Материальная помощь в налоговом учете в целях налога на прибыль

Обновлено: 16.05.2024

Материальная помощь — способ финансовой поддержки сотрудника. Работник пишет заявление на материальную помощь, прикладывает к нему копии документов, подтверждающих его жизненную ситуацию (свидетельство о рождении ребенка, о смерти члена семьи и др.). Работодатель издает приказ, на основании которого бухгалтерия формирует соответствующие проводки в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.

В бухгалтерском учете выплата материальной помощи относится к прочим расходам, не связанным с основной деятельностью организации (п. 11 ПБУ 10/99).

В целях налога на прибыль расходы на материальную помощь не учитываются (п. 1 ст. 252, п. 23 ст. 270 НК РФ). Однако страховые взносы, начисленные на сумму материальной помощи, разрешается принять к налоговому учету в составе прочих расходов (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 21.05.2021 N 03-03-06/1/38954).

Материальная помощь при рождении ребенка

28 февраля, в соответствии с коллективным договором, работнику начислена материальная помощь при рождении ребенка в размере 25 000 руб. на основании заявления, к которому приложено свидетельство о рождении.

Материальная помощь при рождении ребенка не облагается НДФЛ в пределах 50 000 руб., если она начислена в течение года после рождения ребенка (абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ). Также она освобождена от страховых взносов (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Последовательность действий при начислении материальной помощи.

Шаг 1. Материальная помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия — создание начисления

Создайте начисление Материальная помощь к рождению ребенка ( Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления ).


Строка раздела 2 Расчета 6-НДФЛ :

  • Включать в строки 110 и 112 (по трудовым договорам, контрактам) — если матпомощь предусмотрена трудовым или коллективным договором (в нашем примере);
  • Включать только в строку 110 — если не предусмотрена.

Страховые взносы :

  • Вид дохода — Материальная помощь при рождении ребенка, облагаемая страховыми взносами частично.

Создайте Способ отражения в бухгалтерском учете.


Статья Прочие доходы и расходы


Шаг 2. Материальная помощь в 1С 8.3 Бухгалтерия — начисление

Создайте документ Начисление зарплаты ( Зарплата и кадры — Все начисления ).


По кнопке Начислить выберите из списка начисление Материальная помощь к рождению ребенка .

Размер помощи (25 тыс. руб.) не превышает предельную величину (50 тыс. руб.), после которой начисляются НДФЛ и взносы, поэтому вычет применяется в полном объеме (по коду 508).

Проводки


Шаг 3. Отражение в 6-НДФЛ

Начисленная сумма материальной помощи и вычет по ней отразятся в Разделе 2 Расчета 6-НДФЛ.


Материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением

28 февраля работнице начислена материальная помощь в связи с тяжелым материальным положением в размере 40 000 руб. на основании заявления.

01 марта материальная помощь выплачена.

В данном случае от налогообложения освобождается лишь сумма в 4 000 руб. (код вычета 503). Все, что превышает эту величину, облагается НДФЛ и взносами в общем порядке.

Последовательность действий при начислении этого вида материальной помощи:

Шаг 1. Создание начисления

Создайте начисление Материальная помощь ( Зарплата и кадры — Настройки зарплаты — Расчет зарплаты — Начисления ).


Шаг 2. Начисление материальной помощи

Создайте Начисление зарплаты ( Зарплата и кадры – Все начисления ). По кнопке Добавить выберите из справочника Сотрудники работника, которому начисляете матпомощь, кнопка Начислить — Материальная помощь .


Несмотря на то, что материальная помощь не признается в расходах для целей исчисления налога на прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ), страховые взносы учитываются в составе прочих расходов.

Проводки


Шаг 3. Принятие страховых взносов к налоговому учету

Перейдите в раздел Операции — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Операция . Сформируйте следующие проводки.


Вся сумма начисленных страховых взносов учитывается в составе прочих расходов (НУ), поэтому для всех начислений, кроме взносов на травматизм, выберите статью затрат с видом Прочие расходы .

Взносы в ФСС от НС и ПЗ также относятся к прочим расходам, поэтому ее можно не менять.

Не забудьте заполнить содержание проводки в графе Сумма . Тогда в расшифровке строки стр. 040 Приложения 2 К листу 02 декларации по налогу на прибыль начисленные суммы страховых взносов по данной операции будут пояснены.

В отчетность по страховым взносам начисленные суммы попадают в общем порядке на основании документа Начисление зарплаты .

Шаг 4. Отражение в 6-НДФЛ

Начисленная сумма материальной помощи, вычет по ней и сумма налога отразятся в Расчете 6-НДФЛ:

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    .У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.Работодатель может оказывать материальную помощь своим работникам либо бывшим своим..

Карточка публикации

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Как не попасть в ловушку, работая с контрагентами из ЕАЭС

Изменения в 2021-2022 году, о которых нужно знать бухгалтеру

Практический переход на ФСБУ 6 и ФСБУ 26 в 1С

Первоочередные дела по годовой отчетности 2021 в 1С:Бухгалтерия

Практический переход на ФСБУ 25 в 1С - Часть 1

Поздравляю с Днем Рождения!
Желаю дальнейшего развития! Здоровья и успехов всей команде Бухэксперта8.
Я очень рада, что для нас, бухгалтеров, наконец-то появился НАСТОЯЩИЙ помощник и друг.

Читайте также: