Может ли директор оплатить штраф за юридическое лицо

Обновлено: 22.04.2024

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста. Ситуация: на юр. лицо составлен протокол о совершении административного правонарушения за привлечение к труду иностранных граждан без патента и договора в сумме на 2,5 млн. р. Плюс на ген. директора оформлены также протоколы о совершении административного правонарушения по тем же составам на 175 т. р. Организация сейчас деятельности не ведет, соответственно ни у юр. лица, ни у директора нет возможности оплатить штрафы. Подскажите, пожалуйста, какие действия предпринять и какие будут последствия в данной ситуации для юр. лица и для директора?

Уважаемый Николай! Если штраф не будет оплачен добровольно в установленный законом срок, то возможно привлечение к административной ответственности, предусмотренной ч.1 ст. 20.25 КоАП РФ:

1. Неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный настоящим Кодексом, — влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов.

Привлечение к ответственности за неуплату административного штрафа по ч.1 ст. 20.25 КоАП РФ возможно и юридического лица, и генерального директора.

Однако, на практике, данные дела возбуждаются в основном, в отношении водителей, своевременно не уплативших штраф, и крайне редко — в таких случаях как Ваш, но не исключено.

В случае неуплаты штрафа в установленный срок возбуждается исполнительное производство, и штраф взыскивается в принудительном порядке судебным приставом-исполнителем.

На данной стадии возможно обратиться в суд, вынесший постановления о наказании с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки исполнения наказания в вижде штрафа на основании ст. 31.5 КоАП РФ:

1. При наличии обстоятельств, вследствие которых исполнение постановления о назначении административного наказания в виде… административного штрафа невозможно в установленные сроки, судья, орган, должностное лицо, вынесшие постановление, могут отсрочить исполнение постановления на срок до одного месяца.
2. С учетом материального положения лица, привлеченного к административной ответственности, уплата административного штрафа может быть рассрочена судьей, органом, должностным лицом, вынесшими постановление, на срок до трех месяцев.

По крайней мере, при предоставлении рассрочки или отсрочки исполнительное производство будет возбуждено только после окончания срока отсрочки (рассрочки).

Николай, добрый день!

Когда дело об админ правонарушении будут рассматривать, ходатаствуйте о замене на предупреждение, если юр лицо относится к субъектами малого и среднего предпринимательства и правонарушение совершенно впервые. Это предусмотрено ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ:

Являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Раскайтесь в содеянном, признайте свою вину, это смягчит наказание и просите о замене на предупреждение.

Если юр лицо не является субъектом малого и среднего предпринимательства, следует акцентировать внимание на финансовом положении организации, отсутствии необхожимых денежных средств, неосуществление деятельности. Это также смягчит наказание. Орган, рассматривающий дело об админ правонарушении, в таких случаях может назначить штраф в виде половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей (ч.ч. 3.2. и 3.3. ст. 4.1 КоАП ПФ).

Юр. лицо учреждено в 2015 г. и относится к субъектам малого предпринимательства. Других административных правонарушений не совершало.

В таком случае просите о замене штрафа на предупреждение, ссылайтесь на ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ.

КоАП РФ Статья 2.1. Административное правонарушение
…
3. Назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо

Штраф, наложенные на предприятие, конечно, весомый, поэтому есть смысл подумать о ликвидации Общества, в добровольном порядке,

ГК РФ Статья 61. Ликвидация юридического лица

1. Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам.
2. Юридическое лицо ликвидируется по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительным документом, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано.

Что же касается штрафа в отношении директора, то, если он не будет оплачен в течение 60 дней, то документы будут переданы на взыскание, к приставам.

Часть 5 статьи 32 КоАП РФ,

5. При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, и информации об уплате административного штрафа в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах по истечении срока, указанного в части 1, 1.1 или 1.4 настоящей статьи, судья, орган, должностное лицо, вынесшие постановление, изготавливают второй экземпляр указанного постановления и направляют его в течение десяти суток, а в случаях, предусмотренных частями 1.1 и 1.4 настоящей статьи, в течение одних суток судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

С чего все началось: разъяснения Высшего арбитражного суда в 2013 году

В соответствии с российским законодательством[1] лицо, входящее в состав органов юридического лица (генеральный директор, член правления, член совета директоров), обязано действовать в интересах юридического лица добросовестно и разумно. Такое лицо (директор) несет ответственность за убытки (прямой ущерб и упущенную выгоду), причиненные компании (либо акционерам, но только в публичных акционерных обществах в определенных случаях) вследствие виновных действий либо бездействия такого директора. Иск к директору о возмещении убытков может быть подан как самим юридическим лицом, так и его участниками/акционерами.

Судебная практика: число исков к директорам о возмещении публично-правовых штрафов растет

В отличие от других юрисдикций российское законодательство не предусматривает обязанности органов управления компаний взыскивать убытки с директоров. Тем не менее, в течение последних нескольких лет с момента выхода Постановления ВАС РФ неуклонно растет число удовлетворенных судами исков о взыскании публично-правовых штрафов с директоров компаний. Арбитражные суды на всех уровнях, а также Верховный Суд РФ, который пришел на смену ВАС РФ, систематически удовлетворяют соответствующие иски, которые чаще всего инициированы участниками (акционерами) либо конкурсными управляющими российских компаний. Суммы исков составляют от 100 000 рублей до нескольких миллионов. В большинстве случаев иск предъявляется генеральных директорам компаний в попытке взыскать суммы штрафов, наложенных на компании в связи с административными правонарушениями, допущенными в ходе обычной хозяйственной деятельности.

При этом, как показывает практика, члены наблюдательных советов (в особенности в публичных акционерных обществах) на защищены от подобных исков. Существует как минимум одно судебное разбирательство, в ходе которого административный штраф (наложенный на открытое акционерное общество Федеральной службой по финансовым рынкам) был успешно взыскан с членов совета директоров компании. В данном случае суд указал на то, что недобросовестные действия членов совета директоров заключались в том, что они не включили в повестку дня созываемого собрания акционеров информацию, которая является обязательной в соответствии с российским законодательством[5].

Сферы повышенного риска для директоров

Анализ сформировавшейся судебной практики позволяет выделить несколько наиболее типичных публично-правовых правонарушений, в результате которых компании несут убытки в виде штрафов, которые затем успешно взыскиваются с директоров этих компаний:

Неуплата налогов и сборов: штрафы в размере до 20% неуплаченной суммы (либо до 40% в случае умышленной неуплаты);
Нарушения антимонопольного законодательства: штрафы в размере до 15% оборота компании на соответствующем рынке либо штраф в твердой сумме в размере до 1 миллиона рублей;
Коррупционные нарушения (в частности, дача взятки): сумма штрафа зависит от суммы взятки, при этом сумма штрафа может быть составлять сумму взятки в стократном размере, но не менее 100 миллионов рублей;
Несоблюдение требований законодательства о раскрытии информации: штрафы в размере до 1 миллиона рублей;
Несоблюдение обязанности по созыву годовых собраний участников (акционеров): штрафы в размере до 700 000 рублей;
Нарушение требований по обеспечению безопасности(в частности, пожарной безопасности): штрафы в размере до 400 000 рублей.

Риск возникновения личной ответственности директора особенно высок в случаях привлечения компании к ответственности за налоговые правонарушения. В частности, неуплата юридическим лицом налогов может быть достаточным основанием для привлечения директора к личной ответственности в виде возмещения убытков в размере штрафов, наложенных на компанию. При этом в случае нарушений антимонопольного или антикоррупционного законодательства привлечь директора к ответственности сложнее. Как правило, суды склонны привлекать директора к личной ответственности в виде возмещения убытков по таким правонарушениям только в тех случаях, когда директор лично совершил те действия, которые привели к убыткам компании.[6] В частности, отсутствие в компании утвержденной системы мер по предупреждению коррупции, которая в соответствии с законом должна быть разработана и принята в каждой компании, не является достаточным основанием для привлечения директора к ответственности, как это предусмотрено в законодательстве западных стран.

Практические рекомендации для директоров

Риск привлечения директора российской компании (в особенности, генерального директора) к ответственности за административные правонарушения должностными лицами различных правоприменительных органов всегда был значительным. Практика показывает, что риск такой личной ответственности директоров растет в связи с предъявлением к директорам исков о возмещении публично-правовых штрафов также участниками (акционерами) и самой компанией. Данный риск может быть ограничен только в определенной степени на основании соглашения между компанией и директором[7]. Соответственно, директор должен быть заинтересован в адекватной защите от указанных возросших рисков посредством особого вида страхования своей ответственности, который довольно популярен в Великобритании и в США – Directors & Officers Liability Insurance (D&O). В виду того, что российское право, в отличие от других юрисдикций, не содержит требования об оплате непосредственно директором определенной гарантированной суммы (франшизы) при причинении убытков компании, на наш взгляд, D&O может покрывать 100% соответствующих рисков.

[3] п. 4 Постановления ВАС РФ.

[4] п. 7 Постановления ВАС РФ.

[5] Решение Арбитражного суда Воронежской области от 9 декабря 2013 г. по делу №A14-9260/2013.

[6] Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 21 июня 2017 г. по делу №A79-3898/2014; Постановление Федерального Арбитражного суда Поволжского округа от 20 февраля 2014 г. по делу №A12-6860/2013.

[7] В соответствии с п. 5 ст. 53.1 Гражданского кодекса РФ ответственность директоров публичного акционерного общества не может быть ограничена или исключена. В других компаниях возможно ограничение ответственности директора только в отношении неразумных действий/бездействия.

1. Неуплата административного штрафа в срок, предусмотренный настоящим Кодексом, — влечет наложение административного штрафа в двукратном размере суммы неуплаченного административного штрафа, но не менее одной тысячи рублей, либо административный арест на срок до пятнадцати суток, либо обязательные работы на срок до пятидесяти часов.

1. При наличии обстоятельств, вследствие которых исполнение постановления о назначении административного наказания в виде… административного штрафа невозможно в установленные сроки, судья, орган, должностное лицо, вынесшие постановление, могут отсрочить исполнение постановления на срок до одного месяца.
2. С учетом материального положения лица, привлеченного к административной ответственности, уплата административного штрафа может быть рассрочена судьей, органом, должностным лицом, вынесшими постановление, на срок до трех месяцев.

Николай, добрый день!

Являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Раскайтесь в содеянном, признайте свою вину, это смягчит наказание и просите о замене на предупреждение.

В таком случае просите о замене штрафа на предупреждение, ссылайтесь на ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ.

КоАП РФ Статья 2.1. Административное правонарушение
…
3. Назначение административного наказания юридическому лицу не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное физическое лицо, равно как и привлечение к административной или уголовной ответственности физического лица не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение юридическое лицо

ГК РФ Статья 61. Ликвидация юридического лица

1. Ликвидация юридического лица влечет его прекращение без перехода в порядке универсального правопреемства его прав и обязанностей к другим лицам.
2. Юридическое лицо ликвидируется по решению его учредителей (участников) или органа юридического лица, уполномоченного на то учредительным документом, в том числе в связи с истечением срока, на который создано юридическое лицо, с достижением цели, ради которой оно создано.

Часть 5 статьи 32 КоАП РФ,

5. При отсутствии документа, свидетельствующего об уплате административного штрафа, и информации об уплате административного штрафа в Государственной информационной системе о государственных и муниципальных платежах по истечении срока, указанного в части 1, 1.1 или 1.4 настоящей статьи, судья, орган, должностное лицо, вынесшие постановление, изготавливают второй экземпляр указанного постановления и направляют его в течение десяти суток, а в случаях, предусмотренных частями 1.1 и 1.4 настоящей статьи, в течение одних суток судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном федеральным законодательством.

Уплата налогов наличными юрлицом

Все налогоплательщики обязаны своевременно и исправно уплачивать налоги. Наше государство заинтересовано в этом, поэтому законодательством предусмотрены различные правовые механизмы, благодаря котором налогоплательщик имеет возможность выполнять свои обязательства перед бюджетом.

Уплачивать налоги наличными юрлица фактически имеют право. Согласно п. 4 ст. 58 НК РФ, уплата налогов возможно как безналичным способом, так и наличными . В качестве плательщика при этом может выступать любое лицо (ст. 45 НК РФ), то есть он юридически даже может быть не связан с юрлицом, за которое производится оплата. Но, конечно, нужно все таки, чтобы какая либо связь между оплачивающим налоги и организацией, за которую производится оплата, все же была связь. Например, уплатить налоги за компанию может ее директор или главный бухгалтер. В некоторых случаях возможна уплата налогов должниками компании, ее контрагентами. При этом схемы уплаты могут быть совершенно разными, главное, чтобы они не шли в разрез с действующим законодательством.

Важно! В качестве плательщика налогов должно выступать физическое лицо, а юридические лица расчеты с кем либо должны осуществлять через свой счет в банке.

Исходя из вышесказанного, юридические лица плательщиками налога в наличной форме и в качестве самостоятельного субъекта правоотношений выступать не могут . Даже при условии, что оплата наличными от имени юрлица была возможна, эту процедуру должен был осуществлять какой-либо человек. Соответственно, платить налоги наличными может только физическое лицо.

Причины уплаты налога наличными

Все юридические лица свои расчеты производят через свои расчетные счета. Но на практике возникают такие ситуации, когда оплатить со счета компания не может. К ним относятся следующие ситуации:

Расчетный счет компании был по каким либо причинам заблокирован (к примеру, у банка отозвали лицензию).
Сроки уплаты налогов и сборов уже наступили, а компания еще не успела открыть расчетный счет (касается тех налогов, обязанность по уплате которых не зависит от факта получения дохода, например, транспортный налог или ЕНВД).
Доступ к расчетному счету был утерян, а налоги необходимо срочно заплатить. Потерять доступ могут ответственные лица компании, например, главный бухгалтер или иные лица, имеющие доступ к расчетному счету. Одним из вариантов возможна также временная деактивация ЭЦП, в результате которой пользование счетом в банке оказалось невозможно. Кроме того, у компании могут возникнуть такие технические проблемы, как перебои с интернетом.

Важно! Указанный перечень не является исчерпывающим. Расчетный счет может стать недоступным для организации и по иным причинам. Выше приведены только одни из самых распространенных случаев.

Еще одним из вариантов уплаты налога наличными может являться принудительное взыскание судебными приставами с помощью исполнительного листа. В данном случае контролирующим органам не имеет значение, каким именно образом будет оплачен долг по налогам. Законодательство предусматривает различные способы его оплаты и любыми активами фирмы: деньгами, имуществом (движимым или недвижимым), посредством дебиторской задолженности.

Погашение долга по налогам по исполнительному производству представляет собой такую процедуру, которая проводится по законодательным нормам. Таким образом, оплата налогов юрлицом наличными возможна, причем сделать это может любое физлицо. Но сделать это нужно правильно и с соблюдением определенных условий.

Порядок уплаты налога физическим лицом через банк

Для того, чтобы оплатить налог наличными, в первую очередь нужно заполнить правильную квитанцию (утв. Положением 383-П). В данной квитанции юрлицо должно указывать следующую информацию:

Иные реквизиты (сумма платежа, период, за который уплачивается налог, очередность платежа) указываются как обычно, то есть так, как если бы платежное поручение заполняла компания через свой расчетный счет. Данный порядок в случае оплаты налогов наличными требует соблюдать налоговый орган.

Также некоторые требования налоговой при обработке платежки, заполненной компанией на уплату наличными, также выполняют банки, в которые передаются поручения. В качестве учреждений, проводящих налоговые платежи наличными, могут являться отделения Почты России и администрации населенных пунктов. Обратиться к ним можно в том случае, если на их территории есть кредитные учреждения.

Как оплатить штраф без расчетного счета организации

До недавнего времени заплатить в налоговую штраф можно было только через расчетный счет компании. При этом даже не требовалось заключение договора с банком на обслуживание счета. Заплатить штраф или пени за организацию без расчетного счета можно было только в исключительных случаях.

С 2017 года в законодательстве произошли некоторые изменения, благодаря которым оплата штрафа наличными за организацию стала возможной. Уплатить взносы в налоговую за организацию, даже при отсутствии расчетного счета могут следующие лица: руководитель компании, любой из сотрудников, контрагенты компании. Данное новшество позволяет юридическим лицам осуществлять свою деятельность, даже если у него нет расчетного счета.

Порядок оплаты штрафа за организацию будет следующим:

Оплата штрафа без расчетного счета при ликвидации организации

Если юридическое лицо ликвидируется и расчетный счет его уже закрыт, то может возникнуть вопрос о том, как платить штраф в этом случае. Ведь расчетный счет может закрыться намного раньше, чем это нужно компании. При этом налоговый орган начисляет недоимки, штрафы и доначисления налогов при проведении проверки. Раньше компании даже были вынуждены открывать новые расчетные счета, чтобы рассчитаться с бюджетом можно было полностью.

Однако, произошедшие в законодательстве изменения позволяют оплачивать налоги, пени или штрафы как от лица руководителя, так и от иных лиц. То есть, сейчас, если компания проходит ликвидацию, оплатить пени и сборы она может от физического лица. При этом также потребуется правильно указать реквизиты компании, за которую оплачиваются денежные средства, в назначении платежа.

Важно! Через несколько дней после проведения платежа следует обратиться в банк и выяснить, правильно ли произошло зачисление денежных средств.

Ответы на распространенные вопросы

Ответ: Заново оплачивать налог не потребуется, а в налоговую нужно будет написать заявление на уточнение платежа. К данному заявлению нужно будет приложить квитанцию об оплате. При этом уточнение платежа будет возможно в том случае, если ошибка не повлекла за собой полную отмену платежа. Заявление в налоговую в этом случае подается от имени компании, а не от физлица, оплатившего налог.

Читайте также: