Налог на наследство в голландии

Обновлено: 25.05.2024

Согласно исследованию британской компании Rightmove, 60% покупателей зарубежной недвижимости — это люди старше 55 лет, уже при заключении сделки они задумываются о том, как имущество будет передаваться наследникам. На это есть несколько причин:

  • собственник не всегда имеет право решать, кому передать имущество: во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе;
  • передача имущества по наследству связана с уплатой налогов, зачастую обременительных для наследников;
  • в некоторых странах, например, во Франции, можно избежать уплаты налога на наследство, заранее оформив недвижимость на специальную компанию.

Закон ЕС о наследовании

С 17 августа 2015 в странах ЕС действует закон, который изменяет правила наследования недвижимости: раньше иностранцы, владеющие недвижимостью в Европе (не в стране своего происхождения), передавали имущество по наследству в соответствии с законами той страны, где располагался объект. По новым правилам, процедурой передачи наследства по умолчанию занимается та страна, где умерший находился в момент смерти, но собственник имущества может отдать предпочтение закону страны своего гражданства, будь то страна ЕС или любая другая.


В Великобритании недвижимость передается по наследству согласно британским законам, а во Франции — в соответствии с законами страны происхождения владельца объекта

Этот закон действует во всех странах ЕС, кроме Великобритании, Дании и Ирландии, где иностранцы при передаче наследства будут подпадать соответственно под британские, датские и ирландские законы.

Решение о передаче наследства, принятое в одной стране ЕС, автоматически признаётся во всех остальных странах Союза. Также существует Европейский сертификат о наследовании (European Certificate of Succession), подтверждающий право на имущество.

Помимо общеевропейского закона о наследовании, есть национальные законы, регулирующие порядок уплаты налога на наследство, а также то, кто имеет право на имущество и какую долю обязательно получают дети и супруги.

Порядок наследования

При наличии завещания имущество делится согласно предписаниям умершего. Если такого документа нет, то недвижимость переходит родственникам в установленном законом порядке.

В большинстве стран ЕС существует несколько очередей наследования: как правило, в первую очередь наследство получают дети, родители и супруги умершего, затем — братья, сёстры, дедушки и бабушки, далее принимаются во внимание интересы остальных родственников и лиц, находящихся на иждивении. Например, в Германии выделяют три степени родства, а в Финляндии различают две категории наследников: к первой относятся супруги и дети, ко второй — все остальные.


Обычно право наследования наступает автоматически. Также существуют сроки, в течение которых наследнику нужно подать декларацию в налоговые органы: в Германии это три месяца, в Италии — один год, в Испании и Франции — шесть месяцев. Также установлены сроки, в течение которых наследник может отказаться от прав наследования. Например, в Германии это шесть недель после того, как наследник узнал о передаче имущества.

Для оформления наследства обычно требуются такие документы:

  • паспорт наследника;
  • свидетельство о смерти;
  • свидетельство о браке, свидетельство о рождении (и другие документы, доказывающие родство);
  • завещание;
  • свидетельство о праве собственности умершего.

Правило об обязательной доле в наследстве

Во многих странах Европы действует правило об обязательной доле в наследственной массе — право членов семьи на получение определенной доли наследства, независимо от того, было ли это указано в завещании умершего. Это правило действует почти повсеместно во всех странах ЕС, кроме Великобритании и Ирландии. Например, во Франции один ребенок по закону получает половину имущества покойного родителя, два ребенка — две трети, трое детей или более — три четверти. В свою очередь британские и ирландские собственники больше не обязаны передавать недвижимость, находящуюся во Франции, детям. Они могут завещать её любому другому человеку, даже не члену семьи.

В Италии, согласно правилу об обязательной доле в наследственной массе, один ребенок получает половину имущества, двое детей и больше — две трети, родители — треть, супруг или супруга — половину, супруга с ребенком — по трети. Это правило применяется ко всем видам имущества.

Налог на наследство

В Австрии, Латвии и Португалии и на Кипре нет налога на наследство. В других странах Европы ставка варьируется в зависимости от степени родства: чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Также во многих странах предусмотрены налоговые вычеты.

Австрия — Португалия —
Болгария Словения
Великобритания Турция
Венгрия Финляндия
Германия Франция
Греция Хорватия 5,00
Испания Черногория 3,00
Италия Чехия
Кипр — Швейцария *
Латвия — Эстония 21,00
Монако

В Германии при расчёте налога учитывается стоимость недвижимости и степень родства. Например, при наследовании дочерью от матери налоговый вычет составляет 400 тыс. евро, и с учётом вычета оставшаяся стоимость имущества облагается налогом по прогрессивной шкале: до 75 тыс. евро — 7%, до 300 тыс. евро — 11%, до 600 тыс. евро — 15% и так далее. С помощью налоговых вычетов можно полностью избежать налога на наследство. Например, каждые 10 лет родители могут передавать двум детям имущество стоимостью 800 тыс. евро без уплаты налога.

В Испании наследники платят налог по ставке от 7,65% до 34,00%. К сумме налога затем применяется коэффициент, который зависит от стоимости имущества и степени родства (максимальный коэффициент — 2,4). этого фактическая максимальная ставка может достигать 81,60%. Ставки налога на наследство и условия наследования могут различаться в разных регионах Испании. В Астурии, на Балеарских островах, в Галисии и Мурсии налог не взимается с детей младше 21 года, наследующих имущество родителей. Также предусмотрены налоговые скидки (для близких родственников — до 47 858 евро).


Во Франции, как и в Германии, ставка () зависит от стоимости имущества и степени родства наследника. Налогом не облагается имущество, которое переходит от одного супруга к другому. При этом право на наследство получают в первую очередь дети и родители. Для них ставка варьируется от 5% (для имущества дешевле 8 072 евро) до 45% (для имущества дороже 1 805 677 евро). Вторые на очереди — братья и сестры. Они платят налог по ставке от 35% (для имущества дешевле 24 430 евро) до 45% (для имущества дороже 24 430 евро). Ставки для прочих наследников — . Существует также налоговая скидка 100 тыс. евро для близких родственников.

Например, в Австрии нет налога на наследство, но при передаче имущества взимается налог на передачу прав собственности: 2,0% (при наследовании близкими родственниками) или 3,5% (в других случаях). На Кипре и в Португалии, где налог на наследство также отсутствует, при получении недвижимости наследники платят гербовый сбор. Ставки гербового сбора на Кипре — 0,15–0,20% в зависимости от суммы, в Португалии — 0,8%.

Структурирование сделок для оптимизации налогообложения

Чтобы избавить потомков от разоряющих налогов на наследство, многие оформляют недвижимость на юридическое лицо — семейную компанию, фонд или траст.


В Германии с 2009 года был введён закон (Erbschafts- und Schenkungsteuergesetz), по которому 100% активов компании освобождаются от налога на наследство, если удовлетворены определённые критерии: бизнес должен функционировать в течение минимум семи лет после приобретения активов, а уровень расходов на зарплаты должен превышать первоначальный уровень в восемь раз, или количество сотрудников должно превышать 20 человек. Однако в декабре 2014 года Верховный суд страны постановил, что закон является неконституционным, и эта налоговая льгота может быть отменена в середине 2016 года.

В офшорных странах попечитель (доверительный собственник) не обязан сообщать о доходах траста налоговым органам той страны, гражданами которой являются бенефициары, и освобождается от налога на наследование. Например, недвижимость в Великобритании, оформленная на офшорную компанию, не будет облагаться налогом на наследование (это послабление будет отменено в апреле 2017).

В любом случае каждая ситуация уникальна и требует детального исследования как специалистом по наследственным делам, так и налоговым экспертом.

Умер родственник за границей, в частности в Нидерландах, оставил в наследство денежный депозит в банке, подскажите как его можно получить и какие налоги платятся с подобных доходов?

как получить?? а как обычно наследство получают. через оформление всех бумаг.

В Росии, думаю, как гражданин РФ - вы с наследства налоги не будите., как там в Нидерландах с этим обстоит лудше у тамошних туристов узнайте.

Если вы проживаете в Москве, то самое простое, это обратиться в Инюрколлегию для оформления наследства. Документов потребуется достаточно много, все они должны быть оформлены надлежащим образом, нотариально заверены, переведены и апостилированы. Если для вас услуги адвокатов Инюрколлегии дороги, то можно получить у них первоначальную консультацию с перечнем необходимых документов, а дальше сами будете заниматься и все оформлять в управлении юстиции соответствующего субъекта федерации (в зависимости от вашего места жительства).
Между РФ и Королевством Нидерландов заключен договор об избежании двойного налогообложения, соответственно при вступлении в наследство налог на доходы (а возможно и налог на вступление в наследство, в некоторых европейских государствах такой налог существует) придется заплатить в соотв.с местным налоговым зак-вом (по месту открытия наследства) и получить от налогового органа справку об уплате налога. В РФ вам необходимо представить налоговому органу справку об уплате налогов, так как вы являететсь налоговым резидентом РФ.


15 июля 2009 11:51
Глбух

на 01.01.2009г. действует.
МЕЖДУНАРОДНОЕ СОГЛАШЕНИЕ от 16.12.1996 (орган, утвердивший документ или приложение к документу - ПРАВИТЕЛЬСТВО РФ, )
Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Королевства Нидерландов об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.


15 июля 2009 11:56
Глбух

Статья 1
Лица, к которым применяется Соглашение

Настоящее Соглашение применяется к лицам, которые являются резидентами одного или обоих Договаривающихся Государств.

Статья 2
Налоги, на которые распространяется Соглашение

1. Настоящее Соглашение применяется к налогам на доходы и имущество, взимаемым в Договаривающемся Государстве, независимо от имени каких органов этого Государства взимаются налоги или от способа их взимания.

2. Налогами на доходы и имущество считаются все налоги, взимаемые с общей суммы дохода, общей стоимости имущества или с отдельных элементов дохода или имущества, включая налоги с доходов от отчуждения движимого или недвижимого имущества, а также налоги с общей суммы заработной платы.

3. Существующими налогами, на которые распространяется Соглашение, в частности, являются:

а) в Нидерландах;

(i) подоходный налог (de inkomstenbelasting);

(ii) налог на заработную плату (de loonbelasting);

(iii) налог на компании (de vennootschapsbelasting), включая долю Правительства в чистой прибыли от эксплуатации природных ресурсов, взимаемый в соответствии с Законом о добыче полезных ископаемых от 1810 г. (de Mijnwet 1810) в отношении концессий, заключенных с 1967 г., или в соответствии с Законом о добыче полезных ископаемых наконтинентальном шельфе Нидерландов от 1965 г. (de Mijnwet continentaal Plat 1965);

(iv) налог на дивиденды (de dividendbelasting);

(v) налог на имущество (de vermogensbelasting) (далее именуемые "нидерландские налоги");

b) в Российской Федерации - налоги на доход, прибыль и имущество, взимаемые в соответствии со следующими законами Российской Федерации:

(i) "О налоге на прибыль предприятий и организаций";

(ii) "О подоходном налоге с физических лиц";

(iii) "О налоге на имущество предприятий" и

(iv) "О налогах на имущество физических лиц"

(далее именуемые "российские налоги").

4. Настоящее Соглашение применяется также к любым подобным или по существу аналогичным налогам, которые будут взиматься после даты подписания Соглашения в дополнение или вместо существующих налогов. Компетентные органы Договаривающихся Государств уведомят друг друга о любых существенных изменениях в их соответствующих налоговых законах.

Статья 11
Проценты

1. Проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, облагаются налогами только в этом другом Государстве, если такой резидент является фактическим владельцем процентов.

2. Термин "проценты" при использовании в настоящей статье означает доход от долговых требований любого вида, вне зависимости от ипотечного обеспечения, и, в частности, доход от правительственных ценных бумаг и доход от облигаций или долговых обязательств, включая премии и выигрыши по этим ценным бумагам, облигациям или долговым обязательствам. Штраф, взимаемый за несвоевременные платежи, не рассматривается в качестве процентов для целей настоящей статьи.

3. Положения пункта 1 не применяются, если фактический владелец процентов, будучи резидентом одного Договаривающегося Государства, осуществляет предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве, в котором возникают проценты, через находящееся там постоянное представительство, или предоставляет в этом другом Государстве независимые личные услуги с находящейся там постоянной базы, и долговое требование, в отношении которого выплачиваются проценты, действительно относится к такому постоянному представительству или к постоянной базе. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14, в зависимости от обстоятельств.

4. Считается, что проценты возникают в Договаривающемся Государстве, если плательщиком является само это Государство, его местные органы власти или резидент этого Государства. Если, однако, лицо, выплачивающее проценты, независимо от того, является ли оно резидентом Договаривающегося Государства или нет, имеет в Договаривающемся Государстве постоянное представительство или постоянную базу, в связи с которыми возникла задолженность, по которой выплачиваются проценты, и расходы по выплате этих процентов несет такое постоянное представительство или постоянная база, то в этом случае считается, что такие проценты возникают в том Государстве, в котором находится постоянное представительство или постоянная база.

5. Если по причине особых отношений между плательщиком и фактическим владельцем процентов, или между ними обоими и каким-либо другим лицом, сумма процентов, относящаяся к долговому требованию, на основании которого она выплачивается, превышает сумму; которая была бы согласована между плательщиком и фактическим владельцем процентов при отсутствии таких отношений, положения настоящей статьи применяются только к последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная часть платежа по-прежнему облагается налогом в соответствии с законами каждого Договаривающегося Государства с учетом других положений настоящего Соглашения.

Пожалуйста, ответьте на следующий вопрос о наследстве за границей.
Наследство находится в Малайзии в виде счета в банке. Документы на наследство собраны и оформлены в Малайзии и банк эти документы признал. Перед тем, как перевести эти деньги в Россию необходимо уплатить налог с этого наследства и получить разрешение в Министерстве финансов на денежный перевод в Россию. Может ли банк в Малайзии, в котором находится счет, удержать этот налог в пользу Малайзии перед тем как перевести деньги в Россию. Если может, то что для этого надо сделать? Если не может, то ответьте, почему и как в таком случае можно уплатить налог в Малайзии?

ОЙ. А У меня так же в малайзии нашлось наследство. Может это одно и то же?! Расскажите поподробнее! Поможем друг другу!

В 2019 году налог на наследство не установлен законодательством ряда государств, а также завуалирован под обязательные взносы за наследуемое имущество. В какой стране выгодно вести наследуемый бизнес, а с кем лучше распрощаться на стадии оформления документов? Также многих волнует вопрос, как получить и оформить наследство в странах ЕС в 2019 году, являясь подданным другого государства, не входящего в Евросоюз.


Налога нет, но платить придется

Большинство юрисдикций предлагают нулевой налог на наследство, вместо которого придется уплатить обязательный взнос в государственную казну в виде гербовых сборов, процентов от стоимости имущества за сделку с недвижимостью и налога на прибыль. Среди таких стран:

Следует отметить, что переезд на ПМЖ в страну без налогов на наследство не дает гарантии на их отсутствие в стране расположения недвижимости/имущества, где налог установлен законодательством. Причина в том, что соглашение об избежание двойного налогообложения подписано не всеми странами.

Закон на наследство в странах ЕС

С 17 августа 2015 года в ЕС действует закон о правах наследования имущества, согласно которому, по умолчанию передачей прав наследования занимается страна, где покойным находился в момент смерти. Также в новой трактовке законодательного акта установлено право выбора за собственником имущества, который может осуществлять процедуру перехода права на наследство по закону своей страны, независимо от принадлежности её к ЕС.

Данные поправки действуют во всех странах ЕС, за исключением Дании, Ирландии и Великобритании, где передача прав происходит по местным правилам. Также новые правила не касаются налога на наследуемое имущество, который рассчитывается по ставке страны, где находится наследство.

Страны с нулевой ставкой налога на наследство в 2019 году

Налог на наследство или налог на смерть в некоторых странах выше стоимости имущества или почти приравнен к ней, что ставит наследников в невыгодное положение. Например, в Бельгии, налог на наследство от супруга или ребенка может составлять 30%, а от брата и сестры до 65%. В случае принятия наследства чужим человеком, не имеющим родственной связи с покойным, процентная ставка возрастает до 80%. В то же время, не стоит забывать об обратной стороне бельгийского государства, где купить готовую компанию и вести свой бизнес можно по сниженной корпоративной налоговой ставке.

Возникает логичный вопрос, куда уехать жить, чтобы воспользоваться законодательством страны, где налог на наследство отсутствует? Это поможет передать свое имущество после смерти с минимальными потерями в финансовом плане.

Страны, где налог на наследство не предусмотрен:

    – начиная с 2016 года, налог на смерть/наследство отменен. Также в юрисдикции не взимаются налоги на имущество, богатство и дарение. В стране действует принцип территориального налогообложения, что предусматривает уплату налогов на доходы, полученные в пределах Гонконга. Это делает страну привлекательной и выгодной для планирования бизнеса, покупки недвижимости и получения ВНЖ. отменил налог на наследство в 2008 году, параллельно упростив процедуру перехода прав собственности. В 2019 году обсуждается возможность пересмотра системы налогового режима в стране, что может привести к отмене нулевого режима.
  1. Португалия имеет несколько выгодных предложений для заинтересованных в недвижимости иностранных подданных и бизнесменов:
    1. нет налога на наследство;
    2. граждане, не входящие в ЕС, на 10 лет освобождаются от подоходного налога по большому количеству источников; .

    sign

    информация от специалиста о налогах
    и возможных налоговых льготах юрисдикции,
    подходящей структуре компании.

    информация от специалиста о налогах и возможных налоговых льготах юрисдикции, подходящей структуре компании.

    Свяжемся с вами в течение 10 минут

    Свяжемся с вами в течение 10 минут

    Одной из самых привлекательных стран для наследников в плане налогового режима остается Болгария, где ставка зависит от степени родства и составляет 0% для родственников первой линии, от 0,3% до 0,8% для наследников боковой линии и не более 6,6% для остальных претендентов на наследство.

    Каждая юрисдикция имеет свои положительные и отрицательные стороны для оффшорных компаний, в сфере услуг получения ВНЖ или наследования. Чтобы правильно сделать выбор в пользу банковского счета для готового бизнеса, а также узнать о последних изменениях в законодательстве интересующего вас государства для регистрации компании, можно обратиться к специалистам нашего портала по адресу электронной почты info@offshore-pro.info.

    Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

    США и Германия — выбор россиян для переезда на ПМЖИнтерес россиян к ВНЖ и недвижимости Турции и Португалии на подъёмеРоссияне хотят переехать жить…

    Преимущества вида на жительство и гражданства Боснии и ГерцеговиныКак получить вид на жительство в Боснии и ГерцеговинеВНЖ Боснии и Герцеговины за недорогую недвижимостьЦены…

    Болгария – самобытное государство Юго-Восточной Европы, экономика которого активно развивается. Это страна вечного туризма и пляжного отдыха, а также великолепного горного климата и привычных для…

    Представлены итоги исследований по рейтингу стран, куда хотят переехать российские граждане. По результатам 3 квартала 2021 года, наибольшее число запросов клиентов касается зарубежной недвижимости в…

    Иностранные инвесторы установили рекорд, покупая недвижимость в Португалии под ВНЖНовые правила покупки недвижимости в Португалии под ВНЖУспейте купить лучшую недвижимость в Португалии, пока…

    Подать заявление на ВНЖ в рамках одной из услуг по программам ускоренной иммиграции, помогут эксперты международного портала International Wealth. Контакты для связи: [rdp_services ids="1144152"], [rdp_services…

    Любовь россиян, украинцев и белорусов к зарубежному недвижимому имуществу успела стать притчей во языцех. Рост популярности путешествий на фоне дешевеющих авиабилетов, перспективы повышения стоимости жилья…

    Налогообложение в Нидерландах, как и в любой другой стране, имеет свои особенности, которые необходимо знать еще до начала ведения своего бизнеса на территории Европейского государства. Сегодня мы затронем основные и обобщенные особенности налогового права в Голландии. Стоит помнить, что каждый индивидуальный случай требует разбора специалиста и определения максимально верной стратегии.

    Субъектом права в Нидерландах являются все предприниматели, корпоративные компании и частные лица независимо от того, какой вид деятельности ведет компания. В то время как корпоративные организации уплачивают корпоративный налог, частные лица и предприниматели облагаются налогом на прибыль. Однако это далеко не единственный тип, которые использует налогообложение нидерланды. В зависимости от типа деятельности и формы собственности налагается налог на дивиденды, с заработной платы, подоходный налог в Нидерландах (Голландии) и т.д. Также варьируется и ставка.

    Как платят налоги резиденты страны

    Начисление налогов зависит и от того, является ли физическое или юридическое лицо резидентом страны.

    Резидент страны - лицо имеющее гражданство иного государства, но постоянно проживающее и ведущее хозяйственную деятельность в рассматриваемой стране.

    Если это так, необходимо быть готовым к двойному налогообложению. Если страна не заключила договор о ликвидации двойного начисления, то придется уплачивать налоги в Нидерландах и других странах, в которых ведется деятельность.В других странах он платится согласно действующему законодательству той страны. В случае с физическими лицами и корпорациями важно учитывать местонахождение компании.

    Как платят налоги нерезиденты

    Корпоративный налог также платят и нерезиденты страны.

    Они имеют собственные условия. Так, нерезиденты уплачивают:

    1. Налоги в Голландии для физических лиц исчисляются на прибыль исходящую от бизнеса расположенного в стране.
    2. Нерезиденты платят налог на прибыль в Голландии исходящий от весомой доли предприятия расположенного в стране. Взимается от доли находящейся в собственности.
    3. Налогооблагаемая прибыль предприятия, расположенного в некоторых оффшорных зонах, а также имеющего постоянное местоположение на Бонайре, Санкт-Эстатиус и Сабе.

    Налог и частные лица

    Налоговая система Нидерландов (Голландии) предполагает наличие трех боксов со своими критериями, согласно которым доход частных лиц облагается налогом.

    Бокс 1. Получение налога от ведения предпринимательской деятельности. Данный бокс предполагает наличие прогрессивной ставки. Её начало - 8.4%. Максимальный объем ставки может составлять 52%, если прибыль превышает 66.421 евро. Также стоит учитывать сбор взносов на социальное обеспечение. Несмотря на то, что он уже включен в подоходный налог, не в каждом случае социальное страхование совпадает на 100% с иными видами налогообложения. Сумма взноса может зависеть от различных факторов, и даже личных обстоятельств плательщика. Стоит учесть, что премии включены в данный блок.

    Бокс 2. Доход от субстанциального участия. Данный бокс имеет единую ставку в 25%. Взимаются они из доли субстанциональной от дохода. По своей сути, это доходы приносимые дивидендами и долей прироста капитала. исчисляется единой вкладкой в 4%, которыми облагается масса сбережений, а не доход от них.

    Бокс 3. Налоговый доход от инвестиций и сбережений. Данный бокс разработан для обложения вкладов и инвестиций. Для начисления налога применяется единая ставка в 30%.

    Доходы от коммерческой деятельности

    Коммерческая деятельность сопровождается целым рядом налоговых обременений, который обязан выплачивать каждый предприниматель. Они включают подоходный налог и социальные гарантии, который выплачивают работодатели своим наемным сотрудникам. Также не стоит забывать про корпоративный налог на прибыль в Голландии, который обязаны выплачивать компании различного рода деятельности. Дивиденды, выплачиваемые акционерам также облагаются налогом, а точнее прибыль полученная от них. Помимо этого существует ряд внешних факторов, таких как налог для сохранения окружающей среды. Ведение бизнеса в различных странах, часто сопровождается двойным налогообложением. Дабы избежать его, компании из различных стран заключают международные договоры.

    Корпоративный подоходный налог

    Корпоративные подоходные налоги - это налоги в Голландии для юридических лиц, начисляемый на сумму дохода от ведения деятельности.

    КПН исчисляется из прибыли компаний государственного и частного владения. Существует система специальных правил налогообложения КПН. Она распространяется на предпринимателей, у которых в собственности находится 5% и более другого предприятия.

    Ставка корпоративного подоходного налога

    Ставка корпоративного подоходного налога может варьироваться в зависимости от суммы налогообложения, которая включает прибыль за год. При расчете суммы не учитываются убытки, покрытие убытков за счет прибыли в прошлом периоде / покрытие убытков за счет будущей прибыли до девяти лет вперед.

    Налог начисляется двумя ставками в 20% и 25%. Так, на сумма до 200 тыс.евро облагается налогом в 20%, все, что выше, облагается в 25%. То есть, налогооблагаемая сумма свыше 200000 разделяется на две части. Прибыль в 300 тыс.евро разделится на 200тыс, с которых исчисляется 20% и 100тыс, с которых выплата будет исчисляться в размере 25%.

    В данном отделе существует налоговый льготный бокс. Он подразумевает заниженную ставку по налогу в 5%, которая распространяется на активность в торгово - экономической зоне. Он подразумевает льготные условия для компаний, занимающихся инновационными исследованиями. Если компания получает прибыль с этой деятельности, на нее действует льготная налоговая ставка.

    Налоговый год

    На практике, отчетность в налоговую сдается в конце налогового года. Как правило, он приравнивается к календарному году и включает в себя 12 месяцев. Однако, смещение возможно, если в учредительном документе прописаны условия смещения налогового года. При этом, отчет в год учреждения компании включает не 12 месяцев, а количеству месяцев согласно фактическому существованию предприятия.

    Налогооблагаемая сумма

    При вычете расходов из доходов налогоплательщика мы получаем налогооблагаемую сумму. Однако, существует ряд расходов, которые не подлежат вычету, при расчете суммы. Все принципы налогообложения и вычета доходов прописаны в кодексе законодательства Голландии. Некоторые из них могут перечить правилам бухгалтерского учета принятым во всем мире.

    Налоговые группы с дочерними компаниями

    В общепринятом правиле, каждая дочерняя компания облагается подоходным налогом отдельно. Однако, если дочерние компании, также как и управляющая, находятся в Нидерландах, налоговое право определяет их как единого плательщика. В чем смысл? при таком объединении, убытки одной компании можно вычесть из доходов другой изменив тем самым финансовое бремя. Для подобного объединения, компания обязана выполнять ряд условий. Главное из них - главная управляющая компания, должна владеть минимум 95-ю процентами акций в дочерней компании.

    Освобождение от налогов холдинга

    Правительство Нидерландов прилагает много усилий для создания благоприятного климата в стране, способствующего развитию бизнеса. Так зародились и льготные условия освобождения от налогообложения в Нидерландах (Голландии) холдинговых компаний.

    Согласно действующему договору об освобождении холдинга от налога на прибыль, не исчисляется из дивидендов и любого прироста капитала. То есть что прибыль не облагается налогом дважды в одной и той же группе компаний. При этом, данное освобождение распространяется исключительно на акционеров, доля владения дочерними компаниями у которых превышает 5%. Это применимо к компания резидентам и не резидентам. К слову, данный налоговый режим Нидерланды является оригинальным для Голландии. Однако данная система не распространяется на инвестиционный холдинг, который уже использует льготную ставку.

    Договоры APAs и ATRs

    Предварительные ценовые соглашения в Нидерландах обязательны к исполнению Налоговой Службой по вопросам применения законодательства для международных холдингов и компаний.Они являются гарантом корректного применения права к иностранным инвесторам на территории Голландии. Благодаря этим договорам, упраздняется возможность различного толкования правил налогообложения.

    Взыскание налогов

    Дистрибьютор дивидендов не взимает налог с их получателя, если последний использует систему освобождения. Налоговое законодательство Голландии не взимает сумму от роялти и процентную ставку.

    Налог на добавочную стоимость (НДС)

    Налог на добавочную стоимость уплачиваются все компании вне зависимости от рода их деятельности. Исключением является медицинское обслуживание, где установленный размер НДС в Голландии упраздняется. Также есть случаи пониженного НДС до 6%, вместо повсеместно принятых 21%. Компании имеют право компенсировать НДС вычетом НДС-обязательств. В Нидерландах действуют строгие законы по поводу уплаты налога на добавочную стоимость. За несоблюдение закона налагается штраф. Также важно уделять внимание всем мелочам при оформлении НДС - обязательств.

    Декларация, согласно которой уплачивается НДС подается один раз в месяц, квартал, год. Зависит это от общей суммы налога. Подавать декларацию необходимо даже если НДС не был уплачен и даже получен. При несоответствии правилам подачи декларации по НДС, налагаются значительные штрафы.

    Налоговые договоры

    Для привлечения иностранных компаний, и развития собственного международного бизнеса, правительство Нидерландов стремится упразднить двойное налогообложение. Для этого создаются различные договора и особенные условия. На сегодняшний день страна уже заключила целый ряд договоров с иными государствами.

    Налоговый договор - это соглашение сторон (государство) регулирующее право одной из них взимать выплаты. При заключении данного договора между двумя странами, одна обеспечивает полное упразднение или максимальное снижение ставки, в то время, как другая получает право на полноценное налогообложение предпринимателя.

    При сотрудничестве Нидерландов, Арубой и Антильскими островами, действует специальное соглашение. При этом, договор в королевстве не относится к налоговому договору, хотя его суть и методы регулирования имеет схожие черты. С 2010 года действует раздельное соглашение для Бонайре, Санкт Эустансис и Саба.

    Регулирование налогов иного типа

    Налоги не входящие в основную группу - воздействие государственных налоговых органов на ведение хозяйственных дел в различных сферах. Включает в себя различную деятельность, которая ведет к экономической выгоде отдельных лиц или компаний различного объема.

    В Нидерландах существует множество иных выплат. К ним можно отнести уплачиваемый с дарственной, или налагаемый на наследство взимаемый при передачи движимого и недвижимого имущества, налоги на бизнес в Голландии ведущий игорную деятельность и т.д. Налог на недвижимость взимается и общинами местного значения. Регулирование в Нидерландах максимально точно и корректно исследует каждый индивидуальный случай. Если предприниматель скрывает доходы для уменьшения бремени, ему грозят весомые штрафные санкции, вплоть до уголовного преследования.

    Налоговая отчетность

    В Нидерландах каждый предприниматель должен подавать отчетность в электронном виде, в течении шести месяцев после окончания финансового года. Декларация должна включать полноценную и правдивую информацию, позволяющую фискальной службе отследить корректность процесса уплаты налогов и открытость предприятия. Электронная декларация имеет несколько типов, об этом вы можете прочитать в другой нашей статье, которая посвящена теме формирования деклараций.

    Меры противодействия уходу от уплаты налогов

    Дабы предотвратить возможность ухода от уплаты, Нидерланды разработали целую систему мероприятий:

    1. Контролируемые иностранные компании. Для контроля иностранных компаний, правительство требует ежегодной переоценки владения 25% акций, при льготном налогообложении.
    2. Капитализация. После 1-го января 2013 года аннулируется вычет затрат связанных с излишним долгом.
    3. Нидерландское правительство считает преступлением заключение сделок для намеренного ухода от выплат.
    4. Правило равноправного внутрифирменного ценообразования.

    По факту нарушения, государство запускает цепочку мер, призван к взысканию санкций и ограничению ведения полноценной деятельности.

    Читайте также: