Налог на дивиденды япония

Обновлено: 02.05.2024

Здесь будут затронуты только налоги на дивиденды американских, европейских и других компаний.

О налогах на прибыль от купли-продажи ценных бумаг здесь не говорим.

О дивидендах российских компаний ничего не говорим. Тут делать тоже ничего не нужно.

Но об этом будет ниже

🟦🟦🟦 Дивиденды американских компаний

1️⃣ Эти дивиденды в любом случае по правилам нужно декларировать, даже если налог с них платить не нужно.

Целесообразность этого действия на ваше усмотрение.

2️⃣ Если у вас не подписана форма W-8BEN, то дивиденды по акциям США уже придут за вычетом налога в 30%. Ставка налога на дивиденды в РФ для резидентов - 13%. Вы уже заплатили больше 13%, следовательно: Вам ничего больше в РФ доплачивать не нужно.

🔸Форма W-8BEN позволяет подтвердить, что вы налоговый резидент России, и снизить налог с дивидендов по акциям США, который удерживается американским эмитентом, с 30% до 10%.

⚠️ Но, вы все же должны задекларировать эти дивиденды и предоставить справку по форме 1042-S от брокера, где будет подтверждено, что вы уже заплатили с этих дивидендов налог в 30%.

3️⃣ Если у вас подписана форма W-8BEN, то дивиденды по акциям США придут за вычетом налога в 10%. И вы должны будете заплатить в РФ оставшийся налог на дивиденды в размере 3%, который считается как сумма дивидендов до налога в 10% * 0,03.

4️⃣ Есть исключения, например, дивиденды компаний типа REIT's составят все те же 30% даже при подписанной форме W-8BEN, если вы работаете через российского брокера. По MLP компаниям также будет удержан налог на дивиденды 37%. Если удержанный налог более 13%, то по этим дивидендам в РФ ничего доплачивать не нужно, только задекларировать и подтвердить удержание налога.

⚠️ Если вы работаете через иностранного брокера, проверяйте налог на дивиденды, даже по REIT's и MLP, налог, как правило, составит 10% и оставшиеся 3% нужно будет доплатить.

🟦🟦🟦 Дивиденды европейских, британских, китайских, чешских, польских, e t.c. компаний

1️⃣ Эти дивиденды также в любом случае по правилам нужно декларировать, даже если налог с них платить не нужно.

Целесообразность этого действия на ваше усмотрение.

2️⃣ Общее правило очень простое. В РФ нужно доплачивать разницу между уплаченным налогом на дивиденды и ставкой в 13%, приведу примеры для ясности.

🔹British American Tobacco (BATS) - британская компания. Налог на дивиденды британских компаний для нас 0%. Дивиденды приходят такие, какие есть, налоги не удерживаются. Следовательно, в РФ нужно доплатить 13% - 0% = 13%. Доплачиваем 13%.

🔹Total (TOT) - французская компания. Налог на дивиденды 28%. Следовательно, в РФ нужно доплатить 13% - 28% = - 15%. Ничего доплачивать не нужно, мы уже заплатили 28% и это больше 13%.

Я думаю, суть ясна. Если бы с нас удержали, например 5%, то нужно было бы доплатить 13 - 5 = 8%.

🟦🟦🟦 Общие правила расчета. Мы понимаем что с чего нужно платить, что дальше.

1️⃣ Срок подачи декларации до 30 апреля 2021 года, но, может быть изменен, например, в прошлом году его продлевали до 30 июля 2020 года.

А срок оплаты обычно до 15 июля.

🔹Отчет брокера за отчетный год

🔹Справка вида 1042-S за отчетный год, где будут указаны налоги, которые уже удержаны эмитентом

3️⃣ Налог на дивиденды не сальдируется с другими налогами, сколько насчитали, столько и платите.

4️⃣ Сумма налога по каждой выплате считается в рублях по курсу Центробанка России на дату зачисления средств.

5️⃣ После отправки ждем принятия декларации, после принятия в личном кабинете ФНС появится сумма налога к уплате, оплачиваем.

1️⃣ Вопрос: А как налоговая узнает, что я не уплатил налог, если я работаю через иностранного брокера?

Ответ: Никак, если речь идет о США, то обмена налоговой информацией, например нет. Но он всегда может появиться.

Также может узнать при выводе средств с брокерского счета на счета в юрисдикции РФ.

2️⃣Вопрос: А я против того чтобы платить налоги! Не хочу! Не буду! Можно не платить? Что будет если не платить?

Ответ: Я тоже не хочу. Этот вопрос здесь не обсуждается и остается на ваше усмотрение. Что будет если не платить? Понятия не имею. Может ничего. налоговая вряд ли сейчас будет бегать за каждым физиком, который не уплатил свои 103 рубля. Но в можно попасть на штрафы и пени.

3️⃣Вопрос: У РФ есть соглашения об избежании двойного налогообложения и с другими странами, например, с Францией. Я могу не платить там налог 28? А платить только 13?

Ответ: Да, это возможно, но это не простой процесс, требующий работы с зарубежными регуляторами. Скорее всего брокер вам тут не поможет. Если хотите, пробуйте, потом расскажете и поделитесь опытом, будет интересно. Но для небольших сумм проще вообще не заморачиваться.

4️⃣Вопрос: Предусмотрены ли вычеты или льготы по налогам на дивиденды?

⚠️ Напомню, если вы получаете любые дивиденды от иностранных компаний или имеете счета в зарубежных брокерах, необходимо подать декларацию за 2020 год в налоговую до 30 апреля 2021 г.

Это дело, в принципе, не сложное, если разобраться что и как считается. Но вот при большом количестве бумаг и див. выплат или же при большом количестве сделок, это превращается в огромную рутинную работу, каждую операцию в рубли по курсу ЦБ.. такое себе занятие 😝 И если большого количества сделок у меня нет, хоть это радует, зато бумаг много, а значит и див. выплат и все расчеты и заполнения занимают очень много времени.

☝🏻Поэтому, для всех желающих свое время занять чем-то более полезным или приятным, могу посоветовать вот что.

Обратиться к людям, которые занимаются этим профессионально. Почему я их рекомендую?

Потому что я сам с ними поработал в этом году. Все посчитали за один день (обычно я сам трачу на это целые выходные), причем абсолютно точно и без ошибок, я сверил со своими расчетами.

📝 За последний год коллеги подали более 300 деклараций для инвесторов. В этом году они сделали уже более 150 деклараций для своих клиентов.

🔐 Так что они могут сделать отчет и для вас. Делается полностью под ключ.

Вы получаете следующие документы:

1. Полностью готовый расчет в рублях

2. Пояснительная записка для инспектора в налоговую

3. И остальные необходимые документы.

4. Инструкцию для самостоятельной подачи (При желании подадут за вас)

Бухгалтера имеют огромный опыт. Штат бухгалтеров более 10 человек.

Работает крупная бухгалтерская фирма, обслуживающая крупный миллиардный холдинг в Санкт-Петербурге.

Они имеют большой опыт работы с Interactive Brokers, помогут вам в составлении отчета по налогам. ( Если у вас несколько зарубежных брокеров, сделают по всем, во всяком случае, мне сделали по всем, вопросов не возникло)

💥Ребята сказали, что делают отчеты любой сложности, ЛЮБОЙ.

Мне сделали даже по американским инструментам срочного рынка!

Знаю, на рынке есть и другие компании, которые занимаются налоговыми отчетами, их много.

Но я не работал с ними и ничего не могу сказать. А здесь работал и был приятно удивлен. Да и цена оказалась ниже рыночной.

📩 Так что пишите, звоните, сделают отчет и для вас.

‼️И одна важная вещь! Как мне сказали, цены разные для своих клиентов и для людей со стороны.

И для вас есть скидка!

Если будете обращаться, напишите, что вы от Dmitry Matievskiy, тогда вам дадут специальную цену, как для их клиентов.

Если не напишите, то вам, наверное, выставят другой ценник и он будет немного выше. Поэтому, не забывайте написать "Я от Dmitry Matievskiy"

Ценник для вас со скидкой следующий:

1. До 100 сделок – 50$

2. От 100 до 1000 сделок – 100$

3. От 1000 до бесконечности (в течении 2020г, по 1 брокеру) – 200$

WhatsApp / Viber / Telegram :

P.S. Не считать рекламой, все мы понимаем, что любой отчет можно сделать самостоятельно, вопрос только во времени.

Если будете обращаться, то ребята готовы, согласовал, что размещу у себя информацию о них. Сказали, готовы взять любой объем работ.

Япония – одна из самых высокоразвитых в экономическом и технологическом плане стран мира. Однако внутренний уклад и функционирование этого государства в целом заметно отличаются от других стран, чья экономика развивается не менее успешно. По форме правления Япония является конституционной монархией. При этом государство делится на 47 префектур и насчитывает около 2000 муниципалитетов. В этой статье мы расскажем о том, как устроена и работает налоговая система Японии.

Налоговая система Японии, как в США и Европе, характеризуется множественностью налогов. Их имеет право взимать каждый орган территориального управления. Но все налоги страны зафиксированы в законодательных актах. Каждый вид государственного налога регулируется законом. Закон о местных налогах определяет их виды и предельные ставки, в остальном установление ведется местным парламентом. Всего в стране 25 государственных и 30 местных налогов. Их можно классифицировать по трем крупным группам:

Первая — это прямые подоходные налоги на юридических и физических лиц.
Вторая — прямые налоги на имущество.
Третья — прямые и косвенные потребительские налоги.

Всего в Японии 25 государственных и 30 местных налогов. Их можно подразделить на три крупные группы: прямые подоходные налоги с физических и юридических лиц, прямые налоги на имущество, прямые и косвенные потребительские налоги.

В Японии платят три вида местных налогов, взимаемых муниципалитетами:

Также особенностью является то, что финансовый год и налоговый период в Японии заканчивается в марте, а в апреле начинается новый.

Подробно рассмотрим некоторые виды налогов.

Подоходный налог уплачивают физические лица, признаваемые постоянными и временными резидентами Японии, а также лица, не являющиеся налоговыми резидентами, в отношении доходов, полученных от источников в Японии.

Все ставки дифференцированы по сумме доходов, получаемых гражданами, колеблются в интервале:

национальные — от 10% до 50%;

префектурные — от 2% до 4%;

муниципальные — от 3% до 12%.

Сведения о размере налогов и сборов (апрель, 2015) (в млн йен, %)

Какие налоговые органы действуют в Японии

Несмотря на то что Япония – это унитарное государство, страна имеет хорошо развитое местное самоуправление, обладающее значительными полномочиями, в том числе и в плане введения различных налогов и их сбора. Фактически налоговые поступления в центральный и местные бюджеты примерно равны: соотношение собранных средств составляет примерно 53 на 47% в пользу центрального бюджета. Особенности налоговой системы Японии обусловили формирование двухуровневой системы налоговых органов.

Национальный уровень

На общегосударственном уровне налогообложение в стране находится в ведении Министерства финансов. В его структуру входят два подразделения: Налоговое бюро и Бюро по таможенным сборам и тарифам. Эти подразделения занимаются в первую очередь вопросами планирования налоговой политики государства. Реализацией этой политики непосредственно занимается Национальное налоговое управление (ННУ), которое также входит в состав Министерства финансов страны. ННУ – очень мощная организация, имеющая в своем штате 56 466 сотрудников, распределенных между центральным аппаратом, 12 региональными налоговыми бюро, Региональной налоговой инспекцией на острове Окинава и 524 налоговыми инспекциями. Кроме того, в состав ННУ входит собственный колледж и Национальный налоговый трибунал, в котором можно обжаловать неверное начисление сборов. Именно эта организация и осуществляет налоговый контроль в Японии.

Все структурные подразделения ННУ разбиты на три отдела:

Отдел по налогообложению.
Отдел по сборам налогов.
Отдел, занимающийся проверками и расследованиями в случаях, связанных с уклонением от налогообложения.

Практической работой по выявлению нарушений в налоговой сфере и их пресечению руководит именно последний отдел. С этой целью в него входят подразделения по аудиту, расследованию и международному сотрудничеству в сфере борьбы с налоговыми нарушениями. При подготовке законодательных изменений в сфере налогообложения тесно сотрудничают Государственная налоговая комиссия при премьер-министре, аналогичная комиссия правящей партии либерал-демократов и Штаб по проведению структурных реформ, возглавляемый премьер-министром страны.

Ужесточение налоговой политики и налоговые льготы в Японии находятся в ведении этих трех организаций. В сфере сбора средств основной организацией является Министерство финансов. Каждый вид сборов в Стране восходящего солнца регламентируется отдельным законом. Следует учесть, что законы в этой области весьма объемны и трудны для понимания непрофессионалами, поэтому в стране действует институт уполномоченных налоговых консультантов. Это лицензированные специалисты, которые на платной основе готовят и подают большую часть отчетных налоговых документов в стране. Уполномоченные консультанты по сборам обслуживают как физических, так и юридических лиц.

Местный уровень

Взаимоотношения центральных и местных органов власти в финансовой сфере определяются специальными законами. Несмотря на постоянный рост объемов местных сборов их не хватает на финансирование всех местных нужд, поэтому часть расходов финансируется из центрального бюджета.

Для развитых стран это достаточно низкий уровень. Причем при нехватке средств правительство предпочитает брать взаймы, а не повышать налоги для своих граждан. По этой причине государственный долг Японии составляет порядка 200% ее годового ВВП.

Существуют местные налоги:

На проживание в гостиницах и пользование предприятиями общественного питания. Так, в случае, если плата за проживание одного человека в течение суток превышает 10 тыс. иен или если плата с человека за одно посещение ресторана превышает 5 тыс. иен, взимается налог в размере 3%.
За один день посещения горячих источников с человека берут налог в размере 150 иен, а за один день использования поля для игры в гольф — 800 иен. Эти налоги взимаются дополнительно к обычному 3% потребительскому налогу.
Владелец автомобиля вынужден платить целую уйму налогов: 3% потребительский налог на покупку и налог на приобретение машины, налоги на бензин, налог на саму автомашину и на ее вес.

Основные виды налогов

Всего в стране действует порядка пятидесяти налогов, большую часть которых можно разбить на несколько основных групп. Рассмотрим каждую из них в отдельности.

Налоги на ведение бизнеса

Корпоративный налог Японии в паре с подоходным налогом с физических лиц обеспечивают около 70% поступлений в государственный бюджет. Все международные корпорации, получающие прибыль в Японии, обязаны платить налоги в этой стране.

В частности, налогообложению подлежат:

Процентные доходы с ценных бумаг государства и корпораций.
Проценты, начисляемые на займы, выданные субъектам, осуществляющим хозяйственную деятельность в стране.
Дивиденды от акций.
Встречное удовлетворение за использование движимого и недвижимого имущества.
Все виды вознаграждений (зарплаты, премии и т.п.) за оказание услуг в стране.
Пенсии и выходные пособия.
Доходы от передачи авторских и патентных прав.
Доходы от сдачи в аренду оборудования и машин.
Доходы от рекламной деятельности.
Прибыль от погашения японских облигаций.
Распределение прибыли.
Доходы от хозяйственной деятельности.

Все эти доходы считаются прибылью, и это еще не полный список. Налог в Японии на прибыль, в зависимости от объема облагаемой прибыли, может составлять для местных компаний от 22 до 30%, а для иностранных юридических лиц – от 29,33 до 40,87%.

Обложение налогом недвижимости

Недвижимость в Японии дорогая, и все ее владельцы, независимо от их физического или юридического статуса, ежегодно уплачивают на нее налог в размере 1,4% полной стоимости, определяемой местными властями. Дополнительно взимается 0,3% этой стоимости на местные нужды.

Система поощрений

В Японии существует довольно хорошо развитая система поощрений как национальных, так и иностранных инвестиций, основные цели которой можно свести к созданию благоприятных условий для дальнейшего развития осуществляемой в рамках национальной экономики структурной перестройки, а также для ускорения экономического роста относительно менее развитых регионов страны. Для иностранной предпринимательской деятельности в Японии наиболее важное значение имеет система поощрения инвестиций в периферийных районах страны. Многие иностранные предприниматели, имеющие значительный опыт работы на японском рынке, знают, что организация производственной деятельности в таких районах требует не только намного меньших затрат, но может быть осуществлена в более сжатые сроки и относительно проще.

Основными средствами поощрения инвестиций, желательных с точки зрения содействия решению стоящих перед страной экономических задач, являются налоговые льготы, субсидии и финансовые льготы.

Система налоговых льгот

Система налоговых льгот, действующая в настоящее время, базируется на различных рода законах о региональном развитии и заключается в основном в мероприятиях по уменьшению или даже полному освобождению от обложения местными налогами.

Субсидии

Помогите, пожалуйста, разобраться. Есть иностранные ETF, которые получают по своим активам дивиденды и выплачивают их инвесторам, например SPY, VOO или CSPX. Вопрос такой: платит ли ETF налог на получаемые дивиденды? То есть не возникает ли двойной налог, когда ETF получает дивиденды от компании, а инвестор — от ETF?

Процесс налогообложения у фондов, которые выплачивают дивиденды инвесторам, можно разбить на два этапа:

Часто на одном из этапов налог составляет 0% — тогда он взимается единожды. Но бывает, что платить приходится дважды. Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Этапы налогообложения

Первый этап. Фонд платит налог с дивидендов в зависимости от страны регистрации. Для американских ETF, имеющих в портфеле только эмитентов США, налоговая ставка равна нулю. То есть упомянутые Vanguard S&P 500 ETF (VOO) и SPDR S&P 500 ETF (SPY) освобождены от налога.

Похожая ситуация происходит с российскими БПИФами, которые ведут портфели из акций российских компаний. Примеры таких фондов — SMBX и TMOS, которые по закону не являются юридическими лицами, поэтому налога на дивиденды у них не возникает.

Инвестиции — это не сложно

Пройдите наш бесплатный курс по инвестициям для новичков. Быстрые и нескучные уроки о том, как вкладывать с умом, когда все вокруг без ума.

Второй этап. По дивидендам с американских акций и ETF с инвестора удерживается налог в США. Налоговая ставка для нерезидентов США в общем случае составляет 30%. Еще существует льготный тариф — 10%. Например, он справедлив в случае, когда действует договор об избежании двойного налогообложения, а инвестор подписал соответствующую форму W-8BEN .

Для российских инвесторов этот вариант актуален — и они могут задействовать льготную налоговую ставку, заплатив 10% в США, а после — 3% в ФНС России. Получается, покупая американские ETF, россияне теряют с дивидендов только 13%, в то время как при вложении в ирландский фонд, если внутри него американские акции и он платит дивиденды, возникнет двойной налог: с Ирландией договора об избежании двойного налогообложения у нас нет, поэтому сначала удержат 15% с фонда в Ирландии, а потом еще 13% с инвестора в России.

Ирландский фонд CSPX состоит из акций американских компаний. Он платит налоги с дивидендов по ставке 15%, но полученные дивиденды он не выплачивает инвесторам, а реинвестирует — использует для покупки ценных бумаг. Это позволяет российскому инвестору, купившему акции CSPX, не платить налог с дивидендов, ведь инвестор их не получает.

У многих стран налоговые соглашения с США отсутствуют, а подоходный налог низкий или равен нулю. В этом случае ирландские ETF с налогом 15% для них выгоднее, чем американские с налогом 30%. Например, нулевая ставка действует для инвесторов в Сингапуре, Эквадоре и на Кипре.

Какой подоходный налог действует в разных странахPDF, 102 КБ

А что на Московской бирже

При поступлении дивидендов на счет фонда в пользу государства удерживают 15%, а после того, как фонд выплатит дивиденды инвестору, тот заплатит еще 13%. Таким образом, в общей сложности инвестор недосчитается порядка 26% от первоначальной суммы дивидендов.

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Да, Америку выгоднее покупать именно через американские ETF с точки зрения налогов (если не принимать в расчёт налог на наследство).
Ну или составлять портфель из отдельных акций, торгуемых на российских биржах, чтобы избежать налог на прирост капитала.
А в другие страны, как правило, выгоднее инвестировать через ирландские ETF, реинвестирующие дивиденды: ирландцы, в отличие от американцев, не отберут часть дивидендного дохода в свою казну.

FIRE, т.е. если будет какой-то ирландский ETF на французские акции, то когда дивиденды будут выплачиваться в ирландский фонд, то французская юрисдикция такая:
- Ну да, это ирландский фонд, и если американцы дерут 15%, то вы ничего не возьмём. Отправим в ирландский фонд все дивиденды БЕЗ налогов.

Не совсем понял:как в последнем абзаце сумма 15% и 13% дает порядка 26%?

Александр, потому что:
- фонд получил дивиденды 1000$;
- с них он заплатил налог 15%, осталось чистой прибыли 850$;
- далее с этой прибыли инвестор заплатит 13% налога, и получит свою чистую прибыль в размере 739,5$;
- ну а далее Вы сами посчитаете, что суммарный налоги в 260,5$ составят 26% от начальных 1000$;
- и это мы ещё не учли вознаграждение самого фонда.

Валерий, подскажите, за налоги с этих дивидендов надо самим отчитываться или это делает брокер?

Анна, точно знаю, что если Вы совершали сделки у иностранного брокера (например, у Interactive Brokers), то налоги с дивидендов надо платить самим (подавая декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете ИФНС). При этом, если есть соглашение между странами об избежании двойного налогообложения (например, между США и РФ такое соглашение есть), то из 13% НДФЛ (если Вы - резидент РФ) 10% с Вас удержит сам иностранный брокер в казну США, а оставшиеся 3% Вы обязаны сами заплатить, подав декларацию 3-НФДЛ.

Насчет российских брокеров могу ошибаться, но вроде бы там такая же схема (если у Вас статус квал. инвестора и Вы купили акции на иностранной бирже).

Первая — это прямые подоходные налоги на юридических и физических лиц.
Вторая — прямые налоги на имущество.
Третья — прямые и косвенные потребительские налоги.