наследование. Например, недвижимость в Великобритании, оформленная на офшорную компанию, не будет облагаться налогом на наследование (это послабление будет отменено в апреле 2017).

В любом случае каждая ситуация уникальна и требует детального исследования как специалистом по наследственным делам, так и налоговым экспертом.

В связи с тем, что в 2010 году латвийское правительство разрешило иностранцам, покупающим недвижимость в Латвии выдавать ВНЖ, потенциальных инвесторов все больше стали интересовать вопросы, связанные с налоговой системой этой страны.

В поправках к эмиграционному закону о временном виде на жительство, говорится, что ВНЖ выдается только при инвестировании в недвижимость от 143 000 евро в крупных городах и от половины от этой суммы в регионах на семью, включая несовершеннолетних детей. При покупке недвижимости на меньшую сумму, инвестор может рассчитывать лишь на получение многоразовой шенгенской визы.

Помимо очевидных преимуществ инвестиций в недвижимость Евросоюза, покупатели зарубежной недвижимости в Латвии также получают долгосрочную шенгенскую визу и возможность в течение пяти лет свободно путешествовать по Европе.

В Латвии существует современная и безопасная система оформления прав собственности на недвижимость и занимает всего пару часов, что является несомненным преимуществом при покупке жилья в этой стране.

Налоги при покупке

После того, как была выбрана недвижимость, необходимо составить и подписать документы у нотариуса. В соответствии с установленными в договоре купли-продажи сроками, покупатель должен произвести платёж на указанный в договоре банковский счёт. После чего - подать документы в земельную службу, где будет необходимо оплатить налог на приобретение недвижимости – 2% от стоимости объекта (не более 30 000 латов, около 43 тысячи евро) и 15 лат (22 евро) за канцелярские расходы. Спустя 10 дней с момента подачи документов покупатель получает земельную книгу на своё имя.

Затраты при покупке недвижимости в Латвии могут составить до 10% от стоимости объекта недвижимости. Сюда входит госпошлина за перерегистрацию, оплата услуг нотариуса (договор купли-продажи, заверение подписей, выписки из гос. регистров) - 0,5% (около 139 лат или 200 евро), комиссионные агенту - 2-7% (и у продавца, и у покупателя может быть свой агент). Приблизительно столько же стоят и услуги юриста, а также переводчика (услуги которого оплачивает продавец).

Продавец платит налог при продаже — 15% на прирост капитала, с разницей между реализацией и доказанной ценой приобретения, создания. Кроме того, необходимо оплатить налог на добавленную стоимость, НДС — 21% (юридическим лицам).

Налоги на недвижимость составляют 0,2-1,5% от цены, установленной властями для данного региона/города, на землю — 1,5% от кадастровой стоимости. Это не считая муниципальных налогов, которые могут достигать 0,6%.

Следует также иметь в виду, что иностранцы, проживающие в стране более 183 дней, рассматриваются как налогоплательщики и должны платить подоходный налог. С 1 января этого года он увеличен с 23 до 26%.

Регулярные налоги и расходы

Налог на недвижимость в Латвии уплачивается владельцами недвижимости или юридическими владельцами. Базовая ставка налога составляет 1,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, земли или коммерческой недвижимости. К жилью применяются три ставки налога, в зависимости от кадастровой стоимости жилья: ставка налога на недвижимость для квартир и частных домов составляет от 0,2% до 0,6% от кадастровой стоимости жилья. Для недвижимости, кадастровая стоимость которой не превышает 40 000 лат, налог составит 0,2% от кадастровой стоимости, 0,4% при стоимости от 40 000 до 75 000 лат и 0,6% при стоимости свыше 75 000 лат. При расчете кадастровой стоимости учитываются место расположения здания, его тип, площадь, физическое состояние, наличие электричества, санузлов и другие факторы.

Средняя плата за коммунальные услуги (газ, свет, вода, отопление, услуги домоуправления по обхозяйствованию) сегодня составляет 1,0 – 1,4 лат (1,5-2 евро) на кв. м в летний период и 2,1 – 2,8 лат (3-4 евро) на кв. м в зимний период. Коммунальные платежи по счетчикам в новых домах выгоднее, чем в старом фонде.

Оплата за холодную воду и канализацию составляют 0,8 лат (1,14 евро)за куб. м, за пользование горячей водой от 4,6 лат (6,65 евро)за куб. м, отоплением – от 0,5 до 0,7 лат (от 0,71 до 1, 87 евро)на 1 кв. м.

Стартовый тариф на электричество составляет 0,1 лат (0,11 евро ) за 1 кВт/ч и применяется к потреблению пользователем от 0 до 1200 кВт/ч в период за 12 месяцев, с 1 апреля до 31 марта 2013 года.

Основной тариф 0,1 лат (0,14 евро)за 1 кВт/ч применяется к потреблению пользователем свыше 1201 кВт/ч, в период 12 месяцев, с 1 апреля до 31 марта следующего года.

С тарифами на электричество не очень понятно, суд отменил такое деление тарифов как незаконное, но Латвэнерго подал апелляцию и пока окончательного решения нет.

Тарифы на газ с июля 2012 года (цена за 1 м куб с акцизным налогом и PVN 21%) составляют: до 500 m³ - 0,6 лат (0,88 евро); с 501 m³ до 25 000 m³ - 0,4 лат (0,59 евро); 100 куб. м - 61,2 лат (88 евро).

Например, ежегодный годовой налог на недвижимость для четырехкомнатной квартиры (83 кв. м) в многоквартирном кооперативном доме составит 49 лат (70 евро); эксплуатационные расходы – 251 лат (360 евро) в год; использование лифта – 0,7 лат (1 евро)/чел.; плата за вывоз мусора – 0,8 лат (1,2 евро)/чел.; за электричество (в квартире электрическая плита) – 299,3 лат (430 евро). В общей сложности, расходы в такой квартире за год составляют около 1,2 – 1,4 лат (1,700 – 2,000 евро).

Как правило, за редким исключением, все апартаменты оснащены счётчиками на воду, газ и электричество, что касается отопления, лучше всего, если установлена автономная система отопления. Таким образом, в период отсутствия, не нужно платить за свет, воду, газ и отопление в зимний период. Нужно лишь платить за обхозяйствование дома, что в среднем составляет 0,5 – 1,7 лат (0,7-2,5 евро)на кв. м. в месяц.

В случае если апартаменты подключены к центральной системе отопления, без отдельного счётчика, то даже в период отсутствия, зимой придётся платить за отопление, что в среднем составляет 1 лат (1,5 евро)на кв. м.

Налог на сдачу в аренду

Арендаторов можно найти самостоятельно, либо обратившись в агентство недвижимости. Услуги агентства по недвижимости обычно оплачивает владелец недвижимости. Размер комиссионных зависит от срока аренды. Если жилье сдается на долгий срок, гонорар агента составляет месячную арендную плату. Если на три-шесть месяцев, обычно вносится половина месячной платы. При более коротких сроках сумма оговаривается индивидуально, но обычно они составляют не более четверти месячной платы.
В соответствии с Латвийским законодательством получение дохода от сдачи в аренду недвижимости является ведением предпринимательской деятельности и облагается подоходным налогом с населения со ставкой 25% с возможностью вычитать расходы или 6% с оборота у физлиц и 15% + НДС 21% у юридических на 2012 год.

Продажа недвижимости

Наличие недвижимости в Латвии не дает иностранному гражданину права на какие-то особые льготы при получении визы.

Налог на дарение и наследство

При регистрации договора дарения в Земельной книге придется заплатить госпошлину. Ее размер зависит от степени родства дарителя и одаряемого. То же самое относится и к недвижимости, полученной по наследству. В этом случае размер госпошлины зависит еще от того, оставил ли покойный завещание.

Налог на дарение в Латвии не платится в случае, если дарение происходит между супругами и близкими родственниками до третьей очереди (дети, внуки, правнуки, родители, бабушки, дедушки, прабабушки, прадедушки, братья и сестры, племянники).

По закону, получаемое наследство подоходным налогом также не облагается. Однако если новый собственник решит продать или подарить полученную по наследству квартиру, то ему придется платить на общих основаниях. При этом за сумму приобретения будет считаться та сумма, которая записана в свидетельстве о наследстве.

Хотя для большинства ясно, что только родственники могут претендовать на наследство, неопределенность возникает, когда один из прямых наследников, не знает о наследстве, в тоже время дальний родственник желает с удовольствием вступить во владение. Эта статья о том, как подать заявку на наследство по закону, если не составлен договор наследства.

В среднем каждый год присяжные нотариусы открывают в среднем 12 000 дел о наследовании. Согласно опыту присяжных нотариусов, люди ошибаются, думая, что преемственность может быть начата только после приглашения нотариуса. Точно так же ошибочно полагают, что проживание на собственности, оставшейся после смерти родственника, не имеет решающего значения для начала вступление в наследство, но неначатое или до конца недоведённое дело по наследству открывает двери мошенникам, которые часто используют незаконченное наследство самих наследников, оставляя их без имущества, предупреждают нотариусы.

В отличие от других стран, где закон обязывает нотариуса искать наследников, в Латвии всё происходит наоборот – наследники обязаны обратиться к нотариусу и выразить свое желание наследовать в письменном виде. Нотариус не ищет потенциальных наследников умершего.

В настоящее время чрезвычайно важно действовать без лишних колебаний, чтобы быстро определить, кто новый владелец будет платить налоги, коммунальные платежи. Так что не бросать вызов судьбе что-бы неостаться без наследства, заявление к нотариусу должно быть подано без задержки. Это потому, что дальний наследник может поторапится с заявлением об имении. Любой нотариус подготовит заявление и предоставит всю необходимую информацию.

Кто может обращатся к нотариусу?

Только лица, имеющие право на наследство, могут обратиться к нотариусу для возбуждения дела о наследовании. Это супруг и родственники на основании правопреемства или лицо, назначенного завещателем в качестве его или ее воли (или правопреемства).

Если лицо, еще живое, не заключило договор о наследовании или не завещало его, после его смерти наследование осуществляется в соответствии с законом о наследовании, указанным в Гражданском законе. Статья 404. Гражданского кодекса определяет четыре класса законных наследников:

наследники класса – дочь, сын, внучка, внук;
наследники класса – мать, отец, брат, сестра, братья и сестры;
наследники класса – двоюродные братья, сводные сестры, их дети;
Наследниками этого класса являются бабушка, дедушка, двоюродный брат и другие родственники.

В соответствии со статьей 405. Гражданского кодекса наследник более низкого класса не наследует, если какой-либо наследник более высокого класса выразил свою волю.

В случае законного правопреемства необходимо учитывать наследование супруга, родственников и усыновленных детей. Супруг получает половину наследства, если наследники первого, второго или третьего класса также ходатайствуют о наследстве. Если их не существует или не применяются, супруг получает все наследство.

Почему наследники не подают заявку на наследство?

Причины, конечно, могут быть различными. Одним из самых популярных является случай, когда наследство завалено долгами, а наследники пропустили 2-месячное право инвентаризации.

Точно так же наследники склонны думать, что, если они уже проживают в собственности, оставшейся после смерти родственника, открытие дела о наследовании не является решающим.По сути, это можно определить как незнание закона и в то же время безрассудное ожидание, что все будет хорошо. Следовательно, каждый должен обратиться к присяжному нотариусу за советом, что делать в данной ситуации.

Сколько времени нужно, чтобы подать заявку на наследство?

Статья 693.Гражданского кодекса устанавливает сроки принятия наследства. Наследник должен выразить свое желание принять наследство:

В срок, установленного умершим для назначенного наследника (в завещании или договоре о наследовании);
до установленного в приглашении срока (открытие наследства должно быть объявлено присяжным нотариусом по просьбе заинтересованных лиц или, в некоторых случаях, по его собственной инициативе, а также в течение периода, в течение которого наследники должны выразить свое желание принять наследство);
В случае отсутствия приглашения, в течение одного года с даты обнаружения наследства, если наследство находится в фактическом владении наследника, или иным образом во время получения информации о том, что наследство было обнаружено.

Если во время наследования наследство находится фактитечски вызываемом владении (например, он владеет этим имуществом и управляет им) или если такое владение приобретается позднее, и он не дает определенного подтверждения принятия наследства в течение указанных сроков. Но если человек, призванный к наследованию, который на самом деле не обладает наследством, пропускает срок без выражения своей воли, то он признает, что отказался от наследства.

Постановление Кабинета Министров о ведении регистра наследства и наследственных дел-в случае если наследник указал в заявлении о правопреемстве, что он принял наследство, находящееся в фактическом владении, присяжный нотариус принимает заявление о наследовании также после истечения юридического срока, указанного в статье 693. Гражданского закона.

Если наследники вызваны, но не пришли, чтобы выразить свою волю, и объявленный или установленный законом срок для принятия наследства истек, присяжный нотариус выдает свидетельство о наследовании наследникам, которые подали заявку на наследство. Последующие споры между наследниками должны решаться в суде по иску о наследовании. Следует помнить, что такое требование истекает в течение пяти лет. Таким образом, если один из наследников привёл в порядок дело о наследстве в установленный срок, другие наследники получили приглашение от нотариуса подать заявку на наследство в течение определенного срока, а свидетельство о наследстве, выданное другому наследнику, должно было бы обратиться в суд.

Если наследники не подали заявку или отказались от наследства, присяжный нотариус прекращает дело о наследстве и признает, что имущество считается безнаследника, а затем принадлежит государству в соответствии со статьей 416 Гражданского закона.

Если наследник низшего класса желает подать заявку на наследство

Что, например, если сын наследника не знает наследства, может ли наследник, племянница покойного или другой дальний родственник обратиться? В этом случае племянница или другой родственник могут сначала подать заявку на наследство, но следует рассмотреть несколько аспектов.

Во-первых, в заявлении о наследовании заявитель (в данном случае, племянница покойного) должен предоставить нотариусу сведения о любых известных наследниках, в том числе имя, адрес.

Поэтому племянница покойного обязана предоставить нотариусу подробную информацию о других наследниках. Присяжный нотариус заверяет ходатайство о наследовании и одновременно предупреждает заявителя об уголовной ответственности за умышленное ложное заявление присяжному нотариусу. Следовательно, нотариус также будет проинформирован о других наследниках.

После получения заявления о наследстве нотариус объявляет о правопреемстве и приглашает потенциальных наследников и заинтересованных лиц подать заявку в течение срока действий, а также нотариус письменно уведомляет наследников и заинтересованные стороны об обнаружении и содержании объявления.

Если круг наследников понятен, нотариус обычно устанавливает трехмесячный срок подачи заявок (важно для всех, кто имеет право наследовать, а также для кредиторов) и быстро закрывает начатое дело. С другой стороны, если дело сложное и родственность дальняя, потребуется больше времени для получения документов на собственность и родство и для обработки дела. В целом, однако, средняя продолжительность наследования составляет три с половиной месяца.

Наследники должны будут сделать выбор: принять или отклонить наследство, так как утверждение закона о наследовании будет иметь место только после истечения установленного законом срока для принятия наследства.

Заявление о правопреемстве не подразумевает автоматического утверждения

По истечении срока принятия наследства нотариус по требованию наследника определяет дату выдачи свидетельства о наследстве и наследников, которые заявили о своей воле и доказали свои права наследования в течение указанного периода.

В результате племянница покойного может взять на себя инициативу объявить о правопреемстве, но подача заявления на наследство не означает автоматически, что он или она получит наследство, если обьявятся родственики первого класса то наследство получат они.

В процессе наследования сам наследник должен проявлять интерес и инициативу независимо от класса наследника по отношению к умершему. В то же время я хотел бы отметить, что очень важно информировать нотариуса обо всех других известных наследниках, чтобы никакие факты не скрывались. В большинстве случаев, когда открытие наследства объявляется на основании заявления наследника более низкого класса, наследник более высокого класса выражает свою заинтересованность в дальнейшем наследовании и делает выбор в пользу принятия или отклонения.

Как я узнаю, что наследство было раскрыто?

Обычно родственники знают о смерти родственника, потому что они заботятся друг о друге и находятся в контакте друг с другом. Однако часто бывает и другое – друзья или соседи узнают о смерти и наследстве близкого человека или в Регистре наследования, созданном Советом присяжных нотариусов Латвии. Информацию также можно получить из официального издания Latvijas Vēstnesis.

Какие документы нужны?

Чтобы подать заявление о наследовании, заявление о наследовании должно быть подано присяжным нотариусом, практикующим в районе районного суда, где находилось последнее объявленное место жительства умершего, или, если не известно, по месту нахождения поместья или его основной части.

Когда вы обращаетесь к нотариусу, вы должны принести свой паспорт или удостоверение личности, свидетельство о смерти покойного, семейные документы (свидетельства о рождении, свидетельства о браке), а также список и оценку наследства, если наследство представляет собой не только недвижимость.

Также необходимо знать всё о потенциальных наследниках. Если они не известны, это может быть доверенно нотариусу. Нотариусу доступны регистры страны. Разговоры с нотариусом могут, в свою очередь, прояснить любые неопределенные вопросы, связанные с наследованием и владением.

Каковы затраты?

Например, лицо, которое проживало с умершим во время наследства, должно заплатить 0,25% от кадастровой оценки унаследованного недвижимого имущества, тогда как лицо, которое не проживало с умершим во время обьявления, должно будет заплатить 0,5%. Если человек завещает имущество в завещании, причитается 0,125%.Наследники могут также подать оценку недвижимости по рыночной стоимости недвижимости. Это важно, если имущество подлежит отчуждению после наследования, например, для продажи.

В случае наследования недвижимого имущества следует иметь в виду, что все расходы делятся на три части: