Можно ли налоговый вычет получить за несколько лет сразу

Обновлено: 17.05.2024

Когда нужно обращаться в налоговые органы для получения имущественного вычета? За какие годы заполнять декларации 3-НДФЛ для возврата налога после покупки жилья? Если ли у налогового вычета срок давности? Ниже остановимся на этих вопросах.

Нельзя вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет

Согласно Налоговому Кодексу РФ (пп.6 п.3. ст.220) право на имущественный вычет возникает:

при покупке по договору купли-продажи - в год регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (свидетельству о регистрации права собственности);
при покупке по договору долевого участия - в год получения Акта приема-передачи квартиры.

Вернуть налог (получить вычет) можно только за календарный год, в котором возникло право на него, и за последующие годы. Вернуть налог за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, – нельзя.

Пример: В 2017 году Матанцева Г.С. заключила договор долевого участия на строительство квартиры. В 2020 году дом был достроен, и она получила Акт приема-передачи квартиры. Значит, право на вычет у Матанцевой Г.С. возникло в 2020 году. По окончании 2020 года (в 2021 году) она может подать документы на возврат налога за 2020 год.

Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то она продолжит получать его в последующие годы. Вернуть налог за более ранние периоды (за 2019, 2018 и т.п.) Матанцева Г.С. не может.

Пример: В 2019 году Борисов А.А. купил квартиру по договору купли-продажи. Свидетельство о регистрации права собственности получено в этом же году. Значит, право на имущественный вычет у Борисова А.А. возникло в 2019 году. Соответственно, сейчас (в 2021 году) Борисов А.А. может подать документы в налоговый орган на возврат налога за 2019 и 2020 годы.

Подать документы за 2021 год можно только по его окончании. Если вычет при этом не будет полностью использован (уплаченного налога не хватит, чтобы полностью получить вычет), то он продолжит получать его в последующие годы.

Получить вычет (вернуть налог) за более ранние периоды, например, за 2018 и 2017 годы, Борисов А.А. не может, так как в эти годы право на вычет еще не возникло.

Подать документы на возврат налога за календарный год можно только по его окончании

Декларация 3-НДФЛ на возврат налога всегда подается за целый календарный год вне зависимости от того, в каком месяце куплено жилье и в какие месяцы были уплачены налоги. При этом подать декларацию за календарный год можно только по его окончании (п.7 ст.220 НК РФ). Подать декларацию на возврат налога за календарный год до его окончания нельзя.

Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2021 года. В феврале 2021 года он уволился с работы. Других доходов в 2021 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С. захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2021 года.

Однако сделать этого Титаренко Е.С. не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2021 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2021 год.

Налоговый вычет не имеет срока давности

Налоговое законодательство не содержит ограничений по сроку получения имущественного вычета, поэтому право на вычет при покупке жилья не имеет срока давности . Заявить вычет можно и через 10 лет, и через 20 лет после покупки жилья.

Пример: В 2003 году Дегтярев М.О. купил квартиру. В 2021 году он узнал об имущественном вычете, подал в налоговую инспекцию соответствующие документы и получил вычет.

Пример: В 2020 году Калачева Э.З. купила квартиру, но с начала года она находится в декретном отпуске по уходу за детьми и планирует находится в нем ближайшие 6 лет. Соответственно, на текущий момент Калачева Э.З. вычет получить не может (так как не работает и не платит налог на доходы). После того, как она в 2026 году вновь выйдет на работу и начнет платить налоги, она сможет воспользоваться своим правом на имущественный вычет.

Несмотря на то, что срока давности для получения имущественного вычета нет, помните, что вернуть налог можно только за 3 предыдущие года Подробнее об этом в следующем пункте.

Возврат налога ограничен тремя последними годами

Как мы сказали выше, срока давности для получения вычета при покупке жилья нет, но согласно п.7 ст.78 НК РФ вернуть уплаченный налог можно только за предыдущие три года . Например, в 2021 году вернуть налог можно только за 2018, 2019 и 2020 годы. Подать декларации и вернуть налог, уплаченный в 2017 и более ранние годы, уже нельзя.

Декларацию на вычет можно подавать в течение всего календарного года

Бытует мнение, что подать декларацию для получения вычета можно только до 30 апреля. Это не так. Срок 30 апреля для подачи декларации 3-НДФЛ необходимо соблюдать только в том случае, если Вам необходимо задекларировать полученный доход (от продажи имущества, сдачи жилья в аренду и т.п.).

Если Вы планируете только получить налоговый вычет - срок подачи 30 апреля к Вам не относится. Подать декларацию Вы можете в течение всего года. Единственное Ваше ограничение заключается в том, что подать декларацию и вернуть налог можно только за 3 предыдущих года. Например, в 2021 году уже нельзя подать декларацию и получить вычет за 2017 год.

Пример: Жгутов С.В. купил квартиру в 2020 году. В середине апреля 2021 года он узнал об имущественном вычете. В налоговой инспекции Жгутов С.В. увидел плакат о сроке подачи деклараций 3-НДФЛ до 30 апреля. Жгутов отложил все дела, в срочном порядке оформил документы и подал их в налоговую инспекцию в последние дни апреля, отстояв многочасовую очередь.

Так как срок сдачи декларации до 30 апреля не относится к получению налоговых вычетов, Жгутов С.В. мог подать декларацию в любое время (например, в мае, когда в налоговой инспекции практически нет очередей).

Пример: В 2020 году Егоров Е.И. продал машину, находящуюся в собственности менее 3 лет, и купил квартиру. Отражать полученный доход от продажи машины и имущественный вычет за один календарный год необходимо в одной декларации 3-НДФЛ.

Поэтому в срок до 30 апреля 2021 года Егорову необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ, в которой отразить доход, полученный от продажи машины, а также данные по получению вычета от покупки квартиры.

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку нашего партнера КВАРТИРА-БЕЗ-АГЕНТА.ру. Это учебный сайт для тех, кто хочет разобраться в правилах купли-продажи квартир.

Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ ввёл с 1 января 2022 года (2021) упрощённое получение социальных, имущественных и инвестиционного налоговых вычетов по НДФЛ. Это новая ст. 221.1 Налогового кодекса и другие нормы. В данной статье даём инструкцию, как получить вычеты по новым правилам.

Общий подход

С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.

Например, действующий до мая 2021 года механизм получения вычетов требует подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек может вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

Упрощённый порядок подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью автоматизированной информационной системы.

Налоговый вычет при покупке недвижимости: если гражданин покупает имущество с использованием банков, налоговая берёт данные от кредитных организаций, предрассчитывает вычет и выкладывает его в личный кабинет. Останется только выбрать, на какой счет перевести средства. Это касается и вычетов на покупку, и на проценты по кредитам, и инвествычета с ИИС.

Работодатели станут получать подтверждение социального/имущественного вычета напрямую от налоговой, а не от сотрудника.

Новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.

Указанный Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ начинает действовать с 1 января 2022 года, но многие ключевые нормы уже с мая 2021 года.

На какие виды вычетов распространяется новый порядок

Это несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:

ВИД ВЫЧЕТА

НОРМА НК РФ

по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо покупку жилья;
по кредитам (займам), полученным от банков либо организаций на рефинансирование кредитов на новое строительство либо покупку жилья.

Упрощённое получение имущественных и инвествычета

Чем руководствоваться

Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов (на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) с 20 (21) мая 2021 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ. Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.

Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года. То есть, нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Заявление

Для получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление.

Срок подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.

Условие предоставления вычетов в упрощённом порядке – наличие в налоговом органе сведений о доходах физлица и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных налоговым агентом в бюджет. Это расчеты по форме 6-НДФЛ и справки о доходах и налоге, представленные работодателем(-ями) за соответствующие периоды.

Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент.

В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте).

Заявление заполняют и отправляют через личный кабинет налогоплательщика по формату, который утверждает ФНС России.

О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете на сайте ФНС, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же можно отследить процесс получения вычета – с момента подписания предзаполненного заявления до возврата НДФЛ.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Отметим, что с 2021 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект.

Другие документы для получения имущественных и инвествычета упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, Росреестра. Перечень банков – участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС.

Сроки рассмотрения заявления

не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи заявления.

Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.

При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган.

Решение по заявлению

ЕСЛИ НЕТ НАРУШЕНИЙ

ЕСТЬ НАРУШЕНИЯ

о привлечении к налоговой ответственности;
об отказе в привлечении к ней;
о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

А также одно из решений:

о предоставлении вычета полностью;
об отказе в предоставлении вычета полностью;
о предоставлении вычета частично;
об отказе в предоставлении вычета частично.

Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет.

Возврат вычета

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

При нарушении срока возврата вычета с 16-го дня после принятия решения о его предоставлении начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ, актуальной в дни нарушения срока возврата.

Отмена решения о вычете

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

На суммы, которые физлицо должно вернуть, начисляются проценты по ставке рефинансирования ЦБ в период пользования бюджетными средствами. Это происходит с даты поступления денег на счет или даты решения о зачете до даты принятия решения об отмене вычета.

В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

При прекращении доступа налогоплательщика к личному кабинету документы ИФНС направляет по почте заказным письмом.

Особенности упрощенного получения социальных вычетов

С вычетами за обучение, лечение и по взносам на добровольное страхование жизни порядок несколько иной. Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для их получения нужно не только заявление в налоговую, но и подтверждающие документы.

Заявление и документы можно подать 3 способами:

в письменной форме;
в электронной по ТКС;
через личный кабинет на сайт ФНС.

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как сейчас) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

Выводы

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционного вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговый агент) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение ИИС или договор по приобретению имущества.

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить вычеты на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в 2 раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Для социальных вычетов на обучение и лечение даже при упрощённом порядке их получения помимо документов нужны подтверждающие документы. По имущественным и инвествычету налоговая должна собрать все сведения сама – от налоговых агентов, банков, Росреестра.

Не исключение, что порядок получения социальных вычетов на обучение и лечение будет упрощён ещё более. ФНС пока ищет механизмы, чтобы гражданам не собирать договоры и чеки.

Гражданин обратился с просьбой дать правовую оценку законности требования налогового органа о возврате суммы необоснованно предоставленного имущественного налогового вычета в качестве неосновательного обогащения.

По мнению инспекции, налогоплательщику за 2014 год неправомерно предоставлен имущественный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ), так как ранее ему уже предоставлялся вычет за 2004 год.

Содержание требования мне показалось интересным с практической точки зрения. Полагаю, изложенные здесь правовые выкладки и заключения помогут не только разобраться в нюансах предоставления имущественных налоговых вычетов, но и грамотно воспользоваться своими правами в полной мере тем, кто этого еще, возможно, не сделал.

Фабула (кратко)

Физическому лицу (далее – ФЛ) за 2004 год действительно был предоставлен имущественный налоговый вычет по приобретенному объекту жилой недвижимости, но всего в сумме 10 000 руб. (примечание: суммы немного изменены для удобства восприятия, при этом незначительная корректировка сумм никак не отражается на существе рассматриваемого вопроса), и произведен возврат из бюджета 1 300 руб. (10 000 х 13%) НДФЛ.

В 2014 году ФЛ приобретает другой объект жилой недвижимости и предъявляет имущественный налоговый вычет в размере 1 100 000 руб. Налоговый орган посчитал этот вычет правомерным и с 2015 по 2019 год произвел возврат НДФЛ в общей сумме 143 000 руб. (1 100 000 х 13%).

Однако в 2020 году налоговый орган признаёт заявленный имущественный налоговый вычет за 2014 год повторным, ссылаясь на предоставленный ранее вычет за 2004 год и пункт 11 статьи 220 Налогового Кодекса РФ (далее - НК РФ) о недопустимости повторного предоставления вычета, после чего направляет ФЛ требование о возврате неосновательного обогащения в сумме 143 000 руб.

Имущественные налоговые вычеты регулируются статьей 220 НК РФ.

Чтобы понять, являются ли требования налогового органа обоснованными и правомерными, первым делом сравним редакцию статьи 220 НК РФ, действующую в 2004 году, с редакцией 2014 года.

В 2004 году подпункт 2 пункта 1 статья 220 НК РФ предусматривал следующее:

налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома или квартиры, в размере фактически произведенных расходов;
общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 1 000 000 рублей;
повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается;
если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Помимо увеличения предельного размера имущественного вычета до 2 000 000 руб. пункт 3 статьи 220 НК РФ предусматривал возможность предоставления вычета по нескольким объектам недвижимости до полного его использования, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы. При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды. Норма о недопущении повторного предоставления налогоплательщику имущественного налогового вычета осталась прежней и нашла свое отражение в пункте 11 статьи 220 НК РФ.

Вернемся к требованию налогового органа. Инспекция считает, что положения Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ применимы к налогоплательщикам, которые впервые обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета по НДФЛ, и в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных после 01.01.2014. Поскольку налогоплательщик воспользовался имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по недвижимости, приобретенной до 01.01.2014, постольку оснований для получения вычета в связи с приобретением еще одного жилого объекта в 2014 году у него не имелось.

Прав ли налоговый орган?

Налогоплательщик приобрел недвижимость в 2014 году, когда статья 220 НК РФ уже действовала в редакции Федерального закона от 23.07.2013 №212-ФЗ. Следовательно, эта редакция распространялась на правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета по указанному объекту недвижимости.

Теперь ответим на вопрос: является ли предоставление вычета за 2014 год повторным, с учетом того, что ранее ФЛ уже предоставляли вычет?

Не надо быть сверходаренным юристом, чтобы понимать: повторное предоставление вычета – это предоставление вычета после того, как налогоплательщиком уже был получен вычет в полном объеме, то есть в размере предельно допустимой величины, а именно - 1 000 000 руб. до 2014 года или 2 000 000 руб. - после 2014 года.

Как было указано выше, с 2014 года законодатель предоставил налогоплательщикам возможность получения вычета по нескольким объектам недвижимости до полного его использования, но с оговоркой о том, что предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды

В нашем случае у налогоплательщика право на получение имущественного вычета впервые возникло в 2004 году, когда ему был предоставлен вычет всего на сумму 10 000 руб. На тот момент предельно допустимая величина вычета составляла 1 000 000 руб. Следовательно, у налогоплательщика в остатке еще 990 000 руб. недополученного вычета. И именно на эту сумму он был вправе претендовать.

Учитывая то, что ФЛ по предоставленным имущественным налоговым вычетам был возвращен НДФЛ на общую сумму 144 300 руб. (1 300 руб. за 2004 и 143 000 руб. за 2014), требования налогового органа обоснованы лишь на сумму 14 300 руб. НДФЛ:

144 300 руб. (общая сумма возвращенного НДФЛ) – 130 000 руб. (максимально возможная сумма НДФЛ к возврату, исходя из предельно допустимого размера вычета (1 000 000 х 13%)) = 14 300 руб. (переплата по возвращенному НДФЛ).

Налоговый орган считает, что нормы о возможности получения вычета по нескольким объектам недвижимости и до полного его использования не применимы к нашему налогоплательщику, потому что он воспользовался своим правом на вычет до 2014 года.

Если согласиться с мнением налогового органа, то налицо явная дискриминация по отношению ко всем тем налогоплательщикам, которые в свое время, до 2014 года, получали имущественные налоговые вычеты, но в суммах менее предельной величины: мало того, что для них предельная величина вычетов в два раза меньше по сравнению с теми, кто впервые воспользовался вычетами после 2014 года, так еще они лишаются права получить вычет в полной сумме, то есть до 1 000 000 руб. включительно.

Кроме того, в силу пункта 3 статьи 5 НК РФ акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков, имеют обратную силу.

Нормы о возможности получения вычета по нескольким объектам недвижимости и до полного его использования, с оговоркой о предельном размере вычета, как раз и есть те самые дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков. И эти нормы в равной степени распространяются на всех налогоплательщиков независимо от того, когда предоставлялись имущественные налоговые вычеты: до или после 2014 года.

Откуда дует ветер?

Государственные органы не должны обманывать или вводить в заблуждение своих граждан. Но у Минфина РФ, похоже, свое мнение на этот счет.

Свершилось. Мы, наконец, купили квартиру, и в этом же году дочь поступила на платное обучение в колледж. Я, как бухгалтер, конечно, знаю о налоговом вычете, но вот заниматься этим самостоятельно боюсь. На работе постоянный завал, а, как говорят коллеги, чтобы получить эти вычеты нужно истоптать не одну пару сапог. Но цена вопроса – сотни тысяч рублей! Что делать?

Реально ли получить налоговый вычет быстро и без хлопот?

Это распространенное мнение, что получение налогового вычета настолько сложно, что проще его не получать. Хотя на самом деле процедура получения возврата уплаченного вами подоходного налога проста и понятна. Более того, за последние годы появилось несколько удобных сервисов по получению денег от государства. Фактически все можно сделать через интернет, не выходя из дома.

А на что вообще дают налоговые вычеты?

Налоговый вычет – это возврат уже уплаченного вами 13% подоходного налога за определенный период времени. Его дают в случае покупки (или строительства) жилья, обучения, лечения – в том числе и в платных медицинских учреждениях, а также на инвестиционную деятельность (через брокера).

Нужно понимать, имущественный налоговый вычет (то есть в случае покупки/строительства недвижимости) дают на сумму в 2 млн рублей. То есть, вам могут вернуть НДФЛ именно с этой суммы, что составит 260 тысяч рублей. Если вы использовали ипотечный кредит, то вам могут вернуть и 13% с суммы уплаченных процентов по кредиту, но не более 390 тыс. рублей (13% от 3 млн. рублей). Естественно, дом, квартира или комната должны находиться на территории РФ. Возможность возврата НДФЛ на покупку жилья можно реализовать при покупке нескольких квартир/домов на общую сумму 2 млн. рублей.

В моем случае у нас сразу два повода: покупка квартиры и обучение дочери? На какой вычет подавать документы?

На оба, так как закон позволяет получать сразу несколько налоговых вычетов одновременно. Для этого в налоговой декларации нужно указать все желаемые вычеты: на квартиру, обучение, лечение и т.д. Правда, нужно понимать, что в целом возвращенные суммы не смогут превысить размер уплаченного вами НДФЛ за определенный период времени.

А можно ли получить налоговый вычет при покупке недвижимости с использованием материнского капитала?

Имущественный вычет при покупке квартиры получить можно, но в налоговой инспекции при расчете размера вычета, материнский капитал не учтут. Такое правило касается и любых других субсидий и дотаций. То есть, если вы купили квартиру за два миллиона рублей, и при этом использовали материнский капитал в размере 453 тысячи рублей, то вам вернут 13% с одного миллиона 547 тыс. рублей.

Какие именно документы и куда нужно подавать?

Ничего особенного. Нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию 3-НДФЛ и пакет документов. После проверки, которая, правда, может достигать трех месяцев, деньги вам вернут на карту или счет в банке. Если говорить о случае покупки квартиры, то в пакет документов входит: паспорт, справка 2-НДФЛ (доходы физлица, выдается по месту работы), договор купли продажи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права (или выписка из ЕГРП), платежные документы, подтверждающие факт оплаты (расписка, квитанции об оплате, платежные поручения). В случае ипотеки дополнительно придется предоставить кредитный договор с банком, справку об удержанных процентах за год, платежные документы, подтверждающие факт оплаты кредита.

А как быть, если дом сам построил? Кто и как определит его стоимость?

Это тоже просто. Достаточно во время строительства собирать все чеки и договоры на оказание строительных работ с указанием цены. При подаче документов в налоговую инспекцию нужно составить реестр затрат на возведение дома и подать его вместе с чеками. Стоимость дома в налоговой определят на основании этих документов и будут отталкиваться от суммы затрат на строительство и стоимости земельного участка.

Когда нужно подавать все эти документы?

Это можно делать в любое время, но важно помнить, что если речь идет о покупке квартиры, то вам вернут налог, уплаченный за последние три года, начиная от года покупки. Т.е., если квартира приобретена в 2014 году, а вычет заявляется в 2018 году, то получить его можно только за 2015-2017 год, за 2014 год уже не получится. За каждый год нужно подавать отдельную декларацию 3-НДФЛ со своим пакетом документов. Это значит, что за текущий год можно вернуть деньги только в следующем году.

А какую сумму возможно вернуть?

Если у вас зарплата за год составила 2 млн рублей или выше, то вы можете получить налоговый вычет весь целиком (260 тыс. рублей) сразу, то есть вернуть НДФЛ только за один год. В других случаях, вам будут возвращать ежегодно НДФЛ, уплаченный за отчетный период. То есть, полный возврат налога может занять несколько лет. Но в любом случае сумма возврата при покупке недвижимости не может составить более чем 260 тыс рублей.

А если вы приобрели недвижимость в ипотеку, то можете претендовать на вычет еще и за проценты, которые платите банку. Максимальная сумма для расчета процентного имущественного вычета по ипотеке равна 3 000 000 руб (по состоянию на 2018 год). Таким образом, “ипотечники” имеют право на дополнительную компенсацию с выплаченных процентов (но не более 390 000 руб.).

С недвижимостью разобрались, а как вернуть деньги за обучение и лечение?

Здесь процедура такая же, как в случае с покупкой недвижимости. Главное – собирать в течение года все чеки и справки об оплате за лечение, а также договоры с медучреждениями. Потом сдаете это все вместе с декларацией 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и можете рассчитывать на возврат до 15 600 рублей за каждого члена семьи.

А сколько денег можно вернуть за обучение?

Законодатель предусмотрел, что часть НДФЛ за обучение своего ребенка в ВУЗе и даже автошколе могут вернуть в размере до 6500 рублей в год. В случае если вы оплачивали собственное обучение, сумма может вырасти до 15600 рублей в год. Процедура точно такая же: договор и чеки за обучение вместе с декларацией 3-НДФЛ подаются в налоговую инспекцию по месту жительства.

Работа бухгалтера в конце года превращается в сплошной аврал. Когда тут заниматься всеми этими походами в свою налоговую?

Это все сложно. Я хочу вернуть налоги, нажав на одну кнопку

Нажмите на кнопку "Узнать:

АКЦИЯ ПРОДЛЕНА

Не смогли получить полную сумму налогового вычета при покупке первой квартиры? Узнайте, как сделать это при покупке второй!

Налоговый вычет дает возможность трудоустроенным гражданам вернуть часть средств после покупки жилья.

Если вы собираетесь покупать свою первую квартиру, можете рассчитывать на получение налогового вычета. Он выплачивается в размере 13% с суммы до 2 млн руб. Если же на покупку квартиры вы берете ипотеку, то можете получить еще и возврат за проценты, выплаченные банку (390 тыс. с 3 млн руб.)

Можно ли получить налоговый вычет повторно?

В соответствии с нормами ст. 220 Налогового кодекса РФ, действовавшим до начала 2014 года, налоговый вычет в случае покупки или строительства жилья можно было получить только единожды. После этого законодатели решили внести в НК РФ изменения по причине того, что в большинстве регионов России стоимость жилья не превышала 2 млн руб. В результате не многим гражданам удавалось получить максимальную сумму вычета. Нужно было или собирать деньги на более дорогостоящее жилье, или соглашаться на меньшую сумму имущественного вычета.

Сейчас у гражданина, который не получил всю предусмотренную сумму с первого раза, появилась возможность сделать это в следующий раз.

К примеру, если вы приобрели квартиру в 2014 году за 1 млн 500 тыс. руб., то получить реальный вычет смогли в размере 13% от этой суммы, т.е. всего 195 тыс. руб. Приобретая в 2017 году вторую квартиру за 2 млн 500 тыс. руб., вы можете подать заявление на вычет еще с 500 тыс. руб. и получить 65 тыс. руб., так как первоначально могли претендовать на возврат 260 тыс. руб.

Поступить так же с вычетом с процентов по ипотеке не получится. Здесь налоговый вычет оформляется только по одному кредитному договору.

Куда обращаться для получения вычета?

Первый вариант – обращение в отделение инспекции Федеральной налоговой службы по месту нахождения квартиры. Сделать это можно с начала года, следующего после совершения сделки.

пишется заявление установленного образца;
заполняется декларация формы 3-НДФЛ;
готовятся и подаются копии документов о праве собственности на жилье.

Заявление, образец которого можно взять непосредственно в ИФНС, после его поступления рассматривается сотрудниками налоговой в течение 3 месяцев.

Если на вашу просьбу ответили положительно, деньги переведут на указанный банковский счет. Сумма будет равна налоговым отчислениям, которые за год удержал с вашей зарплаты работодатель.

Второй вариант – обращение с заявлением к руководителю предприятия или организации. Сделать это можно сразу после приобретения жилья и получения от сотрудников ИФНС специального уведомления, выдаваемого на имя собственника жилья.

В этом случае ждать окончания налогового года нет необходимости. Получать вычет можно сразу после обращения. Заявление рассматривается нанимателем в течение 30 суток. После этого бухгалтерия не будет ежемесячно удерживать с работника 13% НДФЛ до момента получения им всей причитающейся суммы.

Сколько раз можно получить вычет?

Вычет за покупку квартиры

Собственники, купившие недвижимость до 2014 года и оформившие налоговый вычет, не могут подавать на него документы повторно. Даже если вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. Их одноразовое право на вычет считается использованным, т.к. он был привязан к объекту недвижимости, а не к человеку.

Если же налоговый вычет был получен с суммы менее 2 млн руб. при покупке квартиры после 2014 года, то при покупке второй квартиры можно вернуть остаток средств.

Налоговый вычет с процентов по ипотеке

Здесь тем, кто заключал ипотечный договор до 2014 года, повезло больше. Они могли оформить налоговый вычет со всех процентов, уплаченных банку. Сейчас же сделать это можно только с 3 млн руб.

Таким образом, получить вычет с процентов, уплаченных по ипотеке, можно в любом случае один раз, но на максимальную сумму могут претендовать только те собственники, на которых распространяются действующие до 2014 года изменения НК РФ.

Следует помнить о том, что такой вычет на переплату по ипотечному займу оформляется не сразу на всю сумму сразу, а по мере выплаты банку процентов. Поэтому возвращаться он будет частями в течение всего срока погашения взятого кредита.

Если был получен вычет за покупку квартиры, а за процент по ипотеке – нет

Встречаются ситуации, когда гражданин своевременно подал заявление и получил основной имущественный вычет по приобретенной до 01.01.2014 квартире, но воспользоваться затем вычетом в связи с полученным в банке ипотечным кредитом он не успел. В результате у него возникает вопрос о возможности получения таких выплат после покупки нового объекта жилого недвижимого имущества. После 2014 года ИФНС и иные контролирующие органы не могли сразу прийти к единому мнению.

В итоге этот вопрос был решен в пользу плательщиков налогов. Сейчас при получении собственником жилья основного вычета до 2014 года, при покупке нового жилья позднее он вправе претендовать и на получения вычета по кредитным процентам, с чем согласен и Минфин РФ.

Условия получения вычетов

Чтобы воспользоваться правом на получение имущественного вычета, нужно соблюсти ряд обязательных условий:

стать собственником жилья после 1 января 2014 года;
не заявлять о получении вычета по иным объектам до 1 января 2014 года;
быть резидентом РФ, уплачивать подоходный и иные виды налогов и проживать в России не менее 183 дней в течение года.

Кроме нерезидентов РФ, претендовать на получение такого вычета не вправе:

военнослужащие контрактники во время прохождения службы;
дети-сироты в возрасте до 24 лет;
несовершеннолетние граждане. За них эти права могут реализовать их законные представители.

Возможные проблемы при возврате имущественного вычета

Для того чтобы не пропустить срок давности и не получить отказ в возврате предусмотренных законом денег, необходимо не затягивать:

с проведением строительных работ. Для возврата денег надо обязательно предоставить в ИФНС акт приема-передачи квартиры. Если по разным причинам строительство затянулось на срок более 3 лет, то вернуть деньги уже не получится;
с оформлением документов, которые подтверждают право собственности на жилую недвижимость. Нередко такую проблему приобретают участники долевого строительства при затягивании строительной компанией ремонта помещений, ввода здания в эксплуатацию в предусмотренные договором сроки или недоведении работ до завершения.

К одной из наиболее распространенных проблем, способных привести к отказу в предоставлении вычета со стороны налоговых органов, относится наличие недобросовестных застройщиков.

Они стремятся заработать большую прибыль, для чего указывают в документах несоответствующие цены, подделывают документы или сознательно затягивают со сроком сдачи объекта в эксплуатацию.

Если сотрудники налогового органа затягивают с проверкой документов, требуют дополнительные справки, обязывают подтверждать законность проведенных сделок или не указывают фактических причин отказа в получении налогового вычета, то такие действия являются нарушением закона. Их следует обжаловать в вышестоящей ИФНС или в судебном органе.

Резюме

Если после приобретения первой квартиры не была получена полная сумма предусмотренного законом налогового вычета, то сделать это нужно после покупки второго жилья. При этом, чтобы не получить отказа, затягивать с обращением в ИФНС нельзя. При помощи опытных юристов нашей компании следует собрать все документы, посчитать сумму вычета, написать заявление и в течение предусмотренного законом срока ждать положительного результата.

Читайте также: