Налог канада на дивиденды

Обновлено: 18.05.2024

Многие канадцы считают, что они платят больше подоходного налога, чем их американские коллеги. Даже политики в парламенте использовали этот аргумент, чтобы настаивать на снижении налогов. Но так ли это на самом деле?

Ключевые выводы

IRS облагает самых богатых американцев 37%, тогда как максимальная ставка федерального налога в Канаде составляет 33%.
Богатые американцы имеют доступ ко многим альтернативным минимальным налогом .
Проценты по ипотечным кредитам вычет рекламируется как огромное преимущество для домашних владеющих американцев. Однако, если вы зарабатываете менее 84 200 долларов и не владеете домом, вы, скорее всего, будете платить меньше налогов к северу от границы.

Руководство по подоходному налогу с физических лиц

Ответ сложнее, чем вы думаете. Агентства по сбору статистики в обеих странах публикуют средние значения уплаченных подоходных налогов, но сравнение этих двух цифр похоже на сравнение статистики хоккеиста со статистикой баскетболиста. Цифры основаны на разных предпосылках и включают разные факторы.

Использование среднего также проблематично, поскольку очень бедные и очень богатые искажают его с обеих сторон. В целом канадцы с низкими доходами платят меньше налогов за услуги, которые они получают, и богатые американцы живут лучше, чем богатые канадцы. Вот разбивка соответствующих налоговых компонентов и их вклада в общую налоговую историю.

Федеральные подоходные налоги

Размер ставки федерального подоходного налога США для физических лиц составляет от 10% до 37%. В Канаде диапазон составляет от 15% до 33%. В США самый низкий уровень налогообложения за налоговый год, заканчивающийся 2019, составляет 10% для физических лиц, зарабатывающих 9700 долларов, и возрастает до 22% для тех, кто зарабатывает 39 476 долларов. Соответствующая нижняя канадская сетка остается на уровне 15% до 47 630 долларов. Это основная причина того, что канадцы с низкими доходами часто живут лучше, чем их американские коллеги.

Государственные и провинциальные подоходные налоги

Сравнение подоходных налогов штата и провинции – более проблематичное занятие. Налогообложение штата полностью выходит за рамки федеральной налоговой системы, и в каждом штате действуют собственные налоговые законы в отношении вычетов и кредитов. В некоторых штатах, таких как Флорида и Аляска, нет государственного подоходного налога вообще, тогда как все канадские провинции и территории взимают подоходный налог.

Но в Канаде провинциальные подоходные налоги (кроме Квебека) согласованы с федеральной налоговой системой и основаны на процентной доле от федерального налога. Это означает, что в провинциях действуют те же допустимые вычеты и правила дохода, что и в федеральной системе. В каждой провинции также есть дополнительные кредиты и льготы.

Страховые взносы по безработице

Хотя технически это не является подоходным налогом, канадцы платят взносы по страхованию занятости (EI) в зависимости от своего дохода от работы.Премии EI для сотрудников составляют 1,58% от валового дохода от занятости;работодатели платят в 1,4 раза больше. В США Федеральный закон о налоге на безработицу (FUTA) взимается исключительно с работодателей.

Рассматривая дополнительный налог на сотрудников в Канаде, важно отметить, что Канада предлагает более надежные пособия по безработице, включая расширенный отпуск по беременности и родам и другой отпуск по уходу за ребенком, а также оплачиваемый отпуск для сострадания.

Социальное обеспечение по сравнению с пенсионным планом Канады (CPP)

В Соединенных Штатах пособия по социальному обеспечению, которые вступают в силу при выходе на пенсию, выплачиваются в зависимости от того, сколько люди платили в систему на протяжении своей трудовой жизни. Канада имеет аналогичную систему в Канадском пенсионном плане (CPP).

В 2020 году американские служащие платят 7,65% своей заработной платы в систему социального обеспечения и Medicare. Взносы по социальному обеспечению ограничены доходом в 137 700 долларов США. Страховые взносы по программе Medicare не ограничены. В Канаде сотрудники платят 4,95% валового дохода от занятости в CPP до 44 800 долларов США. Льготы по программе Medicare включены в план здравоохранения страны.

Краткий обзор

Программа страхования по старости (OAS) является крупнейшей пенсионной программой Канады и финансируется за счет общих налоговых поступлений. Пенсия OAS – это необлагаемый налогом доход, доступный пожилым людям в возрасте 65 лет и старше, которые соответствуют правовому статусу Канады и требованиям проживания и не превышают максимальные ограничения дохода.

Здравоохранение

Никакое обсуждение налогов США и Канады не будет полным без сравнения систем здравоохранения в обеих странах. Подоходные налоги, которые платят канадцы, частично финансируют социальный план страны в области здравоохранения. В соответствии с этим планом каждый имеет равный доступ к медицинским учреждениям, практикующим специалистам и процедурам без дополнительных затрат. В США медицинское обслуживание должно оплачиваться из собственного кармана или через план медицинского страхования.

Ежемесячные взносы по этим планам доплаты и франшиз.

Сравнение подоходных налогов в Соединенных Штатах и Канаде требует анализа выгод, полученных по этим налогам, и любых других личных расходов, помимо налогов. Наряду со многими другими факторами, индивидуальное положение каждого налогоплательщика может помочь определить, будет ли ему финансово лучше в той или иной стране.

Ежегодно в Канаду иммигрируют тысячи иностранцев. Эта страна способна предоставить своим жителям высокий уровень жизни, достойные заработные платы и весьма лояльную налоговую систему. Налоги в Канаде по сравнению с другими странами являются не такими уж и высокими. Например, в среднем канадец ежемесячно отчисляет около 20-30 процентов в государственную казну, притом как в Финляндии этот показатель составляет 35 процентов.

Небольшая улица с магазинами и кафе в старом районе Квебека

80 процентов бюджета Канады составляют именно налоговые платежи с населения. Благодаря налогам правительство Канады смогло разработать весьма стабильную социальную защиту населения. Под социальной защитой имеются в виду выплаты пенсий и различных пособий.

Кто должен платить налоги

В 2022 отчислять налоговые платежи в государственную казну должны все граждане Канады, которые на территории этой страны получают доход независимо от рода их деятельности.

Схема устройства налоговой системы в Канаде

То есть налоги платятся как людьми, которые являются наёмными работниками и получают за свою работу зарплату, так и предпринимателями.

Иностранные граждане также обязаны ежемесячно выплачивать налоговые взносы. Но это касается лишь тех мигрантов, которые пребывают на территории Канады более 183 дней и получают здесь доход.

Классификация налогов

Налогообложение в Канаде характеризуется различными выплатами, которые, в свою очередь, классифицируются по таким типам, как:

Прямые.
Косвенные.
Налоги на заработную плату.
Выплаты на социальную защиту населения.

Размеры выплат

Основную часть налоговой системы составляют подоходный налог и налог на потребление. Подоходный налог относится к прямым выплатам, а налог на потребление к косвенным. В каждой области существуют свои налоговые ставки на те, или иные выплаты.

Структура налоговых поступлений в канадский бюджет

Большую часть налоговых выплат составляется подоходный налог (32.3 процента). На втором месте закрепились неналоговые доходы. Их доля примерно 19.55 процента от общего количества. Налогам на прибыль отводится всего 8.5 процента, а общим налогам – 11 процентов. Взносы на социальные нужды равняются 6.6 процента от общего количества налоговых взносов.

На долю преимущественных налогов припадает всего 9.3 процента. Самый маленький процент доли достаётся прочим территориальным налогам и сборам.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию должны представлять все без исключения работающие граждане и резиденты этой страны. Также это касается и частных предпринимателей. Налоговая декларация подаётся по итогу прошедшего года. Подать её нужно не позднее 30 апреля. Например: 1 января начался 2020 год, а 31 декабря этот год уже закончился. Подавать декларацию соответственно нужно уже в 2022 году до конца апреля.

Подоходный налог

Подоходный налог в Канаде называется федеральным налогом. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Так, если оклад человека более 7500, но менее 42 700 долларов в год, то он обязан заплатить 15 процентов от своего дохода.

При заработной плате от 42 700 долларов до 85 400 долларов налоговая ставка возрастает до 22 процентов. Если сумма выше 85 400 долларов, но ниже 132 400 долларов налог – 26 процентов.

Если годовой оклад человека в 2021 году был более 132 400 долларов, то он обязан был отчислить в государственный бюджет 29 процентов.

Все налоговые ставки были утверждены правительством ещё в 2002 году. С того времени, налоговое законодательство Канады не менялось. Подоходный налог по вышеуказанным ставкам платится исключительно физическими лицами. Общества, то есть юридические лица, также обязаны платить федеральный налог.

Размеры подоходного налога в России и Канаде

Но для них существует совершенно иная шкала налоговых ставок. Базовой ставкой является 30 процентов. Но если предприятие использует кредит, то налоговая ставка может колебаться от 13 до 22 процентов.

Налог на потребление

Налогом на потребление называется НДС или налог на добавленную стоимость. В Канаде этот налог больше известен как НПУ (налог на продукты и услуги). Налоговая ставка колеблется от 5 до 7 процентов. Размер налога напрямую зависит от территориального размещения.

Налог на недвижимость

В Канаде существует налог на пользование недвижимостью. Так, в 2022 году владельцам недвижимости на территории Канады потребуется заплатить в государственный бюджет 1-2 процента от общей стоимости имущества. Налог платится один раз в год. Отчисления идут на содержание государственных учреждений и дорог.
Аналогичный налог должны платить и арендаторы недвижимости.

Налог на приобретение имущества также присутствует. Совершенно не имеет значения, кем была приобретена недвижимость. Одинаковую налоговую ставку платит и гражданин Канады, и иностранный представитель. Размер налоговой ставки рассчитывается индивидуально. Он напрямую зависит от общей стоимости недвижимости.

Так, если недвижимость стоит менее 55 000 долларов, то налог равен сумме в 0.5 процента. Если стоимость недвижимости в 2022 году более этого показателя, но менее 250 000 долларов, то налоговая ставка возрастает до 1 процента.

При стоимости недвижимости от 250 000 до 400 000 долларов потребуется заплатить взнос в размере 1.5 процента. Если имущество стоит более 400 000 долларов, то налоговая ставка равняется 2 процентам от общей стоимости недвижимости.

Налог на недвижимость в Канаде в сравнении с другими государствами

При приобретении недвижимости в Торонто в 2022 году, покупатель обязан заплатить дополнительный налог, который потом частично компенсируется государством.

Под компенсацией имеется в виду скидка на налог на приобретение недвижимости. Максимальная скидка равняется 3 700 долларам. При приобретении недвижимости в Онтарио от общего количества налога отнимается 2 000 долларов.

Налога на продажу недвижимости в Канаде нет. Но это только в том случае если вследствие продажи его владельцы не получили дополнительной прибыли.

Налоги на жилую недвижимость по регионам Канады

Если в прошлом дом приобретался за меньшую сумму, нежели его продали, то с этой разницы потребуется заплатить налог.

Исключения

В Канаде существуют случаи исключения, подпадая под которые гражданин этой страны может не платить налоги. Так обычно налог платится с дохода – это известно, но если источниками дохода являются нижеперечисленные случаи, то налогоплательщик отстраняется от выплат.
Исключения составляют такие доходы, как:

Пенсионные выплаты ветеранам.
Страховые выплаты по возмещению ущерба.
Доход с продажи собственного недвижимого имущества.
Государственные выплаты на детей.
Стипендии.
Гранты.

Также, если резидент Канады получает менее 7500 долларов в год, то он автоматически освобождается от уплаты налогов.

Существуют и упрощенные схемы выплат сборов. Но воспользоваться ими могут не все желающие. Упрощенная схема подразумевает под собой льготы на выплаты. Пользоваться льготами могут лишь определённые категории людей:

Пенсионеры.
Малообеспеченные семьи.
Семьи, на попечительстве которых в данный момент находятся родители преклонного возраста.
Особы, которые ранее пользовались услугами платной медицины. К этому же списку можно отнести и людей, приобретавших лекарства за свой счёт.

Фискальную систему Канады стоит рассматривать в контексте того, что эта страна имеет федеральный строй — состоит из 10 провинций и 3 территорий. Поэтому все налоговые сборы с физических и юридических лиц взымаются на федеральном (общегосударственном) и провинциальном (местном) уровнях.
Ставки провинциальных налогов отличаются от места к месту, они:

всегда меньше федеральных налогов;
по структуре и типу аналогичны федеральным — прогрессивная или регрессивная шкала взимания, наличие большого количества налоговых вычетов.

Федеральные налоги в Канаде собирает Налоговая служба и, к примеру, фискальный сбор с дохода физического лица платится государству единой суммой, которая сразу включает общегосударственную и провинциальную составляющие платежа. Большая часть соответствующих законов и подзаконных актов создана для регулирования порядка начисления и оплаты налогов юридическими лицами. Для частных лиц вся система гораздо проще, хотя и достаточно детальная.

Налогообложение доходов частных лиц

Чтобы человек был обязан платить подоходный налог в Канаде, он должен:

иметь канадское подданство или проживать на территории страны не менее 183 дней в году;
получать денежные доходы в течение года выше установленного минимума — 11 327 канадских долларов.

Для граждан Канады не имеет значения, в какой стране они получили доходы, — в любом случае они будут платить налоги со всей суммы. В то же время для иностранных граждан объект налогообложения — только средства, полученные на территории Канады: зарплата, предпринимательский доход, доход от прироста капитала и так далее.
Основной налоговый платеж для частных лиц — подоходный налог, который в этой стране носит название федеральный налог, что уже свидетельствуют о его значительной роли в структуры фискальных поступлений в государственный бюджет. Как и в других развитых странах, подоходный налог в Канаде имеет прогрессивную шкалу оплаты по следующим ставкам в 2017 году:

от 11 300 до 45 900 $ — 15%;
от 45 900 до 92 000 $ — 20.5%;
от 92 000 до 142 300 $ — 26%;
от 142 300 до 202 800 $ — 29%
от 202 800 $ — 33%.

Важно, что в разных провинциях ставка регионального подоходного налога может значительно варьироваться. К примеру, в наибольшей провинции — Онтарио — максимальная ставка составляет 13,16% для доходов свыше 220 тысяч долларов, в то время как в Квебеке, — 25,75% для доходов свыше 103 тысяч долларов $ (аналогичный доход в Онтарио облагался бы по ставке 9,15%).
Может сложиться впечатление, что налоговая нагрузка в Канаде на работающего или самозанятого человека ничем не меньше, а даже больше, чем в западноевропейских странах. Ведь для физлица, зарабатывающего в год более 220 тысяч и проживающего в провинции Квебек, общая ставка подоходного налога составит 58,75% (33% + 25.75%) и это без учета взносов в фонды пенсионного обеспечения (4.95%, но не более 2.5 тысяч в год) и социального страхования (1,88%, но не более 0.9 тысяч в год), которые также включаются в подоходный налог в Канаде.
Вместе с тем существует множество налоговых вычетов:

семейные люди платят меньше одиноких, поскольку первые имеют больший уровень неизбежных затрат: расходы на детский сад, школу, колледж ребенку;
если муж или жена — безработное лицо, независимо от причины;
когда плательщик содержит родственников-инвалидов или лиц пенсионного возраста;
если в семье итоговые расходы на медицину составляют более 3% от дохода того ее члена, который зарабатывает меньше всех;
при покупке первого дома;
при оплате счетов за аренду недвижимости или налоговых платежей на нее.

В результате можно в разы снизить налоговую нагрузку для частного лица в Канаде, если быть осведомленным обо всех возможных фискальных кредитах. Наиболее просто это сделать для человека с низким уровнем дохода — без существенных усилий реальная ставка (федеральная + местная часть - налоговые вычеты) будет составлять примерно 10-15%, а большинство среднестатистических канадцев отдают государству 20-25% годового дохода.

Базовые нюансы налогообложения юридических лиц в Канаде

Основной вид фискального сбора для предприятий в Канаде— налог на прибыль, который называется подоходным налогом с обществ и организаций. Его объект — полная сумма дохода, полученная как на экономической территории страны, так и в других государствах. Так же, как и для частных лиц, этот налог имеет федеральную и местную составляющие, а его шкала не возрастающая, а убывающая, что должно стимулировать постоянный рост бизнеса.
Базовая ставка, с которой подсчитывается налог на прибыль в Канаде, — 38%. Существует множество налоговых вычетов с этой ставки, поэтому, обратившись к специалисту по налоговому законодательству, удастся существенно снизить бремя платежей. Реальная ставка колеблется в диапазоне от 10 до 25%, что в целом несколько ниже уровня других развитых стран.

Общие характеристики системы

Налоги в Канаде характеризуются такими основными особенностями:

приоритет взимания платежей с физических, а не юридических лиц — такая система применяется для того, чтобы предприятия имели больше возможностей для роста и повышения оплаты труда работников, уже с заработной платы которых будет изыматься сравнительно много налогов;
относительно малое количество фискальных платежей, но при этом каждый из них детализирован, поэтому при желании можно ощутимо снизить налоговую нагрузку полностью легальными методами.

Налоги в Канаде. Налоги для частных предпринимателей

Если затронуть вопрос о том, справедливы или несправедливы, низкие или высокие налоги Канады, к какому-то однозначному выводу мы никогда не придем. Сколько людей — столько и мнений. Лично отмечу лишь то, что канадская система налогообложения построена очень грамотно.

Здесь действует принцип горизонтального равенства и интеграции: независимого от вида заработка, из одинаковых доходов будут выплачиваться одинаковые налоги. Чтобы эта система работала, во время начислений налогов используются такие звучные, но порой непонятные для рядового бизнесмена термины, как credit, abatement, gross-up, recapture и многие другие. Не спешите хвататься за словари экономических терминов и заучивать значение этих понятий (хотя учиться чему-то новому никогда не поздно), сначала стоит просто понять, как зависит начисление налогов от выбора формы ведения бизнеса.

Возьмем для примера некоего бизнесмена по имени Роман (персонаж вымышленный!). Который заработал, скажем, $ 120 000. При этом он тратит на жизнь все, что ему удается заработать непосильным трудом, то есть полученные средства повторно не вкладывает. Роман – частный предприниматель, поэтому в круг его обязанностей, конечно же, входит оплата налогов и обязательных отчислений, после чего у него реально остается около $ 85.2 тысяч. Также он дважды (как рабочий и работодатель одновременно) платит за себя пенсионные отчисления, поэтому в остатке – $ 80.6 тысяч. Кстати, почти такой же результат можно получить при начислении аналогичной по размеру заработной платы ($ 120 000).

При определении суммы налогообложения, важную роль играет то, что вы планируете реинвестировать, проще говоря, оставите заработанные средства в бизнесе. Как бы вам не хотелось, собрав первые плоды , потратить все в свое удовольствие, задумайтесь над тем, чтобы часть средств вернуть в начатое дело. Прибыль, которая остается в бизнесе, облагается по минимальной ставке – 15 %. А вот частному предпринимателю придется заплатить 22 цента с каждого доллара, заработанного после $ 43 тысяч, а затем еще 26 центов после $ 85000.

Например, Борис (также лицо условное, поэтому среди родственников и знакомых его не ищите!). Заработал те же $120 000. На жизнь потратил не все, а только 60 000, проявив дальновидность в развитии собственного бизнеса. После уплаты подоходного налога, обязательных отчислений и личных расходов на реинвестирование в собственный бизнес у него останется около $20 400. Зато, выбрав ССРС, он получил бы дивиденды в размере $65тисяч (это те же 60 000 после налогов), однако его остаток на дальнейшее развитие бизнеса уже составил бы $ 36.4 тысяч, что почти вдвое больше, чем в первом варианте.

На начисления налогов влияет еще один довольно интересный фактор: помогает ли ваша семья в развитии бизнеса. Если да, то члены семьи могут получать зарплату, так называемый income split, таким образом, распыляя доход между несколькими людьми, среди которых могут быть и взрослые и дети. Существуют различные варианты такого распределения обязанностей и доходов в семье: например, жена получает зарплату, а муж – дивиденды или смесь дивидендов и зарплату, или наоборот. Единственное ограничение, о котором не стоит забывать, заранее оценивая объемы налогов, это то, что передача акций или других средств малолетним детям не поможет уменьшить налоговые отчисления. К тому же вы не первые, кто до этого додумался, поэтому система налогообложения предусмотрела определенные правила: любые дивиденды, полученные из таких акций, можно считать доходом отца, передал-подарил эти акции несовершеннолетнему ребенку.

В заключение отмечу, что не каждое собственное дело обречено на успех. Статистика говорит, что только около 70% малых бизнесов в Канаде имеют возможность праздновать свое пятилетие. Предпочтительно, если бизнес и становится прибыльными, то не в первые годы существования. И именно от формы управления зависит насколько вы сможете перенести убытки нелегких первых лет бизнеса на следующие, более прибыльные, чтобы уменьшить давление налогов на ваш бюджет. Правильное налоговое планирование требует рассмотрения всех сторон, и кто, как не владелец, может знать все за, против и подводные камни на пути своего бизнеса к успеху и процветанию.

Перевод статьи Вадима Матвиенка, razommedia.ca

О Проекте

В блога одна большая цель — быть полезным для других. Я собираюсь сделать этот блог своеобразным справочником и помощником для новоприбывших в Канаду и тех кто планирует сюда приехать. С другой стороны блог будет высвечивать все яркие моменты путешествий и событий в Канаде, которые мне удалось и удастся посетить в будущем. Поэтому, такие статьи будут интересны и для тех кто не намерен ехать в Канаду, а просто хочет быть в курсе того, что здесь происходит, или чем я тут занимаюсь. Читать дальше →

Читайте также: