Налог на газовый котел
Обновлено: 30.06.2024
Как установить новое оборудование, чтобы не платить штрафы, и кто еще кроме облгаза это может сделать?
Оберегайтесь противоречивых советов в соцсетях!
Кто может заменять котел?
Упрощенная процедура не означает, что заменить котел может кто угодно.
Во-первых - этого нельзя делать владельцам прибора.
Самовольное вмешательство в систему газоснабжения запрещено законом, а замену газового оборудования потребители должны осуществлять исключительно с помощью лицензированных специалистов. Это могут быть представители как облгаза (оператора ГРС), так и любой компании, которая имеет лицензию на проведение газоопасных работ. Это могут быть обычные строительные организации, имеющие лицензию на установку газового оборудования и соответствующие разрешения на выполнение таких работ. Потребителю нужно поинтересоваться, есть ли у фирмы такая лицензия и разрешения.
Нужно ли обращаться к облгазу, если работы выполняет не он?
Согласно законодательству, подрядные организации, имеющие лицензию, могут выполнять только проектирование и строительно-монтажные работы по всему спектру работ, предусмотренных реконструкцией. Это означает, к облгазу все же придется обратиться, чтобы его специалисты перед началом работ прекратили подачу газа, а после замены котла приняли в его в эксплуатацию и пустили газ на газовые приборы. Кроме того, потребителю лучше проинформировать свой облгаз о модели нового котла, даже если его мощность не изменится.
Сейчас продаются котлы с новым маркировкой, поэтому даже если мощность остается той же, необходимо ставить в известность оператора ГРС, чтобы не произошло какого-то самовольного изменения, которое будет иметь негативные последствия. Если у потребителя есть проектная документация, ему следует обратиться к облгазу, чтобы получить подтверждение, что такое изменение не приведет к существенным проблемам, которые станут основанием для прекращения газоснабжения. Например, если найдут какое-то несоответствие в маркировке, и мощность какого-то одного элемента может быть подходящей, а что-то другое будет не таким, и тогда все - проблемы. Были случаи, когда потребитель настаивал, что он заменил котел на аналогичный, а облгаз настаивал, что при изменении котла произошло изменение и другого газового оборудования и это повлияло на всю конструкцию.
Сколько стоит замена котла?
от сложности работ;
от типа котла (одноконтурный или двухконтурный);
будет ли он сразу подключаться к системе газоснабжения, отопления и водоснабжения;
есть ли дымоход;
нужны ли сварочные работы.
При проведении реконструкции системы газоснабжения осуществляется прекращение газоснабжения. Если необходимы сварочные работы, то им предшествует распломбирование счетчика. Также происходит, собственно, замена газового оборудования, опрессовка воздухом газового оборудования и газопровода, когда тестируется их герметичность. После этого оформляется эскизный проект и изменения вносятся в техническую документацию оператора ГРС. Осуществляется первый пуск газа и работы с пусконаладкой газового оборудования.
Какие документы нужны для замены котла?
Владелец котла должен предоставить исполнителю работ пакет документов:
1) копия паспорта и идентификационного кода;
2) копия документа, удостоверяющего право собственности на объект реконструкции;
3) технический паспорт на квартиру или дом (если владельцев несколько, необходимо предоставить удостоверяющие документы всех лиц, а также их расписки о том, что они не против предоставления услуги);
4) документы на газовый прибор (сертификат соответствия и паспорт завода-изготовителя газового прибора);
5) акт проверки исправности дымовых и вентиляционных каналов (Акт ДВК) и развертка с чертежом строения ДВК (для многоэтажек - у балансодержателя, в частном доме - в проекте на строительство).
Чем опасна самостоятельная замена котла?
Что сделает облгаз, если обнаружит самовольное вмешательство?
О чем рассказывает судебный реестр?
1) заменить котел могут только сертифицированные исполнители: облгазы, строительные фирмы или ФЛП с соответствующей лицензией и разрешениями;
2) если работы будет выполнять частный подрядчик, все равно следует обратиться к облгазу;
3) перед началом работ облгаз перекроет газ, а после завершения - примет оборудование в эксплуатацию и возобновит подачу топлива;
4) самовольно вмешиваться в газовые сети потребителям запрещено;
5) если это обнаружат, котел отключат до согласования документов, а могут и начислить большой штраф.
В феврале правительство тихо изменило правила начисления платы за отопление. Изменения касаются тех, у кого в квартире индивидуальный котел. Раньше таким жильцам приходилось платить за услуги, которыми они не пользовались, но два упорных собственника дошли до Конституционного суда и добились справедливости. Завышенных платежей больше не будет.
Это касается именно отопления квартир. За общедомовые нужды по-прежнему придется платить.
Если в квартире есть индивидуальное отопление
Вот что изменилось в начислениях за коммунальные услуги:
- Теперь за центральное отопление квартиры можно не платить, если есть индивидуальное.
- Платить за общедомовые нужды все равно придется.
- При наличии отдельного котла в квитанциях должна быть сумма только за общедомовые нужды, а за отопление квартиры — нет.
- Это работает только для котлов, которые установлены по проекту и с разрешениями.
- Если котел установили без согласования, придется платить за центральное отопление квартиры, даже если его не используют.
- Решения судов о взыскании платы по старой формуле исполнять не нужно.
Поделитесь с теми, у кого индивидуальное отопление. В статье много полезных ссылок о том, как еще можно сэкономить:
Предупредить родных в вотсапе
Кого это касается?
Это касается жильцов, которые установили или хотят установить в своих квартирах индивидуальное отопление, например отдельный котел.
Если в вашей квартире индивидуальное отопление, которое было раньше или появилось недавно, или вы только думаете о таком переходе, то эти изменения — для вас: они касаются организационных вопросов и денег. Помогите разобраться близким, у которых в квартире свой котел: они могут платить меньше, чем раньше.
В чем была проблема с индивидуальным отоплением?
В основном в многоквартирных домах центральное отопление. Где-то с оплатой по нормативам, где-то — по счетчикам, но тепло поступает по трубам из общей котельной. Жильцы платят за отопление своей квартиры и общих помещений в доме.
Но еще есть довольно много квартир, где проведено индивидуальное отопление. То есть собственники отключились от центральной системы и установили свою. В их квартиры не поступает тепло из общей котельной. Например, они отапливают квартиру газом и платят за газ, а не за горячую воду в батареях. Кто-то из собственников сразу купил такую квартиру, кто-то сам установил котел, а кто-то перевел нежилое помещение в жилое. У таких жильцов были проблемы с оплатой.
Как было раньше. Отопление оплачивают по тем правилам, что установило правительство. В правилах написано, что платить нужно за отопление своей квартиры и помещений общего пользования. При этом разделения нет. Нельзя платить только за свою квартиру, а за общие нужды не платить.
Каждый раз жильцам квартир с индивидуальным отоплением приходила квитанция, в которой была указана сумма за центральное отопление — их квартиры и общедомовых нужд. Разделить ее было нельзя, отказаться от части начислений тоже. Фактически жильцы квартир со своими котлами платили за отопление чужих квартир или отдавали больше денег, чем стоило тепло на весь дом.
Два таких собственника решили добиться справедливости. Они ходили по судам, но бесполезно: убрать начисления не вышло. Тогда они пошли в Конституционный суд — требовали признать само условие об общих начислениях незаконным. И признали.
Если в квартире индивидуальное отопление, платить за центральное не придется
Конституционный суд объяснил, что правила расчета платы за отопление не учитывают разделения на квартирные и общедомовые нужды. Если жильцы установили свой котел, они все равно обязаны платить за центральное отопление квартиры, а это нечестно. Значит, правила противоречат Конституции и их надо менять.
Все, кто установил в квартирах котлы, больше не должны платить за центральное отопление своего жилья. А решения судов о том, что с них надо взыскивать долги и начислять им суммы как всем, исполнять не нужно.
Правительство обязано изменить свои правила так, чтобы жильцам с котлами в квартирах не начисляли суммы за центральное отопление. И правительство уже изменило формулы.
Теперь при начислении платы за отопление по нормативам из общей площади будут вычитать площадь тех квартир, где установлены котлы. А их владельцам не будут начислять плату за центральное отопление. Те, кто хотел сэкономить с помощью индивидуального отопления, наконец смогут это сделать. А те, кто сразу получил квартиру с отдельным котлом, больше не будут ходить по судам в поисках справедливости.
Плату пересчитают только за те квартиры, где котлы стоят с проектами и законно
В некоторых квартирах котлы для индивидуального отопления установлены самовольно. Жильцы не делали проект и не получали согласований. Например, они установили котел не для экономии, а потому что тепла от центральных батарей не хватает. Или его слишком рано отключают, в доме тонкие стены, а в семье маленькие дети. Для таких квартир изменения не сработают: об этом есть оговорка в выводах Конституционного суда и формулах расчета.
Не платить за отопление можно, только если соблюдены все требования к переустройству, есть разрешения и все согласовано.
Платить за общедомовые нужды должны все
В жилых домах нужно отапливать не только квартиры, но и общие помещения. И это придется делать всем жильцам независимо от того, как они обогревают свои квартиры. Поэтому плату за общедомовое отопление будут начислять даже владельцам индивидуальных котлов.
Для таких начислений есть несколько формул: по нормативам, по счетчикам, в течение года или только зимой. Можно платить управляющей компании или поставщику по прямому договору. Но отказаться от оплаты общедомового отопления невозможно: Конституционный суд эту обязанность ни для кого не отменял.
Вот подборка полезных статей о том, как правильно платить за отопление в квартире, чтобы не потратить лишнего:
Как установить новое оборудование, чтобы не платить штрафы, и кто еще кроме облгаза это может сделать?
Оберегайтесь противоречивых советов в соцсетях!
Кто может заменять котел?
Упрощенная процедура не означает, что заменить котел может кто угодно.
Во-первых - этого нельзя делать владельцам прибора.
Самовольное вмешательство в систему газоснабжения запрещено законом, а замену газового оборудования потребители должны осуществлять исключительно с помощью лицензированных специалистов. Это могут быть представители как облгаза (оператора ГРС), так и любой компании, которая имеет лицензию на проведение газоопасных работ. Это могут быть обычные строительные организации, имеющие лицензию на установку газового оборудования и соответствующие разрешения на выполнение таких работ. Потребителю нужно поинтересоваться, есть ли у фирмы такая лицензия и разрешения.
Нужно ли обращаться к облгазу, если работы выполняет не он?
Согласно законодательству, подрядные организации, имеющие лицензию, могут выполнять только проектирование и строительно-монтажные работы по всему спектру работ, предусмотренных реконструкцией. Это означает, к облгазу все же придется обратиться, чтобы его специалисты перед началом работ прекратили подачу газа, а после замены котла приняли в его в эксплуатацию и пустили газ на газовые приборы. Кроме того, потребителю лучше проинформировать свой облгаз о модели нового котла, даже если его мощность не изменится.
Сейчас продаются котлы с новым маркировкой, поэтому даже если мощность остается той же, необходимо ставить в известность оператора ГРС, чтобы не произошло какого-то самовольного изменения, которое будет иметь негативные последствия. Если у потребителя есть проектная документация, ему следует обратиться к облгазу, чтобы получить подтверждение, что такое изменение не приведет к существенным проблемам, которые станут основанием для прекращения газоснабжения. Например, если найдут какое-то несоответствие в маркировке, и мощность какого-то одного элемента может быть подходящей, а что-то другое будет не таким, и тогда все - проблемы. Были случаи, когда потребитель настаивал, что он заменил котел на аналогичный, а облгаз настаивал, что при изменении котла произошло изменение и другого газового оборудования и это повлияло на всю конструкцию.
Сколько стоит замена котла?
от сложности работ;
от типа котла (одноконтурный или двухконтурный);
будет ли он сразу подключаться к системе газоснабжения, отопления и водоснабжения;
есть ли дымоход;
нужны ли сварочные работы.
При проведении реконструкции системы газоснабжения осуществляется прекращение газоснабжения. Если необходимы сварочные работы, то им предшествует распломбирование счетчика. Также происходит, собственно, замена газового оборудования, опрессовка воздухом газового оборудования и газопровода, когда тестируется их герметичность. После этого оформляется эскизный проект и изменения вносятся в техническую документацию оператора ГРС. Осуществляется первый пуск газа и работы с пусконаладкой газового оборудования.
Какие документы нужны для замены котла?
Владелец котла должен предоставить исполнителю работ пакет документов:
1) копия паспорта и идентификационного кода;
2) копия документа, удостоверяющего право собственности на объект реконструкции;
3) технический паспорт на квартиру или дом (если владельцев несколько, необходимо предоставить удостоверяющие документы всех лиц, а также их расписки о том, что они не против предоставления услуги);
4) документы на газовый прибор (сертификат соответствия и паспорт завода-изготовителя газового прибора);
5) акт проверки исправности дымовых и вентиляционных каналов (Акт ДВК) и развертка с чертежом строения ДВК (для многоэтажек - у балансодержателя, в частном доме - в проекте на строительство).
Чем опасна самостоятельная замена котла?
Что сделает облгаз, если обнаружит самовольное вмешательство?
О чем рассказывает судебный реестр?
1) заменить котел могут только сертифицированные исполнители: облгазы, строительные фирмы или ФЛП с соответствующей лицензией и разрешениями;
2) если работы будет выполнять частный подрядчик, все равно следует обратиться к облгазу;
3) перед началом работ облгаз перекроет газ, а после завершения - примет оборудование в эксплуатацию и возобновит подачу топлива;
4) самовольно вмешиваться в газовые сети потребителям запрещено;
5) если это обнаружат, котел отключат до согласования документов, а могут и начислить большой штраф.
Сразу скажем, что, как правило, в бухучете расходы на приобретение и установку отопительных котлов отражают одним из двух способов:
— как расходы на приобретение и установку отдельного объекта основных средств (ОС) или малоценных необоротных материальных активов (МНМА);
— как расходы на улучшение отапливаемого помещения.
Каждый из этих вариантов имеет право на жизнь и у каждого есть свои преимущества и недостатки. Поэтому выбирать нужно вам самостоятельно, с учетом будущих условий эксплуатации котла и профессионального суждения инженеров и руководителя предприятия. Мы же со своей стороны расскажем об учетных нюансах каждого варианта.
** Как правило, его устанавливают на налоговом уровне, т. е. в сумме 6000 грн. ( п.п. 14.1.138 НКУ). Хотя, конечно же, можно принять порог малоценности и в другой сумме.
В дальнейшем на протяжении всего срока эксплуатации котла предприятие будет начислять амортизацию его стоимости одним из методов, установленных п. 26 П(С)БУ 7 (для МНМА — методами, предусмотренными п. 27 П(С)БУ 7). Сумма начисленной амортизации увеличивает бухрасходы отчетного периода в зависимости от направления использования отапливаемого помещения (Дт 23, 91, 92, 93, 94 — Кт 131/132).
2. Стоимость котла — расходы на улучшение здания. Основания для применения такого подхода дает все тот же п. 4 П(С)БУ 7, в котором, кроме прочего, говорится, что объект ОС представляет собой конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций. Понятно, что отдельно котел (без подключения к отопительной системе) самостоятельные функции не выполняет, а значит, его стоимость можно учитывать как часть общей стоимости здания, в котором он установлен.
В этом случае рассуждают так: в связи с установкой котла происходит увеличение будущих экономических выгод, первоначально ожидаемых от использования здания, а значит, налицо улучшение объекта ОС. Решение о том, что установка котла — это дооборудование уже существующего объекта ОС, ведущее к увеличению первоначально ожидаемых экономических выгод от его использования, принимает руководитель предприятия ( п. 29 Методрекомендаций по бухучету ОС, утвержденных приказом Минфина от 30.09.2003 г. № 561).
В дальнейшем стоимость котла и других расходов на его приобретение и установку предприятие будет амортизировать в составе первоначальной стоимости здания (помещения).
Вести отдельный учет объектов ОС в таком случае рекомендует и П(С)БУ 7. В нем предусмотрено, что если один объект ОС состоит из частей, которые имеют разные сроки полезного использования (эксплуатации), то каждая из частей может быть признана в бухгалтерском учете как отдельный объект ОС ( абзац десятый п. 4 П(С)БУ 7).
…и прочее железо
Кроме покупки котла, предприятию придется потратиться еще на вытяжку (систему вентиляции) и систему трубопроводов и радиаторов (если, конечно, вы не подключаете новый котел к уже существующей системе отопления).
Расходы на установку вентиляционной системы также можно учитывать несколькими способами:
1. Как отдельный объект ОС (МНМА). В зависимости от стоимости вытяжки, с учетом затрат на ее монтаж, такие расходы учитывают как отдельный объект:
— МНМА — если стоимость не превышает указанный в приказе об учетной политике предел малоценности. Расходы на приобретение и монтаж малоценной вытяжки собирают на субсчете 153, а первоначальную стоимость учитывают на субсчете 112.
2. Расходы на улучшение здания, в котором установлена система отопления. В таком случае учет не отличается от учета улучшающих расходов на установку самого котла: все затраты, предварительно собранные на субсчете 152, относят на увеличение первоначальной стоимости здания (Дт 103).
Что касается труб и радиаторов отопления, то в ситуации, когда с новым котлом продолжает использоваться старая система, вопрос ее отражения в учете не возникает в принципе. Если же вы монтируете полностью новую систему, то критерий ее неотделимости (без повреждения) от здания по сути не оставляет нам другого выбора, кроме как рассматривать ее элементом улучшения такого здания (Дт 103).
Налог на прибыль
В налоговоприбыльном учете на этапе приобретения и установки котла все элементарно просто.
Стоимость котла не проходит через доходы/расходы налогоплательщика, а значит, прямо не влияет на объект исчисления налога на прибыль
Одним словом, при покупке котла не забудьте:
— сформировать его первоначальную стоимость в отдельном налоговом учете ОС группы 4 (увеличить первоначальную стоимость отапливаемого здания — если котел учитывают как расходы на улучшение ОС);
На объект обложения налогом на прибыль стоимость котла и расходы на его установку повлияют в периоде начисления амортизации:
— отдельного объекта ОС (МНМА) — если котел учитываем как отдельный объект, либо
— в составе суммы амортизации стоимости здания — если расходы на установку котла учтены как затраты на улучшение отапливаемого помещения.
При этом у малодоходных налогоплательщиков, которые не корректируют финрезультат на налоговые разницы, амортизационные отчисления уменьшают объект налогообложения в периоде, в котором они уменьшают бухгалтерский финрезультат.
Предприятия-высокодоходники (а также малодоходники-добровольцы) наряду с бухгалтерской рассчитывают и налоговую амортизацию стоимости котла. Это позволяет им выполнить требование ст. 138 НКУ и откорректировать бухгалтерский финрезультат на амортизационную налоговую разницу. Напомним суть этой корректировки: налогоплательщик при расчете объекта налогообложения:
— увеличивает финрезультат до налогообложения на сумму амортизации, начисленной по бухгалтерским правилам ( п. 138.1 НКУ), и тут же
— уменьшает финрезультат на сумму амортизации, рассчитанной по налоговым правилам ( п. 138.2 НКУ).
То есть в конце концов на объект налогообложения высокодоходника (малодоходника-добровольца) повлияет только амортизация, определенная по правилам НКУ.
Если же предприятие учитывает стоимость котла как расходы на улучшение здания, тогда отдельную разницу по его стоимости не считают, а определяют ее по суммам амортизации стоимости здания.
То же самое справедливо и в отношении других элементов отопительной системы, которые будут отнесены к ОС или на увеличение первоначальной стоимости помещения. Например, в налоговоприбыльном учете высокодоходников и малодоходников-добровольцев налоговые разницы придется считать по суммам амортизации стоимости:
— вентиляционной системы как объекта ОС группы 9;
— промышленного счетчика газа как отдельного объекта группы 6.
А вот стоимость труб и радиаторов отопления, скорее всего, будет пересчитываться в составе стоимости отапливаемого помещения.
В НДС-учете никаких особенностей.
Пример 1. Предприятие приобрело комбинированный отопительный котел Atmos DC25SP(L) стоимостью 99300 грн. (в том числе НДС 20 % — 16550 грн.). Расходы на доставку, монтаж котла и пусконаладочные работы составили 2400 грн. (в том числе НДС 20 % — 400 грн.). Комплектация и установка системы вентиляции обошлись в 4800 грн. (в том числе НДС 20 % — 800 грн.). Использована система распределения тепла, уже имевшаяся на предприятии.
Читайте также: