Налог на имущество если в семье ребенок инвалид

Обновлено: 13.05.2024

Налоговые льготы на данный налог подлежат регулированию с помощью статьи 407 НК РФ. Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан (с 1 января 2015 года):

Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;

гражданам, имеющим I и II группы инвалидности

гражданам – инвалидам с детства;

участникам ВОВ и других боевых действий;

лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;

лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия; военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;

лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий; членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;

пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание; гражданам, служившим в Афганистане и других странах;

лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний; родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей; лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;

гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Поэтому. Если на ребенка инвалида оформлено недвижимое имущество, тогда не надо платить данный налог.

Если же на Вас имущество. То никаких льгот не предполанает

Удачи Вам и всего хорошего!

Право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:

Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

инвалиды I и II групп инвалидности;

инвалиды с детства;

участники гражданской войны и Великой Отечественной войны, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии;

лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

члены семей военнослужащих, потерявших кормильца, признаваемые таковыми в соответствии с Федеральным законом от 27 мая 1998 года N 76-ФЗ "О статусе военнослужащих";

пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством Российской Федерации выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования;

физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.

При определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот.

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов налогообложения:

1) квартира или комната;

3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Кодекса;

4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Кодекса;

5) гараж или машино-место.

Налоговая льгота не предоставляется в отношении объектов налогообложения, указанных в подпункте 2 пункта 2 статьи 406 Кодекса.

Перед ФНС все равны. Каждый собственник имущества становится налогоплательщиком. Пол, возраст, раса, имущественное положение не имеют значения. Ребёнок, ещё не научившись говорить, уже может накопить налоговых долгов. Отвечают за это родители. Их же в случае чего ФНС и будет наказывать. Ситуация осложняется, если родители в разводе. Есть советчики, уверяющие, что в НК РФ не прописана обязанность платить за детей налоги и ФНС не может ничего предъявить. Впрочем, это не так.

Представим обычную житейскую ситуацию. Супруги развелись. Мама, забрав двоих детей, ушла. Чтобы не скитаться по съёмным углам, женщина купила квартиру с использованием материнского капитала. Дети стали собственниками и налогоплательщиками. Но если мама не знала о том, что за детей надо платить налоги (или забыла), то будет копиться долг, поскольку квитанции ФНС не всегда находят адресата, особенно если дети прописаны у папы, бабушки или других родственников. Возникает вопрос — кто должен уплачивать долг? По справедливости — мама, ведь она живёт в квартире и она её покупала. А по закону?

А должен ли вообще родитель платить?

Среди интернет-советов можно встретить и такой, где сказано, что родители не обязаны платить налоги за детей.

В п. 1 ст. 26 НК РФ сказано, что интересы налогоплательщика могут представлять его законные представители.
Для несовершеннолетнего законный представитель — родитель, опекун, попечитель, усыновитель.

Советчики, говоря о том, что родители не обязаны платить детские налоги, заблуждаются.

Ранее действительно была норма, что налогоплательщик должен лично исполнить свои обязательства по оплате налогов и сборов. Но с 30 ноября 2016 года в ст. 45 НК РФ добавлен четвертый абзац, согласно которому уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом

На ст. 45 НК РФ и ссылается налоговая, требуя уплаты налога за детей с их родителей.

Кто платит — папа или мама?

Итак, мы выяснили, что платить всё-таки надо. Следующий вопрос — кто должен платить.

Пожалуй, он более сложный, поскольку ответа на него в НК РФ нет. Даже если родители развелись, это не значит, что один из них освобождён от обязанностей по воспитанию и обеспечению ребёнка. В теории родители должны договориться об уплате налогов за детей. Если же договорённостей нет, и ни папа, ни мама не желают платить налог добровольно, то накопившуюся задолженность ФНС взыщет через суд. Иск может быть направлен одному из родителей или обоим.

Получается, что папа, даже не зная о том, что бывшая супруга купила недвижимость, получает обязанность уплачивать часть налога. Размер обязательств зависит от стоимости недвижимости, налоговой ставки, размера детской доли.

Учитывая, что многие долги взыскиваются по упрощённой судебной процедуре, где присутствие должника не требуется, о наличии долга родитель может узнать только после того, как приставы спишут деньги с карточки. К основному долгу приплюсуются штрафы, пени и сбор ФССП.

Ничего удивительного в такой схеме нет. Она применяется и в отношении квартплаты. Если ребёнок прописан в квартире, то он должен уплачивать часть квартплаты. Поскольку денег и заработка у него нет, то обязанность по упалате коммунальных платежей несут родители. Неважно, разведены они или нет. Детскую долю в коммунальных платежах в равной степени оплачивает и папа, и мама.

Родители должны платить налоги за детей.
Кто и в какой пропорции платит детские налоги родители должны решить сами или за них это сделает ФНС.

Платить надо так, чтобы деньги дошли

Следующий насущный вопрос в вопросе уплаты детских налогов — как платить. Деньги вполне могут прийти не на счёт ребёнка, а на счёт родителя.

А льготы будут?

От налога на доходы освобождаются те, кто получил недвижимость в дар или по наследству от близкого родственника. Если мама подарила ребёнку квартиру, то налог на доходы тот не платит.
Если ребёнок получает пенсию по потере кормильца, то он освобождается от уплаты налога на имущество.

В каждом регионе свои налоговые льготы, поэтому где-то несовершеннолетние могут быть освобождены от обязательств.

Льготы для многодетных часто не распространяются на детей (в зависимости от формулировки нормы), ведь многодетными считаются родители, а не дети.

Например, лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставлен налоговый вычет по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м. площади одного земельного участка, находящегося в собственности (см. пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Налоговый орган в Письме от 3 декабря 2019 г. N БС-2-21/1461@ разъяснил, что льгота не распространяется на детей – членов многодетной семьи. Получателями льготы в данном случае являются родители

Проверить, начислен налог на ребёнка или нет можно либо в отделении ФНС. Либо зарегистрировать личный кабинет налогоплательщика для ребёнка и получать всю информацию о начислениях оттуда. До этого квитанции на уплату налога будут приходить по адресу проживания. Если письма не приходят, то лучше уточнить в отделении ФНС, начисляется ли налог и по какому адресу идут отправления.

nalogovyy_vychet_na_rebenka-invalida_v_2021_godu.jpg

Какой вычет на ребенка-инвалида действует в 2021 г.

Вычет предоставляется работодателем в заявительном порядке. Физическое лицо подает своему работодателю заявление, дополнив его комплектом документов, обосновывающих применение вычета, на который следует уменьшать базу по НДФЛ.

Стандартный вычет на ребенка-инвалида предоставляется, если:

налогоплательщиком подано работодателю заявление на налоговый вычет (ребенок-инвалид вместе с остальными детьми указывается в одном документе);
к заявлению приложены все необходимые подтверждающие документы;
дети заявителя несовершеннолетние (до 18 лет);
по отношению к совершеннолетним детям применение льготы допускается до достижения ими 24 лет, если они учатся очно и им присвоена группа инвалидности (I или II).

Вычет на ребенка-инвалида полагается в двух вариантах сразу – обычный вычет (на ребенка с учетом очередности рождения) суммируется с вычетом в повышенном размере на ребенка-инвалида (Письмо Минфина РФ № 03-04-05/85821 от 07.11.2019). На преференцию могут рассчитывать оба родителя, а если они в разводе, то в роли заявителя может выступать и новый супруг родителя (при условии нахождения ребенка у него на обеспечении).

Какой может быть сумма налогового вычета на ребенка-инвалида:

Если ребенок родился первым или вторым в семье, то совокупный размер вычета составит 13 400 руб. (суммируется стандартный вычет - 1400 руб. и повышенный вычет на ребенка-инвалида - 12 000 руб.).
По несовершеннолетним детям-инвалидам, являющимся третьими (или последующими) детьми, общая величина вычета равна 15 000 руб. (стандартный вычет – 3000 руб. и вычет на ребенка-инвалида 12 000 руб.).

Сумма вычета на ребенка-инвалида будет ниже, если заявителем выступает опекун, лицо в статусе попечителя или приемный родитель (норма актуальна и для супруга приемного родителя). В этих случаях можно рассчитывать на льготы в следующем размере:

Если ребенок с инвалидностью является первым или вторым в семье, вычет в сумме составит 7400 руб. (обычный вычет - 1400 руб. и вычет на ребенка-инвалида - 6000 руб.).
В отношении третьего или последующего ребенка налоговая база будет ежемесячно уменьшаться на 9000 руб. (обычный вычет - 3000 руб. плюс вычет на детей-инвалидов в размере 6000 руб.)

Вычет на ребенка-инвалида в 2021 году, как и раньше, применяется до завершения года, в котором ребенок достигает совершеннолетия. За период очного обучения (включая академический отпуск) вычет применяется максимум до окончания года достижения 24 лет. При этом вычеты применяются с начала года до месяца, в котором совокупный налогооблагаемый заработок заявителя достиг 350 тыс. руб.

Двойной вычет на ребенка-инвалида в 2021 году

Законодательством оговариваются случаи, когда детский вычет может применяться в двойном размере. Для этого дополнительно должно выполняться одно из следующих условий:

Вычет НДФЛ на ребенка-инвалида заявляется единственным родителем (или приемным родителем, который также является единственным). Это правило актуально и для единственного опекуна, усыновителя, попечителя. Утрачивается право на двойной вычет, если заявитель вступил в брак (с месяца, следующего за месяцем изменения семейного положения).
Налоговый вычет для родителей детей-инвалидов (в т.ч. приемных) по их желанию может быть предоставлен одному из них в двойном размере. В этом случае второй родитель подает заявление на отказ от получения вычета из своего налогооблагаемого дохода.

Вычет на ребенка-инвалида – документы

При оформлении вычета через работодателя физическое лицо должно обратиться к нему с заявлением и документами, подтверждающими право на налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2021 г.:

прикладываются копии свидетельств о рождении всех детей, чтобы у работодателя была возможность корректно определить очередность рождения;
справка об установлении инвалидности;
в отношении детей старше 18 лет потребуется оригинал справки об обучении на очной форме;
опекуны и попечители должны приложить соответствующий акт органа опеки;
в двойном размере вычет для ребенка-инвалида в 2021 году предоставляется при наличии заявления от второго родителя (об отказе от вычета), справки о его доходах, либо документа, из содержания которого видно, что заявитель является единственным родителем;
если заявитель трудоустроился не с начала года, ему необходимо приложить справку о доходах за текущий год с предыдущего места работы (чтобы у нового работодателя была возможность отследить лимит по доходам).

Если работодателей у заявителя несколько, вычет предоставляет только один из них - по выбору налогоплательщика (подробнее о вычетах для совместителей читайте в нашей статье).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

В нашей семье есть ребенок-инвалид. Стоим на очереди "семьи с детьми-инвалидам". Есть справка с диагнозом, подтверждающая право на внеочередное получение жилья. Но в нашем жилищном отделе специалисты отказывают, мотивируют это тем, что мы живем в обычной двухкомнатной квартире (я, муж, сын и мама (квартира мамина)), а не в коммуналке. Являемся членами одной семьи, а не разных, т.е. состоим в родстве. Правомерно ли это? Внеочередное жилье дают только инвалидам или всем членам его семьи? Должны ли дать жилье, приближенное к месту лечения? При нашем диагнозе менять врачей очень проблематично.

Инвалиды и семьи, имеющие детей-инвалидов, обеспечиваются жильем, если они нуждаются в улучшении жилищных условий и в связи с этим приняты на учет (ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации"). Принятие на учет в качестве нуждающихся в жилых помещениях осуществляется органом местного самоуправления на основании заявлений данных граждан и документов, подтверждающих их право состоять на учете. Порядок обеспечения жильем может различаться в зависимости от оснований инвалидности, момента постановки на учет (до 1 января 2005 г. или позже), а также от того, в каком субъекте РФ проживает инвалид или семья с ребенком-инвалидом. Жилье предоставляется им с учетом состояния здоровья и других заслуживающих внимания обстоятельств (ч. 2-5 ст. 17 Федерального закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации").

Обеспечение жильем инвалидов и семей с детьми-инвалидами, ставшими на учет до 1 января 2005 г., определяется законодательством субъекта РФ (ч. 2, 4 ст. 17, ст. 28.2 Федерального закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации). Так, в Москве указанным гражданам жилые помещения предоставляются, в частности, по договорам социального найма (п. 1, 2 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 14.06.2006 N 29 "Об обеспечении права жителей города Москвы на жилые помещения"; п. 2.1, 2.4 Положения об особенностях предоставления отдельным категориям граждан мер социальной поддержки по обеспечению жилыми помещениями в рамках осуществления переданных полномочий Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Москвы от 26.05.2010 N 437-ПП). Во многих субъектах РФ, в частности в Московской области, вместо предоставления жилья в натуре возможна денежная выплата (субсидия) на строительство или приобретение жилья. Она рассчитывается исходя из количества лиц, имеющих право на данную меру соцподдержки, общей площади жилья 18 кв. м и средней рыночной стоимости 1 кв. м общей площади жилья по субъекту РФ. Право на получение жилья удостоверяется именным документом – свидетельством (ч. 2 ст. 1, ст. 2, ч. 1 ст. 4.1.1 Закона Московской области от 26.07.2006 N 125/2006-ОЗ "Об обеспечении жилыми помещениями за счет средств федерального бюджета отдельных категорий ветеранов, инвалидов и семей, имеющих детей-инвалидов").

Инвалидам (в том числе инвалидам боевых действий) и семьям с детьми-инвалидами, которые встали на учет после 1 января 2005 г., жилье предоставляется по договору социального найма согласно очередности исходя из времени принятия их на учет (ч. 1 ст. 57 Жилищного кодекса РФ; ч. 3 ст. 17 Федерального закона "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации).

Таким образом, в рассматриваемом случае специалисты жилищного отдела необоснованно отказывают в праве на внеочередное получение жилья ребенком-инвалидом, страдающим одним из вышеуказанных тяжелых форм хронических заболеваний. В связи с этим автор вправе обратиться за защитой нарушенных прав в суд.

На практике при реализации права на внеочередное получение ребенком-инвалидом и членами его семьи жилья возникают проблемы, обусловленные следующим.

Вместе с тем по данному вопросу Конституционный Суд РФ в своем постановлении от 22.01.2018 N 4-П "По делу о проверке конституционности пункта 3 части 2 статьи 57 Жилищного кодекса Российской Федерации в связи с жалобой граждан А.А. Шакировой, М.М. Шакирова и А.М. Шакировой" уточнил следующее. Предоставление жилого помещения в порядке, предусмотренном п. 3 ч. 2 ст. 57 ЖК РФ, в расчете лишь на самого несовершеннолетнего, страдающего тяжелой формой хронического заболевания, фактически приводило бы либо к отказу от использования данной льготы, либо - при ее использовании - к существенным затруднениям в реализации родителями прав и обязанностей, возлагаемых на них Конституцией РФ и законом, и тем самым поощряло бы нарушение прав как самих несовершеннолетних, так и их родителей, а следовательно, лишало бы смысла закрепление в жилищном законодательстве права на получение вне очереди жилого помещения по договору социального найма применительно к несовершеннолетним, страдающим тяжелыми формами хронических заболеваний, делая его иллюзорным, что противоречило бы ст. 7, ч. 1 и 2 ст. 38, ч. 1 ст. 40 и ч. 1 ст. 41 Конституции РФ. Таким образом, Конституционный Суд РФ признал, что при реализации ребенком-инвалидом права на внеочередное предоставление жилья и применении п. 3 ч. 2 ст. 57 ЖК РФ предполагается вынесение решения о внеочередном предоставлении жилого помещения по договору социального найма несовершеннолетнему гражданину, страдающему тяжелой формой хронического заболевания, указанного в перечне, с учетом площади, необходимой для проживания в нем также по крайней мере одного взрослого члена семьи, осуществляющего уход за этим несовершеннолетним. Кроме этого, само по себе применение указанной нормы не может служить основанием для отказа в предоставлении жилого помещения несовершеннолетнему гражданину, страдающему соответствующим заболеванием, с учетом необходимости проживания в нем также его родителей и других членов семьи, если, исходя из обстоятельств конкретного дела, их совместное проживание является определяющим для состояния здоровья несовершеннолетнего, его развития и интеграции в общество и при наличии у публичного образования фактических возможностей для предоставления жилого помещения соответствующей площади.

Конкретные обстоятельства, влияющие на предоставление жилья ребенку-инвалиду отдельно либо также и членам его семьи, должен устанавливать правоприменительный орган (принимающий конкретное решение), который обязан не только обеспечить защиту прав ребенка-инвалида, но также и закрепленные в п. 2 и 3 ст. 38 Конституции РФ права семьи и отдельных ее членов, в первую очередь родителей и их несовершеннолетних детей.

Конституционно-правовой смысл п. 3 ч. 2 ст. 57 ЖК РФ о праве ребенка-инвалида и членов его семьи на внеочередное получение жилья, выявленный Конституционным Судом РФ в указанном постановлении, является общеобязательным, что исключает любое иное его истолкование в правоприменительной практике. Данное постановление действует непосредственно и не требует подтверждения другими органами и должностными лицами.

Предоставление ребенку-инвалиду и членам его семьи жилья, находящегося в непосредственной близости от места лечения, осуществляется исходя из наличия такой возможности у публично-правового органа.

Дети-инвалиды — это печальное, но, к сожалению, не редкое явление в нашей стране. Однако мы проживаем в социально развитом государстве, где гражданам с ограниченными возможностями полагаются определённые льготы. Учитывая, что речь идёт о детях, определенные привилегии полагаются родителям или опекунам, на иждивении которых находится ребёнок-инвалид.

Общие положения

Дети-инвалиды требуют особого ухода. В частности, недуг не даёт ребёнку самостоятельно себя обслуживать, получать образование и принимать участие в общественной деятельности. Примечательно, но статус инвалидности нужно подтвердить документально: без медицинского заключения, ребёнок не считается инвалидом, даже если имеют место видимые увечья и проблемы со здоровьем.

Решение о присвоении ребёнку инвалидности выносится медико-социальной экспертной комиссией (МСЭК). Именно это заключение даёт право ребёнку и родителям на получение предусмотренных государством льгот.

Кто такие дети-инвалиды

существенные проблемы со здоровьем, сопровождающиеся расстройством функций организма;
утрата (полная либо частичная) способности к самообслуживанию, передвижению, ориентации в пространстве, общению с окружающими;
потребность в постоянном уходе, реабилитации и абилитации.

Инвалиды детства

Сейчас, когда ребёнку-инвалиду исполнилось 18 лет, его направляют на прохождение медико-социальной комиссии. На основании обследования ему присваивается определённая группа инвалидности, при этом сам факт, что человек является инвалидом детства, не учитывается, и не упоминается в заключении.

Добавим, что те, кто ранее получил статус инвалида детства, продолжают пользоваться положенными по закону льготами в полном объёме.

Ребёнок-инвалид и налоговые льготы

Детям с ограниченными возможностями полагается достаточно широкий перечень социальных льгот, которые охватывают практически все сферы человеческой деятельности. Касается это и налогообложения.

Выглядит это так:

Налоговый вычет. Полагается родителям, опекунам либо усыновителям, имеющим на иждивении ребёнка-инвалида. Суть привилегии заключается в том, что часть заработной платы изымается из налоговой базы, следовательно, не подлежит налогообложению. Общая сумма необлагаемого налогом дохода установлена в 350 000 рублей ежегодно;
Вычет на лечение. Этот аспект затрагивает средства, потраченные на прохождение ребёнком назначенного лечения. Закон позволяет вернуть 13% от суммы, но не больше 120 000 рублей;
Имущественные льготы. Если ребёнок является владельцем недвижимости, которая находится в долевой собственности, принадлежащая ему часть жилья не подлежит налогообложению;
Налог на транспорт. В зависимости от региона, предусматривается полное либо частичное освобождение от уплаты транспортного налога.

Какие льготы положены: федеральный и региональный уровень

Выше упоминалось, что ребёнку с ограниченными возможностями полагается широкий набор социальных привилегий. Льготы устанавливаются федеральным законодательством и областными нормативно-правовыми актами.

В целом, ряд социальных льгот можно разделить на следующие категории:

Детальная характеристика налоговых льгот

Выше было рассмотрено, что детям-инвалидам полагается ряд привилегий по налогообложению. Распространяются льготы не только на ребёнка, но и на родителей, которые занимаются воспитанием малыша с ограниченными возможностями. Разберёмся, в каком именно объёме предоставляются такие льготы.

Имущественные

Здесь нужно уточнить, что имущественные льготы не распространяются на недвижимость, находящуюся в собственности у родителей или опекунов, которые занимаются воспитанием ребёнка-инвалида.

Транспортные

Легковой автотранспорт, приобретённый для перевозки инвалидов и переоборудованный соответствующим образом, а также транспортные средства, полученные через управление социальной защиты, освобождаются от обложения транспортным налогом.

Подобная практика актуальна для всех регионов страны, меняются лишь условия и база налогообложения. Например, в Москве от транспортного налога освобождаются автомобили, мощность которых не превышает 200 л. с. Эта привилегия распространяется на следующие категории граждан:

инвалиды 1 и 2 группы;
законные родители;
назначенные опекуны и усыновители.

Льгота действует только в отношении одного транспортного средства, принадлежащего семье, имеющей на иждивении ребёнка-инвалида.

Налоговые вычеты

Родители, опекуны и усыновители получают право на налоговый вычет. Льгота предоставляется на федеральном уровне, поэтому предоставляется всем без исключения.

Налоговые вычеты в отношении налога на доход физического лица устанавливаются в следующих размерах:

первый и второй ребёнок — 1 400 рублей;
третий ребёнок — 3 000 рублей;
вычет за ребёнка-инвалида, в том числе, студента до 24 лет — 6 000 рублей усыновителям и 12 000 биологическим родителям.

Напомним, что максимальный размер ежегодного налогового вычета не может превышать 350 000 рублей. Если эта сумма выбрана ранее, то до конца года налоговый вычет не предоставляется.

Здесь нужно уточнить, что родители и опекуны имеют право на получение двойного налогового вычета. Эта практика применяется в случаях, когда один из родителей умер или отказался от получения льготы.

Как оформить льготы ребёнку-инвалиду

Закон предусматривает определённый порядок для присвоения ребёнку инвалидности. Рассмотрим основные этапы.

Условия

Основанием для присвоения инвалидности является заключение МСЭК , на основании которого проблемы со здоровьем ребёнка признаются существенными. Имея на руках необходимое заключение, родителям необходимо написать заявление о предоставлении льгот в следующие инстанции:

пенсионный фонд;
территориальное управление ФНС ;
соцзащиту.

Документы

Стандартный пакет документов включает:

российский паспорт;
свидетельство о рождении ребёнка;
заключение МСЭК ;
пенсионное удостоверение, оформленное ребёнку-инвалиду;
свидетельство, подтверждающее заключение или расторжение брака;
судебное постановление об опеке.

Образец заявления

Последние изменения

Депутатами Государственной думы был принят закон о предоставлении дополнительных налоговых льгот для детей-инвалидов. В частности, будет уменьшена база по земельному налогу на величину кадастровой стоимости для наделов, площадью до 600 м 2 .

Кроме этого, дети инвалиды полностью освобождаются от уплаты имущественного налога на принадлежащие им квартиры, дома и гаражи. Хозяйственные постройки исключаются из налоговой базы в том случае, если их площадь не превышает 50 м. Льгота распространяется только на один земельный участок или объект недвижимости.

Данный законопроект был принят 19 июня 2018 года в первом чтении. Предполагается, что он вступит в законную силу до окончания года.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Подписывайтесь на наши обновления!

13 сентября 2018, 21:46 Дек 28, 2021 12:45 Льготы всем Ссылка на текущую статью

Здравствуйте, у меня четверо детей двое из них ( ребёнок инвалид), своего имущества у нас нет , болеют девочки лейкозом, могу ли я претендовать на жильё, своего нет

Для того чтобы претендовать на жилье, необходимо состоять на учете в качестве нуждающихся в жилье и быть либо льготником, либо участником жилищной программы, либо малоимущим. Обратитесь в местную администрацию с заявлением о постановке Вас на учет в качестве нуждающихся в жилье (улучшении жилищных условий).

Здравствуйте. У меня двое детей, один из них не так давно ребёнок – инвалид. Пять лет назад под материнский капитал была куплена квартира. Находится она в посёлке, уже там не проживём, просто стоит. Город не большой, снимаем тут квартиру. Можно ли надеяться на улучшение жилищных условий( может как то заменят ту квартиру на меньшую по площади квартиру в городе) или нет?!

При оценке Ваших жилищных прав учитывается все жилье на территории РФ и все имущественные права на жилые помещения. Если Ваше жилье соответствует учетной норме муниципального образования по месту постоянного проживания, то – нет.

Читайте также: